第4章-账务处理子系统-资料课件

本章内容提要第一节账务处理子系统的工作原理及功能结构第二节账务处理子系统初始化设置第三节账务处理子系统日常业务处理第四节账务处理子系统出纳管理第五节账务处理子系统期末处理第四章账务处理子系统刻锋节恨约淌禄顶撬凋玖循侠昼魔弃掏坪扬另痰利添芥往瘦朋饯骚铡恃殿第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统一、基本流程

1.编制输入记账凭证2.对输入的记账凭证进行审核3.人工控制由计算机自动完成记账工作4.人工控制由计算机自动完成结账工作5.人工控制由计算机自动进行银行对账第一节账务处理子系统的工作原理及功能结构涕汀汪风本懂镇傈状爸励里笛申由恫藏胡忱梆西鹊坛磋庶吧淖狸觉掖骨屹第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统二、基本功能结构1.系统初始化。包括科目、凭证种类、初始余额录入，系统的人员管理等设置。2.凭证处理。包括凭证录入、审核、记账、查询、打印，以及出纳签字等。3.出纳管理。系统能够查询和打印现金日记账、银行存款日记账资金日报表，进行支票登记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。第一节账务处理子系统的工作原理及功能结构洱擦忍虞副形汲殆荔戴冷讼短遣蚂抢并插佃冻趁箍硒掳哮厦基肥贾樊意菲第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统二、基本功能结构4.账簿输出。包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明细账及各种汇总表。5.辅助核算管理。包括个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等。

6.期末处理。完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账工作。包括月末“月结”及年末“年结”。

第一节账务处理子系统的工作原理及功能结构酒者拐爸重掀卉锯摄颖靴套札浙憋岗肝彩罢割躺省传拄睬次堆司寺胃燃怒第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统一、系统控制参数设置

1.凭证控制设置第二节账务处理子系统初始化设置莆两蹬修枉绚寐投灼烙胺鲍眼林恰狡奉位谋迸诞赡串怔样端惠坷量滦址蹭第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统一、系统控制参数设置

2.账簿设置。调整各种账簿的输出方式及打印要求等第二节账务处理子系统初始化设置巧堰撬皖浚礼冗纵宋洼殷凑寥巡桃吏出厢换侥缚补褂烷诫盐娜忆技共仍瘩第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统一、系统控制参数设置

3.会计日历。可查看各会计期间的起始日期与结束日期，以及启用会计年度和启用日期。此处仅能查看会计日历信息。第二节账务处理子系统初始化设置景缝趋栓莽缕锯蚂宝邵玩骡湘无宣溉佑生债集蹋专布正欲刚述儡涛梆叮灰第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统一、系统控制参数设置

4.明细权限设置。对操作员的操作权限作进一步控制。第二节账务处理子系统初始化设置且厢咏颗德烈叙锦帅姻所窟抱尽舶芜复抒违樱朗警拙酝掷脑舜掇但身漳禁第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统一、系统控制参数设置

3.明细权限设置。对操作员的操作权限作进一步控制。第二节账务处理子系统初始化设置氰劫粉弟讹母嵌算遏卞实铸薄妻括常磁频敖涣夫框眺谗柳圣节寄狭撇参俯第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统一、系统控制参数设置

3.明细权限设置。对操作员的操作权限作进一步控制。第二节账务处理子系统初始化设置臀荡颂甜肉烹勋滑蛰雇坤讼潮吝酮汇杉吹务果鬼凛承裴彩谷虹输线葱堡囱第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统二、会计科目设置

1.会计科目设置的内容（1）科目编码。应是科目全编码。各级科目编码必须唯一，且必须按其级次的先后次序建立。（2）科目名称。指本级科目名称（3）科目类型。资产、负债、所有者权益、成本、损益五类（4）账页格式。金额式、外币金额式、数量金额式、外币数量式（5）助记码。用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。（6）科目性质（余额方向）。增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。已有数据的科目不能再修改其科目性质。第二节账务处理子系统初始化设置李翟爪鲸拦冠扦雷涉燃因迈善廓湾粘跳构峻塔朝啊磨寸涸踊另视靖再筛洁第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统二、会计科目设置

1.会计科目设置的内容（7）辅助核算（8）其他核算。用于说明本科目是否有其他核算要求，如银行账、日记账。一般情况下，库存现金科目要设为日记账；银行存款科目要设为银行账和日记账。（9）外币核算。用于设定该科目是否要进行外币核算以及核算的外币名称。（10）数量核算。用于设定该科目是否要进行数量核算及数量计量单位。计量单位是以任何汉字或字符，如千克、件、吨等第二节账务处理子系统初始化设置讥脏挟杠槽糕宜孔贿也肄昔衡荧博金欣颂邓肢挤轨鳃索伊键刊羞海廓公汽第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统二、会计科目设置

2.会计科目辅助核算设置当企业规模不大、往来业务较少时，可采用和手工方式一样的科目结构及记账方法，即将往来单位、个人、部门、项目通过设置明细科目来进行核算管理；而对于往来业务频繁，应该采用账务处理子系统提供的辅助核算功能进行管理，即将这些明细科目的上级科目设为末级科目并设为辅助核算科目，然后将这些明细科目设为相应的辅助核算目录。一个科目设置了辅助核算后，它所发生的每一笔业务将会登记在总账和辅助明细账上。第二节账务处理子系统初始化设置郝右西溜替亿利壕包逛夏赁蘑帆别业撕殴帛爹晕恨淮咕惟澈茵孵苑拌涂向第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第二节账务处理子系统初始化设置科目设置:5502管理费用550201招待费55020101总经理办公室55020102财务部

550202差旅费550203邮电费科目设置:5502管理费用550201招待费部门核算550202差旅费部门核算550203邮电费部门核算

愚寨立贵薪屑搓揪误钧呜斤齿筋蹬缸膛陷邯渔汛抡滨苇俞醉钻臣吉搽嗜蜕第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统三、凭证类别设置

五类：（1）记账凭证；（2）收款凭证、付款凭证、转账凭证；（3）现金凭证、银行凭证、转账凭证；（4）现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证；（5）自定义凭证类别第二节账务处理子系统初始化设置炊擎颁边摆粗店胁掖账苛若晃桨暴踩垄蚂激幢煽颐桃兑惑蕴没辩肉卵矿肾第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统三、凭证类别设置

某些类别的凭证在制单时对科目有一定限制，通常账务处理子系统有五种限制类型：（1）借方必有：制单时，此类凭证借方至少有一个限制科目有发生额；（2）贷方必有：制单时，此类凭证贷方至少有一个限制科目有发生额；（3）凭证必有：制单时，此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目有发生额；（4）凭证必无：制单时，此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目不可有发生额；（5）无限制第二节账务处理子系统初始化设置赔传件语抽楔梅疯巾盈囤詹奏汾勤翔所选隶芳砖俱蔓耗拟分巴硒析第泄刮第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第二节账务处理子系统初始化设置类别字类别名称限制类型限制科目备注收收款凭证借方必有1001,1002设定限制类型和限制科目的含义在于可以让计算机自动判断用户输入的内容是否与选择的凭证类别相符。付付款凭证贷方必有1001,1002转转账凭证凭证必无1001,1002填制凭证时选择错误的凭证类型系统弹出相应的提示信息驻吭辣交茸锭苟蹋另臭蓝未扶寡载面氧蜕其掷决杖坚艘俯二堵茬槐拘枕荆第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统四、期初余额录入

第二节账务处理子系统初始化设置总账期初余额准备准备总账各科目的期初数据年初建账准备各账户上年年末的余额作为新一年的期初余额。如某企业选择2007年1月启用总账系统，则只需要整理该企业2006年12月末各账户的期末余额作为2007年1月初的期初余额，因为本年没有累计数据发生，因此月初余额同时也是2007年年初余额。年中建账准备各账户启用会计期间上一期的期末余额作为启用期的期初余额，而且还要整理自本年度开始截止至启用期的各账户累计发生数据。例如，某企业2006年8月开始启用总账系统，那么，应将该企业2006年7月末各科目的期末余额及1-7月的累计发生额整理出来，作为计算机系统的期初数据录入到总账系统中，系统将自动计算年初余额。橙噶没洛谚叛焕有镐碱牢莆妖灯咎涝坯锦铝摈缮镀言蛮获坏挠融焰男郸磕第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统四、期初余额录入

第二节账务处理子系统初始化设置总账期初余额准备准备辅助账各科目的期初数据如果科目设置了某种辅助核算，那么还需要准备辅助项目的期初余额。如何准备？应收账款按客户整理应付账款按供应商整理个人往来按职员整理君致剥彬似俘奖驶拇聪恫薄间蹭延献查别谦占腥弄聚秽扯左蒸副整奔站碑第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统四、期初余额录入

第二节账务处理子系统初始化设置总账期初余额录入末级科目的余额可以直接输入。非末级科目的余额数据由系统根据末级科目数据逐级向上汇总而得。科目有数量外币核算时，在输入完本位币金额后，还要输入相应的数量和外币信息。科目有辅助核算时，不能直接输入该账户的期初余额，而是必须输入辅助账的期初余额。辅助账余额输入完毕后，自动带回总账。累计发生额可以直接输入。融赵淀糖喉绥声殊聊哨岂砂岂在草鞠科面隋殴胖虱杆毗剂阎嗜氰族赘冤杰第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统四、期初余额录入

第二节账务处理子系统初始化设置总账与辅助账的关系科目名称方向币别/计量年初余额1-启用月累计借方发生额1-启用月累计贷方发生额期初余额现金(1001)借

7,256,157.397,254,000.0014,195.89应收账款(1131)

借

60,000.00

20,000.00

157,600.00

日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期2006-06-25华宏公司期初数据借99600孙健2006-07-10昌新贸易公司期初数据借58000孙健卤痉瞒颁雅除废脂槛煎想邀绣西突臼梗胜臣排江突节莆序正馅燕酒铃订衷第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统四、期初余额录入

第二节账务处理子系统初始化设置期初试算平衡期初数据输入完毕后应进行试算平衡。如果期初余额试算不平衡，可以填制、审核凭证，但不能进行记账处理。因为企业信息化时，初始设置工作量大，占用时间比较长，为了不影响日常业务的正常进行，故允许在初始化工作未完成的情况下进行凭证的填制。凭证一经记账，期初数据便不能再修改。陛桶痒保况哭庇瘸逗大矫授俘酸异狗冻恒移甚痒球覆身戏企专高赚嘴沽敦第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第三节账务处理子系统日常业务处理账务处理子系统日常业务处理主要包括：

一、填制凭证二、凭证审核三、记账四、账簿输出睡民祸借纱鼻坞俊倔咱孤龚重湾漓饰微乏碎尿皂宏表硬忘寐猎究匀逾焚筋第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第三节账务处理子系统日常业务处理一、凭证填制

表头凭证类别：满足设置凭证时的限制类型凭证编号：按凭证类别按月自动顺序编号凭证日期：默认登录系统时的业务日期附单据数：该记账凭证后所附的原始单据数表体摘要：每个记录行都要有摘要会计科目：必须选择末级科目辅助信息：系统提示金额：保持借贷平衡，红字金额输入负数胖疏壤甲兢糖程卑嗽兹冀贝黍逗宇司蒙雇董瞧述扒漾顾夸踪弱母氖存伐艘第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第三节账务处理子系统日常业务处理谣酿残殷挝糟湍尚嘘勿娃锡怠故堤邹吞浮烯耘忱邪扳永研蹦荷系灰苔荷图第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第三节账务处理子系统日常业务处理例1：填制凭证。（1）2011.1.1支付水电费1000元（2）2011.1.1销售部赵达请客户吃饭，现金消费600元（3）2011.1.2收到前欠货款7000元拇只遁豌颐吻沿秩傣禽蕾辆恕坦狂崔茄熟唾反卫孽四锯萍彰血阴陷钳蕴健第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第三节账务处理子系统日常业务处理注意事项：采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，不能超过业务日期。凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改凭证中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。科目编码必须是末级的科目编码。既可以手工直接输入，也可利用右边的放大镜按钮选择输入。金额不能为“零”；红字以“-”号表示。可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。邯欣毡诵团药秤删散泰澡邢书蔼埃痪把勺皮文仁墒归懈凹孽畏诚痪睡蹲你第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第三节账务处理子系统日常业务处理二、凭证审核

例2：审核所有记账凭证注意事项：所有填制的凭证必须经过审核。审核人必须具有审核权。作废凭证不能被审核，也不能被标错。审核人和制单人不能是同一个人。凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可修改或删除，已标记作废的凭证不能被审核，需先取消作废标记后能审核。凑痴鹰唾箍猛茨后珠充哪崎廉桓沮工狰结烁钧坯噬污决察纺藐稿熬垫挝管第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第三节账务处理子系统日常业务处理三、记账

例3：将所有已审核凭证记账注意事项：第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账上月未记账，本月不能记账未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围记账过程中，一旦发生断电或因其他原因造成中断，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后在重新记账。呈懦敝枫垃蹲同办吓氛礼暖藤四蹿甫刷娇潮蚁认置熔绑伎置会父幽率屿庆第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第三节账务处理子系统日常业务处理四、账簿输出

账簿输出包括日报单输出、日记账输出、明细账输出、总账输出和辅助账输出。每种输出均有查询和打印两种方式垣糟相藤你征硬弄琼碴绅牺熄龄倘软辕孪碳曹让沿图俱衙穴挽锭决凿湖营第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第四节账务处理子系统出纳管理其主要功能包括查询和打印现金日记账、银行存款日记账和资金日报表；登记和管理支票登记簿；录入银行对账单，进行银行对账，输出银行存款余额调节表，并可对银行长期未达账提供审计报告。反映库存现金和银行存款科目当日借贷方发生额及余额情况的报表超版庭拷蜕痘鞍瓜啼永且博酌淀韭口骆蜜痕族籽骄审膊嗜仔粗闹缠土灾张第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第四节账务处理子系统出纳管理银行对账：1.录入银行对账期初数据（1）确定银行账户的启用日期（2）录入企业银行存款日记账和银行对账单的调整前余额（3）录入企业银行存款日记账和银行对账单期初未达项舱泄僳躬瞳饯风卢禁耳攫孽各屏虞仪鳃酣察模肤晓肝拷论谤傈贝宾辩搀俯第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第四节账务处理子系统出纳管理例4：录入银行对账期初数据。宏远科技银行账启用日期为2011.01.01，工行人民币户企业日记账调整前余额为2000元，银行对账单调整前余额为2300元，未达账项一笔，系2010.12.31银行已收企业未收款300元。锅练媚币卢翁残随鸥雍慎踪咋卑午志算渭伯些莆眉刚队菇疙苞驴针际襟毋第4章账务处理子系统第4章账务处理子系统第四节账务处理子系统出纳管理