人民币单位结算账户及现金管理要求

人民币单位结算账户及现金管理要求培训内容账户管理现金管理一、基本存款账户二、一般存款账户三、专用存款账户四、临时存款账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。账户管理－账户种类基本存款账户1、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。2、基本存款账户是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。3、基本存款账户的开立、变更、撤销应通过中国人民银行行政许可。账户管理－账户种类账户管理－账户种类一般存款账户1、存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2、一般存款账户与基本存款账户不得开立在同一个营业机构。3、该账户可办理现金缴存，但不得办理现金支取。账户管理－账户种类专用存款账户

1、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。分为预算单位专用存款账户、非预算单位专用存款账户。2、预算单位专用存款账户的开立、变更、撤销应通过中国人民银行行政许可。3、单位卡、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。账户管理－账户种类临时存款账户1、存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2、临时存款账户有效期最长不得超过2年。3、临时存款账户（不含注册验资、增资）的开立、变更、撤销应通过中国人民银行行政许可。核准类

核准类是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。该类账户的开立、变更、撤销通过人民银行行政许可后才正式生效。下列银行结算账户属于核准类账户：1、基本存款账户2、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）3、预算单位专用存款账户4、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金用存款账户”）。账户管理－核准类与备案类账户管理－核准类与备案类备案类开户银行对存款人报送的申请书、账户证明文件进行审核，符合条件的可直接为其开立、变更、撤销账户，账户开立（变更、撤销）需在完成行内系统处理后，通过人民币银行结算账户管理系统向人民银行备案。下列银行结算账户属于备案类账户：1、一般存款账户2、非预算单位专用存款账户备案类银行结算账户的开立、变更、撤销，银行应在规定时间内通过账户管理系统向中国人民银行报备。即开户之日起5个工作日；办理变更手续之日起2个工作日；撤销银行结算账户之日起2个工作日。账户管理－核准类与备案类单位银行结算账户的生效日制度

（一）开户日期的界定1、核准类账户“正式开立之日”为人民银行当地分支行的核准日期。2、非核准类单位银行结算账户“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。

账户管理－核准类与备案类单位银行结算账户的生效日制度（二）办理付款业务生效日（即账户启用日）

存款人开立银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务，但以下情况除外：1、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户2、因借款转存开立的一般存款账户3、存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立的银行结算账户开立基本存款账户的开户资料1、不同存款人需要提供的基本证明文件详见下表2、开户时除需提供下表的基本证明文件外，还需提供法定代表人或单位负责人的身份证件、被授权经办人的身份证原件、被授权签章人的身份证原件、两个单位联系人的身份证（可为复印件加盖单位公章）。3、如有上级主管单位，需提供上级主管单位的开户许可证复印件，加盖上级主管单位公章。账户管理－开户资料存款人类别企业法人（经营性单位）非企业法人（经营性单位）国家机关实行预算管理的事业单位非预算管理的事业单位主要证明文件《企业法人营业执照》正、副本《营业执照》、《个人独资企业营业执照》、《合伙企业营业执照》国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件、或机关法人登记证书事业单位法人证书正本（需要在有效期内），或国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件事业单位法人证书正本（需要在有效期内），或国家、市、区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门文件组织机构代码证需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本税务登记证需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本其他证明材料同级财政批复同级财政批复账户管理－开户资料【小贴示】1、由于国家机关的单位性质，其资金来源于各级财政的拨款，这类账户的开立需要得到同级财政部门批复。2、实行预算管理的事业单位，与中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组织。由于其单位性质问题，其资金来源主要来自于各级财政的拨款，这一类账户是人行、财政部门重点监控的账户，所以这类账户的开立同样需要得到同级财政部门批复。3、同级财政批复：批的是与其单位同等级别的财政部门批复，如教育部、民政部等部级单位需财政部相关部门出具批复印;市级单位需要市财政局出具批复；区级单位需区财政局出具批复。4、事业单位如何辨别是否为预算单位？可根据事业单位法人证书中记载的“举办单位”来判断。存款人类别团级（含）以上军队及分散执勤的支（分)队包括军队团级（含）以上武警部队及分散执勤的支（分）队社会团体宗教组织主要证明文件单位财务部门的《军队单位开户核准通知书》单位财务部门的《武警部队开户核准通知书》社会团体法人登记证书正本或工会法人资格证书正本社会团体法人登记证书正本或宗教事务管理部门的批文或证明，即《宗教活动场所登记证》组织机构代码证无无需提供正本需提供正本税务登记证无无需提供正本需提供正本其他证明材料账户管理－开户资料【小贴示】下列单位财务部门具有审批权限：总后勤部财务部和总参谋部管理保障部、总政治部直属工作部、总后勤部司令部、总装备部后勤部、军兵总后勤部、军区联勤部本级的财务部门。因此军队单位申请开立银行结算账户时应出具以上单位财务部门的《军队单位开户核准通知书》存款人类别民办非企业组织异地常设机构外国驻华机构有字号的个体工商户主要证明文件民办非企业单位登记证书正本（有效期内）其驻在地政府主管部门颁发《驻X办事机构登记证》正本或批文，或出具工商行政管理部门颁发的《外商投资企业办事机构注册证》正本工商行政管理部门颁发的《外国（地区）企业常驻代表机构登记证》正本个体工商户营业执照正、副本组织机构代码证需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本税务登记证需提供正本需提供正本需提供正本需提供正本其他证明材料存款人类别无字号的个体工商户居民委员会、村民委员会、社区委员会单位独立核算的附属机构其他组织主要证明文件个体工商户营业执照正、副本其主管部门的批文或由民政部门和乡级以上政府（含乡级和办事处）签章的《当选证书》等证明隶属单位批准设立独立核算的附属机构的批文、即主管单位批准设立独立核算附属机构的批文政府主管部门的批文或证明。包括律师事务所、基层法律服务机构、司法鉴定机构、业主委员会等；业主管理委员会可凭区县建委出具的业委会备案单开立基本存款账户组织机构代码证隶属单位组织机构代码业主委员会无需提供税务登记证需提供正本业主委员会无需提供其他证明材料隶属单位的基本存款账户开户许可证【小贴示】

1、单位独立核算的附属机构仅指单位设立的独立核算的幼儿园、食堂和招待所。2、其他组织是指按照现行的法律法规规定可以成立的组织，如律师事务所、税务师事务所、司法鉴定机构、业主委员会、村民小组等组织。账户管理－开户资料开立一般存款账户的开户资料1、基本存款账户开户上报的全部资料；2、基本存款账户开户许可证；3、开立一般银行结算账户申请书。账户管理－开户资料账户管理－开户资料开立专用存款账户的开户资料注意：同一证明文件只能开立一个专用存款账户1、基本存款账户开户上报的全部资料；2、基本存款账户开户许可证；3、国家机关、实行预算管理的事业单位需提供同级财政部门同意其开立专用存款账户的批复或备案表。账户管理－开户资料开立专用存款账户的开户资料

4、法律、法规、政府有关部门的文件

（1）基本建设资金、

政策性房地产开发资金、更新改造资金、住房基金应出具政府或发展与改革委员会等权威部门的立项批文；

（2）社会保障基金：出具政府或劳动与社会保障部门的批文；

（3）财政预算外资金：应出具同级财政部门的批文；

（4）棉、粮、油收购资金：出具主管部门批文；账户管理－开户资料开立专用存款账户的开户资料

4、法律、法规、政府有关部门的文件（5）单位银行卡备用金：按照中国人民银行批准的银行卡章程规定出示相关资料；（6）证券交易结算资金：出具证券公司及证券管理部门的证明；

（7）期货交易保证金：出具期货公司或期货管理部门的证明。（8）金融机构存放同业资金：应提供资金存放协议；

（9）党、团、工会设在单位的组织机构经费：出具该单位或有关部门的批文或证明。账户管理－开户资料开立专用存款账户的开户资料

4、法律、法规、政府有关部门的文件

（10）收入汇缴资金和业务支出资金：出具基本存款账户存款人有关证明；

（11）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户应出具证券管理部门的证券投资业务许可证。

开立临时存款账户的开户资料1、临时机构:出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文；（只能在驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户）2、异地建筑施工及安装单位，应出具基本存款账户开户上报的全部资料、基本户开户许可证以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同；（建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户）

账户管理－开户资料账户管理－开户资料开立临时存款账户的开户资料3、异地从事临时经营活动的单位，应出具基本存款账户开户上报的全部资料、基本户开户许可证以及临时经营地工商行政管理部门的批文；（只能在临时活动地开立一个临时存款账户）4、注册验资资金：出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。账户管理－账户名称与存款人名称及预留签章的关联性存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情形除外：1、因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；2、预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；3、没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签名或盖章。Q：增资账户如何开立？A：持营业执照、基本户开户许可证、股东会或董事会决议等证明。账户使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。Q：注册验资或增资验资开立的临时户要退还资金怎么办？A：需在账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。账户管理—常见问题Q：哪些款项可以转入个人银行结算帐户？A：1、工资、奖金收入；2、稿费、演出费等劳务；3、债券、期货、信托等投资的本金和收益；4、个人债权或产权转让收益；5、个人贷款转存；6、证券交易结算资金和期货交易保证金；7、继承、赠与款项；8、保险理赔、保费退还等款项；9、纳税退还；10、农、副、矿产品销售收入；11、其他合法款项。账户管理—常见问题Q：单位从其银行结算帐户支付给个人的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供哪些付款依据？A：1、代发工资协议和收款人清单；2、奖励证明；3、新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；4、证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；5、债权或产权转让协议；6、借款合同；7、保险公司的证明；8、税收征管部门的证明；9、农、副、矿产品购销合同；10、其他合法款项的证明。账户管理—常见问题Q：哪些情形下，个人应出具上款规定的收款依据？A：1、个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的。

2、个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的。账户管理—常见问题账户可提现范围1、职工工资、各种工资性津贴；2、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；3、支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支付的款项；现金管理现金管理账户可提现范围5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、备用金提现依据审核备用金：一般是企业2-3天的现金备用量，可根据企业的规模进行适当地调整。工资、奖金：企业应提供工资手册或明细清单。建议柜台人员推荐客户使用代发工资方式，减少企业工资及奖金的提现需求量。现金管理差旅费：企业因业务需要所支付的差旅费用。5万元（含）以上差旅费，要求企业出具明细清单。

受理人员需对清单的合理性进行审核。现金管理劳务费：工程建筑施工企业较多使用该用途，主要用于支付临时劳工报酬,特点：1、需求量大；2、资金去向复杂；3、真实性难调查。可要求企业出具以下提现依据：1、5万元（含）以上要求出具明细清单。2、金额较大可另要求企业出具其他依据，如工资手册、工程合同、完税证明等。现金管理农副产品采购：用于向农民、渔民支付农副产