纳税筹划成本控制实务操作税务策划

熟练掌熟练掌握会计处理方 您的知熟练掌握纳税筹划技 您的智 怎样利用政策来保护自己的合法权（某包装彩印厂用福利企业达到免税（烟台安浓缩汁生产企业反倾销案例

倾销幅度14%终裁结 安安出口量由5%升到

了解相关的政与税法宣传的信息的影 了解政 税率的选（2） 筹划方法相结 税负转 筹划突破 一 利用政策调节业

降低负 会计处理相结 达到筹划目 了解税务办税程现金（灵活性等）纯净水包装 收款收押金的案例分 前出后 节（一）1、税

个人所得税（5%—35%五级超额累进税率列支标准——投资者工资列支、宣传费列支（范围窄风险——（资本的部份3、政策对外商投资企业的影响（外方占25%以上，可享受政策结论：因新股使股本发生变化，仍可享受政策。40%，601625%。4、政策对机构设置的影响66

纳 独立纳

（二）纳税的纳税筹 工 、纳 的影 4、纳税选择的前5

是否使用（销售对象选择 6新型建筑材料生产企业选择小规模的电器生产企业应怎样选择7、结论——纳税的选择必须在未使用的前提下进行选（三）

1300 操作难度大（耗费人力、物力（四） 工程600铝合金生产企业利用合同将混合销售转化成兼营行 220按交纳37.4万 380 本单位与签安装合同220外地单位与签销售380万合同 两地操 一、一、经营结构的纳税筹划·二、纳税所谓就是一般和小规模的区别，两种的不同，导致纳税结果的不同。所以，纳税的选择对以后企业的生产发展都至关重要。高达11.6%。从这一点可以看出，了解和掌握政策的重要性·（例某钟表公司主要生产落地钟产品大部分销往欧美等国后经与一客户谈判，车及部分货币但因中方厂房已抵押给银行用于货款无法投入则改为设备出资（例）木制品，一般，主要生产家俱及办公桌椅等，生产原材料主要是木制板材，进货主要是各大木材公司。由于家俱市场竞争激烈利润很低，企业开始收据（因为林场销售原木免税，没有几家开的。造成企业在上没有抵扣，原材·税法中对销售固定资产有明文规定：销售自己使用过的物品可以免缴（不包 所列货物很少在销售时，双方价为820万元·我国对出租的政策是除了要按租赁费交纳5%的营业税外，还要交纳12%的房17%（还有其他小税种，在这里暂不提。在税负高的情况下，怎样解决这一问[例]一家汽车广场，规模很大，主要业务是长期租赁展厅，每年租赁费收入高达多万元。如按规定纳税：①应交营业税500×5%=25万元②交纳税500×12%=60万元取。①每年收取租赁费200万②每年收取物业300万，并在帐上分别核算· 取的，该属于价外费用，也一并征收、消费税。但是包装物收取押金的，根据税定，押金单独计帐核算的，不并入销售额征税（酒类产品除外（一年）负担。20006100028080销项税额为：280×1000×17%=47600当月销项税额降低为：200×1000×17%=34000·？·怎样来判断企业混合销售应交纳什么税呢？是交纳？还是应该交纳营业税呢 以生产、批发或零售为主，需要交纳 以建筑、安装、为主，需要交纳营业税2 2 160040080%，超过总收入额。“一家专门从事建筑材料生产的企业，1994年设立一子公司；同年法国15199519961997、199819992000利润- 199519961997、199819992000利 5 实 我们例举了三种方式进行对比，得出的结论差别很大。某种商品销售100元商品，其购进价为60元（商场是一般，购货均能取得：；1、1 应 22、企业所得税：1、销售100=[100（1+17%）×17%—60（1+17%价值30元的商品视同销售：应缴=[30÷（1+17%）×17%—18÷合计应缴=5.81+1.74=7.55(元)根据函200057规定，为其他单位和部门的有关人员现金、实物等应按规定代扣代缴个人所得税，由支付单位代为交纳。为保证让利顾客30元，商场的价值30元的商品应不含个人所得税额，该税应由商场承担，因此，该商品时商场需代顾客偶然所得缴纳的个人所得税额为：30÷（1—33、企业所得税：1、利润额=100÷(1+17%)—60÷（1+17%）—30—7.5=—3.31(—3.31—11.28=14.59上述案中，方案一最优，方案二次之，方案三。以想，目前企业两套帐很普遍，为什么在税务稽查过程中，都会出现问题？10关联企业之间利用业务，收取利息的方法来转移利润。（２４００－８００）×２０％＝。假如与Ａ企业有固定的雇佣关系，则由Ａ企业支付的２４００元作为工资薪金（２４００＋４００－８００）×１０％－２５＝１７５（元可以节税１４５×１２＝１７４０（元如果和该公司存在稳定的雇佣与被雇佣的关系，则应按工资、薪金所得缴税，６２５００－８００）×３５％－６３７５＝１５２２０（ 缴纳个人所得税，所得额为62500（1-20%）=5000013000因此如果与该公司不存在稳定的雇佣关系则他可以节省２２２０元。（４００００－８００）×２５％－１３７５＝８；（2）劳务所得应纳税所得额为：４００００×（１－２０％）＝32000（元 假如将劳务所得转化为工资、薪金所得缴纳个人所得税，则其应纳税额为（４００００＋４００００－８００）×３５％－６３７５＝２１３４５（元（1） 2=20000×20%=4000（2） （3） （4）（4） 现在多数工人找到一份工作就匆忙敲定合同；有些具有技术专长的人员择业时，方案一：以雇工关系签署雇佣合同，则按工资薪金计算缴纳个人所得税，每月应方案二：以提供劳务的形式签署用工合同，则按劳务计算缴纳个人所得税，就可以根据的数额进行具体筹划，决定是以雇佣关系拿工资，还是以提供劳务的形式拿。当然，要以提供劳务的形式计税，工作的性质需要符合税法对“劳务”的界方案二：乙方以承担全部方式整体并购甲方。称丙方，丙方承担甲方１０００万元。即丙方资产总额１０００万元，负债总额１０ １．营业税和。按照营业税和有关政策规定：①销售不动产要缴纳５％的１．营业税和。按现行税定，企业行为不缴纳营业税及。方案三：属企业 第一从甲企业分立出丙企业按照企业分立的有关政策规定被分立企业应视０万元，依法缴纳所得税９９万元。另外，丙企业生产线的计税成本可按１０００万元确定。……。纳税筹划的最终目的是“降低纳税成本，减轻负担，因此，在中对某些特殊性在收入、成本核算上往往很多在征收企业所得税时难度也很大，工资的企业可能