红字发票的各种情况及开具流程

PAGEPAGE1红字发票的各种情况及开具流程第一篇：红字发票的各种情况及开具流程红字增值税专用发票根据《增值税专用发票管理办法》，企业必须依据税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》方可开具红字增值税专用发票。根据不同的情况，《开具红字增值税专用发票通知单》分为由购货方主管税务机关开具和销货方主管税务机关开具两种情况，具体如下：购货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知一．申请时限和前提条件1.发票已收，已经认证抵扣的；超期未认证不得申请；（购买方必须按照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出）2.发票已收，经认证后无法认证的；（购买方不作进项税额转出处理）3.发票已收，未经认证，但不属于增值税抵扣范围的；（购买方不作进项税额转出处理）二．提供资料要求：1.购货方申请一份，陈述申请原因及具体经过。2.原蓝字发票相关的入账几张凭证复印件3.对应的原蓝字发票原件及复印件（属于索取折扣，折让，可以不提供原发票，但应提供有关合同，协议，退货单等复印件）。4.原发票进项税额转出的几张凭证复印件（属于固定资产等原本不予抵扣的，无需转出进项，无需提供转出进项凭证）5.《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份6.《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份三．事后处理1.购货方将税务机关审核开具的《通知单》给销货方，销货方据此开具红字发票，并将开具的红字发票提供给购货方。2.购货方收到红字发票后暂无需认证。3.购货方次月申报时，务必要对应该转出的进项税金进项转出。销货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》须知一．申请时限和前提条件1.发票未交付对方，由销货方申请，但需在开票次月底前提出申请2.发票虽然交付对方，但对方企业因种种原因拒收的，确定发票未经对方认证，抵扣的，由销货方申请，但需在开票的90天内提出申请。二．提供资料要求：1.销货方书面申请一份，陈述申请原因及具体经过。2.购货方书面申请一份，说明没有收到发票或者拒收发票的原因，发票错误具体项目，再说明中承诺未认证，抵扣进项税额。3.原蓝字发票原件及复印件4.《开具红字增值税专用发票申请单》一式二份5.《开具红字增值税专用发票通知单》一式三份三．事后处理1.销货方凭税务机关审核开具的《通知单》开具红字发票，开具的红字发票无需提供给购货方。2.销货方次月报税时，应提供红字发票所对应的《通知单》原件及复印件及开具红字发票业务相对应的记账凭证复印件，以供税务机关核查。3.发生销货退回或者销售折让的，除按照的规定开具红字专用发票外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的形影记账凭证复印件报送主管税务机关备案。增值税普通发票，如果跨月，自己可以自行冲红，不用去税局提交申请。直接在税控机上操作就行了。红字发票的账务处理：红字销售发票贷：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入（红数）应缴税费应缴增值税销项税额（红数）红字进货票借：库存商品（或原材料）（红数）应缴税费应缴增值税进项税额（红数）借：应付账款（或银行存款）红字销售发票贷：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入（红数）应缴税费应缴增值税销项税额（红数）红字进货票借：库存商品（或原材料）（红数）应缴税费应缴增值税进项税额（红数）借：应付账款（或银行存款）陈丹(19218450)08:55:59跨年分录呢车玉琳(530747393)08:56:05不分是否跨年企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。无论是否跨年第二篇：开具红字发票流程开具红字发票一流程因某种原因客户退回发票且开具退票证明或拒收证明↓根据退票证明找发票三联复印且盖章↓开票系统中开具红字发票申请单打印且盖章↓将红字发票申请单导入U盘中↓开具红字发票情况说明打印且盖章↓拿以上资料去专管员处审批，取回红字发票通知单↓根据红字发票通知单填写红字发票冲平账二准备资料1增值税专用发票三联盖公章三联都需要复印且盖章退票证明（即拒收证明）盖公章开具红字增值税专用发票申请单盖公章开具增值税红字发票情况说明盖公章红字发票申请单导入U盘三注意事项专管员会简单咨询公司状况，经营范围，经营类型等问题。连续几次开红字发票，有可能涉及罚款。红字发票导入U盘内，U盘内不允许有其他东西。红字发票申请单（填写）填写发票代码，发票号码。填写电话，原因（例如金额有误，金额模糊不清的原因）开具红字发票情况说明尊敬的XX国税局：我司开具给XXXX有限公司的X份增值税专用发票，因XXXX原因（例如金额不符，发票金额模糊不清等等原因），故做退票处理。X份发票代码统一为XXXXXXXXXX,发票号码分别为XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX。现申请开具红字增值税专用发票，特此说明！望批准深圳市XXXXXXX公司XXXX年XX月XX日第三篇：开具红字发票流程7、问：申请办理红票通知单具体如何操作？答：先在防伪税控开票系统申请，发票管理——红字发票申请单——申请单填开，填报后打印申请单，将申请单文件导出为xml文件，通过绿色通道将申请单文件上传，网上申请——申报管理类——红字发票文件传送，成功后带上申请单，书面证明材料，发票原件到主管税务机关办理。第四篇：红字发票开具流程开具红字专用发票的条件及流程一、开具红字专用发票的条件1、专用发票作废的条件开具时发现有误的，可即时作废。已经开具的专用发票需要即时作废的，必须同时满足以下条件：(1)当月开具的专用发票，当月发生全部销货退回或开票有误等情形，且当月收回发票联、抵扣联;(2)销售方未抄税并且未记账;(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。2、开具红字专用发票的条件一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字专用发票。二、开具红字专用发票的处理流程作废专用发票时，在防伪税控系统中需将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存即可。与作废专用发票相比，开具红字专用发票较为复杂。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：(一)购买方申请开具1、前提条件当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：(1)一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件)的;(2)因销货部分退回或发生销售折让的。2、开具流程(1)购买方应向主管税务机关填报《申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。《申请单》一式两联：第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存，且《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。(2)购买方主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具《开具红字专用发票通知单》。(以下简称通知单)《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》一式三联：第一联由主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。《通知单》应加盖主管税务机关印章。《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。(3)购买方将《通知单》交予销售方购买方税务机关开具《通知单》后将《通知单》交给购买方，购买方将《通知单》传递给销售方。(4)销售方开具红字专用发票销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。进项税额转出要求购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，可视不同情况按照以下要求掌握：(1)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证抵扣的，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;(2)对《通知单》所对应的蓝字专用发票已认证未抵扣的，购买方先列入当期进项税额，再暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证;(3)对《通知单》所对应的蓝字专用发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”及“无法认证”的，不作进项税额转出。(二)销售方申请开具1、前提条件当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：(1)因开票有误购买方拒收专用发票的;(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的。值得注意的是，两种条件下对应的申请时限不同。因开票有误购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内提出申请;尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内提出申请。2、开具流程(1)销售方提交申请单销售方须在规定期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由或由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。(2)销售方税务机关开具通知单销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字增值税专用发票通知单管理系统开具通知单。(3)销售方开具红字专用发票销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。(三)小结(1)开具红字专用发票的流程图如下：1、红字专用发票不需认证根据《关于修订的通知》(国税发[20XX]156号)第十八条和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[20XX]18号)第三条，购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。红字专用发票暂不报送税务机关认证。2、超认证期限无法开具红字专用发票根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[20XX]156号)和第十四条的规定，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。因此，对已在认证期限内进行认证的专用发票开具红字专用发票没有时间限制。企业可以根据自己的业务情况在取得主管税务机构开具的《通知单》后开具红字专用发票。但超过90天(20XX年1月1日以后开具的发票为180天)认证期限未认证的专用发票，无法取得《通知单》，自然无法开具红字专用发票。3、案例分析案例一：A公司在20XX年12月和20XX年7月合计销售给客户B公司一批货物，现有部分货物因质量不合格退回，发票现在已经超过90天。A公司无法申请开具红字发票通知单，如何处理?经了解购买方B公司已经按照规定认证发票抵扣进项税。解析：这属于由购买方开具红字发票通知单的情形，发生销货退回应由购买方B公司申请开具红字发票通知单，通知单申请并无90天时间限制。A公司凭红字发票通知单开具红字发票。同时A公司应按照国税发[20XX]18号文的规定，开具红字发票后按照规定向主管税务机关进行备案。（票据宝）第五篇：红字发票开具流程1.一、以下情况需由购方申请开具通知单：1、专用发票已抵扣：购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出。2、专用发票未抵扣，且未抵扣的原因为以下四种：（1）抵扣联、发票联均无法认证。（2）认证结果为纳税人识别号认证不符。（3）认证结果为发票代码、号码认证不符。（4）购方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证。2.二、购方申请开具的流程：1、购方开具并提交《申请单》2、购方税务机关审核后开具《通知单》3、购方提交纸质《通知单》给销方4、销方开具红字专用发票。3.第三、购方开具提交《申请单》的注意事项：1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。4.第四、《申请单》在系统中开具的方式：红字发票申请单在“发票管理→红字发票申请单→申请单填开”中开具，点击菜单后显示如下图的选择界面：5.第五、开具《申请单》情况说明：1、只有购方开具申请单时，可以直接在商品行中输入商品信息，销方开具申请单时只能从商品编码库中选取；2、申请单中最多可以有8行商品信息；3、申请单中商品数量和金额必须为负数。6.第六、《申请单》导出：【第一步】点击“红字发票申请单/申请单导出”菜单项，弹出红字发票申请单导出月份选择界面，选择导出月份后点击“确认”按钮