2022年税务师考试《涉税服务实务》每日一练（1-7）

年税务师考试《涉税服务实务》每日一练（1-7）2022年新的征程已经开头，各位小伙伴开头新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开头了，我给大家预备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！

单选题

1.某企业为增值税一般纳税人，11月15日通过银行转账上缴10月应纳的增值税税额3400元，则正确的会计处理为()。

A.借：应交税费应交增值税(已交税金)3400

贷：银行存款3400

B.借：以前年度损益调整3400

贷：银行存款3400

C.借：应交税费应交增值税(转出未交增值税)3400

贷：银行存款3400

D.借：应交税费未交增值税3400

贷：银行存款3400

2.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发觉因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是()。

A.借：应交税费未交增值税70000

贷：应交税费应交增值税(转出未交增值税)70000

B.借：应交税费未交增值税90000

贷：应交税费应交增值税(转出未交增值税)90000

C.借：应交税费应交增值税(转出未交增值税)70000

贷：应交税费未交增值税70000

D.借：应交税费应交增值税(转出未交增值税)90000

贷：银行存款90000

3.下列各项中，增值税一般纳税人应通过"应交税费增值税检查调整'贷方科目核算的是()。

A.税务机关检查发觉的应调增的销项税额

B.税务机关检查发觉的应调增的进项税额

C.税务机关检查发觉的应调减的进项税转出额

D.企业自查发觉的应调减的进项税额

4.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入()科目的借方。

A.管理费用

B.主营业务成本

C.税金及附加

D.固定资产清理

5.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2022年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农夫手中购入的免税农产品(已根据9%扣除率计算抵扣过进项税额)，账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是()。

A.借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢10000

贷：原材料9100

应交税费应交增值税(进项税额转出)900

B.借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢9919

贷：原材料9100

应交税费应交增值税(进项税额转出)819

C.借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢9100

贷：原材料9100

D.借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢900

贷：原材料900

参考答案

1.【答案】D。解析：企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记"应交税费

未交增值税'科目，贷记"银行存款'科目。

2.【答案】C。解析：增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税，应自"应交税费

应交增值税'科目转入"应交税费未交增值税'科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额=150000-(100000-20000)=70000(元)。

会计分录为：

借：应交税费应交增值税(转出未交增值税)70000

贷：应交税费未交增值税70000

3.【答案】A。解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税状况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立"应交税费增值税检查调整'特地账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目。

4.【答案】C。解析：房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应借记"税金及附加'科目，贷记"应交税费应交土地增值税'科目。

5.【答