中国银行IT蓝图对私综合业务操作

中国银行四川省分行新入行员工入职培训

窗口365

—对私业务操作课程人力资源部

2012年5月内容简介1

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2金融类交易非金融类交易帐户开立销户2围5

外围业务6

综合开户账户开立—活期、定期

3个人账户开户流程及操作

个人账户开立

个人账户分类

定期类

活期类

个人账户开立流程业务前提柜员在系统中的操作

客户提出申请柜员审核资料通过客户信息确认67501结束创建客户号62001补登磁条（610）配发存（单）折/设置支取方式（500/501）选择执行存款交易62000：开户导入交易NY2000/2800开立活期账户2000/2800：开立定期账户1、创建客户号62001交易蓝色部分需输入2、开立账户62000产品选择方法：

下拉菜单搜索键

2、开立账户62000通过下拉菜单选择产品码搜索键3、开户联动交易2800一本通账户联动至2800交易3、开户联动交易2000非一本通账户联动至2000交易(定期需要录入选中的内容)4、配发存折500蓝色部分需输入4、配发存折501蓝色部分需输入5、存折补磁610蓝色部分需输入

帐户开立—借记卡借记卡相关知识1无账户开预制卡流程2无账户开非预制卡流程4持卡开户流程331、借记卡相关知识借记卡分类：

预制卡

非预制卡——需要预先定制的卡借记卡产品特点：可关联多个账户152、无账户开预制卡流程2.1无账户开预制卡——37204搜索客户号2.2查找客户号2.3无账户开预制卡（返回）372051、年费比例2、免费期限3、设置密码2.4年费工本费收取工本费金额5元2.5联动开立账户—62000选择C：客户号产品类型：5506：个人活期一本通主账户2.6联动开立账户—62000卡下连接的所有账户，产品子类一定包含“卡”字样产品类型：0610卡一本通主账户2.7建立主账户——2800借记卡下创建账户选择“是”2.8建立卡与账户关联——37601主账户渠道账户默认账户62000开户20002800刷卡、选择系统确定存款产品开户完成建立关联维护连接关系完成3、持卡开户开户——62000点击“搜索”按钮必须验密点击“卡明细”选择“卡号”标签开户——62000开户——62000返回“客户号/卡号”5516个人定期一本通主账户0610卡一本通主账户开户——62000建立主账户——2800借记卡下创建账户选择“是”渠道账户默认账户主账户唯一性建立卡与账户关联——376014、无账户开非预制卡流程入口交易码不同开卡、领卡相分离无账户开非预制卡——37300选择特定的卡BIN、卡产品代码VISA

456351卡BIN号：1MASTER601382卡BIN号：2银联6216XX卡BIN号：3、5、6、8银联军人保障卡620061卡BIN号：434什么是卡BIN?35无账户开非预制卡返回——37301后续操作与开预制卡完全相同设置卡密码领非预制卡——37240输入预设密码领非预制卡（返回）——37241提交并打印凭证凭证（卡）、账户的相互独立关系支持一张借记卡关联除存单类账户外的多个其他账户主账户：唯一性。

ATM/POS交易账户、基金、国债签约账户渠道服务账户：网银、柜台交易账户默认账户：

电话银行交易账户借记卡开户环节知识点总结存折类有折产品普通活期活期一本通定期一本通零存整取教育储蓄存本取息……可以和借记卡相关联的账户种类内容简介1

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2金融类交易非金融类交易帐户开立销户41围5

外围业务6

综合开户金融类业务--存取款业务操作存取款业务操作基本规定1存取款业务操作交易码2存取款业务操作总结4存取款业务操作流程331、存取款业务操作基本规定授权起点：取现5万元(不含)或等值外币、存现和转账20万元(不含)以上或等值外币。复核起点：取现5万元(含)或等值外币、存现20万元(含)以上或等值外币。核实起点：本人办理50万元(含50万)以上或等值外币；代办20万元(含20万)以上或等值外币。业务办理原则：存款应“先收款、后记帐”；取款应“先记帐、后付款”，严禁反程序操作。2、存取款业务操作交易码交易码主要分为有折交易和无折交易两大类。44有折交易无折交易交易码交易名称交易码交易名称10有折现金存款1010无折现金存款60有折现金取款1060无折现金取款45有折转客户帐1045无折转客户帐345有折部提转客户帐1345无折部提转客户帐3545有折转帐结清3045无折转帐结清20031有折客户帐转内部帐21031无折客户帐转内部帐20051内部帐转有折客户帐21051内部帐转无折客户帐有折与无折交易的区别操作--有折现金存款10(1)灰色部分系统通过读取磁条信息自动获取(2)活期一本通需要选择产品类型、子类、提示码、分析码(3)点击提交后打印业务交易单、存折

操作--有折现金取款60（1）灰色部分系统通过读取磁条信息自动获取，手工选择币种。（2）输入正确金额、子账户类别、支取方式、分析码（3）点击提交后打印业务交易单、存折操作--无折现金存款1060(1)点击搜索(2)选择卡号(3)刷卡输入正确密码(4)选择关联帐户(5)点绿账号(6)点返回账户操作--无折现金存款1060（7）输入正确金额、子账户类别、分析码（8）点击提交后打印业务交易单操作--无折现金存款1010该交易流程与无折取款1060交易一致。小结101010601060通过学习,大家知道下面是什么交易？51ModuleundVariations_E金融类业务--外币兑换账户外币兑换交易码001000600045外币现金兑换交易码21046外币现金兑换---21046提交后联动60409非银行客户数据采集账户外币兑换——0010现金类交易以有折现金存款0010交易为例，客户持人民币现金，兑换成外币存入账户点击账户外币兑换——0010现金类交易输入人民币金额账户外币兑换——0060现金类交易以有折现金取款0060交易为例，客户将账户内部分外币兑换为人民币并取现点击账户外币兑换——0060现金类交易输入外币金额账户外币兑换——0045转账类交易以0045交易为例，客户将账户内外币兑换为人民币点击账户外币兑换——0045转账类交易输入外币金额金融类--人行大小额汇款5万元以下（含5万元）人行大小额汇款收费标准：汇款金额的1%，最低1元/笔，最高50元/笔人行大小额汇款汇款申请书记载要点：金额，汇款人名称、账号，收款人名称、账号、汇入地址、汇入行名称，委托日期，联系电话，汇款人签章。人行大小额汇款

操作步骤大额交易码

小额交易码往账经办I00500I00031往账复核I00501I00032往账发送I00502I00033内容简介1

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2金融类交易非金融类交易帐户开立销户63围5

外围业务6

综合开户挂失基本知识1挂失业务规定2挂失风险控制4挂失操作流程33非金融类—挂失存折(单)、借记卡丢失或密码遗忘后，到银行申请新存折(单)、卡或重置密码的补救措施。

临时挂失、正式挂失概念范围方式存单、存折、国债凭证或密码遗忘1、挂失基础知识66ModuleundVariations_E挂失种类凭证挂失再挂失密码挂失密折同挂1、挂失基础知识—挂失种类挂失种类有哪些？2、挂失业务规定审核申请人身份无误后，在确认存款未被支取的前提下，应先冻结账户，再办理凭证挂失手续。挂失业务分为凭证挂失与账户冻结两步操作，挂失仅对凭证而言，冻结仅对账户而言。挂失必须凭证本人有效证件办理，代办的还需提供代办人的有效证件。凭证挂失（除借记卡）、密折同时挂失原开户网点办理；借记卡挂失、密码挂失全国联网网点办理。2、挂失业务规定受理挂失后，必须换人进行核实。挂失解挂时必须要有权签字人签字，签字实行三级授权。临时挂失有效期为5天，正式挂失的期限一般为7天。凭证挂失，密折同挂收费10元，密码挂失不收手续费。69ModuleundVariations_E3、凭证（除借记卡）正式挂失流程借方冻结重空挂失挂失确认90812916429166凭证正式挂失—借冻提示：提交之后打印“TY04”凭证9081冻结帐号切忌不能选择子帐户类型06：凭证正式挂失冻结凭证正式挂失—重空挂失提示：提交后打挂失申请书1、输入账号、凭证种类、凭证号码2、选择1：书面（正式）挂失3、验密凭证正式挂失—挂失确认4－“挂失”至“挂失确认”29166重空止付1、输入账号、凭证种类、凭证号码2、选择4：挂失至挂失确认73ModuleundVariations_E凭证（除借记卡）正式挂失流程借方解冻换发折/单折类补磁9082500501610凭证挂失解挂提示：提交授权后打印存折封面及内页。打印完毕后自动转到610交易，直接点提交后刷新存折。500存折类签发原因：2：挂失换发密码：为客户原来的密码。挂失流水：挂失申请书上找凭证挂失解挂操作501存单类挂失换发提示：提交授权后打印新存单密码：为客户原来的密码。挂失流水：挂失申请书上找4、挂失—风险控制若不冻结主帐户，仍可通过网银，手机银行支付。因此存在资金被盗取的风险。不冻结主帐户，应在挂失申请上注明“客户要求不冻结账户”，并加盖柜员私章。挂失申请书必须由申请人填写，柜员不能代为填写，但柜员或大堂经理可以指导客户填写。内容简介1

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2金融类交易非金融类交易帐户开立销户77围5

外围业务6

综合开户非金融交易-存款证明存款证明的用途出国留学出国探亲出国旅游存款证明非金融交易-存款证明存款证明的相关交易及交易码

79交易种类交易码交易描述开立9101根据客户的实际需求开立证明书撤消9102在存款证明到期前客户持存款证明提出撤消查询9103客户需查询本人名下账户的存款证明开立情况80ModuleundVariations_E非金融交易-存款证明柜员客户TextTextText户e1TextTextText

录入到期日期、姓名、证件号码、账号、金额、份数

按照20元/份收取开立存款证明手续费

打印存款证明书并加盖“存款证明专用章”完成交易

申请开立存款证明的账户（存单、折、借记卡）账户所有人的有效身份证件客户已填制好的存款证明申请书存款证明的开立-9101输入到期日录入英文名字录入金额录入货币种类录入账号录入客户证件号码开立存款证明-9101非金融交易-存款证明非金融交易-存款证明存款证明的撤消-9102

进入9102交易录入客户交回的存款证明原件编号即可收回，同时须将回收的证明原件进行剪角作废。存款证明的查询-9103可通过帐号、客户证件号、存款证明凭证号共3种方式查询非金融交易-查询类交易常用的查询类交易有以下10支83交易码可查询到的内容400账户详细资料、账户开户信息查询、主账户信息查询408帐户历史余额查询409一本通子账户的挂失410账户余额打印418账户结清查询422查询历史利率440可查询客户账户详细信息，含客户姓名、账户状态等450可查询到账户交易明细记录461利息税明细查询9600账户开户行查询非金融交易-查询类交易

抢答

客户持生肖借记卡要求查询该卡2012年1月1日2012年4月1日的总的支取金额，应使用交易码持长城借记卡要求查询2012年5月28日的余额，应使用交易码（450）（408）内容简介1

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2金融类交易非金融类交易帐户开立销户85围5

外围业务6

综合开户销户分类

86销户交易码

存单类账户销户交易码

1360

无折现金部提,联动配发存单—501

3045

无折转账结清

1345

无折部提转客户账87请大家记住我交易码

存折类账户销户交易码

345有折部提转客户账

3260

有折现金结清关户（子账户结清）

3860

一本通主账户关户（主账户结清）

3545有折转账结清关户

360

有折现金部提请大家记住我业务操作存单类账户销户1360无折现金部提（蓝色为必输项）业务操作存单类账户销户1360无折现金部提,联动配发新存单-501（蓝色为必输项）业务操作存折类销户3045无折转账结清关户（蓝色为必输项）业务操作存折类销户3260现金结清关户（蓝色为必输项）业务操作存折类销户3860主账户关户（蓝色为必输项）业务操作存折类账户

3545转账结清关户（蓝色为必输项）业务操作存折类账户360现金部提（蓝色为必输项）内容简介1

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2金融类交易非金融类交易帐户开立销户96围5

外围业务6

综合开户案例一天，一位客户自称是富士康员工，进入我行某处营业大厅；来到柜台前，称受到朋友介绍，持卡想办理中国银行的网银、手机银行、电话银行等，我们临柜人员该怎么为客户办理呢？97个人网银的简介我们的柜员受理后先审核了客户身份证件，通过证件核查得知客户属于境内十八岁以上公民后向客户介绍了以下内容：

查询版（不需安全工具）个人网上银行的分类理财版（ETOKEN或CA证书）

贵宾版（ETOKEN或CA证书）98网银开户的步骤客户选择理财版后，请客户填写、并提供：

风险协议身份证原件

柜台办理人员99签署服务协议书、填写申请表格柜员在核心系统内的处理1001、点击E20219刷借记卡2、验密3、客户输入两次网银初始密码4、提交，打印注册单6、授权打印交易单5、联动绑定E-TOKEN联动注册（E20219）

市场细分：1为个人理财版；10为个人查询版；0为正常收取；1为免首年服务费；风险点一休哥提问：打印完交易单请客户签字并收回；传票上加盖业务公章告知客户中行网银地址（WWW.BOC.CN）后，这笔业务就结束了吗？小叶子回答：看完下面例子就明白了。102案例2011年3月1日上午，某客户（53岁，女性）接到电话。来电者自称为“中法”办案人员，说该客户牵涉一起严重的经济案件，需交16万元保证金，因案件重大，要求客户做好保密工作，不许与任何人讲，包括家人，否则会牵连到家人，并以泄密罪论处。诈骗分子要求客户立即到中行申请借记卡及网上银行业务。该客户于3月1日中午12:30到我行某支行申请开立借记卡，柜台人员询问该客户开立网银的用途，客户称做生意，在分行进行风险提示并试图劝阻的情况，客户执意开通网银。该客户于下午2点多又来网点向其刚开立的借记卡存入人民币16万元后离开网点，下午3:30该客户与其爱人来该支行咨询：“中法冻结账户”后，账户内存款能否划走。经柜台查询发现客户借记卡内余额仅剩30元，这时客户方知受骗。案发后发现该客户预留的网银密码及手机号均为诈骗人员提供，并且客户将自己的网银用户名及动态口令全部告知诈骗分子，由此致使诈骗分子操作网银并划走资金。103案例通过以上案例我行柜员办完网银业务将相关单据和物品交给客户时应该提醒客户：1、凡接到陌生电话、短信及上网交易信息时，不要进行转账汇款。请立即拨打110咨询、举报或报警，以防上当受骗。2、千万不要切勿不要将自己的用户名、密码、动态口令、手机交易码告诉任何人。104个人网银后续交易我们新入行大学生还需掌握以下网银交易：105

交易代码功能列表交易代码网银个人客户注册E20201个人关联网银账户E20202个人查询关联账户清单E20203找回网银用户名E20206同步网银证件信息E20207重置网银密码E20208个人用户状态变更E20209市场细分变更E20213网银个人客户联动注册E20219个人客户资料修改E20221106手机银行应该怎么办理呢？先来看看！通告【1】个人手机银行的分类、开通对象、证件审核、客户填单等同个人网银流程。【2】柜台注销手机银行用户时，若用户开通了网上银行，则其网上银行一并注销。107开通手机银行交易码使用

未开通网银已开通网银

E20201、E20219

E20226108案例：个人客户注册开通手机银行109优惠模式选项同个人网银且必须与网银优惠模式相同千万别忘提醒客户：登录网址:110完成客户需求还要开通---电话银行我们的柜员办理此业务前应该了解：

111开通对象、证件审核、客户填单等同个人网银流程。服务号码：

95566电话银行的定义。

开立电话银行交易码---E07001

1121、先刷卡，再由客户输入密码通过后，2、目前优惠模式选正常收费（军保卡除外）客户业务OVER----高兴离去提交后打印交易单，客户签收后此客户业务办理完毕。客户业务OVER！！！别忘告知客户：95566113

以下交易码还需柜员记住

114柜台业务管理

交易代码

功能名称

中银电话银行

E07001

个人电话银行签约

E07002

个人电话银行解约

E07003

个人电话银行关联账户签约

E07004

个人电话银行关联账户解约

E07005

个人电话银行账户服务申请

E07006

个人电话银行账户服务撤销

E07007

个人电话银行签约密码重置

E07008

个人电话银行签约账户信息查询

E07009

个人电话银行签约信息修改

E07011

个人电话银行缴费信息查询

E07012

个人电话银行服务费补缴

系统优化重点说明目前我行核心系统可通综合开户G04001进行存量卡、新开卡的联动网银、手机银行、电话银行等的开立。

115好消息小结同学们通过个人网银、手机银行、电话银行的学习，我们应该把握的要点是：重点一、客户提供的身份证件的审核（办理客户的年龄）。重点二、及时向客户简要说明以上产品的使用及风险提示的告知。重点三、交易码的熟悉掌握。

116外围业务—第三方存管第三方存管业务基本定义1第三方存管业务交易种类

2第三方存管业务注意事项4第三方存管业务操作流程33第三方存管业务基本定义

定义：客户交易结算资金第三方存管业务（简称“第三方存管业务”），是指我行与实施客户交易结算资金第三方存管制度的证券公司签订协议后，接受证券公司及客户的有效转账指令，办理客户交易结算资金的划转（也称“银证转账”）和清算的业务。118第三方存管业务交易种类

119ModuleundVariations_E单、双边开户（预指定确认）操作流程核对客户信息输入密码提交

输入保证金账号、8位证券公司代码

选择E15241

个人客户台帐开立交易审核客户信息资料。资料审核通过后办理未通过拒绝办理。ModuleundVariations_E变更签约借记卡操作流程核对客户信息输入资金密码提交

刷需要变更的新借记卡选择E15242

个人客户变更卡号审核客户信息资料。资料审核通过后办理未通过拒绝办理。注意事项1、凡当天发生过银证转帐交易（不论成功或失败），均无法正常办理换卡业务。2、如证券端与银行端信息不一致，例如生僻字、身份证从15位升位至18位、证件类型不一致等情况，可以通过授权柜员授权后开通，同时，操作柜员需要及时更新核心银行系统的CIF信息。但是，针对毫无逻辑性的换卡，系统马上会产生“错误报表”，实际换卡依然不会成功。

ModuleundVariations_E资料查询操作流程弹出客户信息

刷卡、输资金账号和密码选择E15243

个人客户台账资料查询审核客户信息资料。资料审核通过后办理未通过拒绝办理。注意事项

针对客户在甲证券公司转户到乙证券公司无法E15241签约时，多数情况为甲证券公司未解约中行三方存管，故客户转户到了乙证券公司无法签约中行三方存管，柜员可以利用该交易查询，提示客户到甲证券公司解约后即可签约乙证券公司中行三方存管。第三方存管业务注意事项电话银行：签约借记卡需开通电话银行功能。时间：我行受理客户开通第三方存管服务的营业时间与证券公司的营业时间一致，一般为9：00-16：00，具体视证券公司而定。变更：客户因变更存管银行或者证券资金账户销户需要撤销第三方存管服务，只能在证券公司营业部办理，撤销前客户必须将证券资金账户余额全额通过银证转账转入签约借记卡。核对信息：在核对客户信息时，如该客户在核心银行系统中有多个证件类型，柜员可从屏幕左边核心系统返回资料的“证件类型”下拉菜单中进行选择。核对无误后，在“确认”菜单选择“Y-确认”（否则选择“N-返回”），然后按提交键。外围业务—基金基金基本定义与关键词1基金业务主要涉及交易码2基金业务基本规则4基金业务操作流程33基金基本定义

定义：证券投资基金（简称基金）是指通过发售基金份额，将众多投资者的资金集中起来，形成独立财产，由基金托管人托管，基金管理人管理，以投资组合的方法进行证券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式。基金业务关键词128基金业务主要涉及交易码交易码E01416基金对私开户E01418基金对私销户E01425基金对私认购/申购E01427对私基金赎回E01434个人分红方式选择E01436定期定额申请E01437定期定额取消E01440对私基金余额查询E01447对私确认单查询/打印129（一）基金业务开户操作流程130柜员审核：1、《中国银行开放式基金账户类业务申请表》2、有效身份证件3、借记卡柜员操作：1、E014162、刷磁条（借记卡）3、点击确认--输入密码--进入交易画面4、地址编号选择家庭地址或单位地址---提交---打印5、打印《中国银行开放式基金账户类业务申请表》---打印基金交易账户卡。（二）基金销户操作流程131柜员审核：1、《中国银行开放式基金账户类业务申请表》2、有效身份证件3、借记卡柜员操作：1、E014182、刷磁条（借记卡）3、点击确认--输入密码--进入交易画面4、选择销户类型1-TA账户（必须输入基金和TA基金账号）---提交5、选择0-销基金交易账户--输入基金交易账号--提交--打印《中国银行开放式基金账户类业务申请表》（四)基金认购、申购操作流程132柜员审核：1、《中国银行开放式交易类业务凭条》2、有效身份证件3、借记卡、基金交易卡柜员操作：1、E01425---选择对私认购/申购2、刷磁条（借记卡）3、点击确认--输入密码--输入基金交易账号、基金代码---提交4、系统带出基金名称、货币码以及收费方式---输入买入金额（如果收费方式是可前可后的基金，在下拉框选择前收或后收）--提交---打印（填好的交易凭条）（五）基金赎回操作流程133柜员审核：1、《中国银行开放式交易类业务凭条》2、有效身份证件3、借记卡、基金交易卡柜员操作：1、E014272、刷磁条（借记卡）3、点击确认—输入基金交易账号、基金代码、赎回份额、是否连续赎回---提交4、系统带出基金名称、货币码—选择收费方式--提交---打印（填好的交易凭条基金业务基本规则数量：同一投资者不得在中国银行同时开立两个或两个以上的基金交易账户。价格：认购基金的价格为已知价格，发行期为基金招募说明书上载明的期限；申购基金的价格为未知价格，价格以基金管理公司公布为准。日期：客户开设基金交易账户的当天，即可办理基金的认、申购交易，T+2日认购、申购交易确认。期限：基金成立后，在规定的封闭期内不接受赎回申请。公布价格：赎回基金的价格为未知价格，以基金管理公司公布为准。内容简介1

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2金融类交易非金融类交易帐户开立销户135围5

外围业务6

综合开户个人综合开户业务目标136开户时柜员操作复杂

客户等候时间长

一次办理多项开户交易时客户反复输入密码等问题

遇到这些问题怎么办？个人综合开户业务目标个人综合开户系统解决了我们这些所有的问题同时，建立核心系统客户信息与产品签约的关系管理，完成新增客户和存量客户以客户为标识的产品签约信息个人综合开户业务处理流程申请：客户提交申请表联网核查：柜员对客户进行核查添加附件：进入综合开户交易，添加附件。如为新开客户可以直接创建客户，如为存量客户，柜员点击界面中“创建产品”，直接进入综合签约画面开立：在画面中可以修改客户资料、开立借记卡、卡下开立关联账号、开立核心储蓄产品、收集开立信用卡意愿勾选外围输入密码打印138蓝字部份为主要内容个人综合开户系统功能操作综合开户界面—添加附件139点击“添加”按钮可以看到存为附件的客户姓名,选中所需姓名后点击确定按钮.个人综合开户系统功能操作综合开户界面—新建客户对于新增客户，点击“创建客户”按钮个人综合开户系统功能操作综合开户—新建客户联动到62001画面，点击62001界面左下角的附件内容可联动到“对比结果附件信息展示框”。个人综合开户系统功能操作综合开户—创建产品新建过客户后或对于存量客户，柜员点击界面中“创建产品”，直接进入产品签约开立界。个人综合开户系统功能操作综合开户—创建产品点击“开卡”提示刷卡，选择“是”，进行刷卡的操作

个人综合开户系统功能操作综合开户—创建产品输入必输项完成开卡交易

个人综合开户系统功能操作综合开户—创建产品打印业务交易单借记卡下已开立新卡，点击卡旁边的下三角，点击“卡下开立新账户”

个人综合开户系统功能操作综合开户—创建产品输入“产品类型”“产品子类”点击提交

个人综合开户系统功能操作综合开户—创建产品

新建关联账号时,活期一本通、定期一本通、普通活期、存本取息、零存整取、教育储蓄每类只能新建一个账号。注意很重要哦！148谢谢！主要经济业务采购业务生产业务销售业务利润形成及分配业务资金筹集业务借贷复式记账法的应用

——工业企业主要经济业务的核算目录采购业务核算采购业务核算的主要内容从结算方式看钱货两清货到款未付款付货未到预付定金，日后购进货在途中（2）从资金内容看②支付价外费用（记入所购资产的价值）。①支付买价③支付增值税进项税额购进材料时，包括运费、保险费、挑选整理费、装卸费、途中损耗等；购进固定资产时，包括运费、安装费、保险费、调试费等2.需设置的账户借原材料贷（1）原材料，资产类发出库存材料的成本验收入库材料的成本借在途物资贷（2）在途物资，资产类期末库存材料的成本已购入但尚未验收入库材料的成本验收入库材料的成本期末在途材料的成本借固定资产贷（3）固定资产，资产类取得的固定资产的原始价值（4）应付账款，负债类减少的固定资产的原始价值借应付账款贷购进商品、劳务时，应付未付对方的款项偿还时借应付票据贷因购进商品、劳务而签发商业汇票时。票据到期还款时（5）应付票据，负债类（6）应交税费——应交增值税，负债类对商品的增值额征收的一种税，在商品的销售环节按销售额的17%征税，先由销售方向购货方收取，由销售方月末向税务局缴纳，缴纳时，可以扣除购进材料时已支付的增值税。购进材料1万元（向对方支付税金1700元——称为进项税）生产时耗用材料1万元，发生其他生产费用1万元以3万元的价格将生产的商品销售出去，收取5100元的税金——称为销项税。增值额20000元，月末按实际增值额向税务局交纳增值税3400元。（月末交税=销项税--进项税）应交税费——应交增值税（进项税额）（销项税额）（已交税金）借应交税费——应交增值税贷月末，缴纳税金购进时，支付进项税额销售时，收取销项税额该账户需要设三级明细账户：借预付账款贷（7）预付账款，资产类购进商品后，注销原预付定金按合同预付采购定金时（1）1日，向红星工厂购进甲材料一批，价款10万元，增值税进项税额1.7万元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：原材料——甲材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款——红星工厂1170003.会计核算举例（某企业11月份业务）（2）2日，向天龙工厂购进乙材料一批，价款3万元，增值税进项税额5100元，运杂费300元，款已通过银行支付，货未到。借：在途物资——乙材料30300

应交税费——应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款35400（3）11日，以银行存款向东华工厂预付购料款9万元。借：预付账款—东华工厂90000

贷：银行存款90000（4）12日，以银行存款向方正公司偿还前欠的购料款35100元。借：应付账款—方正公司35100

贷：银行存款35100（5）15日，向东华工厂购进乙材料一批，价款7万元，增值税进项税额11900元，对方代垫运杂费100元，货款前已预先支付，材料已验收入库。（6）16日，本月2日向天龙工厂购进的乙材料已到，验收入库。借：原材料——乙材料30300

贷：在途物资——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

应交税费-应交增值税（进项税额）11900

贷：预付账款——东华工厂82000（7）19日，向光明工厂购进甲、乙两种材料，甲材料20吨，单价1000元每吨；乙材料10吨，单价1500元。价款合计35000元，增值税进项税额5950元，对方代垫运杂费1500元，按材料重量分摊。开出为期三个月的商业汇票抵付货款，材料已验收入库。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

应交税费-应交增值税（进项税额）5950

贷：应付票据——光明工厂

42450（8）20日，东华工厂退回预付的购料款中多付的款项。（9）22日，购入新设备一台，支付设备价款3万元，增值税5100元，运费1000元，款项以银行存款支付。借：固定资产31000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款36100借：银行存款8000

贷：预付账款—东华工厂8000借预付账款贷90000（3）82000（5）4.说明：材料采购过程中采购人员差旅费的核算其他应收款－××人职工借款时职工报销或还款时余：尚未收回或

报销的款项资产类账户核算要点：一次借款，一次报销，一次结清例1：3月1日，采购员李明因公出差，预借差旅费500元，财务科当即以现金付给。借：其他应收款－李明500

贷：库存现金500例2：3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费450元，余款50元退回。借：管理费用

450库存现金

50贷：其他应收款－李明

500假设3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费550元，财务科补付现金50元。？？？借：管理费用

550贷：其他应收款－李明

500库存现金

50二、生产过程核算（一）生产过程核算的主要内容生产经营过程中的耗费直接费用间接费用期间费用直接为生产产品发生的费用，如生产产品领用原材料（直接材料）、生产工人的工资和福利费（直接人工）间接为生产产品发生的费用（主要是车间发生的费用），如车间领用原料、车间管理人员的工资和福利费、车间固定资产的折旧费、车间照明的电费等其他部门发生的与生产无关的费用，包括：管理费用（企业管理部门发生的费用，如管理部门人员的工资、企业的办公费等）财务费用（为筹集资金发生的费用，如利息）销售费用（为销售发生的费用（如广告费）记入产品生产成本记入当期损益按与产品生产之间的关系分（二）需设置的账户借生产成本贷1、生产成本，成本类，核算处于生产阶段的产品的生产费用（即：在产品的价值）生产领用的原材料生产工人的工资、福利费月末分配转入的制造费用产品完工，验收入库时，入库产品的生产费用月末在产品生产成本借制造费用贷

2、制造费用，成本类，核算为生产产品而发生的各种间接费用。月末按一定的标准，全额分配转入生产成本车间管理人员工资、福利费车间设备、厂房的折旧费车间办公费、水电费、机物料消耗借管理费用贷（3）管理费用，损益类（核算内容见书上P241）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项管理费用时借财务费用贷（4）财务费用，损益类期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项财务费用时借销售费用贷（5）销售费用，损益类（核算内容见书上P242）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项销售费用时借库存商品贷（6）库存商品，资产类，核算企业库存的各种商品的增减变动情况验收入库产品的成本发出库存产品的成本库存产品的成本借应付职工薪酬－工资贷（7）应付职工薪酬，负债类应付未付的职工工资、奖金实际支付的工资、奖金借应付职工薪酬－职工福利贷应付未付的职工福利费（可以每月按工资总额的14%计提）实际使用的福利费尚未支付的工资尚未使用的福利费（8）累计折旧，资产类，反映固定资产的磨损、折耗程度，是固定资产的抵减账户。累计折旧的增加是固定资产净值的减少。借累计折旧贷固定资产减少时，注销已提的折旧每月提取的折旧数（当月的磨损数）累计提取的折旧数借固定资产贷增加固定资产的原值减少固定资产的原值现有固定资产的原值现有固定资产的净值（折余价值）（1）3日，生产车间为生产A产品200件领用甲材料86000元，为生产B产品200件领用乙材料32000元。借：生产成本——A产品86000——B产品32000

贷：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以现金支付厂部办公人员张三出差预借的差旅费800元。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：其他应收款——张三800

贷：库存现金800（3）5日，购买厂部用办公用品计900元，以银行存款支付。借：管理费用900

贷：银行存款900（4）6日，以银行存款支付广告费用1000元。借：销售费用1000

贷：银行存款1000（5）11日，张三出差回来报销差旅费650元，退回现金150元。（6）13日，生产车间领用润滑油3200元。借：库存现金150管理费用650贷：其他应收款——张三800借：制造费用3200

贷：原材料——润滑油3200（7）18日，从银行存款提取现金60000元，备发职工上月工资。借：库存现金60000

贷：银行存款60000（8）18日，以现金60000元发放职工上月工资。借：应付职工薪酬－工资60000

贷：库存现金60000（9）19日，从银行存款支付本月办公用品费1200元，其中，企业行政管理部门800元，基本生产车间400元。借：管理费用800

制造费用400

贷：银行存款1200（10）22日，从银行存款支付本月水电费2000元，其中，企业行政管理部门1020元，基本生产车间照明用980元。借：管理费用1020

制造费用980

贷：银行存款2000（11）31日，用银行存款支付本月短期银行借款利息600元。（12）31日，用银行存款支付本月份负担的财产保险费1000元，其中，企业行政管理部门负担700元，基本生产车间负担300元。借：管理费用700

制造费用300

贷：银行存款1000借：财务费用600

贷：银行存款600（13）31日，分配本月职工工资68000元，其中，生产工人工资50000元（工时记录为：A产品耗用工时3000小时，B产品耗用工时2000小时），车间管理人员工资8000元，企业行政管理部门人员工资10000元。借：生产成本——A产品30000——B产品20000

管理费用10000

制造费用8000

贷：应付职工薪酬－工资68000（14）31日，按规定以职工工资总额的14%计提本月福利费9520元，其中，按制造A产品的生产工人工资提4200元，按制造B产品的生产工人工资提2800元，按车间管理人员工资提1120元，按企业行政管理部门人员工资提1400元。借：生产成本——A产品4200——B产品2800

管理费用1400

制造费用1120

贷：应付职工薪酬－职工福利9520（15）31日，按规定计提本月固定资产折旧费9000元，其中，生产车间6000元，企业行政管理部门3000元。借：管理费用3000

制造费用6000

贷：累计折旧9000（16）31日，分配本月制造费用20000元，其中A产品12000元，B产品8000元。借制造费用贷（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期发生额20000本期发生额20000将制造费用按生产工时比例在A、B产品之间进行分配借：生产成本——A产品12000——B产品8000

贷：制造费用20000分配率＝20000/5000＝4元/小时A产品应分摊的金额＝4×3000＝12000元B产品应分摊的金额＝4×2000＝8000元（17）31日，假设A、B产品各200件全部完工入库，分别计算A、B产品的生产成本，并作完工入库的分录。借生产成本－A产品贷借生产成本－B产品贷8600030000420012000借：库存商品——A产品132200——B产品62800

贷：生产成本——A产品132200——B产品6280032000200002800800013220062800借生产成本贷库存商品原材料应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费累计折旧银行存款制造费用①①①领料②②②分配工资③③③计提福利费④④计提折旧⑤⑤付车间保险费⑥⑥结转制造费用⑦⑦商品完工入库三、销售业务的核算（1）从业务内容上看主营销售业务1.核算的主要内容主营业务收入主营业务成本增值税销项税额营业税金及附加销售费用（3）从资金角度看销售时收款预收款，按合同所定时间销售销售时未收款（2）从业务结算类型上看销售价格增值税销项税额银行存款应收账款、应收票据预收账款2.需设置的账户借主营业务收入贷（1）主营业务收入，损益类主营销售业务发生时，取得的销售收入（按销售价格计算）借主营业务成本贷（2）主营业务成本，损益类月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际生产成本月末转入“本年利润”账户假设本月投产的产品400件全部完工入库，每件生产成本为250元，本期销售300件。则：生产成本＝400×250＝100000主营业务成本＝300×250＝75000（4）应交税费，负债类，下设“增值税、营业税、消费税、城市维护建设税”等二级明细。借营业税金及附加贷（3）营业税金及附加，损益类，核算企业发生的应由营业活动负担的与营业收入有关的税金及附加费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加等。月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际应纳税金及附加（5）销售费用，损益类。（6）预收账款，负债类借应收账款贷（7）应收账款，资产类销售商品或提供劳务时，应收未收对方的款项收取款项时（8）应收票据，资产类借应收票据贷销售商品或提供劳务时，收到的商业汇票票据到期，收取款项时借预收账款贷向对方发运商品时预先收取对方款项时（9）本年利润，所有者权益类借本年利润贷月末转入的有关费用、月末转入的收入、利得损失

余：截止到本月的净亏损余：截止到本月的净利润（1）3日，销售给花园公司A产品一批，价款200000元，增值税销项税34000元，价税均已收到，存入银行。借：银行存款234000

贷：主营业务收入——A产品

200000

应交税费