固定资产管理实施细则

第1页共5页1目的为了确保公司固定资产的完整及利益不受损害，明确各级固定资产管理部门的权利和责任，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，确保资产的安全、完整、有效，结合实际情况制定本制度。2范围本细则适用于泰富重工制造有限公司的固定资产管理。3定义及原值核定3.1定义：购入的、单位价值在2000元（含）以上，或使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输、工具以及其他与生产、经营有关的设备、仪器、工具等和使用期限在两年以上的非生产经营用设备和物品。3.2原值核定：为使固定资产达到预期使用效果发生的所有费用均计入本台固定资产原值，含购置费、运输费、关税、保险费、土建费、基础费、管线布置费、资本化的利息支出等。3.3对达不到本办法规定标准的设备器具作为低值易耗品进行管理。4管理机构和分工4.1公司对固定资产进行统一归口管理、分类负责、责任到人的管理体制，将资产管理部门按资产类别和管理范畴分两个直接管理部门，综合管理部门是公司固定资产总的归口管理部门。4.2为强化固定资产的管理力度，公司固定资产分为房产类、后勤办公类、信息设备类、生产设备类、能源设备类、交通工具类共六大类。各归口管理部门及其所辖固定资产见下表：序号直接管理部门所辖固定资产类别范围1综合管理部房产类红线内、外房产。办公设备类包括摄影摄像器材、音响设备、录音设备类。后勤办公类办公配套类包括家具、电视、冰箱、电梯、空调及其他办公用品等。后勤保障类包括绿化及环保专用设备、餐饮设施等。信息设备类包括计算机及打印机、扫描仪、投影仪、服务器、交换机、网络设备、考勤机、会议系统、软件系统及其他等。交通工具类各项交通工具。2制造部生产设备类、能源设备类包括生产设备、能源设备、仪器仪表、工具工装等。4.3职责4.3.1归口管理部门职责a)综合管理部门为公司固定资产总归口管理部门，搭建并完善公司固定资产管理平台；b)负责公司所有固定资产台账汇总管理，建立公司固定资产总台账，固定资产调拨、异动备案，对公司固定资产的安全完整和使用情况进行全面监督；c)负责对直接管理部门呈报的需要处理的呆滞不良资产按程序报批，将长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，提高利用率，对职权范围内的固定资产进行处置。4.3.2直接管理部门职责a)负责管辖内固定资产的购建、验收入库、资产编号、领用、转移、出售、报废等各项日常管理；b)负责固定资产的按期盘点和台帐管理；c)负责与公司归口管理部门进行接口管理与协调，配合提报相关固定资产报表；d)《固定资产变动情况表》（附件一）至公司e)按公司《资产编号填写要求》（附件二）规定，负责统一对购入的资产进行编号，便于资产的清查与管理。4.3.3财务部门职责a)负责办理固定资产相关财务手续，对固定资产进行核算；财务管理部负责每月《固定资产管理报表》的编制；b)负责与总部财务管理部等相关部门的接口管理与协调4.3.4固定资产使用部门职责a)公司各二级机构为固定资产使用部门；b)负责本部门固定资产的申报、领用、验收、使用、保养、维修（报修）等各项日常管理；c)对本部门固定资产的完整、安全和有效利用负责；d)每月及时对固定资产异动情况填报《固定资产变动情况表》（附件一）至资产归口管理部门进行实物台帐调整，归口管理部门汇总每月的异动情况上报财务管理部进行账务调整，保证帐实相符。5资产管理内容与要求5.1购、建固定资产验收、移交与入账流程图要求责任人购、建申请购、建申请验收验收移交移交入账入账备案备案购、建部门填报《固定资产验收及入账申请》（附件三），提交需购、建的资产信息，并负责组织验收。根据资产性质和类别可选择由使用部门、归口管理部门、财务管理部门、审计部门、综合管理部门等组成验收小组，进行验收、鉴定，并对《固定资产验收及入账申请》签署相关意见。验收合格后10个工作日内，资产直接管理部门凭购、建部门填报的《固定资产验收及入账申请单》及相关资料登记入帐，接受凭购、建部门资产实物的移交。财务管理部凭购、建部门填报的《固定资产验收及入账申请单》及相关资料办理入帐手续。由公司财务管理部入账的新置固定资产经验收后，由直接资产管理部门审核后统一进行编号（按《资产编号填写要求》执行），并报综合管理部门备案。购、建部门使用部门、归口管理部门、综合管理部门、财务管理部门、审计部门购、建部门直接管理部门财务管理部直接管理部门综合管理部门5.2固定资产的调拨5.2.1重工内部固定资产转移移入移出部门提出申请资产直接管理部门审核办理调拨直接管理部门调整实物台帐财务部门办理账务调整综合管理部门备案。5.2.2跨公司的固定资产转移公司提出调拨申请《固定资产调拨申请表》（附件三）经综合部门审核后公司总经理签字认可对方公司资产归口部门及领导签字认可综合管理部门凭《固定资产调拨申请表》（附件三）协同资产直接管理部门在一周内办理调拨资产直接管理部门对移入公司的固定资产重新进行资产编号并进行调整实物台帐财务部门凭《固定资产调拨申请表》当月进行帐物调整。5.3固定资产处理申报5.3.1超期服役不能用，长期闲置不需用、不能用，或者使用成本超过其使用所能创造价值且在公司内无接收单位的的固定资产，由资产直接管理部门呈报文件，经相关部门会签、总经理审批后提报综合管理部门，综合管理部门按资产处置审批权限申报并处置。5.3.2处置原则a)固定资产处置原则上要求公开拍卖；b)固定资产处置完毕前，由使用单位负责保管。5.3.3处置权限及流程单台净值≤1万元＞1万元审批人重工总经理董事长（CEO）处置流程直接管理部门提出，综合管理部门审核，公司总经理审批。综合管理部门提出，重工总经理复核，报董事长批示。5.3.4固定资产处置完毕后，综合管理部门在一周内将固定资产处理申请、处理批示及处理的变价收入或残值收入，一并交至财务管理部门，财务部门根据处理结果进行账务处理，直接管理部门进行实物台账处理，处理结果综合管理部门进行备案。6固定资产清理、盘存6.1综合管理部门和财务管理部可随时对有异议的固定资产进行专项核查、盘点，各直接管理部门及使用部门需积极配合。6.2每年年底由综合管理部门、财务管理部组织直接管理部门对公司固定资产进行盘点。财务管理部负责指导并提供财务台帐，综合管理部门负责核查、台帐更新，直接管理部门负责清查。6.3使用部门负责人为具体盘点的第一负责人，必须指定专人认真组织实物清查、盘存工作。使用部门和各直接管理部门进行实物对帐后，资产直接管理部门将经签字确认的盘点结果和盘盈盘亏报告报综合管理部门。6.4清查时发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，由资产直接管理部门提报固定资产盘盈盘亏呈批文件，提出初步处理意见、报综合管理部门，综合管理部门提出处理意见后上报审批并进行处理。6.5清查中发现固定资产由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于其账面价值的差额，及时通知财务部门计提固定资产减值准备，固定资产减值准备必须按单项资产计提。7固定资产使用和维护7.1各直接管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度或方法，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。各使用部门应落实安全防护措施，按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全；7.2对精密贵重以及容易发生安全事故的设备仪器，直接管理部门应制定具体操作流程，指定专人进行操作；7.3对购置大型生产设备、精密仪器、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料，各直接管理部门必须及时收集、整理、妥善保管。8奖惩规定8.1奖惩的范围