ICC公司基本管理知识及综合业务管理知识分析

锻造营销组织金字塔

中国人保寿险有限公司——个人代理人管理办法试行版中国人保寿险有限公司----基本法基本法几个亮点（一）扶持新人

新人入司后,通过参加专业系统的培训，成为专业人士，可享受9个月温馨体贴的扶持，凸现对新人和公司的负责。

个人最高可享受12800元的津贴。中国人保寿险有限公司----基本法基本法几个亮点（二）最大诚信的鼓励个人发展初年度佣金不打折！入司即可增员！——利用基本法优势去增员发展自己的组织。中国人保寿险有限公司----基本法基本法几个亮点（三）最大限度的调动个人发展积极性发展有支持晋升有支持——早期辅导津贴考核宽松，有人性化中国人保寿险有限公司----基本法还有很多呐……？中国人保寿险有限公司----基本法目录代理人组织结构代理人福利保障代理人待遇代理人考核有关定义和约定中国人保寿险有限公司----基本法中国人保寿险有限公司----基本法完整清晰的职涯规划——晋升途径行销主任高级行销主任资深行销主任……行销经理转任高级部经理营业部经理资深主任高级主任业务主任

总监资深业务代表业务代表新人组织发展行销路线中国人保寿险有限公司----基本法目录代理人组织结构代理人福利保障代理人待遇代理人考核有关定义和约定中国人保寿险有限公司----基本法

完备的福利保障——基本福利职级人身伤害保险(元)意外伤害医疗保险(元)定期寿险保险(元)业务代表30,0003,000——资深业务代表50,0005,00030,000各级行销主任和各级行销经理80,0008,00050,000各级业务主任80,0008,00050,000各级营业部经理150,00015,000100,000总监300,00030,000200,000中国人保寿险有限公司----基本法完备的基本福利保障业务代表基本保障达到3万元；资深业务代表基本保障最高8万元；各级业务主任和行销主任基本保障最高13万元；各级营业部经理基本保障最高25万元；总监基本保障最高50万元。同时还享有3千到3万元不等的附加意外伤害医疗保障。中国人保寿险有限公司----基本法代理人福利保障——长期服务奖入司年资计提比例5年0.4%6年0.8%7年1.2%8年1.6%9年1.8%10年(含)以上2.0%鼓励长期服务服务越长，长期服务奖金越多！个人代理人在本公司服务满5年；拥有缴费期5年以上的保单；已缴纳五年以后的保费；按第五年以后续期保费的一定比例，计提长期服务奖金。中国人保寿险有限公司----基本法

高枕无忧的退休养老——主管养老公积金主管年资公司分担比例代理人分担比例0-3年(含)4%任意4-6年(含)6%7-9年(含)8%10年(含)以上10%完善的保障制度，让你没有后顾之忧。主管养老公积金适用于业务主任(含)以上组织系列代理人及行销主任(含)以上行销系列代理人。费用由公司与代理人本人共同承担。按管理津贴或展业津贴×适用分担比例中国人保寿险有限公司----基本法目录代理人组织结构代理人福利保障代理人待遇代理人考核有关定义和约定中国人保寿险有限公司----基本法中国人保寿险有限公司----基本法代理人待遇基本规定公司每月25日计发上个月薪酬。如遇25日为法定节假日，则提前到25日前最后的工作日。计算薪酬的保单必须满足以下条件：一、在上个月月底前承保；二、在本月15日前交回客户回执并过犹豫期。每月1日入司的代理人聘用月为入司当月，非1日入司的代理人聘用月为入司第2个月。第13个月继续率无法计算出时，按80％计算。中国人保寿险有限公司----基本法代理人待遇——业务代表

训练津贴 签约津贴初年度佣金（FYC） 增员津贴 个人季度奖金中国人保寿险有限公司----基本法代理人待遇——业务代表训练津贴入职第1－3个月训练津贴金额当月FYC400元500元(含)到800元600元800元(含)到1,100元800元1,100元(含)以上入职第4－9个月1000元1,000元(含)到1,499元1500元1,500元(含)以上非当月1日入司的业务代表，在其入司月按上表标准计算训练津贴。二次入司，不享受此津贴。中国人保寿险有限公司----基本法代理人待遇——业务代表签约津贴：业务代表入司当月发放签约津贴600元初年度佣金:初年度佣金=初年度保费×标准佣金率

增员津贴：由代理人具名推荐的业务代表，当其晋升为资深业务代表的当月，奖励推荐人增员津贴600元。凡推荐代理人属于二次入司的，不享受此津贴。中国人保寿险有限公司----基本法计算1(基本部分)梁朝伟,今年愚人节入司，每月FYC3000元，梁朝伟当月会有多少收入呢？（5月开支）3000元+训练津贴金800元+签约600元=4400元5月份收入？3000+800=3800元7月份（第四个月）收入？3000+1500=4500元注意：业务员训练津贴共拿9个月中国人保寿险有限公司----基本法代理人待遇——业务代表个人季度奖金：在本季度第一个月，依据上季度个人月均FYC和第13个月个人季度继续率按下表计算季度奖金。个人季度奖金=个人季度累计FYC×个人季度奖金比率。个人季度月均FYC个人季度奖金比率大于85%(含)80%(含)到85%小于80%12,000元(含)以上17.5%14%10.5%9,000元(含)到12,000元15%12%9%6,000元(含)到9,000元12.5%10%7.5%4,500元(含)到6,000元10%8%6%3,000元(含)到4,500元7.5%6%4.5%1,500元(含)到3,000元5%4%3%中国人保寿险有限公司----基本法计算2（基本+季度奖金）成龙,今年元旦入司，每月FYC3000元，成龙4月份应拿多少收入？（5月开支）FYC3000元+训练津贴1500元+季度奖金3000×3

×6%=5040元中国人保寿险有限公司----基本法代理人待遇——资深业务代表初年度佣金（FYC）续保年度佣金 增员津贴 个人季度奖金早期培养津贴初年度佣金多，其他津贴奖金就高。中国人保寿险有限公司----基本法代理人待遇——资深业务代表初年度佣金:初年度佣金=初年度保费×初年度佣金率续保年度佣金：续保年度佣金=续保年度保费×续保年度佣金率增员津贴：同业务代表 个人季度奖金：同业务代表中国人保寿险有限公司----基本法代理人待遇——资深业务代表

早期培养津贴：在晋升资深业务代表后的2个晋升考核期（即12个月）可享有早期培养津贴。观察期资深业务代表按90%计算。早期培养津贴第1个晋升考核期第2个晋升考核期250元125元200元100元150元75元100元50元当月FYC3000元（含）以上2500元（含）到3000元2000元（含）到2500元1500元（含）到2000元中国人保寿险有限公司----基本法计算3(6个月早期培养津贴)张曼玉,今年元旦入司，晋升资深业务代表后,7月份FYC3000元，张曼玉7月份应拿多少收入？（8月开支）3000元+训练津贴1500元+培养津贴250元=4750元资深业务代表中国人保寿险有限公司----基本法代理人待遇——行销系列初年度佣金续保年度佣金增员津贴 个人季度奖金加上展业津贴

同业务代表中国人保寿险有限公司----基本法代理人待遇——行销系列展业津贴：当月FYC×展业津贴比率。观察期各级行销主任按90%计算。展业津贴当月FYC行销主任高级行销主任资深行销主任行销经理高级行销经理＜1,500元3%3%3%3%3%≥1,500元5%5%5%5%5%≥3,000元6%8%8%8%8%≥4,500元9%10%10%10%≥6,000元11%12%12%≥9,000元13%15%≥12,000元17%中国人保寿险有限公司----基本法目录代理人组织结构代理人福利保障代理人待遇代理人考核有关定义和约定中国人保寿险有限公司----基本法代理人考核——基本考核规定（一）业务代表每月1日入司，当月开始考核；其它时间入司，从次月1日开始考核。职级考核分别在每年的1、4、7、10月实施。业务代表在11、12、1、5、6、7月晋升为资深业务代表，则该资深业务代表的晋升考核期为1-6月、7-12月（半年考核)。若业务代表在2、3、4、8、9、10月晋升为资深业务代表，则该资深业务代表的晋升考核期为4-9月、10月到次年的3月（半年考核)。中国人保寿险有限公司----基本法代理人考核——基本考核规定（二）资深业务代表的维持考核期为3个月，资深业务代表在维持考核期内任职未满3个月则并入下一维持考核期（季考核期)。第13个月继续率无法计算时，则按75％进行考核。

注：(1)资深业务代表的第一个维持考核期间从3个月到5个月不等，当超过3个月的时候，其考核业绩按实际期间的平均值计算。(2)资深业务代表的第一个晋升考核期间从6个月到8个月不等，当超过6个月的时候，其考核业绩按实际期间的平均值计算。中国人保寿险有限公司----基本法代理人考核——业务代表维持标准业务代表自聘用月起六个月内未晋级为资深业务代表，自次月起终止代理合同。维持标准只能解约了！中国人保寿险有限公司----基本法代理人考核——业务代表晋升标准业务代表自入司起达到下列条件，自次月起晋升为资深业务代表。1.累计标准FYC3,000元；2.出勤率达到公司的规定；3.通过晋升培训并考试合格。晋升标准转正咯！个人发展迈上新台阶中国人保寿险有限公司----基本法代理人考核——资深业务代表维持标准最近一季考核期达到下列条件，予以维持：1.个人月均标准FYC≥500元；2.出勤率达到公司的规定。维持标准未达维持标准，降职为观察期资深业务代表！中国人保寿险有限公司----基本法代理人考核——资深业务代表晋升标准资深业务代表在最近半年考核期达到下列条件，可申请晋升为业务主任：1.个人月均标准FYC≥3,000元；2.第13个月个人半年继续率≥75%；3.连同部下人数≥4，其中直接增员人数≥2。4.最近三个月本人及连同部下月均合计标准FYC≥8,000元。晋升标准中国人保寿险有限公司----基本法代理人考核——行销系列维持晋升考核行销主任资深业务代表高级行销主任资深行销主任行销经理高级行销经理业务代表连升中国人保寿险有限公司----基本法代理人考核——行销系列晋升考核栏目行销主任高级行销主任资深行销主任行销经理高级行销经理个人月均FYC15003000450060009000个人月均修正件数23456第13个月个人半年继续率75%75%75%75%75%注：1、考核期为半年2、行销系列职级可以连升中国人保寿险有限公司----基本法代理人考核——行销系列维持考核栏目行销主任高级行销主任资深行销主任行销经理高级行销经理个人月均FYC10002000350050007000个人月均修正件数12345第13个月个人半年继续率75%75%75%75%75%注：1、考核期为半年2、行销系列职级可以连升中国人保寿险有限公司----基本法目录代理人组织结构代理人福利保障代理人待遇代理人考核有关定义和约定中国人保寿险有限公司----基本法有关定义和约定修正件数：修正件数是指按照以下规则对保单件数进行调整后的件数。一、保单主险及主险附加险的修正件数，根据其该保单的FYC，按下表计算。

二、对于保单的每一个附加险，增加0.2件修正件数。FYC小于200元200元(含)到600元大于600元(含)修正件数0.5件1.0件1.5件中国人保寿险有限公司----基本法有关定义和约定合格人力：合格人力指当月标准FYC大于1,000元（含）的代理人第13个月继续率：第13个月继续率包括第13个月季度继续率、第13个月半年继续率和第13个月年继续率，计算公式如下：

第13个月继续率＝继续到第13个月保单的FYC合计作为计算对象的保单的FYC合计中国人保寿险有限公司----基本法有关定义和约定短期契约转换：新保单销售月前后6个月以内，同一投保者或被保险者的保单全部或部分解约、失效时，视这种情况为短期契约转换。短期契约转换新保单的处理：1、如果新保单销售在原保单解约或失效后，则按短期契约转换新保单（标准）FYC、RYC、修正件数考核并计算薪酬。2、如果新保单销售在原保单解约或失效前，则在原保单解约或失效时扣减多算的（标准）FYC、RYC及修正件数，并计算调整后的考核和薪酬。3、短期契约转换新保单的处理不追溯既往考核结果和既往已发放薪酬。中国人保寿险有限公司----基本法主要险种首年佣金率趸交5年10年15年20年精彩人生二全（分红型）保险2%10％20％30％35％温馨人生终身寿险（分红型）2%10％20％30％40%人生安康重大疾病保险2%10%20%30%35%附加定期寿险2%10%20%30%35%《人保寿险人生无忧意外伤害保险》直接佣金率＝20％《人保寿险附加意外伤害保险》直接佣金率＝20％《人保寿险附加意外伤害医疗保险（A款）》直接佣金率＝15％《人保寿险附加意外伤害医疗保险（B款）》直接佣金率＝20％中国人保寿险有限公司----基本法成功永远属于掌握规则、善用规则的人中国人保寿险有限公司----基本法主要经济业务采购业务生产业务销售业务利润形成及分配业务资金筹集业务借贷复式记账法的应用

——工业企业主要经济业务的核算目录采购业务核算采购业务核算的主要内容从结算方式看钱货两清货到款未付款付货未到预付定金，日后购进货在途中（2）从资金内容看②支付价外费用（记入所购资产的价值）。①支付买价③支付增值税进项税额购进材料时，包括运费、保险费、挑选整理费、装卸费、途中损耗等；购进固定资产时，包括运费、安装费、保险费、调试费等2.需设置的账户借原材料贷（1）原材料，资产类发出库存材料的成本验收入库材料的成本借在途物资贷（2）在途物资，资产类期末库存材料的成本已购入但尚未验收入库材料的成本验收入库材料的成本期末在途材料的成本借固定资产贷（3）固定资产，资产类取得的固定资产的原始价值（4）应付账款，负债类减少的固定资产的原始价值借应付账款贷购进商品、劳务时，应付未付对方的款项偿还时借应付票据贷因购进商品、劳务而签发商业汇票时。票据到期还款时（5）应付票据，负债类（6）应交税费——应交增值税，负债类对商品的增值额征收的一种税，在商品的销售环节按销售额的17%征税，先由销售方向购货方收取，由销售方月末向税务局缴纳，缴纳时，可以扣除购进材料时已支付的增值税。购进材料1万元（向对方支付税金1700元——称为进项税）生产时耗用材料1万元，发生其他生产费用1万元以3万元的价格将生产的商品销售出去，收取5100元的税金——称为销项税。增值额20000元，月末按实际增值额向税务局交纳增值税3400元。（月末交税=销项税--进项税）应交税费——应交增值税（进项税额）（销项税额）（已交税金）借应交税费——应交增值税贷月末，缴纳税金购进时，支付进项税额销售时，收取销项税额该账户需要设三级明细账户：借预付账款贷（7）预付账款，资产类购进商品后，注销原预付定金按合同预付采购定金时（1）1日，向红星工厂购进甲材料一批，价款10万元，增值税进项税额1.7万元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：原材料——甲材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款——红星工厂1170003.会计核算举例（某企业11月份业务）（2）2日，向天龙工厂购进乙材料一批，价款3万元，增值税进项税额5100元，运杂费300元，款已通过银行支付，货未到。借：在途物资——乙材料30300

应交税费——应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款35400（3）11日，以银行存款向东华工厂预付购料款9万元。借：预付账款—东华工厂90000

贷：银行存款90000（4）12日，以银行存款向方正公司偿还前欠的购料款35100元。借：应付账款—方正公司35100

贷：银行存款35100（5）15日，向东华工厂购进乙材料一批，价款7万元，增值税进项税额11900元，对方代垫运杂费100元，货款前已预先支付，材料已验收入库。（6）16日，本月2日向天龙工厂购进的乙材料已到，验收入库。借：原材料——乙材料30300

贷：在途物资——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

应交税费-应交增值税（进项税额）11900

贷：预付账款——东华工厂82000（7）19日，向光明工厂购进甲、乙两种材料，甲材料20吨，单价1000元每吨；乙材料10吨，单价1500元。价款合计35000元，增值税进项税额5950元，对方代垫运杂费1500元，按材料重量分摊。开出为期三个月的商业汇票抵付货款，材料已验收入库。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

应交税费-应交增值税（进项税额）5950

贷：应付票据——光明工厂

42450（8）20日，东华工厂退回预付的购料款中多付的款项。（9）22日，购入新设备一台，支付设备价款3万元，增值税5100元，运费1000元，款项以银行存款支付。借：固定资产31000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款36100借：银行存款8000

贷：预付账款—东华工厂8000借预付账款贷90000（3）82000（5）4.说明：材料采购过程中采购人员差旅费的核算其他应收款－××人职工借款时职工报销或还款时余：尚未收回或

报销的款项资产类账户核算要点：一次借款，一次报销，一次结清例1：3月1日，采购员李明因公出差，预借差旅费500元，财务科当即以现金付给。借：其他应收款－李明500

贷：库存现金500例2：3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费450元，余款50元退回。借：管理费用

450库存现金

50贷：其他应收款－李明

500假设3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费550元，财务科补付现金50元。？？？借：管理费用

550贷：其他应收款－李明

500库存现金

50二、生产过程核算（一）生产过程核算的主要内容生产经营过程中的耗费直接费用间接费用期间费用直接为生产产品发生的费用，如生产产品领用原材料（直接材料）、生产工人的工资和福利费（直接人工）间接为生产产品发生的费用（主要是车间发生的费用），如车间领用原料、车间管理人员的工资和福利费、车间固定资产的折旧费、车间照明的电费等其他部门发生的与生产无关的费用，包括：管理费用（企业管理部门发生的费用，如管理部门人员的工资、企业的办公费等）财务费用（为筹集资金发生的费用，如利息）销售费用（为销售发生的费用（如广告费）记入产品生产成本记入当期损益按与产品生产之间的关系分（二）需设置的账户借生产成本贷1、生产成本，成本类，核算处于生产阶段的产品的生产费用（即：在产品的价值）生产领用的原材料生产工人的工资、福利费月末分配转入的制造费用产品完工，验收入库时，入库产品的生产费用月末在产品生产成本借制造费用贷

2、制造费用，成本类，核算为生产产品而发生的各种间接费用。月末按一定的标准，全额分配转入生产成本车间管理人员工资、福利费车间设备、厂房的折旧费车间办公费、水电费、机物料消耗借管理费用贷（3）管理费用，损益类（核算内容见书上P241）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项管理费用时借财务费用贷（4）财务费用，损益类期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项财务费用时借销售费用贷（5）销售费用，损益类（核算内容见书上P242）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项销售费用时借库存商品贷（6）库存商品，资产类，核算企业库存的各种商品的增减变动情况验收入库产品的成本发出库存产品的成本库存产品的成本借应付职工薪酬－工资贷（7）应付职工薪酬，负债类应付未付的职工工资、奖金实际支付的工资、奖金借应付职工薪酬－职工福利贷应付未付的职工福利费（可以每月按工资总额的14%计提）实际使用的福利费尚未支付的工资尚未使用的福利费（8）累计折旧，资产类，反映固定资产的磨损、折耗程度，是固定资产的抵减账户。累计折旧的增加是固定资产净值的减少。借累计折旧贷固定资产减少时，注销已提的折旧每月提取的折旧数（当月的磨损数）累计提取的折旧数借固定资产贷增加固定资产的原值减少固定资产的原值现有固定资产的原值现有固定资产的净值（折余价值）（1）3日，生产车间为生产A产品200件领用甲材料86000元，为生产B产品200件领用乙材料32000元。借：生产成本——A产品86000——B产品32000

贷：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以现金支付厂部办公人员张三出差预借的差旅费800元。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：其他应收款——张三800

贷：库存现金800（3）5日，购买厂部用办公用品计900元，以银行存款支付。借：管理费用900

贷：银行存款900（4）6日，以银行存款支付广告费用1000元。借：销售费用1000

贷：银行存款1000（5）11日，张三出差回来报销差旅费650元，退回现金150元。（6）13日，生产车间领用润滑油3200元。借：库存现金150管理费用650贷：其他应收款——张三800借：制造费用3200

贷：原材料——润滑油3200（7）18日，从银行存款提取现金60000元，备发职工上月工资。借：库存现金60000

贷：银行存款60000（8）18日，以现金60000元发放职工上月工资。借：应付职工薪酬－工资60000

贷：库存现金60000（9）19日，从银行存款支付本月办公用品费1200元，其中，企业行政管理部门800元，基本生产车间400元。借：管理费用800

制造费用400

贷：银行存款1200（10）22日，从银行存款支付本月水电费2000元，其中，企业行政管理部门1020元，基本生产车间照明用980元。借：管理费用1020

制造费用980

贷：银行存款2000（11）31日，用银行存款支付本月短期银行借款利息600元。（12）31日，用银行存款支付本月份负担的财产保险费1000元，其中，企业行政管理部门负担700元，基本生产车间负担300元。借：管理费用700

制造费用300

贷：银行存款1000借：财务费用600

贷：银行存款600（13）31日，分配本月职工工资68000元，其中，生产工人工资50000元（工时记录为：A产品耗用工时3000小时，B产品耗用工时2000小时），车间管理人员工资8000元，企业行政管理部门人员工资10000元。借：生产成本——A产品30000——B产品20000

管理费用10000

制造费用8000

贷：应付职工薪酬－工资68000（14）31日，按规定以职工工资总额的14%计提本月福利费9520元，其中，按制造A产品的生产工人工资提4200元，按制造B产品的生产工人工资提2800元，按车间管理人员工资提1120元，按企业行政管理部门人员工资提1400元。借：生产成本——A产品4200——B产品2800

管理费用1400

制造费用1120

贷：应付职工薪酬－职工福利9520（15）31日，按规定计提本月固定资产折旧费9000元，其中，生产车间6000元，企业行政管理部门3000元。借：管理费用3000

制造费用6000

贷：累计折旧9000（16）31日，分配本月制造费用20000元，其中A产品12000元，B产品8000元。借制造费用贷（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期发生额20000本期发生额20000将制造费用按生产工时比例在A、B产品之间进行分配借：生产成本——A产品12000——B产品8000

贷：制造费用20000分配率＝20000/5000＝4元/小时A产品应分摊的金额＝4×3000＝12000元B产品应分摊的金额＝4×2000＝8000元（17）31日，假设A、B产品各200件全部完工入库，分别计算A、B产品的生产成本，并作完工入库的分录。借生产成本－A产品贷借生产成本－B产品贷8600030000420012000借：库存商品——A产品132200——B产品62800

贷：生产成本——A产品132200——B产品6280032000200002800800013220062800借生产成本贷库存商品原材料应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费累计折旧银行存款制造费用①①①领料②②②分配工资③③③计提福利费④④计提折旧⑤⑤付车间保险费⑥⑥结转制造费用⑦⑦商品完工入库三、销售业务的核算（1）从业务内容上看主营销售业务1.核算的主要内容主营业务收入主营业务成本增值税销项税额营业税金及附加销售费用（3）从资金角度看销售时收款预收款，按合同所定时间销售销售时未收款（2）从业务结算类型上看销售价格增值税销项税额银行存款应收账款、应收票据预收账款2.需设置的账户借主营业务收入贷（1）主营业务收入，损益类主营销售业务发生时，取得的销售收入（按销售价格计算）借主营业务成本贷（2）主营业务成本，损益类月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际生产成本月末转入“本年利润”账户假设本月投产的产品400件全部完工入库，每件生产成本为250元，本期销售300件。则：生产成本＝400×250＝100000主营业务成本＝300×250＝75000（4）应交税费，负债类，下设“增值税、营业税、消费税、城市维护建设税”等二级明细。借营业税金及附加贷（3）营业税金及附加，损益类，核算企业发生的应由营业活动负担的与营业收入有关的税金及附加费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加等。月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际应纳税金及附加（5）销售费用，损益类。（6）预收账款，负债类借应收账款贷（7）应收账款，资产类销售商品或提供劳务时，应收未收对方的款项收取款项时（8）应收票据，资产类借应收票据贷销售商品或提供劳务时，收到的商业汇票票据到期，收取款项时借预收账款贷向对方发运商品时预先收取对方款项时（9）本年利润，所有者权益类借本年利润贷月末转入的有关费用、月末转入的收入、利得损失

余：截止到本月的净亏损余：截止到本月的净利润（1）3日，销售给花园公司A产品一批，价款200000元，增值税销项税34000元，价税均已收到，存入银行。借：银行存款234000

贷：主营业务收入——A产品

200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000（2）4日，销售给天河公司A产品一批，价款150000元，增值税销项税25500元，价税均未收到。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：应收账款——天河公司175500

贷：主营业务收入——A产品

150000

应交税费——应交增值税（销项税额）25500（3）5日，销售给长城公司B产品一批，价款100000元，增值税销项税17000元，收到一张为期3个月的商业汇票。借：应收票据——长城公司117000

贷：主营业务收入——B产品

100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000（4）6日，以银行存款支付广告费用6000元。借：销售费用6000

贷：银行存款6000（6）13日，按合同向京东公司预收销售定金10000元，收存银行。借：银行存款10000

贷：预收账款——京东公司10000补充说明：预收账款的核算：口径应一致

1.预收款项时；

2.向对方发运商品时；

3.款项不足要补收，多余要退回。假设20日向对方发运商品一批价款10000元，税金1700元，补收余款1700元。则账务处理如下：借：预收账款－