《审计学原理》期末考试

《审计学原理》期末考试1.最高审计机关国际组织的总部设在（）。［单选题］*A.日内瓦B.布鲁塞尔C维也纳E确答案）D.莫斯科2.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务。［单选题］*A.立信会计师事务所B.北京会计师事务所C.上海会计师事务所D.正则会计师事务所.审计最基本的职能是（）。［单选题］*A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济鉴证.对被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请（）依法追究刑事责任。［单选题］*A.主管部门B.刑法机关正确答至，C.司法机关D.本级财政部门5.西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，最根本的原因是在这一时期的意大利()。［单选题1*A.合伙企业应运而生B.合伙企业的所有权与经营权开始分离(正确可三)C.人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作D.合伙企业导致了股份制有限企业的产生.下列各项属于有限保证的鉴证业务是()［单选题］*A.验资B.财务报表审问C.管理咨询D.代编财务报表.()是注册会计师的主要业务，［单选题］*A审计业务.审阅业务C.其他鉴证业务D.相关服务业务.审计具有制约作用、促进作用和()作用。［单选题］*A.监督B.防护C.证明D.揭露.从独立性上来看，下列审计独立性最强的是()o［单选题］*A.注册会计师审计(正确性案)B.政府审计C.内部审计D.国家审计.具体审计计划不包括下列哪一项内容()o［单选题］*A.计划实施的风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.计划实施的其他审计程序D.向具体审计领域调配的资源.0用以确定审计范围、时间和方向。［单选题］*A.总体审计策略:正确答案)B审计业务约定书C.审计依据D.具体审计计划.()是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在执行审计程序之前编制的工作计划。［单选题1*A.审计计划E倘答案)B.审计业务约定书C审计准则D.审计工作底稿13.“凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在()上。［单选题】*A.审计计划(正确答案)B.审计业务约定书C.审计准则D.审计工作底稿.审计产生和发展的客观依据是()o［单选题］*A.委托监督检查关系B.制约控制关系C.效益评价关系D.受托经济责任关系 好―.实施审计准则可以赢得社会公众对()的信任。［单选题］*A.审计意见E确答案।B.审计证据C.审计工作底稿D.审计人员.注册会计师执业准则体系的核心是()［单选题］*A审计准则B.审阅准则C.其他鉴证业务准则D.相关服务准则17.审计业务少的单位和中中小型企业可以设专职的()，而不设独立的内部审计机构。［单选题］*A.检查人员B.记录检查委员C.内部审计人员D.监事人员18.()是审计机关对表年度审计项目所做的规划。［单选题］*A.审计实施B.审计计划C.审计质量控制D.审计报告19.注册会计师获取的下列审计证据中，证明力最弱的是()„［单选题］*A.购货发票B.销货发票C.入库单(正确答案)D.应收账款函证回函.以下不属于“3E审计”的是()o［单选题］*A.计划项目效果审计B.经济性审计C.效率性审计D.财务与合法性审计确答；.注册会计师在以下()情况属于禁止披露客户的有关信息。［单选题］*A.由于第三方利益使用客户信息正确答纂)B.取得客户的授权C.根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法现行为D.接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查22.注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并来转入固定资产，在此情况下。注册会计师应界定违反了固定资产项目()认定，［单选A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊.对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，会计师认为最可能证实的是()认定［单选题］*A.计价和分摊 角答案)B.权利与义务C存在D.完整性.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列证据中，无效的审计证据是0o［单选题］*A.审计业务约定书B.管理层声明书C.律师声明书D.管理建议书.对于下列销售收入认定,通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最有可能证实的认定是()［单选题］*A.发生B.完整性C.截止E确答案)D.分类.下列关于审计证据的说法中不正确的是()o［单选题］*A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B.观察提供的审计证据仅限于发生的时点C.关于询问的答复，注册会计师应当获取其他证据加以佐证D.重新执行仅适用于内部控制.下列审计证据中，可靠性最强的通常是()［单选题］*A甲公司连续编号的采购订单B.甲公司编制的成本分配计算表C.甲公司提供的银行对账单中D.甲公司管理层提供的声明书28.实物证据通常能证明()o［单选题］*A.实物资产的所有权B.实物资产是否存在C.实物资产的计价准确性D.有关会计记录是否正确.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于()o［单选题］*A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位.审计工作底稿复核中，不能作为复核人的是()［单选题］*A.主任会计师、所长或指定代理人B.业务助理人员C.部门经理或签字注册会计师D.项目经理或项目负责人.审计组织由()三大部分组成。*A.政府审计组织再答案)B.内部审计组织C.民间审计组织D.跨国审计组织.注册会计师的业务范围包括().*A.审计业务F确答案।B.审阅业务C.其他鉴证业务壬产」D.相关服务业务.注册会计师的职业后续教育是由()负责与实施的。*A.财政部,答案)B.中国注册会计师协会生答:，C.会计师事务所D.中国注册会计师协会地方组织4.注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有()o*A.控制测试B.实质性程序C.了解被审计单位及其环境D.分析程序5.初步业务活动包括()oA.初步了解被审计单位及其环境正猫谷至，B.评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信C.评价会计师事务所与注册会计师遵守职业道德的情况D.签订或修改审计业务约定书6.在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑以下主要事项（）。*A.审计工作范围:正确答案）B.审计业务时间安排C.审计工作方向E确答案।D.风险评程估序.一般认为，独立性包括两个方面，即（）*A.表面上的独立性.形式上的独立正确答案）C.实质上的独立性D.内容上的独立性.注册会计师在确定审计方向时，要考虑（）*A.确定适当的重要性水平:正谪言力重大错报风险较高的审计领域C.识别重要账户余额D.影响被审计单位经营的重大发展变化（正营注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容（）o*A.向具体审计领域调配的资源B.向具体审计领域分配资源的数量—匚।C.何时调配资源D.如何管理、指导、监督资源的利用」；祚之10.具体审计计划的主要内容有()0*A.项目组成员的分工B.风险评估程序C.计划实施的进一步审计程序做笞案,D.计划实施的其他审计程序1L注册会计师应当在()环节开展初步业务活动。*A.了解被审计单位及其环境，包括了解内部控制B.针对保持客户关系和具体审计业实施相应的质量控制程序C.评价遵守相关职业道德规范的情况D.就审计业务约定条款达成一致意见12.下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德的有()o*A.客观公正、实事求是正谕留茎)B.不得采用强迪、利诱等方式招揽业务C.不得以服务成果大小决定收费高低D.保守秘密、合理谨慎正确答案)13.专业胜任能力的基本原则，要求注册合计师做到()*A.在法规允评的情况下可以进行或有收费B.不承接自己不能胜任的业务王确等茂।C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务(正确答案)D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准14.审计业务约定书品的具体内容包括()*A.财务报表审计的目标，正谕笆茎）B.管理层对财务报表的责任C.执行审计工作的安排D.确定审计收费15.注册会计师可以披露客户有关信息的有（）*A.取得客户的授权正市B.根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据C.接受注册会计师协会或监管机构依法进行的质量检查D.取得其他客户的要求16.以下属于我国政府审计准则包括内容的是（）。*A.总则B.审计机关和审计人员正确管多）C.审计报告E确答案）D.审计质量控制和责任17.国际审计准则文件可以分为（）三个部分。*A.通用准则B.一般准则专答案）C.报告准则正确答案）D.工作准则18.一般认为，独立性包括两个方面，即（）*A.表面上的独立性B.形式上的独立正确答案）C.实质上的独立性F确答案）D.内容上的独立性19.在实务中，审计业务约定书可以采用的形式有()A.合同式*B.媒体公告式C.口头约定式D.信函式20.下列事项属于审计的固有局限性的有()*A.财务报告和审计程序的性质 答宅,B.关联方关系和交易的存在和究整性诵二三)C.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要(下附汴案।D.审计的收费标准21.在财务报表审计中需要评价财务报表的公允性，注册会计师应当考虑的内容有0*A.经管理层调整后的财务报表是否与对被审计单位及其环境的了解一致B.管理层做出的会计估计是否合理C.财务报表的列报、结构和内容是否合理(正确答案)D.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质22.注册会计师在实施审计工作时，应当运用职业判断，职业判断对()尤为重要*A确定重要性和评估审计风险王诵能0)B.确定所需要实施的审计程序的性质、时间安排和范围上区管")C.表明可能存在舞弊的情况产生怀疑D.评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时做出的判断对对23.注册会计师要根据被审计单位的具体情况确定适当的审计目标。在审查上市公司财务报表的0项目时，注册会计师应侧重“存在”认定。*A.固定资产（正确爸案）B.应付账款C.应收账款D.营业收入.下列审计程序中可以证实固定资产计价和分摊认定的有（）A.获取固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账和明细账合计数是否相等，结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符*B.对于在建工程转入的固定资产，检查入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符（正确答案）C.获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，检查是否已按规定计提折旧D.实地检查固定资产.某公司管理层的年终奖与企业的营业利润挂钩，注册会计师在审计时应重点关注的是（）*A.营业收入的完整性认定B.营业收入的发生认定 停答三，C.销售费用的完整性认定正确书।D.营业成本的发生认定.参加注册会计师全国统一考试全科成绩合格的，即成为注册会计师。［判断题］*对错（正确答案）.审计法律体系是层次最高，法律效率最高的审计规范。［判断题］*.鉴证业务的保征程度分为合理保证和有限保证。［判断题］*对错.只要注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。［判断题］*对错.检查存货的主要类别是否已披露，是否将1年内到期的非流动负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。［判断题］*对错.被审计单位的财务报表及与之相关的经济资料均属于财务报表的审计范围，反之亦然［判断题］*对错.审计业务约定书具有经济合约性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审单位之间法律上生效的契约。［判断题］*对错三确答案）.会计师事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力。可向外界专家寻求协助。［判断题］*对错三确答案）.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。［判断题］*对错.虽然管理层对各个账户均有相同性质的认定，但对不同的账户，注册会计师重点审计的认定是不同的。［判断题］*对错.初步业务活动主要是对被审计单位的财务报表及账户余额进行检查。［判断题］*对错.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应先做审计计划。［判断题］*对错.审计计划一旦制订，在执行中就不得做任何修改。［判断题］*对错（正确答案）.独立制订审计计划仍然是注册会计师的责任。［判断题］*错证确错证确答案）错.为了防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就计划审计工作进行沟通。［判断题］*对错.审计业务约定书一式两份，只能由签约双方法人代表亲自签署。［判断题］*对错.在我国允许设立有