2022年福建省南平市中级会计职称经济法

2022年福建省南平市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.设立保险公司要求主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近（）内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币（）元。

A.2年5亿B.1年2亿C.3年5亿D.3年2亿

2.家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

A.乙公司自商标转让协议生效之日起，成为“古镜"商标的商标权人

B.甲、乙双方应共同向商标局提出商标转让申请

C.乙公司取得“古镜”商标的专用权后，甲公司无权再使用该商标

D.甲公司应将“古境”商标一并转让给乙公司

3.下列有关一人有限责任公司的说法错误的是()。A.一人有限责任公司可以由一个自然人设立,也可以由一个法人设立

B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元,可以分期缴付出资

C.一人有限责任公司不设立股东会

D.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

4.根据商标法律制度的规定，权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节可以判处的最高赔偿额为()万元。

A.100B.300C.500D.1000

5.

第

11

题

经济法的基本渊源和经济立法的基础是（）。

A.法律B.宪法C.国际条约D.规章

6.甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，下列说法错误的是()。

A.丙可以取得股权的所有权

B.甲的该行为造成乙的损失，乙有权向甲要求赔偿

C.乙可以依法请求人民法院确认甲的该处分股权行为无效

D.丙不可以适用善意取得制度取得该股权

7.下列有关居间合同的表述中，正确的是（）。

A.居问人促成合同成立的，委托人可以不支付报酬

B.居问人促成合同成立的，居问活动的费用，由居间人负担

C.居间人未促成合同成立，可以要求支付适量报酬

D.居间人未促成合同成立，不得要求委托人支付从事居问活动的必要费用

8.甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证期间是（）。

A.主债务履行期届满之日起6令月B.借款发生之日起2年C.借款发生之日起6个月D.主债务履行期届满之日起2年

9.保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定；情形复杂的，应当在一定期限内作出核定，但合同另有约定的除外。该期限是（）。

A.30日B.10目C.60日D.50日

10.

第

7

题

M股份有限公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时，应当在（）内召开临时股东大会。

A.20日B.2个月C.3个月D.半年

11.

第

15

题

下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是（）。

12.下列选项中，关于保险合同的订立表述不符合规定的是（）。

A.投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立

B.保险合同的订立有要约与承诺两个程序

C.投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章。而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，投保人可以通过交纳保险费予以追认

D.投保人提出保险要求．保险合同成立

13.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的是()。

A.国有独资公司不设股东会

B.国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长

C.国有独资公司董事长由董事会选举产生

D.国有独资公司监事由董事长任命

14.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（）

A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民

B.投资人只能以个人财产出资

C.有合法的企业名称

D.企业可以不设固定的生产经营场所

15.

第

5

题

对于个人独资企业债务的承担方式，下列说法中，符合《中华人民共和国个人独资企业法》规定的是（）。

A.投资人以出资额为限承担责任

B.投资人以企业财产为限承担责任

C.投资人以家庭其他成员财产承担责任

D.投资人以个人财产承担责任

16.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人不可以采用竞争性谈判方式采购的是（）。

A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的

B.不能事先计算出价格总额的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

17.某公司2012年2月曾公开发行2亿元的公司债券，该公司2013年9月申请再次公开发行1亿元的公司债券；下列情形中，构成本次发行障碍的是()。

A.2011年公司财务会计文件存在虚假记载

B.2012年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益

C.本次拟发行的公司债券距上次发行不足2年

D.发行人有巨额债务，刚刚清偿完毕

18.下列各项中，票据丧失不得申请公示催告的是（）。

A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业汇票

19.个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人

D.乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权

20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.财政拨款D.接受捐赠收入

二、多选题(15题)21.

第

26

题

根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

22.

23.

第

27

题

纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。

A.销售价格未超过原值的，免征增值税

B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格未超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

24.2007年9月10日，公民甲因煤气灶爆炸受伤住院，于9月20日出院。公民甲在9月21日找煤气灶厂家要求索赔，遭到拒绝。根据《民法通则》的规定，关于诉讼时效期间截止日期计算错误的是()。

A.2008年9月10日之前B.2008年9月21日之前C.2009年9月20日之前D.2009年9月10日之前

25.根据财政违法行为处罚法律制度盼规定，下列各项中，属于财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有（）。

A.虚增财政收入B.虚减财政支出C.克扣转移支付资金D.违反规定调整预决算

26.根据有关规定，上市公司发生下列事项时，有关部门可以决定终止其股票上市的有（）。

A.最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利

B.公司解散

C.公司不按规定公开其财务状况，且拒绝纠正

D.财务会计报告存在重大会计差错

27.根据“营改增”的规定，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某电影院播映电影服务

28.下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法律制度规定的有()。

A.保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

B.持票人明知转让者转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利

C.票据的基础关系涉及的行为不合法，则票据行为也不合法

D.银行汇票的出票人未加盖规定的汇票专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任

29.下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。

A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中

C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金当中

D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

30.下列情形中，招标采购时应予废标的有（）。

A.符合专业条件的供应商不足3家

B.出现影响采购公正的违法、违规行为

C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付

D.因重大变故，取消采购任务

31.

第

28

题

根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有（）。

32.甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.该买卖行为无效B.乙是无权代理行为C.乙可以撤销该行为D.甲可以追认该行为

33.根据票据法律制度的规定，下列背书无效的有()。

A.甲将汇票金额全部转让给乙

B.甲将汇票金额的一半转让给乙

C.甲将汇票金额分别转让给乙和丙

D.甲将汇票金额转让给乙但要求乙不得对其行使追索权

34.下列合同中，债务人不履行债务的，债权人可以行使留置权的有（）。

A.保管合同B.行纪合同C.运输合同D.加工承揽合同

35.

第

29

题

根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

三、判断题(15题)36.股票发行采用包销方式，包销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70％的，为发行失败。（）

A.是B.否

37.财产保险的被保险人在保险合同订立时，对保险标的应当具有保险利益。()

A.是B.否

38.合作开发的当事人一方声明放弃其共有的专利申请权的，可以由另一方单独申请或者由其他各方共同申请。申请人取得专利权的，放弃专利申请权的一方可以免费实施该权利。（）

A.是B.否

39.诉讼时效的延长发生在诉讼时效期间届满之后，而不是在诉讼时效期间之内。（）

A.是B.否

40.公司解散时，股东尚未缴纳的出资应作为清算财产（）

A.是B.否

41.根据《证券法》的规定，无论发行对象人数为多少，只要是向不特定的社会公众发行的，都属于公开发行。（）

A.正确B.错误

42.最高额抵押只需首次登记即可设立。（）

A.是B.否

43.国务院财政部门应当建立全国行政事业性国有资产管理信息系统．推行资产管理网上办理，实现信息共享。（）

A.是B.否

44.仲裁裁决作出以后，－方当事人不履行的，另－方当事人可向人民法院申请执行。（）

A.是B.否

45.

A.是B.否

46.上市公司的年度股东大会应当于上一会计年度结束后的6个月内举行。（）

A.是B.否

47.股东人数少、规模小的有限责任公司可以不设董事会。（）

A.是B.否

48.第

47

题

公司变更住所的，应当在迁入新住所之日起30日内申请变更登记，并提交新住所使用证明。（）

A.是B.否

49.某上市公司董事涉嫌内幕交易，由于案情复杂，国务院证券监督管理机构在调查过程中，经其主要负责人批准，决定限制该董事的证券买卖30个交易日，该限制证券买卖的做法符合法律规定。()A.是B.否

50.有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.

第

58

题

什么是战略管理及其特点？

52.2012年6月1日，A市甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定：机床作价1000万元，甲公司于6月30日之前交货，乙公司在收货后15日内付清货款；若甲公司的机床有质量问题，应按合同总价款的30%向乙公司交付违约金。在交货之前，甲公司有确切证据证明乙公司的经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请求丙公司为其提供保证，6月20日，甲公司与丙公司签订保证合同，但未对保证期间作出约定。此外，乙公司还以其小汽车为甲公司设定质押担保，双方于6月21日签订了质押合同，并于6月22日将该车交付甲公司。随后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能按期支付货款，甲公司直接要求丙公司承担保证责任。丙公司则主张，甲公司应先实现质权，对未获清偿的部分再请求丙公司履行保证责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲公司通知乙公司中止履行合同的做法是否符合规定?并说明理由。(2)丙公司的保证期间如何界定?(3)甲公司与乙公司之间的质押合同何时生效?甲公司的质权何时设立?并分别说明理由。(4)丙公司关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合规定?并说明理由。

53.某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”账户中转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。

近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：

(1)‘对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?

(2)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续?

(3)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?

(4)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?

要求：

假定您是该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。

54.(3)甲公司现在可否在合营企业中行使决策权?为什么?

55.

五、综合题(3题)56.某个人独资企业是由赵某以个人财产设立的，由于赵某还有一份固定工作，所以他聘用李某管理企业事务，并签订了委托合同，约定20万元以下的经营事务李某可以自行处理，涉及20万元以上的则要经过赵某同意方可实施。李某与甲企业洽谈一项租赁合同，李某以个人独资企业的名义租用甲的机器设备9个月，租金在租赁期满时给付，对这些约定，双方没有订立书面合同，但订立了另一个书面的担保合同，李某以个人独资企业的厂房（市价30万元）作为履行付款义务的担保，并进行了抵押登记。在个人独资企业使用过程中，这些机器设备经常出现故障，当向甲要求维修时，甲企业以其未支付租金为由拒绝，李某

为了维持生产的正常运行，只能自行维修，费用累计为l万元。3个月后，由于个人独资企业经营业务发生了调整，李某将该机器设备租给了乙企业使用，甲企业知道后，以个人独资企业未征求其同意为由，要求解除合同，并要求其支付相应的租金。双方僵持不下。个人独资企业经营状况不断恶化，赵某解散了企业，甲企业此时才知道李某已将用于抵押的厂房变卖给陈某。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)李某与甲企业签订的担保合同是否有效？请说明理由。

(2)个人独资企业支付的维修费用应当由谁来承担？

(3)个人独资企业能否在不需要使用这些机器设备时随时解除租赁合同？请说明理由。

(4)甲企业以李某擅自转租为由解除合同是否成立？

(5)甲企业应如何实现其抵押权？

57.（“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示。）

58.2021年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的该笔借款承担连带保证责任。因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日。4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆。”双方未就自行车质量问题作出约定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元。4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收货。但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝。4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会。5月6日，丁公司发函告知甲公司：如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同。5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车。5月30日。甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同。6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝。要求：根据上述内容和合同法律制度相关的规定。分别回答下列问题。(1)甲公司是否有权要求减少价款?并说明理由。(2)甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约?并说明理由。(3)甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同?并说明理由。(4)甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同?并说明理由。(5)乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款?并说明理由。(6)乙银行是否有权要求丙公司偿还第二笔贷款?并说明理由。

参考答案

1.D本题考核保险公司的设立。设立保险公司应当具备下列条件：(1)主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元；(2)有符合保险法和公司法规定的章程；(3)有符合保险法规定的注册资本。设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元。国务院保险监督管理机构根据保险公司的业务范围、经营规模，可以调整其注册资本的最低限额，但不得低于2亿元人民币。保险公司的注册资本必须为实缴货币资本。

2.A(1)选项ABC：转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并共同向商标局提出申请；转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自“公告"之日起享有商标专用权；(2)选项D：转让注册商标的，商标注册人对其在同一种商品上注册的近似的商标，或者在类似商品上注册的相同或者近似的商标，应当一并转让。

3.B一人有限公司的注册资本限额无要求。

4.B权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予“300万元”以下的赔偿。

5.B宪法是国家根本大法，是经济法的基本渊源和经济立法的基础。

6.AA【解析】本题考核名义股东股权的转让。根据《公司法解释（三）》规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权力为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法中关于善意取得制度的规定处理。名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。本题中甲是以低价转让于丙的，不符合善意取得中“以合理价格转让”的条件，因此丙不能通过善意取得制度取得股权的所有权。

7.B本题考核居间合同的有关规定。居间人促成合同成立的，委托人应当按照约定支付报酬。居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担。居间人未促成合同成立的，不得要求支付报酬，但可以要求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。

8.D【答案】D

【解析】(1)根本未约定：保证期间为主债务履行期届满之日起6个月；(2)约定不明：保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年。

9.A本题考核保险人的义务。保险人收到被保险人或受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定；情形复杂的，应当在30日内作出核定，但合同另有约定的除外。

10.B在2个月内召开临时股东大会，有五种情况，本题属于第二种情况。

11.C本题考核股票和公司债券的法律特征。公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系，股票持有人与公司之间形成股权关系，因此选项A错误；股票和公司债券均属于有价证券，因此选项B错误；发行股票和发行公司债券有不同的法律要求，因此选项D的说法错误。

12.D根据规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。

13.A(1)选项A：国有独资公司肯定不设股东会；(2)选项B：董事会设董事长1人，是否设副董事长，视需要而定；(3)选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；(4)选项D：国有独资公司的监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但监事会中的职工代表由职工代表大会选举产生。

14.C选项A不符合，投资人只能是一个自然人，且只能是中国公民；大家可以简单记成投资人是一个中国人；

选项B不符合，可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资；以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立（变更）登记申请书上予以注明；

选项C符合，可以叫厂、店、部、中心、工作室等与其责任形式及从事的营业相符合的名称。

选项D不符合，必须有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；不得是临时经营、季节性经营、流动经营和没有固定门面的摆摊经营等。

综上，本题应选C。

15.D本题考核个人独资企业责任的承担。当个人独资企业的财产不足以清偿到期债务时，投资人应以自己个人的其他财产用于清偿。只有投资人在设立个人独资企业时明确以家庭共有财产作为个人出资的，才以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。

16.C本题考核政府采购方式。选项C：应采用邀请招标方式采购。

17.A本题考核不得再次公开发行公司债券的情形。存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券：①最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；②本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；③对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；④严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

18.A根据规定，可以背书转让的票据丧失的，失票人可以申请公示催告。因填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让，故不能申请公示催告。

19.C（1）选项A:企业、个体工商户、农业生产经营者可以将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品设定抵押；（2）选项BC:动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为要件，但是，未登记的不得对抗善意第三人；（3）选项D:在抵押财产确定之前，该抵押权不得对抗正常经营活动中巳支付合理价款并取得抵押财产的买受人。

20.C本题考核企业的不征税收入。根据规定，财政拨款属于不征税收入，不应计入应纳税所得额。

21.ABD本题考核消费税的扣税范围。消费税的扣税范围不包括“外购已税汽车用于改装其他车”。

22.BD

23.AC自2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应征消费税的机动车、摩托车和游艇，售价超过原值的按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的免征增值税。

24.ACD解析：本题考核特别诉讼时效。根据《民法通则》规定，身体受到伤害要求赔偿的，适用于1年的特别诉讼时效期间。本题中公民甲身体受到伤害要求赔偿，诉讼时效期间为1年。所以选项C、D均不对；本案诉讼时效本应为2008年9月10日之前，但因公民甲在9月21日找厂家索赔遭拒绝，引起诉讼时效的中断，致使已经经过的时效期间统归无效，诉讼时效期间自2007年9月21日重新计算。

25.ABCD【答案】ABCD

【解析】违反国家预算管理规定的行为包括6类：(1)虚增、虚减财政收入或者财政支出的行为；(2)违反规定编制、批复预算或者决算的行为；(3)违反规定调整预决算的行为；(4)违反规定调整预算级次、预算收支种类的行为；(5)违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金的行为；(6)违反国家关于转移支付镑理规定的行为。

26.ABC解析：本题考核终止股票上市的规定。财务会计报告存在重大会计差错不属于上市公司股票终止上市的情形。

27.ABCD本题考核营改增应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于广播影视服务。

28.ABD解析：(1)选项B：以欺诈、偷盗或者胁迫手段取得票据的，或者明知有前述情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利；(2)选项C：票据行为的合法主要是指票据行为本身必须合法，即票据行为的进行程序、记载的内容等合法，至于票据的基础关系涉及的行为是否合法，则与此无关。

29.AD本题考核工资及福利费。选项B，实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；选项C，丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。

30.ABCD本题考核应予废标的情形。本题四项均符合规定。

31.AD本题考核的是企业所得税中收入确认的相关规定。企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过l2个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现：采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

32.BD【答案】BD

【解析】(1)选项AB：乙超越代理权，构成无权代理，该买卖合同属于效力待定的合同，而非无效合同；(2)选项C：只有善意相对人才有撤销权，乙并非相对人，根本无撤销权，在本题中，丙属于恶意相对人，丙也不能行使撤销权；(3)选项D：被代理人甲有追认权。

33.BC（1）选项BC:将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效；（2）选项D:背书不得附条件，背书附条件的，所附条件无效，背书有效。

34.ABCD本题考核留置权的适用。根据《物权法》，所有合同只要符合法定条件都可以适用留置权，所以本题正确答案为ABCD。

35.ABD本题考核的是无形资产税务处理的有关规定。选项C，企业自创商誉不得计算摊销费用。

36.N本题考核承销方式。根据规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70％的，为发行失败。包销不存在发行失败的问题。

37.N财产保险合同只要求在“保险事故发生时”被保险人对保险标的具有保险利益。

38.Y本题考核合作开发的当事人的权利。题目的表述是正确的。

39.Y诉讼时效延长发生在诉讼时效届满之后，而不是在诉讼时效期间。延长的期间，也是由人民法院认定的，这是法律赋予司法机关的一种自由裁量权。

因此，本题表述正确。

诉讼时效的延长是指人民法院对已经完成的诉讼时效期间，根据特殊情况而予以延长。诉讼时效期间的中止、中断的规定，只能对3年的普通时效期间适用，20年的长期时效期间不适用中止、中断的规定。

诉讼时效期间的延长，只适用于20年长期时效期间。

40.Y

41.Y本题考核公开发行证券的含义。根据规定，有下列情形之－的，为公开发行：（1）向不特定对象发行证券；（2）向累计超过200人的特定对象发行证券。

42.Y最高额抵押只需首次登记即可设立，即尽管最高额抵押权所担保的是一定期间内连续发生的债权，但无须每个新生债权都到登记部门办理抵押登记，只需办理首次抵押登记即可。

43.Y答案正确，本题是教材原文。国务院财政部门应当建立全国行政事业性国有资产管理信息系统．推行资产管理网上办理，实现信息共享。

44.Y本题考核仲裁裁决的履行。对于生效的仲裁裁决，－方当事人不履行的，另－方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。

45.Y本题考核消费型增值税的概念原理。我国原来实行的生产型增值税，做法是不允许扣除任何外购固定资产税款，因而存在重复征税，对固定资产投资有抑制作用0而2009年1月1日起实行的消费型增值税，在计算增值额时准予将当期购入固定资产税款一次全部扣除，因而彻底消除了重复征税，利于技术进步。

46.Y

47.Y本题考核有限责任公司董事会的设立。董事会并不是有限责任公司的必设机构，如股东人数少、规模较小的有限责任公司可以不设董事会。

48.N本题考核公司变更登记的规定。公司变更住所的，应当在迁入新住所前申请变更登记。

49.Y本题考核内幕交易法律责任。在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过15个交易日；案情复杂的，可以延长15个交易日。

50.N根据规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意（完全自由）。《公司法》对股东之间转让股权没有任何限制。

因此，本题表述错误。

股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。

51.战略管理是企业高层管理人员为了企业长期的生存和发展，再充分分析企业外部环境和内部条件的基础上，确定和选择达到目标的有效战略，并将战略付诸实施和对战略实施过程进行控制和评价的一个动态管理过程。战略管理的特点包括：(1)企业战略管理是一种整合性管理，具有全局性。(2)企业战略管理的主体是企业高层管理人员。(3)企业战略管理涉及企业大量资源的配置。(4)战略管理从时间上来说具有长远性。(5)战略管理需要考虑企业外部环境中的诸多因素。

52.(1)甲公司中止履行合同的做法符合规定。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。(2)保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。(3)质押合同于6月21日生效，质权自6月22日设立。根据规定，质押合同自成立时生效，质权自出质人交付质押财产时设立。(4)丙公司的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务时，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。

53.(1)①放弃免税优惠时需要计算增值税的销项税额，可以抵扣外购原材料的进项税额；②享受免税优惠时不必计算增值税的销项税额，也不得抵扣进项税额。

(2)生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权的，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”。

(3)纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但”36个月”内不得再申请免税。

(4)纳税人一经放弃免税权，其生产销售的“全部”增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

54.(1)合营各方第一期缴付出资的行为符合有关规定。根据有关规定，合营各方约定分期出资的，合营各方第一期出资不得少于各自认缴出资额的15％，并且应当在营业执照签发之日起3个月内交清。甲乙双方第一期缴付出资的数额均超过各自认缴出资额的15％，并符合缴付期限的规定。在第二期缴付出资时，甲公司的缴付行为不符合规定，乙公司符合规定。因为，根据有关规定，合营各方不得以他方的财产权益为其出资作担保，甲公司以乙公司的财产权益为其出资行为作担保违反了该规定。

(2)甲公司与乙公司签订的收购协议中规定的支付收购价款的方式符合规定。根据有关规定，外方投资者以收购国内企业资产用于出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金，但对特殊情况需要延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60％以上，并在1年内付清全部购买金。

(3)甲公司现不应在合营企业中行使决策权。根据有关规定，合营各方应按实际缴付的投资额行使决策权，控股投资者以收购国内企业资产投资的，在其付清全部购买金之前，不能取企业决策权。

55.

56.答案：

(1)有效。首先该合同的形式符合法律的规定，以书面的形式订立，并且由于是以不动

产为抵押物，根据法律的相关规定，应当进行登记，他们也确实予以了登记。其次，尽管盖

厂房的价值为30万元，超过了赵某对张某的授权范围，但是根据《个人独资企业法》的规定，投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人，即赵某不得以此为由而宣布合同无效。

(2)l万元的维修费用应当由甲企业承担。根据《合同法》对租赁合同的规定，出租人应当履行租赁物的维修义务。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。

(3)能随时解除。根据《合同法》对租赁合同的规定，租赁合同应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，当事人可以随时解除合同，但出租人解除合同应当在合理

期限之前通知承租人。所以作为承租人的个人独资企业可以随时解除合同。

(4)成立。根据租赁合同的相关规定，承租人未经出租人同意将出租物转租的，出租人可以解除合同，李某没经甲的同意擅自转租，甲企业有权解除租赁合同。

(5)根据《合同法》和《担保法》的规定，转让经过登记的抵押物的，抵押权可以对抗受让人。所以甲企业可以向陈某行使抵押权，陈某清偿债务后可以向李某追偿。

57.（1）借：长期股权投资——乙公司（投资成本）6100

贷：银行存款6100

借：长期股权投资——乙公司（股权投资差额）50（6100－24200×25%＝50）

贷：长期股权投资——乙公司（投资成本）50

（2）借：应收股利150（600×25%＝150）

贷：长期股权投资——乙公司（投资成本）150

借：银行存款150

贷：应收股利150

（3）借：长期股权投资——乙公司（损益调整）950（3800×25%＝950）

贷：投资收益950

借：投资收益5（50÷10＝5）

贷：长期股权投资——乙公司（股权投资差额）5

（4）借：投资收益16.75（67×25%＝16.75）

贷：长期股权投资——乙公司（损益调整）16.75

（5）借：投资收益475（1900×25%＝475）

贷：长期股权投资——乙公司（损益调整）475

借：投资收益5

贷：长期股权投资——乙公司（股权投资差额）5

（6）减值准备＝5000－[（6100－50－150）+（950－16.75－475）+（50－5－5）]=1398.25

借：投资收益1398.25

贷：长期投资减值准备1398.25

（7）借：长期股权投资——乙公司（股权投资准备）250

贷：资本公积250

（8）借：银行存款5400（6000×90%＝5400）

贷：预收账款5400

（9）借：长期股权投资——乙公司（损益调整）250（1000×25%＝250）

贷：投资收益250

借：投资收益5

贷：长期股权投资——乙公司（股权投资差额）5

58.(1)甲公司有权要求减少价款。出卖人交付的标的物不符合质量要求的，买受人可以依照合同约定要求出卖人承担违约责任，对违约责任没有约定或约定不明确，并不能达成补充协议或按有关条款或交易习惯确定的，买受人可以根据标的物的性质及损失的大小，合理选择要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任。本题中，甲公司与丁公司虽未就自行车质量作出约定，但自行车瑕疵严重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以认定丁公司构成违约，甲公司有权要求减少价款。(2)不构成违约。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情形的，可以中止履行。本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明丁公司经营状况严重恶化，可以中止履行。并不构成违约。(3)甲公司有权就未交付的自行车解除合同。根据规定，当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，视为以自己的行为表明不履行主要债务，中止履行的一方可以解除合同。本题中，丁公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合同。(4)甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同。根据规定，一方以欺诈方式与对方订立的合同。只有受损害方才有权撤销。本题中，甲公司是实施欺诈的一方，没有撤销权。(5)乙银行无权要求丙公司偿还第一笔贷款。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形．债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务人自己提供物的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权。(6)乙银行无权要求丙公司偿还第二笔贷款。保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意。未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。本题中，甲公司追加借款，加重了债务人的债务，并没有经过保证人的同意，保证人对第二笔贷款不承担保证责任。(1)甲公司有权要求减少价款。出卖人交付的标的物不符合质量要求的，买受人可以依照合同约定要求出卖人承担违约责任，对违约责任没有约定或约定不明确，并不能达成补充协议或按有关条款或交易习惯确定的，买受人可以根据标的物的性质及损失的大小，合理选择要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任。本题中，甲公司与丁公司虽未就自行车质量作出约定，但自行车瑕疵严重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以认定丁公司构成违约，甲公司有权要求减少价款。(2)不构成违约。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情形的，可以中止履行。本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明丁公司经营状况严重恶化，可以中止履行。并不构成违约。(3)甲公司有权就未交付的自行车解除合同。根据规定，当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，视为以自己的行为表明不履行主要债务，中止履行的一方可以解除合同。本题中，丁公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合同。(4)甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同。根据规定，一方以欺诈方式与对方订立的合同。只有受损害方才有权撤销。本题中，甲公司是实施欺诈的一方，没有撤销权。(5)乙银行无权要求丙公司偿还第一笔贷款。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形．债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务人自己提供物的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权。(6)乙银行无权要求丙公司偿还第二笔贷款。保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意。未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。本题中，甲公司追加借款，加重了债务人的债务，并没有经过保证人的同意，保证人对第二笔贷款不承担保证责任。2022年福建省南平市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.设立保险公司要求主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近（）内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币（）元。

A.2年5亿B.1年2亿C.3年5亿D.3年2亿

2.家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

A.乙公司自商标转让协议生效之日起，成为“古镜"商标的商标权人

B.甲、乙双方应共同向商标局提出商标转让申请

C.乙公司取得“古镜”商标的专用权后，甲公司无权再使用该商标

D.甲公司应将“古境”商标一并转让给乙公司

3.下列有关一人有限责任公司的说法错误的是()。A.一人有限责任公司可以由一个自然人设立,也可以由一个法人设立

B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元,可以分期缴付出资

C.一人有限责任公司不设立股东会

D.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

4.根据商标法律制度的规定，权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节可以判处的最高赔偿额为()万元。

A.100B.300C.500D.1000

5.

第

11

题

经济法的基本渊源和经济立法的基础是（）。

A.法律B.宪法C.国际条约D.规章

6.甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，下列说法错误的是()。

A.丙可以取得股权的所有权

B.甲的该行为造成乙的损失，乙有权向甲要求赔偿

C.乙可以依法请求人民法院确认甲的该处分股权行为无效

D.丙不可以适用善意取得制度取得该股权

7.下列有关居间合同的表述中，正确的是（）。

A.居问人促成合同成立的，委托人可以不支付报酬

B.居问人促成合同成立的，居问活动的费用，由居间人负担

C.居间人未促成合同成立，可以要求支付适量报酬

D.居间人未促成合同成立，不得要求委托人支付从事居问活动的必要费用

8.甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证期间是（）。

A.主债务履行期届满之日起6令月B.借款发生之日起2年C.借款发生之日起6个月D.主债务履行期届满之日起2年

9.保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定；情形复杂的，应当在一定期限内作出核定，但合同另有约定的除外。该期限是（）。

A.30日B.10目C.60日D.50日

10.

第

7

题

M股份有限公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时，应当在（）内召开临时股东大会。

A.20日B.2个月C.3个月D.半年

11.

第

15

题

下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是（）。

12.下列选项中，关于保险合同的订立表述不符合规定的是（）。

A.投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立

B.保险合同的订立有要约与承诺两个程序

C.投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章。而由保险人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，投保人可以通过交纳保险费予以追认

D.投保人提出保险要求．保险合同成立

13.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机构的表述中，正确的是()。

A.国有独资公司不设股东会

B.国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长

C.国有独资公司董事长由董事会选举产生

D.国有独资公司监事由董事长任命

14.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（）

A.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民

B.投资人只能以个人财产出资

C.有合法的企业名称

D.企业可以不设固定的生产经营场所

15.

第

5

题

对于个人独资企业债务的承担方式，下列说法中，符合《中华人民共和国个人独资企业法》规定的是（）。

A.投资人以出资额为限承担责任

B.投资人以企业财产为限承担责任

C.投资人以家庭其他成员财产承担责任

D.投资人以个人财产承担责任

16.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人不可以采用竞争性谈判方式采购的是（）。

A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的

B.不能事先计算出价格总额的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

17.某公司2012年2月曾公开发行2亿元的公司债券，该公司2013年9月申请再次公开发行1亿元的公司债券；下列情形中，构成本次发行障碍的是()。

A.2011年公司财务会计文件存在虚假记载

B.2012年发行的公司债券所募集的资金未产生预期效益

C.本次拟发行的公司债券距上次发行不足2年

D.发行人有巨额债务，刚刚清偿完毕

18.下列各项中，票据丧失不得申请公示催告的是（）。

A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业汇票

19.个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人

D.乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权

20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.财政拨款D.接受捐赠收入

二、多选题(15题)21.

第

26

题

根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

22.

23.

第

27

题

纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。

A.销售价格未超过原值的，免征增值税

B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格未超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

24.2007年9月10日，公民甲因煤气灶爆炸受伤住院，于9月20日出院。公民甲在9月21日找煤气灶厂家要求索赔，遭到拒绝。根据《民法通则》的规定，关于诉讼时效期间截止日期计算错误的是()。

A.2008年9月10日之前B.2008年9月21日之前C.2009年9月20日之前D.2009年9月10日之前

25.根据财政违法行为处罚法律制度盼规定，下列各项中，属于财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有（）。

A.虚增财政收入B.虚减财政支出C.克扣转移支付资金D.违反规定调整预决算

26.根据有关规定，上市公司发生下列事项时，有关部门可以决定终止其股票上市的有（）。

A.最近3年连续亏损，在其后1个年度内未能恢复盈利

B.公司解散

C.公司不按规定公开其财务状况，且拒绝纠正

D.财务会计报告存在重大会计差错

27.根据“营改增”的规定，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某电影院播映电影服务

28.下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法律制度规定的有()。

A.保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

B.持票人明知转让者转让的是盗窃的票据，仍受让票据的，不得享有票据权利

C.票据的基础关系涉及的行为不合法，则票据行为也不合法

D.银行汇票的出票人未加盖规定的汇票专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任

29.下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。

A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中

C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金当中

D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

30.下列情形中，招标采购时应予废标的有（）。

A.符合专业条件的供应商不足3家

B.出现影响采购公正的违法、违规行为

C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付

D.因重大变故，取消采购任务

31.

第

28

题

根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有（）。

32.甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.该买卖行为无效B.乙是无权代理行为C.乙可以撤销该行为D.甲可以追认该行为

33.根据票据法律制度的规定，下列背书无效的有()。

A.甲将汇票金额全部转让给乙

B.甲将汇票金额的一半转让给乙

C.甲将汇票金额分别转让给乙和丙

D.甲将汇票金额转让给乙但要求乙不得对其行使追索权

34.下列合同中，债务人不履行债务的，债权人可以行使留置权的有（）。

A.保管合同B.行纪合同C.运输合同D.加工承揽合同

35.

第

29

题

根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

三、判断题(15题)36.股票发行采用包销方式，包销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70％的，为发行失败。（）

A.是B.否

37.财产保险的被保险人在保险合同订立时，对保险标的应当具有保险利益。()

A.是B.否

38.合作开发的当事人一方声明放弃其共有的专利申请权的，可以由另一方单独申请或者由其他各方共同申请。申请人取得专利权的，放弃专利申请权的一方可以免费实施该权利。（）

A.是B.否

39.诉讼时效的延长发生在诉讼时效期间届满之后，而不是在诉讼时效期间之内。（）

A.是B.否

40.公司解散时，股东尚未缴纳的出资应作为清算财产（）

A.是B.否

41.根据《证券法》的规定，无论发行对象人数为多少，只要是向不特定的社会公众发行的，都属于公开发行。（）

A.正确B.错误

42.最高额抵押只需首次登记即可设立。（）

A.是B.否

43.国务院财政部门应当建立全国行政事业性国有资产管理信息系统．推行资产管理网上办理，实现信息共享。（）

A.是B.否

44.仲裁裁决作出以后，－方当事人不履行的，另－方当事人可向人民法院申请执行。（）

A.是B.否

45.

A.是B.否

46.上市公司的年度股东大会应当于上一会计年度结束后的6个月内举行。（）

A.是B.否

47.股东人数少、规模小的有限责任公司可以不设董事会。（）

A.是B.否

48.第

47

题

公司变更住所的，应当在迁入新住所之日起30日内申请变更登记，并提交新住所使用证明。（）

A.是B.否

49.某上市公司董事涉嫌内幕交易，由于案情复杂，国务院证券监督管理机构在调查过程中，经其主要负责人批准，决定限制该董事的证券买卖30个交易日，该限制证券买卖的做法符合法律规定。()A.是B.否

50.有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.

第

58

题

什么是战略管理及其特点？

52.2012年6月1日，A市甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定：机床作价1000万元，甲公司于6月30日之前交货，乙公司在收货后15日内付清货款；若甲公司的机床有质量问题，应按合同总价款的30%向乙公司交付违约金。在交货之前，甲公司有确切证据证明乙公司的经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请求丙公司为其提供保证，6月20日，甲公司与丙公司签订保证合同，但未对保证期间作出约定。此外，乙公司还以其小汽车为甲公司设定质押担保，双方于6月21日签订了质押合同，并于6月22日将该车交付甲公司。随后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能按期支付货款，甲公司直接要求丙公司承担保证责任。丙公司则主张，甲公司应先实现质权，对未获清偿的部分再请求丙公司履行保证责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲公司通知乙公司中止履行合同的做法是否符合规定?并说明理由。(2)丙公司的保证期间如何界定?(3)甲公司与乙公司之间的质押合同何时生效?甲公司的质权何时设立?并分别说明理由。(4)丙公司关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合规定?并说明理由。

53.某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”账户中转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。

近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：

(1)‘对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?

(2)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续?

(3)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?

(4)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?

要求：

假定您是该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。

54.(3)甲公司现在可否在合营企业中行使决策权?为什么?

55.

五、综合题(3题)56.某个人独资企业是由赵某以个人财产设立的，由于赵某还有一份固定工作，所以他聘用李某管理企业事务，并签订了委托合同，约定20万元以下的经营事务李某可以自行处理，涉及20万元以上的则要经过赵某同意方可实施。李某与甲企业洽谈一项租赁合同，李某以个人独资企业的名义租用甲的机器设备9个月，租金在租赁期满时给付，对这些约定，双方没有订立书面合同，但订立了另一个书面的担保合同，李某以个人独资企业的厂房（市价30万元）作为履行付款义务的担保，并进行了抵押登记。在个人独资企业使用过程中，这些机器设备经常出现故障，当向甲要求维修时，甲企业以其未支付租金为由拒绝，李某

为了维持生产的正常运行，只能自行维修，费用累计为l万元。3个月后，由于个人独资企业经营业务发生了调整，李某将该机器设备租给了乙企业使用，甲企业知道后，以个人独资企业未征求其同意为由，要求解除合同，并要求其支付相应的租金。双方僵持不下。个人独资企业经营状况不断恶化，赵某解散了企业，甲企业此时才知道李某已将用于抵押的厂房变卖给陈某。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)李某与甲企业签订的担保合同是否有效？请说明理由。

(2)个人独资企业支付的维修费用应当由谁来承担？

(3)个人独资企业能否在不需要使用这些机器设备时随时解除租赁合同？请说明理由。

(4)甲企业以李某擅自转租为由解除合同是否成立？

(5)甲企业应如何实现其抵押权？

57.（“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示。）

58.2021年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的该笔借款承担连带保证责任。因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日。4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆。”双方未就自行车质量问题作出约定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元。4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收货。但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝。4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会。5月6日，丁公司发函告知甲公司：如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同。5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车。5月30日。甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同。6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝。要求：根据上述内容和合同法律制度相关的规定。分别回答下列问题。(1)甲公司是否有权要求减少价款?并说明理由。(2)甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约?并说明理由。(3)甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同?并说明理由。(4)甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同?并说明理由。(5)乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款?并说明理由。(6)乙银行是否有权要求丙公司偿还第二笔贷款?并说明理由。

参考答案

1.D本题考核保险公司的设立。设立保险公司应当具备下列条件：(1)主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近3年内无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元；(2)有符合保险法和公司法规定的章程；(3)有符合保险法规定的注册资本。设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币2亿元。国务院保险监督管理机构根据保险公司的业务范围、经营规模，可以调整其注册资本的最低限额，但不得低于2亿元人民币。保险公司的注册资本必须为实缴货币资本。

2.A(1)选项ABC：转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并共同向商标局提出申请；转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自“公告"之日起享有商标专用权；(2)选项D：转让注册商标的，商标注册人对其在同一种商品上注册的近似的商标，或者在类似商品上注册的相同或者近似的商标，应当一并转让。

3.B一人有限公司的注册资本限额无要求。

4.B权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予“300万元”以下的赔偿。

5.B宪法是国家根本大法，是经济法的基本渊源和经济立法的基础。

6.AA【解析】本题考核名义股东股权的转让。根据《公司法解释（三）》规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权力为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法中关于善意取得制度的规定处理。名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。本题中甲是以低价转让于丙的，不符合善意取得中“以合理价格转让”的条件，因此丙不能通过善意取得制度取得股权的所有权。

7.B本题考核居间合同的有关规定。居间人促成合同成立的，委托人应当按照约定支付报酬。居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担。居间人未促成合同成立的，不得要求支付报酬，但可以要求委托人支付从事居间活动支出的必要费用。

8.D【答案】D

【解析】(1)根本未约定：保证期间为主债务履行期届满之日起6个月；(2)约定不明：保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年。

9.A本题考核保险人的义务。保险人收到被保险人或受益人的赔偿或者给付保险金的请求后，应当及时作出核定；情形复杂的，应当在30日内作出核定，但合同另有约定的除外。

10.B在2个月内召开临时股东大会，有五种情况，本题属于第二种情况。

11.C本题考核股票和公司债券的法律特征。公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系，股票持有人与公司之间形成股权关系，因此选项A错误；股票和公司债券均属于有价证券，因此选项B错误；发行股票和发行公司债券有不同的法律要求，因此选项D的说法错误。

12.D根据规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。

13.A(1)选项A：国有独资公司肯定不设股东会；(2)选项B：董事会设董事长1人，是否设副董事长，视需要而定；(3)选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；(4)选项D：国有独资公司的监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但监事会中的职工代表由职工代表大会选举产生。

14.C选项A不符合，投资人只能是一个自然人，且只能是中国公民；大家可以简单记成投资人是一个中国人；

选项B不符合，可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资；以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立（变更）登记申请书上予以注明；

选项C符合，可以叫厂、店、部、中心、工作室等与其责任形式及从事的营业相符合的名称。

选项D不符合，必须有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件；不得是临时经营、季节性经营、流动经营和没有固定门面的摆摊经营等。

综上，本题应选C。

15.D本题考核个人独资企业责任的承担。当个人独资企业的财产不足以清偿到期债务时，投资人应以自己个人的其他财产用于清偿。只有投资人在设立个人独资企业时明确以家庭共有财产作为个人出资的，才以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。

16.C本题考核政府采购方式。选项C：应采用邀请招标方式采购。

17.A本题考核不得再次公开发行公司债券的情形。存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券：①最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；②本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；③对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；④严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

18.A根据规定，可以背书转让的票据丧失的，失票人可以申请公示催告。因填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让，故不能申请公示催告。

19.C