真题喜讲义16zksf wtxzt j第十一章个人所得税法

第十一章【考题1·单选题】工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是 （2015年非性质赞助支【答案】（1）（2）（3）（5）B（6）A（7）入无关的其他支出（8）国家税务规定扣除的支出。物。下列关于2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（（2014年试卷Ⅰ）拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得【答案】：18×12/10000=5.8（万元选项C：对于不能提供原值凭证的，拍卖品为物部门认定是海外回流的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税选项D拍卖取得的收入应单独按“财产转让所得计算缴纳个人所得税不并入工商户生产经营所得计税。：【考题3·多选题】在期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（ 参加某的秒杀活动，以100元购得2000元的鞋一为赴巴西看球，开通全球漫游套餐，获赠价值1500元的一参加某电台举办竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一作为某航空公司金卡会员被邀请参加抽奖活动，抽得市价2500元球衣一【答案】20%的税率缴纳个人所得税。12312013（（2014A.9月出席境内某经济做发言取得的收B.因任职而取得的由总公司的工资收C.10月将其拥有的出租给中国一公司驻该国常设机构取得的收D.11月将其拥有的专利技术一公司在大陆的分支机构使用取得的收【答案】所得都需要缴纳个人所得税；选项C：将财产出租给承租人在使用而取得的所得，不属于来源于中国境内的所得；选项各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是（（2013）劳务所得允许减除在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所【答案】【解析】选项A：以1个纳税年度内，个人转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，得减除在提供劳务过程中缴纳的有关税费。【考题1·计算题】张先生任职于境内A公司，系我国居民，2014年取得收入如下每月工资收入6000元，按所在省规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司，每月取得收入3000元。（2）12月底A公司拟为其年终奖，有两个方案可供选择，甲方案18500元，乙方案17500元（3）11月1日出租自有房屋一套，收取1年房租24000元要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，计算需计算出合计数计算B2014如果B公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的速算扣除数（元11,5003021,5004,50034,5009,00049,00035,000如果B公司未履行代扣代缴个人所得税的义务，该仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣50%以上3倍17500÷12=458.3（3%=17500×3%=52（ 年所得12万元以上的，在纳税年度终了后3个月内向主管办理纳税申报【考题2·单选题】经纪人于2014年4月初入职某市一公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次。试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为（ （2014年试卷Ⅰ）D.6608【答案】】。【解析经纪人从公司取得的佣金收入，应按照“劳务所得”项目缴纳个人所得税经纪人佣金收入由展业成本和劳务构成，对展业成本部分不征收个人所得税。经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%。】。余额按个人所得税定计算缴纳个人所得税。试用期间取得佣金收入应缴纳的个人所得税=［20000-【考题3·单选题2013年5月因身体原因提前20个月退休企业按照统一标准给补贴120000元应就该项补贴缴纳的个人所得税为（ （2014年试卷Ⅱ）A.2900元B.4895元C.9900元D.11895【答案】【解析】个人因办理提前退休手续而取得的补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休之间所属月份平={（用扣除标准］×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休的实际月份数=（120000/20-【考题4·计算题（根据2016年本题业务5涉及的知识点已变更）某高校赵教授2014年取得部分收入项目如下（1）132006000420民规定的比例提取并缴付的“五险一金”1455元。 （3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给居住，每月5500元，租期为一年，全年收入66000元。其中，7月份因墙面开裂发生3200元，取得装修公司出具的正式。（4）7月取得国债利息收入 元、某上市公司的企业债券利息收入（5）8月份因持有两年前的某上市公司13000股，取得该公司年中分红所得2600元。计算赵教授7月取得的收入应缴纳的个人所得税（不考虑收入应缴纳的其他及附加计算赵教授8月份取得的上市公司分红收入应缴纳的个人所得税（2014年试卷11,5003021,5004,50034,5009,00049,00035,000535,00055,000655