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文档简介
税务师之税法一强化训练B卷题库带答案
单选题(共50题)1、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()。A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房,建成后转让的D.房地产赠与【答案】B2、某油田2019年10月开采原油6.5万吨,当月销售4万吨,取得不含税收入16000万元;将1.5万吨用于加工成品油,其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率6%)A.800B.1000C.1320D.1300【答案】C3、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务:A.0.6B.1.5C.1.75D.2.1【答案】D4、下列情形中,不需要按评估价格计征土地增值税的是()。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的【答案】C5、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B6、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是()。A.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D7、某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下:(1)开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。(2)从某低丰度油气田开采原油500吨,销售400吨,不含税价款共计100万元,合同约定,采用分期付款方式结算,每月15日付款,9月付款40%,10月付款60%。(3)将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井,50吨用于同合作商换取生产资料。(4)购入一台采油设备,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额13万元。(5)购入一栋办公楼,取得增值税专用发票,标明金额100万元,税额5万元。已知:主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%,原油资源税税率为6%。根据上述资料,回答下列问题:A.12.00B.14.00C.18.00D.16.00【答案】C8、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()。A.纳税人销售应税产品,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C9、由某中确定的原因引起的误差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】C10、对药物经体内代谢过程进行监控A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】D11、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人,2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D12、某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2019年9月该企业的有关生产经营业务如下:(1)采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场,由于商场购货量大,该生产企业按原价9折优惠销售,开具了增值税专用发票,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明,取得折扣后的不含税销售额200万元。(2)将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目,成本价为60万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。(3)销售福利部门使用过的固定资产一批,取得含税销售额10万元,企业未就该业务开具增值税专用发票。(4)进口小汽车3辆用于办公使用,经海关核定的关税完税价格合计60万元,进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。(5)购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元,90%用于运输车队使用,10%用于公司班车接送员工上下班;支付道路通行费,取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元(均用于应税项目)。已知:相关票据均符合税法的规定,且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】C13、下列业务中,“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。A.一般纳税人提供的公共交通运输服务B.一般纳税人提供的境外交通运输服务C.一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D.一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务【答案】A14、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。A.1%B.3%C.1.5%D.2%【答案】B15、下列关于关税的表述中,正确的是()。A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内,向指定银行缴纳税款B.海关发现多征税款的,应当立即通知纳税义务人办理退税手续,纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内,应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】C16、某首饰商城为增值税一般纳税人,金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务:A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】C17、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售A牌卷烟,2020年1月发生如下经营业务:A.10.40B.11.50C.8.90D.13.00【答案】A18、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:A.43.20B.37.38C.35.73D.30.40【答案】D19、(2019年真题)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B20、下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()。A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A21、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。A.1338.00B.1336.80C.676.80D.678.00【答案】C22、(2019年真题)某企业为增值税一般纳税人,2019年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是()万元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C23、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务:A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A24、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本50万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售,取得不含税销售额25万元,将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售,合同约定不含税销售额60万元,另将剩余的30%赠送给客户。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D25、根据规定,2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人,自设立之日起()的销售额符合规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】B26、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。A.境外单位在境内销售无形资产,购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物,销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C27、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是()。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D28、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元,复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D29、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子30万元;销售竹制筷子20万元;销售木制一次性筷子15万元;另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元,该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税()万元。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)A.0.75B.0.85C.2.34D.3.35【答案】B30、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是()。A.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款【答案】B31、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()。A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】B32、某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B33、下列选项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B34、甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021年3月发生如下经营业务:A.0B.19.57C.22.5D.26.47【答案】D35、下列关于税收司法的说法中,不正确的是()。A.税收司法机关依法独立行使司法权,不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度,也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】D36、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D37、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下:A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】B38、位于县城的某国有工业企业(增值税一般纳税人)2016年3月利用厂区空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】A39、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务:A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D40、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C41、某油田企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产原油1000吨,取得含税收入2260万元,同时向购买方收取赔偿金3.39万元,储备费2.26万元。支付运输费用1万元,取得增值税专用发票,原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税()万元。A.120.00B.120.25C.140.75D.120.30【答案】D42、某外贸公司2019年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、增值税6.4万元,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B43、下列各项原则中,属于税法基本原则的是()。A.法律优位原则B.实质课税原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则【答案】B44、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租,取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税()万元。A.0.39B.0.35C.0.44D.0.16【答案】A45、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为()年。A.6B.10C.8D.3【答案】D46、甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套,每套含税价格200元;将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为()万元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C47、某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。A.0B.22.20C.29.00D.72.80【答案】B48、某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2019年9月该企业的有关生产经营业务如下:(1)采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场,由于商场购货量大,该生产企业按原价9折优惠销售,开具了增值税专用发票,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明,取得折扣后的不含税销售额200万元。(2)将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目,成本价为60万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。(3)销售福利部门使用过的固定资产一批,取得含税销售额10万元,企业未就该业务开具增值税专用发票。(4)进口小汽车3辆用于办公使用,经海关核定的关税完税价格合计60万元,进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。(5)购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元,90%用于运输车队使用,10%用于公司班车接送员工上下班;支付道路通行费,取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元(均用于应税项目)。已知:相关票据均符合税法的规定,且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D49、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()。A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】B50、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D多选题(共20题)1、增值税一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。A.商业企业销售货物时收取的优质服务费B.生产企业销售货物时收取的包装费C.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费D.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费E.生产企业销售货物同时向购货方收取运费,该运费由第三方向购货企业开具发票,并由销货方转交给购货方【答案】ABD2、下列情形中,税务机关可以实行核定征收土地增值税的有()。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续的E.设置账簿,但账目混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的【答案】ABC3、下列车辆,免征车辆购置税的有()。A.防汛部门专用指挥车B.森林消防专用指挥车C.1.6升及以下排量乘用车D.外国驻华使馆自用车辆E.回国服务的留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车【答案】ABD4、与马来酸依那普利不符的是A.血管紧张素转化酶抑制剂B.是依那普利的前药C.分子中有三个手性中心D.化学名为N-((S)-1-乙基羰基-3-苯丙基)-L.丙氨酰-L-脯氨酸顺丁烯二酸盐E.只能静脉给药【答案】5、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,正确的有()。A.某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务,当年可免征城市维护建设税C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返D.某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税E.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税,无须缴纳城市维护建设税【答案】B6、(2012年)按照《税收规范性文件制定管理办法》,无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有()。A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】ABD7、根据增值税规定,自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退(免)税时,必须提供出口收汇核销单,下列各项属于特殊情形的有()。A.有骗取出口退税记录的B.纳税信用等级评定为B级及以下的C.办理出口退(免)税登记不满2年的D.未在规定期限内办理出口退(免)税登记的E.财务会计制度不健全,日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误的【答案】AD8、下列情形中,以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有()。A.未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网B.通过渗井方式违法排放污染物C.伪造污染物监测数据D.擅自移动污染物自动监测设备E.未按期申报缴纳环境保护税【答案】ABCD9、下列各项中,按5%的征收率计算缴纳增值税的有()。A.小规模纳税人提供建筑服务B.个人出租住房C.个人转让商铺D.一般纳税人选择简易计税方法的不动产经营租赁E.房地产公司销售自行开发的老项目【答案】CD10、某生产企业为增值税一般纳税人,有出口经营权,该企业出口的下列货物,适用增值税免税并退税的范围有()。A.已使用过且未抵扣过进项税额的外购设备B.出口后能直接与本企业自产产品组合成成套设备的外购货物C.对外提供加工修理修配劳务D.出口给进口本企业生产产品配套使用的外购货物E.用于修理本企业出口的自产产品的外购货物【答案】BCD11、根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有()。A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人【答案】BD12、以下在零售环节缴纳消费税的项目有()。A.卷烟B.粮食白酒C.翡翠手镯D.钻石胸针E.铂金项链【答案】D13、以下符合环境保护税征收管理规定的有()。A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B.纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制D.纳税人跨区域排放应税污染物,税务机关对税收征收管辖有争议的,由争议各方
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