税务师之税法一能力检测备考B卷附答案

税务师之税法一能力检测备考B卷附答案

单选题（共50题）1、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】B2、税收法律关系的内容，主要包括（）。A.税收利益B.物和行为两大类C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】D3、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。A.1.35B.7.95C.8.70D.10.05【答案】B4、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.1.93B.15.9C.2.74D.2.14【答案】C5、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C6、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B7、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】A8、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D9、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.15日B.25日C.30日D.60日【答案】A10、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C11、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C12、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B13、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】D14、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B15、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。A.14B.15.4C.18D.19.8【答案】B16、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。A.纳税人自身的组织状况发生变化B.纳税人履行纳税义务C.税务机关组织结构或管理方式发生变化D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】B17、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。A.1615.50B.1440C.1800D.1975.5【答案】B18、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D19、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B20、某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D21、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.消费税税额B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额【答案】A22、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳D.对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】D23、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D24、2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D25、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。A.销售代销货物B.将外购的货物用作集体福利C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户D.将自产的货物用于分配给股东【答案】B26、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C27、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】A28、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。A.786.50B.715.00C.36.50D.32.50【答案】C29、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A30、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C31、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.属于一种附加税C.根据城市规模设计税率D.征收范围较窄【答案】D32、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】A33、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B34、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C35、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。A.耕地占用税B.借款利息费用C.契税D.土地出让金【答案】A36、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B37、（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】D38、1g(ml)溶质能在30～100ml溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】D39、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】A40、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策【答案】B41、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A42、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%D.稠油、高凝油资源税减征40%【答案】C43、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会【答案】D44、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D45、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D46、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.94.44%C.100.00%D.88.24%【答案】D47、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】B48、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B49、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C50、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】D多选题（共20题）1、根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有()。A.有骗取出口退税记录的B.纳税信用等级评定为B级及以下的C.办理出口退（免）税登记不满2年的D.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的E.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误的【答案】AD2、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按（）确认。A.按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定B.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定C.由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定E.由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格【答案】BD3、下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有（）。A.境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级税务局核定C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税D.小汽车的计税价格由省级税务局核定E.纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税【答案】AC4、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业零售烟酒B.批发企业销售服装C.将货物销售给消费者个人D.将货物无偿赠送给一般纳税人E.超市零售化妆品【答案】AC5、下列关于关税的说法中，正确的有()。A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单-环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品【答案】ABC6、纳税人购进农产品，除特殊规定外，按下列（）规定抵扣进项税额。A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额B.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额C.取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额D.取得海关进口增值税专用缴款书的，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额E.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%计算进项税额【答案】ABCD7、根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.程序优于实体原则B.实质课税原则C.税收合作信赖主义D.税收法律主义E.法律优位原则【答案】BCD8、某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元B.2010年10月该企业应退增值税120万元C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元D.2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元E.2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元【答案】D9、关于税收实体法的要素，下列说法中正确的有（）。A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象体现着各税种的征税范围C.税率是以课税对象为基础确定的D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的【答案】ABC10、下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有（）。A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.自2019年4月1日起未享受免税政策的C.纳税信用等级为A级或者B级D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开增值税专用发票情形的E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的【答案】ACD11、自2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD12、根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有（）。A.用于换取生产资料和消费资料B.用于股息分配C.用于投资入股D.用于抵偿债务E.用于无偿赠送【答案】B13、（2018年真题）关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额E.贷款服务以提