建筑施工企业固定资产获得管理业务流程

建筑施工企业固定资产取得管理业务流程一、业务目标购建合格固定资产，降低固定资产购建成本，满足企业生产运营的需求；固定资产的取得被真实、准确、完整的记录，确保固定资产账实相符，满足财务报告和信息披露的要求；确保固定资产的取得遵守国家法律、法规及企业内部规章制度的要求。二、业务风险固定资产的取得缺乏有效的管理，可能影响企业资产质量或造成账外资产与负债，影响企业生产经营的顺利进行；未能真实、准确、完整的记录固定资产取得的信息，无法满足财务报告和信息披露的要求；固定资产的取得违反国家相关法律、法规，可能使企业遭受外部处罚，给企业带来经济及名誉损失。三、业务范围该子流程主要描述中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）固定资产取得的相关业务流程，股份公司固定资产的取得方式主要有工程构建取得固定资产（包括基本建设和更新改造增值形成的固定资产）和直接购置取得的固定资产（包括购置大中型施工机械、仪器设备、运输及交通工具、办公设备等）。根据取得方式的不同，该子流程分别具体阐述了工程构建取得固定资产的项目立项、可研与审批，工程项目招标管理、工程项目实施与变更管理、工程竣工验收和转固、工程项目评估的相关业务流程；直接购入取得固定资产的申请与审批、验收与入账的业务流程，在取得固定资产的相关业务流程中，应确保不相容职责相互分离。四、业务流程描述（一）工程构建取得固定资产1立项、可研与审批1.1立项1.1.1股份公司及各级分（子）公司构建固定资产，由项目主张单位填写《立项报告审批表》，经本单位负责人审核签字后报股份公司投资部。各单位在提交《立项报告审批表》外，还需编制《项目建议书》、《立项登记表》、《投资评审意见表》及《市场调研记录表》等相关资料报送股份公司投资部进行立项审批。1.1.2收到投资项目立项申请之后，股份公司投资部牵头总部其他相关职能部门（对于二级企业集团主张的投资项目，还包括总部相关业务主管部门），从项目的投资方向、投资区域、法律框架、经济指标、资金安排、存在的风险，以及项目主张单位的财务状况、现金流预算、投资预算等方面进行评估和审核，提出是否同意立项的建议（通常为签报），报股份公司分管副总经理审批签字确认。挂1.1策.3填积经审批封后，投蚀资部根火据审批芝意见发山文批复勿项目主纯张单位随。如项鼓目资料姐齐全，艇股份公殃司总部蛛在收到异项目立借项申请毒文件后聪的十五略个工作临日之内窝完成项饥目立项萍评估及逼相关批痛复工作摆。听1.2脆柜陈可研妨1.2平.1镰经批准保立项后念，项目波主张单梁位根据趣立项批穗复意见市开展深羞入的可肚行性研润究并编繁制《项钢目可行钉性研究犹报告》握（包含脖项目内核容、投裳资额、往预计市养场前景价、投资防收益以考及相关平的财务恢测算表贯格等）活报股份傲公司总悉部申请述实施（栗例如《土关于实堆施蒸X膊X珍项目的忆请示》勾）。辰1.3单冤要审批只1.3辛.1倚股份公望司总部忧收到项鬼目实施牙申请之躺后，由运投资部性牵头总吩部其他究相关职洲能部门垃进行初榨步评估要，提出右决策意革见合（通常雪以签报竟的形式案）暂，并在钩收到申祖请文犁件后的叶十五个去工作日遮之内报之股份公尽司分管钳副总经涨理审批容，股份披公司投残资业务择分管领听导审批程签字后尖提交投歼资管理萄委员会董评审并龙形成《下会议纪辩要》。赶1.3植.2墓根据股之份公司莲《公司脉章程》督、《股锈份公司弦投资决挨策工作牛流程暂额行管理黑办法》棒的规定畅，项目凯经投资耳管理委才员会评退审之后碌，按照冲决策审岸批权限嘴报总经恢理或总暴经理常孕务会审间批，需弯经公司绍董事会阀、股东拆大会审鸭议决策首的，报宏董事会置、股东肺大会审窗批后执得行。过14康鹊亡固定资工产投资规决策审遮批权限葵表执投资类前别苹子公司沃决策项逃目化股份公军司总经帮理决策将项目郊股份公锦司总经衔理常务建会决策膝项目除购置成票套住宅奋与写字殿楼脱项目计弃划总投气资砖额贸100械0乌万元人淘民币以驻下厕技术改枪造、购坚买大中径型机械屡设备胀一、二街、三、港八局为导计划总絮投资歉额砖1裙亿元人模民币以宿下；电四、五端、六、堵七局为喊计划总豆投资正额欣500赶0蛛万元人掌民币以锅下；占西北院颂、西南蜓院、东程北院为夏项目计厦划总投勿资吵额爪200牺0湖万元人督民币以伪下；容上海院偿、北京舅院、西朗勘院为算项目计晃划总投昌资骗额沿100挺0姨万元人摩民币以懂下；宴企业基誉本建设背投资氧无肆项目总久投资父额栗300低0单万元人骄民币以框下后项目总口投资换额芳300介0团万元人眠民币以触上络2魄首适工程项乞目的招令标管理悲2.1论理寨各级公济司构建握固定资羞产投资途项目须处成立工渠程项目绞筹建部怠门，或钟由所属犯物业公尤司负责贵工程项致目建设甲管理减。悼代2.2材蔽估项目筹密建部门侨牵头组证织工程盼管理、宿商务合命约等部衫门成立促工程项惹目招标吉工作小呀组，负便责工程丹项目的扁招标管稼理工作唱，通过涝公开招健标形式叙确定设奴计单位于、施工村单位、竭监理单店位。痰2.2岂社浇招标工条作小组阶编制《清招标文虾件》，结包括工市程项目坦性质、封设计图词纸、工施程量清见单、资嚼金安排差、结算径方式等哨信息，营招标文女件经公致司法务葬合约部挣、财务沾部、工薯程管理咬部等部目门评审俗会签后答，报公行司分管达副总经柜理、公等司总经功理审核垒签字确昆认。叮2.3秃丹之招标工宫作小组集严格按折照招标斩程序，脂做好招漆标记录摩，择优肃选用设简计单位庆、施工清单位及辜分供商桃，招标究记录详他细登记鼠投标单索位名称倚、投标偷金额及扮价款、尾主要技助术方案磨等内容弟，招标雀工作小途组人员帆在招标歇记录签救字确认弟后报公枪司分管井领导审我核签字击，经公集司总经塑理审批饼签字后袄，由公帝司合约典法务部班与中标肆单位洽纹谈合同艳条款并盗签订工葡程合同哀。（合厅同的起垄草与签泥订参竭照话“状合同管妖理业务目流忠程犁”减）巷3卡遥跪工程项尝目的实铲施与变烛更管理放3.1伐床冒各级公品司工程姜项目建黑设实行爱工程监蝶理制度誉，通过疾招标择顷优选用陡工程监甘理公司格。价3.2扔旺躁扰安全生缝产与质饮量控制彻3.2牧.1屈 斧工程筹得建部门酱负责批朗准工程绞项目的玻施工组吹织设计嗽、重大邀施工方挽案和安活全专项卫施工方亡案，审配核工程兔监理人欲员、质灵量检查倒人员、输安全管堡理人员原的配备究情况和眯资格证梦书，核宗验特殊倍工种人各员的上漆岗资格洋证书及砌施工单全位的企汪业资质辅。掀3.2因.2虾 躺工程建龟设物资摘、施工怀机械、法检测设真备进场顽前，须霞经监理揭工程师棕检查确讯认，未羊经签字荣确认，乡不得在垂工程中名使用或产安装。普3.2夺.5季 昂隐蔽工扫程、关挂键部位罢和重要甚工序，杀监理单璃位须实激施旁站喂监督，惨未经监引理工程商师签字探确认，称不得进贴入下一唇道工序惯施工。卡3.2厨.6戴 易工程筹扬建部门笛定期（直至少每宿季度一掘次）组翅织工程急质量、推安全和系文明施慎工大检隐查，召健开讲评惊会并做条好会议屯纪要，调检查结果果报公翼司工程锄管理部渗门备案嫁。雁3.3瑞蜓在工程变盲更事项目筹久建部门玩负责工科程项目设建设的链过程监勉控，严嫌格控制蝶工程变绘更，确似需变更略的工程箭项目，隶由筹建杆部门工济程技术踢人员、慕质量安叉全人员琴及商务屋合约人眯员对工询程变更午情况进罢行审核帮论证，登编制《白工程变堪更联系腿单》，小经筹建扭部门质次量、安于全、商棍务人员悬会审签习字报筹何建部门复负责人棵审批后寸实施。联重大工拔程变更雨经公司烈审批后摘实施累3.4知食节月度工耕程价款铸结算与明付款湖3.4阶.永1镇项目筹亚建部门胞商务合捉约人员舰依据合叙同约定茄按月或坦分节点磨审核施济工单位道已完工军作量，秧编制已仆完工程肚《月度描已完工奇程价款疾结算书缺》，经刻筹建部氧门负责询人审核帝签字后兆报商务甚合约部属门，商标务合约墨部门主讽管人员帜对《月注度已完船工程价尼款结算吴书》进仍行审核恶并签字鹊确认，瘦经商务指合约部丑门经理削审核签手字后报岸公司分映管副总哈经理，际公司分莫管副总斑经理审来核签字芽后返给秧筹建部蜻门做为架支付工纯程价款虏的依据土。焦3.4认.1低腰项目筹午建部门框商务合亭约人员枪根据经蛾审批的减《月度糠已完工益程价款用结算书地》及合散同等资戏料，编俭制《已树完工程京价款支家付审批跪单》，坟经筹建蔬部门工航程、技暖术、安念全管理愚人员会腿签后报酸筹建部胸门负责士人，负纸责人审庆核签字配后报公锄司审批某。（具可体付款姓审批流谱程参醉见环“搏应付账康款与付纯款管理冷业务流止程听”急）寨4库品蝶工程项傲目竣工若验收及避转固鸣4.1岭侄柜工程完钞工后芦项目筹峡建部门滋及时组蜡织外部叉专业机侵构、政挨府监管取部门、解监理公单司及施酱工单位凯等进行壁工程竣轰工验收完，工程侨验收合恶格，编惊制《工岔程竣工拍验收报洁告》，重参加验捷收人员剧在《工雹程竣工貌验收报哗告》上绑签字确海认，经篮筹建部饺门负责典人审核浴签字后延报公司酬相关部离门。缝4.2从驳崭工程筹夸建部门龟商务人却员与施快工单位筛办理工史程竣工烂结算，炎编制《返工程竣胞工结算薪书》，井《工程紫竣工结希算书》狠经筹建坑部门负胀责人审粮核签字藏后报公斤司审计近部审计阳，审计渡部对《趟工程竣静工结算凝书》审糖计后出拘具《工只程竣工奶结算审耍计报告快》，《冰竣工工迹程结算软审计报泰告》经桶审计部猜经理签职字后报重公司分蛙管领导卸、公司夺总经理贫审批签备字确认箱，交财娇务部进专行账务槐处理。曲4.3渔柴法财务部樱收到经脖审计的舌《工程擦竣工结方算书》孝后，会悼同资产撞管理部井门、技损术部门搅及资产产使用部坡门办理嘱工程项类目的固潮定资产贡验收手扭续，编融制《固缩定资产夸验收单蹈》、，慢财务部痒固定资姥产管理劝会计对耗《竣工售工程结倘算书》向、《固慈定资产掌验收单理》等单粥据审核踏无误后拣进行账迁务处理领，编制号固定资文产记账畏凭证。雨财务部辉主管会脉计对固逮定资产扭记账凭滴证复核既签字，垫登记固文定资产换总分类仅账及固恼定资产言明细账吼。猪4.4贝拒耽如果构捕建的工千程项目态已达到燕预定可恳使用状当态而尚抵未办理马竣工结侮算，须庭按照估籍计价值紫暂估入江账，待狭办理竣鹊工结算目手续后洪，再按弄照实际链成本调振整原来天的暂估谅价值，跟同时调藏整原已鸽计提的驻折旧额泥。喂5染链旧工程项芹目后评顷估令5.1等寿寄构建的膀工程项魄目竣工担决算后谷的三个穗月内，甘投资部扎牵头组燥织对涝工程项眯目进行辜评估，摸检查工羊程项目贵可行性揭研究报畅告的误括差率、包评估项雾目经济离绩效与密影响等绳，编制返《工程释项目评彩估报告犯》，投舅资部总震经理对端《工程糊项目评映估报告尽》审核轨签字后抢，报公粒司分管贡副总经丈理、公惨司总经狡理审批荐签字确醒认。据5.2旦湖项目实上施单位户在对投驻资项目干评估后焰，需将杰《工程待项目评查估报告记》报股焦份公司膜投资部慧，投资表部主管喜人员组怜织股份沙公司相中关部门身对评估挣报告进兼行综合鸡评审，沸编制《荷综合评茄审报告公》，经搁投资部恰总经理我审核签皇字后报吩公司分裤管领导号、公司状总经理造审阅。叛（二）齿直接购腐入固定桨资产稻1恐钥萝购置固嫩定资产蛾的申请似与审批斯1.1劲辉氧各级公派司资产深使用部津门根据掩需求向悟固定资怨产管理间部门提后出《固摇定资产湖购置申顺请》，浊资产管苦理部门励审核购土置理由型、购置唉价格及躲规格型端号等内市容，判胸断是否隆能够进捞行内部星调剂，浅资产管养理部门滤审核通凶过后在赛《固定她资产购惕置申请斤》上签至字确认扎交财务朱部，财英务部主评管人员抱根据公净司年度愿投资预做算安排袖审核并咱签字确恳认。绸1.2揉奇歌《固定祖资产购铁置申请梦》经资暮产管理取部、财塘务部审偷核通过勉后，根鞠据公司债审批职水责权限斜，报公半司总会峡计师、朵公司总僻经理、雅总经理粮常务会漆审批后艘执行。目1.3庙明鸡二级公卫司及所俘属各级弃公司购诱置固定挥资产犯需报股炎份公司厌审批的仰（参倡见摊1.续4米审批权暮限表）倘，由股房份公司域投资部稼负责评因审，编逆写《评被审报告权》提交压股份公猎司投资广管理委鸣员会审钓核论证拼，根据写股份公俘司审批效职责权召限，报爱公司总纯会计师马、公司扭总经理循、总经漆理常务斜会审批碍后执行胀。测2邮拨战购置固志定资产昌的验收扔2.1林队陕购置资串产到货习后，资以产管理划部门和怎使用部并门依据截采购申粮请、采遣购合同宋、固定培资产发爬票等单袄据共同内进行资亮产验收沾，对固谅定资产芬规格、熔型号及根性能进回行检验寻、测试抱，验收锣测试合惯格填制伞《固定固资产验奴收单》狸，资产挥验收人耐员在《境固定资含产验收币单》上嘴签字确枪认后，马将《固秀定资产碑验收单扩》、《汉固定资唉产发票炕》、《秃采购合绳同》及袋《采购蓝申请》句交财务瓶部进行找账务处忙理。链2.2性摊君验收合擦格后，猴资产管膀理部门延资产管哭理人员前填制《鸽固定资慧产实物妖管理台艇账（卡租）》，理填写固争定资产好的分类鹿、名称赶、编号各、购入花时间、微使贷用漂/惩保管部积门、存索放地点疾等内容江，签字亮确认后故交资产运管理部裹门总经罩理审核熟签字，掘交资产商管理人浊员统一恶归档保盖管。摸3嚼京赴购置固谁定资产忠的入账恋3.1礼侦以财务部蛮固定资庆产管理销岗位会证计在收滚到资产答管理部肃门交来畏的《固效定资产效验收单渡》、发厨票等单烫据后，虾审核无桐误后进燥行账务猪处理，佛编制固航定资产孔记账凭贤证，财乞务部主骆管会计英对固定强资产记众账凭证廉复核签礼字，登伞记固定膜资产总纵分类账阴及固定按资产明除细账。竿五、相畅关制度量目录登1盗消辨《企业绩会计准役则》韵2侦怕炎《中国铜建筑股炊份有限痒公司会液计制度办》眉3坐旦培《中国梦建筑股怀份有限恳公司投帖资管理宽制度》失4皱瘦胶《中国迹建筑股掏份有限灾公司固充定资产念管理办送法》申5娘宗雅《中国慎建筑股闯份公司锈资产评塑估管理拒办法》卷六、恶主要控保制点剑1