税务师之税法一题库检测模考卷带答案

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单选题（共50题）1、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B2、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。A.4.50B.7.50C.6.00D.9.00【答案】A3、（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案】B4、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收D.为进口货物而支付的经纪费【答案】C5、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C6、（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A7、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B8、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】B9、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.15.26B.14.57C.16.56D.13.35【答案】B10、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C11、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B12、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。A.按月缴纳个人所得税的员工B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业【答案】D13、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.外国政府无偿赠送的物资B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.科教用品【答案】A14、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C15、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D16、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D17、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。A.10％B.2％C.5％D.15％【答案】C18、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。A.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A19、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】A20、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D21、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：A.2690.48B.1036.70C.1555.05D.4665.14【答案】C22、2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元【答案】C23、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B24、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。A.《中华人民共和国耕地占用税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国资源税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】B25、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】C26、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B27、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】D28、葡萄糖的重吸收部位是A.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】A29、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户B.自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税C.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税D.自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策【答案】C30、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】D31、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D32、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。A.1328.25B.1444.70C.1535.25D.1540.50【答案】B33、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:A.6528.98B.7016.87C.6944.87D.6603.14【答案】D34、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】D35、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C36、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：A.27.70B.45.54C.24.80D.17.66【答案】D37、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】C38、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C39、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】D40、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。A.1170B.1209C.8910D.12870【答案】D41、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B42、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】D43、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D44、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】B45、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。A.70万元B.80万元C.94万元D.120万元【答案】A46、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C47、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】D48、自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【答案】A49、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C50、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D多选题（共20题）1、氢氯噻嗪的化学名为A.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物B.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物C.6-氯-3，4-二氢-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物E.7-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物【答案】B2、对于增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的有（）。A.化工厂接受小规模纳税人提供的货运服务取得专用发票B.皮具厂接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务取得专用发票C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车取得税控机动车销售统一发票D.广告公司接受注明员工身份信息的铁路车票E.服装厂接受的娱乐服务【答案】ABCD3、下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。A.造成税负不公平B.扭曲资源配置C.跨国企业注册地转移D.影响纳税遵从E.形成资本弱化【答案】ABD4、关于税法的特点，下列说法正确的有（）。A.从法律性质看，税法属于义务性法规B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法过程看，税法属于制定法D.从立法内容看，税法具有综合性E.从法律性质看，税法属于授权性法规【答案】ACD5、（2012年真题）资源税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业【答案】ABC6、下列关于车辆购置税税收优惠的表述，正确的有（）。A.设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆减半征收车辆购置税D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税E.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税【答案】ABD7、根据现行政策，下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，说法正确的有（）。A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、7万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、7万元，当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、14万元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、20万元，支付建筑分包款12万元，当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、8万元、30万元，当月不免税【答案】ABCD8、下列货物，适用9%增值税税率的有（）。A.热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香E.食用盐【答案】AB9、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】AC10、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物E.篡改、伪造污染物监测数据【答案】ABC11、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.企业采取预收款方式销售成品油，2015年6月收到购货方的预付款，2015年7月发货，纳税义务发生时间为2015年7月B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2015年4月，实际收款为2015年6月，纳税义务发生时间为2015年6月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2015年10月提货，2015年11月付款，纳税义务发生的时间为2015年11月D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2015年1月，办妥托收承付手续的日期为2015年1月，纳税义务发生时间为2015年1月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2015年1月，实际收款日期为2015年5月，纳税义务发生时间为2015年1月【答案】AD12、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.水路运输的期租业务D.水路运输的程租业务E.有形动产融资租赁【答案】AB13、下列各项属于消费税征税范围的有（）。A.实木复合地板B.木制一次性筷子C.电动汽车D.涂料E.超豪华小汽车【答案】ABD14、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门E.实木地板厂将自产的实木