2022年黑龙江省鸡西市中级会计职称经济法知识点汇总（含答案）

2022年黑龙江省鸡西市中级会计职称经济法知识点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是()。

A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

2.第

16

题

甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据规定，乙不能（）。

A.代位行使甲在合伙企业中的权利

B.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额

C.以该合伙人在合伙企业中分取的收益清偿

D.继续要求甲清偿债务

3.

第

22

题

某有限责任公司股东会决定解散该公司，该公司下列行为符合法律规定的是（）。

4.根据企业所得税法律制度的规定，关于存货的成本计算方法，不能采用的是()。

A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法

5.根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是()。

A.检查公司财务B.解聘公司财务负责人C.提议召开临时股东会议D.建议罢免违反公司章程的经理

6.

7.

8.

第

16

题

某证券公司的经营范围为：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问。根据《证券法》的规定，该证券公司的注册资本最低限额为人民币（）。

9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

10.

11.根据《中外合资经营企业法》的规定，在中外合资经营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例一般不得低于()。

A.25%B.30%C.49%D.51%

12.甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服价款总值为9万元，甲公司于8月1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于10月15日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6万元。10月15日，甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是()。

A.同时履行抗辩权B.后履行抗辩权C.不安抗辩权D.撤销权

13.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2017年12月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元。有关甲手机专卖店当月该业务的增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是()。

A.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额44200元

B.甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额47600元

C.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收入327600元

D.甲手机专卖店当月该业务应确认的企业所得税收人260000元

14.根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，不符合该资质条件的是()。

A.净资产为800万元的合伙企业B.名下金融资产达到350万元的自然人C.企业年金D.社会保障基金

15.第

16

题

根据《证券法》规定，下列关于证券承销的说法，不正确的是（）。

A.证券承销业务采取代销或者包销方式

B.证券公司不得以不正当竞争手段招揽证券承销业务

C.证券公司承销证券，应当同发行人签订代销或者包销协议

D.承销团应当由发起人和参与承销的证券公司组成

16.甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知乙将来是否会违约

B.甲无权暂不付款，因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方可中止履行合同

C.甲有权暂不付款，因为甲享有后履行抗辩权

D.甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权

17.

第

17

题

《企业国有资产法》中的“关联方”，不包括国家出资企业的（）。

18.对初步审定公告的商标，自公告之日起一定期限内，在先权利人、利害关系人或者任何人认为违反《商标法》相关规定的，可以向商标局提出异议。该期限是()。

A.15日B.30日C.3个月D.9个月

19.甲、乙双方约定，乙每月应向甲还款500元，由丙代付，期限2年。丙履行5个月后，以自己无力支付为由停止支付。甲有权要求（）。

A.乙承担违约责任B.丙承担违约责任C.乙、丙连带承担违约责任D.乙、丙按份承担违约责任

20.第

20

题

根据政府采购法律制度的规定，采购人不包括（）。

A.北京市海淀区人民政府B.上海市住房公积金中心C.山东省消费者协会D.江苏省俊华国有独资公司

21.

第

17

题

某项资产收益率与市场组合收益率的协方差是10%，市场组合收益率的标准离差为50%，那么如果市场组合的风险收益率上升了20%，则该项资产风险收益率将上升（）。

A.10%B.40%C.8%D.5%

22.公民张某为筹款经商，以自有的价值20万元的房屋依法进行抵押，向甲银行贷款5万元，后又依法以该房屋为抵押，向乙银行贷款10万元，均办理了登记。下列说法正确的是()。

A.向甲银行的抵押有效，向乙银行的抵押无效

B.向乙银行的抵押有效，向甲银行的抵押无效

C.两次抵押均有效

D.两次抵押均无效

23.

24.根据证券法律制度的规定，对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易，影响或者意图影响证券交易价格的行为是（）。

A.虚假陈述行为B.内幕交易行为C.操纵市场行为D.编造、传播虚假信息的行为

25.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行，

B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决

D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉

26.第

21

题

人民法院受理了甲企业的破产案件，受理之前，甲企业与乙企业曾签订了一项买卖合同，甲向乙发出货物，乙向甲支付50万元的货款，但双方截至人民法院受理破产案件时仍未履行，管理人接管企业后，要求乙企业履行该合同，为此，甲企业承担的发货义务属于（）。

A.普通债务B.破产费用C.共益债务D.管理人执行职务的费用

27.

第

22

题

纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（）。

28.国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60%，乙出资40%；投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲、乙出资额的表述中，正确的是（）。

A.甲至少应出资240万美元，乙至少应出资160万美元

B.甲至少应出资126万美元，乙至少应出资84万美元

C.甲至少应出资120万美元，乙至少应出资80万美元

D.甲至少应出资168万美元，乙至少应出资112万美元

29.下列各项中，属于《反垄断法》禁止的纵向垄断协议的是（）。

A.甲、乙两家煤炭公司为应对经济不景气、缓解销售量严重下降达成的限定煤炭开采数量的协议

B.丙农机厂和丁农机店约定丁农机店销售丙农机厂的某种专利产品时，只能按某一固定价格出售

C.戊公司为促销一种新开发的护肤品，与所有经销商约定，销售产品时每瓶售价不得超过200元

D.生产同类产品的庚公司和己公司约定，庚公司的产品在东城市场销售，己公司的产品在西城市场销售

30.

第

3

题

甲乙双方签订一份合同。该合同的要点为：(1)甲方按照乙方指定的型号和技术要求向指定的丙购一套设备；(2)乙方按期支付租金；(3)租赁期满，设备所有权仍归甲方所有。按照我国合同法有关规定，该合同属于（）。

二、多选题(20题)31.下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有（）。

A.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

C.收购人需要变更收购要约的，必须事先向中国证监会、证券交易所提出报告，经批准后，予以公告

D.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外

32.第

42

题

根据《合同法》规定，承担违约责任的方式包括（）。

A.支付违约金B.赔偿损失C.继续履行D.采取补救措施

33.

第

32

题

资本结构的减量调整方法包括（）。

A.股票回购B.进行企业分立C.债转股D.进行融资租赁

34.

第

33

题

根据公司法律制度的规定，A有限责任公司的下列事项中，属于公司解散事由的是（）。

35.外国甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该资产作为出资与境内丙公司于2000年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。根据中外合资经营企业法律规定，甲公司向乙公司支付价款的下列方式中，不符合规定的有()。

A.甲公司于2000年5月30日向乙公司一次支付120万美元

B.甲公司于2000年5月30日向乙公司支付60万美元，2001年2月28日支付60万美元

C.甲公司于2001年2月28日向乙公司一次支付120万美元

D.甲公司于2000年8月30日向乙公司支付80万美元，2001年8月30日支付40万美元

36.甲向乙签发一张100万元已由自己承兑的商业承兑汇票，并记载“不得转让”字样，乙在票据到期后依法提示付款，但是甲却以乙未按照约定向其供货为由拒绝支付票据款，经调查双方的合同履行情况，乙方确实没有依照合同的约定向甲方供货，且仍处于未履行状态。关于该情况，下列说法中正确的有（）。

A.甲的此抗辩权属于对物抗辩

B.甲有权不向乙支付票据款

C.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，因此甲不能对乙行使抗辩权

D.甲的抗辩行为属于对人的抗辩，是合法的

37.下列各项中，属于委托代理终止的法定情形的有（）

A.代理事务完成B.被代理人取消委托C.被代理人恢复民事行为能力D.代理人死亡

38.根据有关规定，公司债券上市交易后，公司发生的下列情形中，证券交易所不能暂停公司债券上市交易的是()。

A.公司有重大违法行为

B.公司最近两年连续亏损

C.公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用

D.公司发行债券当年亏损导致净资产降至人民币15000万元

39.

第

43

题

根据《公司法》规定，公司不得收购本公司的股票，但下列情况除外（）。

40.根据合同法律制度的规定，下列关于民间借贷合同的表述中，正确的有()。

A.借贷双方约定的利率未超过年利率24％，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持

B.借贷双方约定的利率超过年利率36％的，借贷合同无效

C.借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自借款之日起按照年利率6％支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持

D.借贷双方既约定了逾期利率，又约定了违约金，出借人可以选择主张逾期利息或者违约金，也可以一并主张，但总计超过年利率24％的部分，人民法院不予支持

41.下列有关有限合伙人财产份额转让及出质的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

A.有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外

B.有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人

C.有限合人人可以向合伙人以外的转让其在合伙企业中的财产份额，但必须取得其他合伙人的一致同意

D.有限合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，合伙企业的其他合伙人有优先购买权

42.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有()。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.携带物品进境的入境人员D.进境邮递物品的收件人

43.下列合同中，债务人不履行债务的，债权人可以行使留置权的有（）。

A.保管合同B.行纪合同C.运输合同D.加工承揽合同

44.下列各种票据中，属于《票据法》调整范围的有（）。

A.汇票B.本票C.发票D.支票

45.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有()。

A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

46.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（）。

A.单独记账核算的，一律不并人销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B.包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额

C.租金或押金无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D.将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价

47.根据《中华人民共和国证券法》及有关规定，E市公司发生的下列事项中，征券交易所可以决定暂停公司股票上市的有（）。

A.公司有重大违法行为B.公司最近3年连续亏损C.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者D.公司发生重大诉讼

48.

第

44

题

王某为有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间，王某代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的是（）。

A.王某的行为违反了公司法律制度的规定

B.甲公司可以决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有

C.如果经过董事会同意的，王某可以从事以上的活动

D.甲公司可以决定撤销王某的行为，但是不能将其取得的收入归入本公司

49.下列选项中，属于经济法责任中惩罚性责任的是()。

A.罚款B.吊销营业执照C.损害赔偿D.信用减等

50.下列有关仲裁的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

A.与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁

B.仲裁应当开庭、公开进行

C.申请仲裁后，当事人可以自行和解

D.仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

三、判断题(10题)51.

第

51

题

规章包括国务院部门规章和省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府根据法律、法规制定的地方政府规章。（）

A.是B.否

52.甲、乙、丙三家建筑企业为地震灾后重建达成了联合协议，协议约定在一定时期内限制该地区销售的建筑材料价格，该协议属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议。（）

A.是B.否

53.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。()A.是B.否

54.小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。（）

A.是B.否

55.保险公司被接管后，保险公司的债权债务关系由接管组承继。（）

A.是B.否

56.增值税中提到的年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（）

A.是B.否

57.依照我国《公司法》设立的有限责任公司和股份有限公司，都应向社会公开披露财务、生产、经营管理等信息。（）

A.是B.否

58.公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书或者其他公开发行募集文件所列资金用途使用。改变资金用途，必须经股东大会作出决议。（）

A.是B.否

59.以持续履行的债务为内容的不定期合同，当事人可以随时解除合同，但是应当在合理期限之前通知对方。

A.是B.否

60.为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受委托之日起至上述文件公开之后6个月内，不得买卖该种股票。()

A.是B.否

四、简答题(5题)61.

要求：根据该合同上述条款及规定回答下列问题，并说明理由：

(1)合营企业中外方出资额的比例是否符合规定?

(2)注册资本与投资总额比例是否符合规定?

(3)该企业发行股票的办法募集资金是否符合规定?

62.第

56

题

企业战略管理与企业职能管理的区别与联系？

【参考解析】：职能管理是将管理基础与特定的管理职能相结合，以提高组织职能部门的效率。它主要包括生产管理、市场营销管理、财务管理、人力资源管理、研究与开发管理、贸易管理等。职能管理是从企业局部的角度来考虑问题的，如何将企业的各个职能部分协调一致，需要企业战略管理发挥作用，战略管理的整合性是其区别与职能管理的最重要一点，它从企业整体的、全局的角度，综合运用职能管理理论，处理涉及企业整体的和全面的管理问题，使企业的管理工作达到管理的整体最优水平。

63.某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营，2010年度生产经营情况如下：

(1)销售产品取得不含税收入9000万元；

(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；

(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；

(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。

要求：计算企业2010年企业所得税的应纳税额。

64.2011年2月，美国的甲公翊拟收购境内乙公司60%的股权，乙公司将依法变更为中外合资经营企业丙公司(以下简称“丙公司”)。甲、乙公司签订的收购协议的部分内容如下：

(1)甲公司收购乙公司60%股权的价款为1200万美元。甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内支付600万美元，其余价款在2年内付清。

(2)丙公司成立后，注册资本增加至3000万美元，丙公司的投资总额拟订为10000万美元。

(3)丙公司拟采用有限责任公司的组织形式，股东会为合营企业的最高权力机构，董事会为股东会的执行机构。董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派3名，中方投资者委派2名。合资企业的董事长由甲公司委派，副董事长由中方投资者委派。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据本题要点(1)所提示的内容，甲公司股权并购价款的支付期限是否符合规定?并说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，丙公司的投资总额是否符合规定?垮说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，丙公司的组织机构是否符合规定?并说明理由。

65.【案例1】2011年1月，甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(简称A企业)，从事产业投资活动。其中，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。丙负责执行合伙事务。2011年2月，丙请丁物色一家会计师事务所，以承办本企业的审计业务。丁在合伙人会议上提议聘请自己曾任合伙人的8会计师事务所。对此，丙、戊表示同意，甲、乙则以丁是有限合伙人、不应参与执行合伙事务为由表示反对。A企业的合伙协议未对聘请会计师事务所的表决办法作出约定。2011年4月，戊又与他人共同设立从事产业投资的C有限合伙企业(简称C企业)，并任执行合伙人。后因C企业开始涉足A企业的主要投资领域，甲、乙、丙认为戊违反竞业禁止义务，要求戊从A企业退出。戊以合伙协议并未对此作出约定为由予以拒绝。2011年5月。戊以其在A企业中的财产份额出质向庚借款200万元，但未告知A企业的其他合伙人。2011年12月，因戊投资连续失败，其个人财产损失殆尽，无力偿还所欠庚的到期借款。经评估，戊在A企业中的财产份额价值150万元。庚因欠A企业50万元到期债务，遂自行以该笔债务抵销戊所欠其借款50万元，并同时向A企业提出就戊在A企业中的财产份额行使质权。对于庚的抵销行为与行使质权之主张，A企业均表反对。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲、乙反对丁提议8会计师事务所承办A企业审计业务的理由是否成立?并说明理由。(2)在甲、乙反对，其他合伙人同意的情况下，丁关于聘请8会计师事务所承办A企业审计业务的提议能否通过?并说明理由。(3)甲、乙、丙关于戊违反竞业禁止义务的主张是否成立?并说明理由。(4)庚能否以其对戊的债权抵销所欠A企业的债务?并说明理由。(5)戊以其在A企业中的财产份额向庚出质的行为是否有效?并说明理由。(6)庚是否有权请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额?并说明理由。

五、综合题(5题)66.

67.

68.（4）公司章程规定不设监事会是否符合公司法的有关规定？并说明理由。

69.2013年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：保管期限自6月21日至10月20日，保管费用2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床作抵押，购人丙公司原料。双方约定：至12月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。10月10日，甲公司与丁公司签订了转让机床合同（该转让机床的情况已经过丙公司同意），双方约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。10月下旬，甲公司发现丁公司经营状况恶化（有证据证明），于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。（1）如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使什么担保权?（2）甲公司向丁公司转让已抵押的机床是否合法?说明理由。转让价款应如何处理?（3）甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。（4）甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。

70.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3.3万元。增值税专用发票当期通过认证。(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票。(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物己发出100天)。(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68-3(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+68.3=578.3(万元)(2)当期销项税额：①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额=765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-578.3=186.7(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。六、问答题(1题)71.人民法院强制执行丁在a企业中的全部财产份额后，甲、乙、丙决定a企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。

参考答案

1.B本题考核点是企业所得税的源泉扣缴。对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣除。美国企业向英国企业出租机器设备，使其在英国使用而收取的租金，是该美国公司来源于英国的所得，不需要在我国交税。

2.A本题考核某一合伙人个人债务的清偿。根据规定，（1）合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销对合伙企业的债务；（2）合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；（3）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因此乙不得行使的权利是a项。

3.D本题考核公司的解散清算。选项A错误，有限责任公司的清算组由股东组成；选项B错误，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人；选项C错误，逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。

4.B

5.B本题考核“监事会的职权”知识点。选项B：解聘公司负责人属于董事会的职权，根据规定，董事会决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，根据经理的提名，决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。监事会(不设监事会的监事)的职权包括：(1)检查公司财务；(2)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；(3)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；(4)提议召开临时股东会会议，在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；(5)向股东会会议提出提案；(6)对董事、高级管理人员提起诉讼；(7)监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议；(8)发现公司经营情况异常，可以进行调查(调查费用由公司承担)。

6.D

7.B

8.B本题考核证券公司注册资本的规定。由于该证券公司并没有经营第(4)项至第(7)项业务之一，因此注册资本最低限额为人民币5000万元。

9.A选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

10.B

11.A解析：本题考核中外合资经营企业的出资比例。根据规定，在中外合资经营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例一般不得低于25%。

12.B本题考核点为后履行抗辩权。当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。本题中，甲公司未按合同约定预先支付货款6万元，所以乙公司可以行使后履行抗辩权。

13.B见下表增值税处理企业所得税处理以旧换新换“金银首饰”按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进以旧换新换一般货物按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格商品处理本题的处理本题是以旧换新换一般货物，应以新货物的不含增值税销售额(3276×100÷1.17)为计税依据，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额=3276×100÷(1+17%)×17%=47600(元)本题应确认的企业所得税收入=3276×100÷1.17=280000(元)

14.A选项A：净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业，才属于《公司债券发行与交易管理办法》规定的合格投资者。

15.D本题考核点是证券的承销。向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成。

16.D应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有“丧失或者可能丧失”履行债务能力的情形时，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。

17.B本题考核关联方交易制度。《企业国有资产法》所称关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

18.C

19.A当事人约定由第三人向债权人履行债务，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定的，债务人(乙)应当向债权人(甲)承担违约责任。

20.D政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。

21.Cβ＝10%/(50%)2＝0.4，β＝某项资产的风险收益率/市场组合的风险收益率，所以如果市场组合的风险收益率上升了20%，则该项资产风险收益率将上升20%×0.4＝8%。

22.C本题考核抵押物的价值。根据规定，财产抵押后，该财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。本题中，两次抵押合计未超过房屋的价值，均有效。

23.C

24.C根据新《证券法》的规定，操纵证券市场的行为主要有以下情形:①单独或者通过合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖;②与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易;③在自己实际控制的账户之间进行证券交易;④不以成交为目的，频繁或者大量申报并撤销申报;⑤利用虚假或者不确定的重大信息，诱导投资者进行证券交易;⑥对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议，并进行反向证券交易;⑦利用在其他相关市场的活动操纵证券市场;⑧操纵证券市场的其他手段。操纵证券市场行为给投资者造成损失的，行为人应当依法承担赔偿责任。

25.B选项B:仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

26.C根据企业破产法律制度的规定，因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务属于共益债务。

27.D本题考核外购已税消费品已纳消费税的扣除。消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形，不在列举范围内的，均不得进行消费税的扣除。

28.B本题考核中外合资经营企业注册资本与投资总额之间的比例。根据规定，中外合资经营企业投资总额在300万美元以上至1000万(含1000万)美元的，注册资本至少占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元，本题中投资总额为400万美元，低于420万美元，所以注册资本为210万美元，投资各方的出资额至少应该等于注册资本数，所以甲至少应该出资210×60%=126(万美元)，乙至少应出资210×40%=84(万美元)。

29.B(1)选项A：因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩所达成的垄断协议，可以免于处罚(垄断协议行为的豁免)；(2)选项B：属于法律禁止的“纵向垄断协议”(固定转售价格)；(3)选项C：如果限定转售的“最低价格”，则属于法律禁止的“纵向垄断协议”，而本题限定的是转售的“最高价格”；(4)选项D：属于法律禁止的“横向垄断协议”(划分市场)。

30.B本题考核融资租赁合同的概念。融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

31.ABC选项D：收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外。

32.ABCD本题考核点是承担违约责任的方式。《合同法》规定的承担违约责任的方式主要有以下几种：继续履行、补救措施、赔偿损失、支付违约金、给付或者双倍返还定金等。

33.AB解析：资本结构的减量调整方法包括提前归还借款、收回发行在外的可提前收回债券、股票回购减少股本、进行企业分立等。选项C属于存量调整法，选项D属于增量调整法。具体内容见第八章大纲。

34.ABD本题考核公司解散事由。选项ABD均属于公司解散事由。选项D是公司违反《公司法》的规定，应吊销其营业执照，被吊销营业执照的，按照法律规定属于公司解散的事由之一。法律没有规定连续亏损属于公司解散的事由。

35.BCD（1）通过收购国内企业资产设立合营企业的外国投资者，应当自合营企业营业执照颁发之日起3个月内一次支付全部购买金，因此选项A符合法律规定；

（2）分期缴付出资时总期限不得超过1年，选项B中1年末（2001年2月28日）支付的价款只有50%；

（3）选项C中尽管1年末（2001年2月28日）支付了全部价款，但前6个月支付的价款低于60%；

（4）选项D尽管前6个月支付的价款超过了60%，但总期限超过了1年。

36.BD根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩，这里票据债务人为甲，其有权以乙不履行合同义务的行为为理由行使对人的抗辩权。（P224）

【该题针对“（2015年）票据抗辩”知识点进行考核】

37.ABD委托代理终止的法定情形：

（1）代理期间届满或代理事务完成；（选项A）

（2）被代理人取消委托或代理人辞去委托；（选项B）

（3）代理人或被代理人死亡；（选项D）

（4）代理人丧失民事行为能力；

（5）作为代理人或被代理人的法人终止。

选项C，属于法定代理终止的情形。

综上，本题应选ABD。

对委托代理终止的法定情形做了知识补充，具体如下：

根据第一百七十四条第一款的规定，被代理人死亡后，有下列情形之一的，委托代理人实施的代理行为仍有效：

①代理人不知道并且不应当知道被代理人死亡；

②被代理的继承人予以承认；

③授权中明确代理权在代理事务完成时终止；

④被代理人死亡前已经实施，为了被代理人的继承人的利益继续代理。

作为被代理人的法人、非法人组织终止的，参照适用上述规定。

38.D公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件的，应暂时停止公司债券上市交易。公司债券上市条件之一是公司债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件，而公司债券发行条件之一则是：有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元。本题中，公司发行债券当年亏损导致净资产降至人民币15000万元，净资产仍在最低限额以上，故不能暂停公司债券上市。

39.ABC本题考核股份有限公司回购股票的情况。根据规定，公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

40.AD(1)选项B：借贷双方约定的利率超过年利率36％，超过部分的利息约定无效(而非借贷合同无效)；(2)选项C：借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人主张借款人自“逾期还款”之日起按照年利率6％支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持(借期内不支付利息)。

41.AB(1)选项A：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外；(2)选项BC：有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人；(3)选项D：普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，在同等条件下，其他合伙人有优先购买权；但是，合伙协议另有约定的除外；该规定适用于普通合伙人，不适用于有限合伙人。

42.ABCD解析：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人；进境物品的纳税人包括：(1)携带物品进境的入境人员；(2)进境邮递物品的收件人。

43.ABCD本题考核留置权的适用。根据《物权法》，所有合同只要符合法定条件都可以适用留置权，所以本题正确答案为ABCD。

44.ABD解析：根据《票据法》的有关规定，我国的票据包括汇票、本票和支票三种。发票不属于汇票法调整的范围。

45.AD【答案】AD

【解析】(1)选项AD：属于不征税收入；(2)选项B：属于免税收入；(3)选项C：属于应税收入。

免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。

46.ABC本题考核包装物押金的规定。纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并人销售额，税法另有规定的除外。属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并人销售额征税。包装物押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额。

47.ABC本题考核上市公司股票暂停上市的情形。公司发生重大诉讼，应当向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予以公告，但并不涉及暂停上市，因此选项D错误。

48.AB本题考核董事、高级管理人员的职责及其责任。根据规定，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。

49.ABD解析：本题考核赔偿性责与惩罚性责任。损害赔偿属于赔偿性责任。

50.AC（1）选项B:仲裁一般不公开进行；仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。（2）选项D:裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按“首席仲裁员”的意见作出。

51.Y本题考核经济法渊源中规章的内容。规章包括部门规章和地方政府规章。

52.Y本题考核反垄断法豁免的垄断协议。为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的协议，因符合社会公共利益可以被豁免。

53.N本题考核增值税低税率。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13％的低税率。

54.Y本题考核增值税销售退回或者折让。根据规定，小规模纳税人以外的纳税人（即－般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。小规模纳税人不涉及到进项税的抵扣问题。

55.N被接管的保险公司的债权债务关系不因接管而变化。

56.N本题考核增值税年应税销售额。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

57.N本题考核有限责任公司和股份有限公司的区别。股份有限公司是开放性公司，其生产经营以及财务应向社会公开：有限责任公司是封闭性公司，不必向社会公开披露财务、生产、经营管理等信息。

58.Y科创板、创业板上市公司公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用，改变资金用途，必须经股东大会作出决议。

59.Y以持续履行的债务为内容的不定期合同，当事人可以随时解除合同，但是应当在合理期限之前通知对方。

60.N

61.

62.职能管理是将管理基础与特定的管理职能相结合，以提高组织职能部门的效率。它主要包括生产管理、市场营销管理、财务管理、人力资源管理、研究与开发管理、贸易管理等。职能管理是从企业局部的角度来考虑问题的，如何将企业的各个职能部分协调一致，需要企业战略管理发挥作用，战略管理的整合性是其区别与职能管理的最重要一点，它从企业整体的、全局的角度，综合运用职能管理理论，处理涉及企业整体的和全面的管理问题，使企业的管理工作达到管理的整体最优水平。

63.

64.(1)甲公司股权并购价款的支付期限不符合规定。根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部价款。对特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部价款的60％以上，1年内付清全部价款，并按实际缴付的出资比例分配收益。

(2)丙公司的投资总额不符合规定。根据规定，注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。

(3)丙公司的组织机构不符合规定。根据规定，合营企业的组织机构为董事会和经营管理机构，董事会是合营企业的最高权力机构，合营企业不设股东会。

65.【案例1答案】(I)甲、乙反对丁提议8会计师事务所承办A企业审计业务的理由不成立。根据规定，有限合伙人参与选择承办本企业审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙事务。(2)在甲、乙反对，其他合伙人同意的情况下，丁关于聘请8会计师事务所承办A企业审计业务的提议能够通过。根据规定，合伙协议未约定表决办法的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。A企业的合伙协议没有约定表决办法，丙、丁、戊合计超过全体合伙人的半数，故丁的提议可以通过。(3)甲、乙、丙关于戊违反竞业禁止义务的主张不成立。根据规定，除非合伙协议另有约定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。(4)庚不能以其对戊的债权抵销所欠A企业的债务。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销对合伙企业的债务。(5)戊的出质行为有效。根据规定，除非合伙协议另有约定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质。(6)庚有权请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额。根据规定，当合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务时，债权人可以请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因戊的自有财产不足以偿还所欠庚的到期借款，故庚有权请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份