经济通关手册

目 1Z101010时间价值的计算及应 1Z101011利息的计 1Z101012等值计算及应 1Z101020技术方案经济效果评 1Z101021经济效果评价的内 1Z101022经济效果评价指标体 1Z101023投资收益率分 1Z101024投资回收期分 1Z101025财务净现值分 1Z101026财务内部收益率分析.......................................................... 1Z101027基准收益率的确定.............................................................. 1Z101028偿债能力分析 1Z101030技术方案不确定性分析....................................... 1Z101031不确定性分析............................................. 1Z101032盈亏平衡分析 1Z101033敏感性分析...................................... 1Z101040技术方案现金流量表的编制.......... 1Z101041技术方案现金流量表 1Z101042技术方案现金流量表的构成要 1Z101050设备更新分析........... 1Z101051设备磨损与补偿 1Z101052设备更新方案的比选原 1Z101053设备更新方案的比选方 1Z101060设备租赁与方案的比选分 1Z101061设备租赁与的影响因 1Z101062设备租赁与方案的比选分 1Z101070价值工程在工程建设中的应 1Z101071提高价值的途 1Z10072价值工程在工程建设应用中的实施步 1Z102000工程财 1Z102010财务会计基 1Z102011财务会计的职 1Z102012会计核算的原 1Z102013会计核算的基本前 1Z102020成本与费 1Z102021费用与成本的关 1Z102022工程成本的确认和计算方 1Z102023工程成本的核 1Z102024期间费用的核 1Z102030收 1Z102031收入的分类及确 1Z102032建造（施工）合同收入的核 1Z102040利润和所得税费 1Z102041利润的计 1Z102042所得税费用的确 1Z102050企业财务报 1Z102051财务报表的构 1Z102053利润表的内容和作用 1Z102054现金流量表的内容和作用 1Z102055财务报表附注的内容和作用 1Z102062基本财务比率的计算和分析..................... 1Z102070筹资管理 1Z102071成本的作用及其计算.............. 1Z102072短期筹资的特点和方式 1Z102073长期筹资的特点和方式....... 1Z102080流动资产财务管理 1Z102081现金和有价的财务管 1Z102082应收账款的财务管理 1Z102083存货的财务管理 1Z103000建设工程估价 1Z103010建设工程项目总投 1Z103011建设工程项目总投资的组 1Z103012设备及工器具购置费的构 1Z10014预备费的组 1Z103023建筑安装工程费用计算方 1Z103024建筑安装工程计价程 1Z103030建设工程.....................................................................................................................1Z103031建设工程的分 1Z103032人工的编 1Z103033材料消耗的编 1Z103034施工机械台班使用的编 1Z103035施工和企业的编 1Z103036预算与单位估价表的编 1Z103037概算与概算指标的编 1Z103040建筑工程项目设计概 1Z103041设计概算的内容和作 1Z103043设计概算的编制方 1Z103044设计概算的内 1Z103050建设工程项目施工图预 1Z103051施工图预算编制的模 1Z103052施工图预算的作 1Z103053施工图预算编制依据 1Z103055施工图预算的内容............................................................... 1Z103060工程量编制 1Z103061工程量的作用 1Z103062工程量编制的方法 1Z103070工程量计价................................................... 1Z103072招标控制价的编制方法............................. 1Z103073投标价的编制方法 1Z103074工程合同价款的约定...................... 1Z103080计量与支付 1Z103081工程计量.............................. 1Z103082合同价款调整 1Z103083工程变更价款的确定 1Z103084施工索赔与现场 1Z103085合同价款期中支付 1Z103086竣工结算与支 1Z103087合同解除的价款结算与支 1Z103090国际工程投标报 1Z103091国际工程投标报价的程 1Z103092国际工程投标报价的组 1Z103093单价分析和标价汇总的方 1Z10394国际工程投标报价的分析 1Z103095国际工程投标报价技 一、时间价值数量的大小：在其他条件不变的情况下数量越大，时间价值越大；投入和回收的特点：在总一定的情况下，前期投入的越多，的负效益越大；反之，后期投入的越多，的负效益越小；概念 F—本利和P—本金i单F=Ft- ；动称为现金流入CIt称为现金流出COt如建设投资、流 、营业税金及附加、经营成本 以 不同时期不同数额但其“价值等效”的称为等值，即等效值。生在第1—n点，表示1—n每期的期末；式1—付2—3第四步：根据符号代入计算；影响等名义利率是单利计算的年利率r【20141Z101000（3）00:09:13-00:1050ieff=I/P=[1r/m]m-√√√√×√现负值，但各年累计盈余不应出现负值【20141Z101000（4）00:06:4000:11:40【20141Z101000（4）00:11:4000:12:10【20141Z101000（4）00:12:1000:14:00【20141Z101000（4）00:14:0000:15:00【20141Z101000（4）00:19:0000:20:48【20141Z101000（4）00:20:4800:2300【20141Z101000（4）00:26:2300:28:25【20141Z101000（4）00:26:2300:35:08（ROEROI【20141Z101000（4）00:510201:04:21静态回收期静态回收期∑𝑃𝑡(CI−CO)t=将计算出的静态投资回收期Pt与所确定的基准投资回收期Pc较PtPt>静态回收期【20141Z101000（5）00:00:2400:10:00FNPV=∑(CI−CO)t(1+ic)−t=FNPV>0，必须先首先确定基准收益率【20141Z101000（5）00:13:3500:31:08FNPV=∑(CI−CO)(1+FIRR)−t==【20141Z101000（5）00:39:00【20141Z101000（5）00:40:3000:50:21一、偿债来源【20141Z101000（5）00:54:3000:57:15【20141Z101000（5）00:57:2001:09:30额国要求一般不低于1.3【20141Z101000（6）00:01:2000:02:13预测方法的局限，预测的假设确；【20141Z101000（6）00:02:2000:04:30【20141Z101000（6）00:04:3000:06:20【20141Z101000（6）00:07:1000:10:00【20141Z101000（6）00:10:3000:21:20荷率的变化应保持销售收入=单价×产量【20141Z101000（6）00:21:0000:31:40析1Z101033敏感性分析【20141Z101000（6）00:34:3000:36:40【20141Z101000（6）00:36:0000:42:00【20141Z101000（6）00:42:0000:49:20【20141Z101000（7）00:00:0000:07:00【20141Z101000（7）00:07:0000:0900【20141Z101000（7）00:09:0000:13:001Z101042予的补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式补贴等流动册的；【20141Z101000（7）00:33:090038:00析市建设税和教育费附加等，有些行业还包括土地。旧（物质（有效预付、租赁保证金和租赁担保费用；设备的年运转费用和维修方式、； 价值工程涉及到价值V、功能F、周期成本C三要素；价值工程强调不断和创新；【20141Z101000（10）00:0:00--00:10:00【20141Z101000（10）00:18:000:21:00方案多余功能、重复功能过剩功能部件的价值系数尽可能趋近于1专家意见法到净现值法【20141Z102000（12）00:10:50--001150财务会计对企业已经发生的或信息事项，通过确认、计量和报告程序进行加工处理，并借这种信息以货币作为主要计量尺度，反映企业过去的运动或经济活动历史。量不同企业发生的相同或者相似或者事项，采用规定的会计政策会计年度可以是日，也可以是营业年。我国通常以日，即公历1月针对或者事项的发生时间与相关货币收支时间不一致的情况，会计核算的处理分为收付实【20141Z102000（12）00:383500:52:48长期投资：准备持有一年以上，不随时变现的、债券和其他投资生产费用和生产生产费用和生产验费、工程定位复测费工程点交费、场地清理费等理人员工资奖金等，物料消耗，工程保修费，劳动保护费，排用用资产折旧指固定资产在使用过程中会逐渐损耗的现象。应计折旧额是固定资产的扣除其预计净双倍的直折旧率计算固定资产业并对企业长期发挥作用的资产，如专利权，非专利技术、租赁权、特许经营权、、商标权、企业应将入账的使用有限的无形资产的价值在一定年限内摊销，其摊销金额计入用，并同时冲减无形资产的账面价值；但对于使用不确定的无形资产则不需要摊销，但每年应进行减出施工费用的实际发生额；二是根据成本核算对象采用适当的方法，计算出该施工项目的总成本材料搬运费、保管费、动力费临时设施摊销一、管理人员的基本工资、工资性职工福利费、劳动保护1Z102030偶然发生的活动产生的经济利益的流入如固定资产、接受捐赠等，不能建筑业企业的建筑业企业的劳务结果不能够可靠估公公【20141Z102000（15）00:08:00--001138免成本、费用、损失（坏账损失存货成本计算方法：先进先出、平均、个别计价法。【20141Z102000（15）00:31:0000:34:1012341Z1020501Z102051财务报表的构成况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。（2006权益（2006望该指标高些有利于利用财务速动资产=货币+性金流动资产周转率应收账款周转率率【20141Z102000（17）00:35:1500:37:15益率为指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净一、成本的概念占用费和筹集费用。成本包括占用费和筹资费用两个部分。金的数额、占用时间的长短有直接联系，可看作是 【2014精讲通关 00:14:23--00:15:30益资本作为来源]× 力在正常情况下较多资产；企业投资于短期内不能收回可转换债券是一种允许持有人在规定的时间内按规定的价格转换为公司或其他公司普通股股储取得成本=订货成本+购 2DK订2DK订K【20141Z10200（18）0111:06--01:12:06AABC流动资产投资—铺底流动（=流动费【20141Z103000（19）00:17:1200:19:12设备购置费=设备或进口设备抵岸价+设备运杂费将货物装上买方指定的船负责货物装船前的一切费提供出口国或有关方并将船期船名通知卖方；负责办理及支付费，接收卖方提供的有关装运单（CIF进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外费+银行财务费+外贸手续费+进口关税++消消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。计算为与项目建设有关的其他费用包括建设，可行性研究费，研究试验经费，勘察设计费，环境影响评价费，劳动安全卫生评价费，场地准备及临时设施费，引进技术和其他费，工程费，特殊包括：设计费、费、竣工验建设期间公路或桥梁的；加固、养护、维修等费用；行投保而发生的费用。注意该项费用与建安工程费用中的计算：PC=ItΣn[(1+f)- 1Z103021照费用构成要素划分，建筑安装工程费由人工费、材料（）费、施工机具使用费工伤部分项工程费、措施项目费、其他项目费包含人工费、材料费、施工机具使用费、企业和利企业费 额人工费+机械费。上述2）～5）项措施项目的计费基数应为人工费或（人工费+机械费装工程造价为1200元/m2，装饰装修工程造价为1000元/m2，其中人工费占分部分项工程造价1%。其他项目费合计8008%，税率3.41%，计算招标控制价。12345万元人工：劳动分项最细，子目最多；国家行业地区企业1Z103032人工的编的工作间产量：计算产量，如m3/工对所获得的资料进行科学的分析，制定出人工的方法材料消耗主要包括确定直接使用在工程上的材料净用量和在施工现场内一、施工机械台班使用的形式一、施工的编制拟定编制方案：确预算是在施工的基础上进行综合扩大编制而成的。预算中的人工、材料和机械台班的消耗水平根据施工综合取定，子目的综合程度大于施工，从而可以简化施工图预算的编制工作。预算时编制施工图预算的主要依据。预预根据人工工资价格材料预算价格和施工机械台班价格，计算拟定预算中每一分项工程的单位一、概算 概算指标是概算的扩大与合并，它是整个房屋或构筑物为对象，以更为扩大的计量单位来编制的，也包括劳动力、材料和机械台班三个基本部分，同时，还列出了各结构分部的工程量及单1Z103041法概算法拟建工程结构特征与概拟建工程结构特征与概算指标有局部差异时调整结构变化修正概算指标（元/m2）=原概算指标+概算指标中换入结 用：建设期利息和铺底流动。一、设计概算的意义设计概算的意 算的构成的的备、配套工程、设计定员等是否符合原批准可行性或立项批文的标投资进行多方查询核对，逐项的方法；（计价模式自身的水平和市场价格进行计价据编制说明 致时直接套用 套用的是样的，都是预算。主主施工图预算审法法查的法施工对拟建同类工程预算的法。适用条件：同部分可采用对比法量之比大体致；图预比算审审查的查法方法值，归纳为工程量、价格、用工三个单方基本指标；以这些指标作为标准进行。优点是：简单易懂便于掌握，速度快，便于发现问题；查法法 对清单项目特征不同的项目应分别（m3（m2（m编制工程量时如果出现《计价规范》附录中未包括的项目，编制人可进行补充并报省级或行措施项目1Z10307工程量计价的方法合同价款调整；索赔与现场单程造价＝∑单位工程造价《工程量计价规范》规定的综合单价是指完成一个规定计量单位的分部分程量项目或措施项目所需的人工费、材料费、施工机械使用费和企业与利润以及一定范围内的风险分部分分部分目单【20141Z103000（25）00:15:20—00:1:30招标控制价应由具有编制能力的招标人或其受委托的有资质的造价咨询人编制；制的，应在招标控制价公布后5天内向招投标监督机构和工程造价管理机构。人不是所招标文件的人等。当招标控制价复查结论与原公布的招标控制价误差>±3交投标文件截止时间不足15天的，应相应延长提交投标文件的截止时间。原则【20141Z103000（26）00:05:28—001209目目其他项金价进行工程项目工程量招标的投标报价时不能进行投标总价；投标人的让利应反映【20141Z103000（26）00:16:03—002120可调实行招标的工程合同价款应在中标通知书发出之日30天内，根据中标人的投标文件在合同中若发现工程量中出现漏项、工程量计算偏差以及工程变更引起工程量的增减变化，应据实《计量规范》和技术规范是确定计量方法的依据。因为《计量规范>和技术规范的“计量支付”条款规定了中每一程的计量方法，同时还规定了按规定的计量方法确定的单价所包括的工作发包人应在收到报告后7天内核实，并将核实计量结果通知承包人。7提出意见，并附上其认为正确的计量结果和详细的计算资料。发包人收到意见后，应在7凭据法，是按照承包人提供的凭据进行计量支付如建筑工程险费、第责任险费、履设备，提供金额50万元，工程师估价到场设备400万元。计算计量支付金额：2000*400/2500=32万元。1Z103082出现合同价款调增事项（不含工程量偏差、计日工、现场、索赔）后的14天内，承包人应向发包人提同价款调增报告并附上相关资料；承包人在14天内未提同价款调增报告合同价款调减报告并附相关资料；发包人在14天内未提同价款调减报告的，应视为发包人对核实，予以确认的应通知承（发）包人。发（承）包人提出协商意见的，承（发）包人应在收到协商意见后的14天内对其核实，予以确认的应通知发（承）包人。【20141Z103000（27）00