2022年税务师考试《涉税服务实务》每日一练（12-8）_第1页
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文档简介

年税务师考试《涉税服务实务》每日一练（12-8）2022年新的征程已经开头，各位小伙伴开头新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开头了，我给大家预备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！

简答题

某贸易公司2022年7月25日从外地某钢铁厂购进罗纹钢一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2022年8月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2022年8月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明状况并盼望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。

问题(1)：钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票?

问题(2)：贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的状况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?

问题(3)：贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣?

参考答案

问题(1)：钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票?

【答案】

依据税法规定，经认证，消失：无法认证，纳税人识别名认证不符，或专用发票代码、号码认证不符情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

本题目中，贸易公司丢失未经认证的发票而要求钢铁厂另开发票不符合重开发票的规定，假如另行开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票。所以钢铁厂依法拒绝贸易公司另行开具增值税专用发票的要求。

问题(2)：贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的状况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?

【答案】

贸易公司应向钢铁厂取得该项业务的增值税专用发票记账联的复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的，凭该专用发票记账联复印件及钢铁厂所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经贸易公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

问题(3)：贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣?

【答案】

贸易公司最迟应当在增值税专用发票开具之日起36

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