2021-2022年湖北省随州市中级会计职称经济法

2021-2022年湖北省随州市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是（）。

A.国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人

B.有限合伙人呵以土地使用权、机器设备和劳务出资

C.自然人作为有限合伙人，可以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业

D.如合伙协议无相反约定，有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务

2.甲、乙、丙、丁拟设立普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合法律规定的是（）。

A.甲认为可以约定按5:3:1:1分配收益、分担亏损

B.乙认为由于四人的出资比例相同，可以平均分配收益、分担亏损

C.丙认为可以约定按3:2:1:1分配收益，但是亏损应当全部由甲承担

D.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损

3.下列有关中外合资经营企业与具有法人资格的中外合作经营企业共同特点的表述中，符合外商投资企业法律制度规定的是（）。

A.二者的中外投资者均可以是公司、企业、其他经济组织或者个人

B.二者的组织形式均为有限责任公司

C.二者的注册资本均为在工商行政管理机关登记的中外投资各方实缴的出资额之和

D.二者均由中外投资各方共同投资、共同经营、按各自的出资比例共担风险，共负盈亏

4.政府采购招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，可以采用()方式采购。

A.邀请招标B.竞争性谈判C.单一来源采购D.询价

5.不同形式的法具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是()。

A.宪法B.同级地方政府规章C.法律D.行政法规

6.

7.第

20

题

外国企业在我国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的利润，利息、租金、特许权使用费和其他所得或者虽设有机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，适用（）的比例税率。

A.30%B.33%C.20%D.25%

8.

第

3

题

关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事的兼职限制，下列说法错误的是（）。

9.个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务．同时对乙的职权予以限制．凡乙对外签订标的额超过1万元的合同，须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了－份标的额为2万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中，正确的是（）。

A.该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

B.该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

C.该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

D.该合同无效，经甲追认后有效

10.根据外商投资企业法律制度的规定，中外合资经营企业的外国投资者出资比例低于注册资本25%的，下列表述中，正确的是（）。

A.外国投资者应当自营业执照颁发之日起3个月内一次缴清出资

B.该企业的设立不需要经过外商投资企业审批机关审批

C.该企业不能享受合营企业的优惠待遇

D.该企业不能取得法人资格

11.

第

5

题

根据《公司法》的规定，国有独资公司董事长的产生方式是（）。

A.由董事会选举B.由监事会选举C.由国有资产监督管理机构指定D.由公司职工代表大会选举

12.中期贷款人应当向借款人发送还本付息通知单的时间为（）。

A.到期1个星期前B.到期半个月前C.到期1个月前D.到期2个月前

13.甲为某普通合伙企业的合伙人，不执行合伙事务。甲拟与乙共同出资设立一家与该合伙企业业务性质相同有限责任公司。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲经其他合伙人一致同意，可以与乙共同出资设立该有限责任公司

B.甲因不执行合伙事务，可以与乙共同出资设立该有限责任公司

C.甲可以与乙共同出资设立该有限责任公司，除非合伙协议另有约定

D.甲只要是普通合伙人，就不得与乙共同出资设立该有限责任公司

14.某公司违反《证券法》的规定，应同时承担缴纳罚款、罚金和民事赔偿责任，如公司全部财产不足以同时支付的，应当()。

A.先缴纳罚款B.先缴纳罚金C.先承担民事赔偿责任D.按照同一比例分别支付

15.

16.

第

22

题

甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月lO日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为（）。

A.4月10日至4月25日B.4月11日至4月26日C.4月10日至4月20日D.4月11日至4月21日

17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.供应或开采未经加工的天然水

B.自来水公司收取的与货物的销售数量无直接关系的－次性费用

C.自来水公司收取的与货物的销售数量有直接关系的－次性费用

D.从事建筑安装业务的企业附设的车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业的建筑工程

18.

第

10

题

债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存，视为债权人放弃受领分配权利的法定期限是（）。

A.自最后分配公告之日起满l个月

B.自最后分配公告之日起满2个月

C.自破产宣告之日起满1个月

D.自破产宣告之曰起满2个月

19.

第

12

题

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让的股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为（）。

A.贷款合同签订之日B.质押合同签订之日C.权利凭证交付之日D.向登记机构办理出质登记之日

20.下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。

A.增值税B.税收滞纳金C.赞助支出D.销售成本

二、多选题(15题)21.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有()。

A.餐饮服务B.贷款服务C.建筑服务D.娱乐服务

22.

23.

第

32

题

下列纳税人自产自用应税消费品，需缴纳消费税的有（）。

24.债权人甲认为债务人乙怠于行使其债仅给自己造成损害，欲提起代位诉讼。下列各项债权中，不得提起代位诉讼的有()。

A.安置费给付请求权B.劳动报酬请求权C.人身伤害赔偿请求权D.因继承关系产生的给付请求权

25.第

37

题

某股份有限公司注册资本为人民币5000万元，董事会成员6人。下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的是（）。

A.董事人数减少了2人

B.未弥补的亏损为2200万元

C.持有公司股份15%的股东请求召开临时股东大会

D.总经理认为有必要召开临时股东大

26.48周岁的王某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为45周岁，而该类保险对被保险人的年龄限制为50周岁。关于保险公司权利的说法中，正确的有（）。

A.保险公司有权解除合同并退还保险费

B.保险公司有权解除合同并退还保险单的现金价值

C.保险公司有权要求投保人补交保险费

D.保险公司有权在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付

27.下列选项中，属于事业单位国有资产配置应当符合的条件有（）

A.现有资产无法满足事业单位履行职能的需要

B.难以与其他单位共享、共用相关资产

C.难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置

D.采取市场购买方式的成本过高

28.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2009年10月将生产的卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有()。

A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元

B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

C．卷烟批发企业应纳消费税为l250元

D．卷烟批发企业应纳消费税为0元

29.根据《民法通则》的规定，下列情形中，委托代理终止的有（）。

A.代理人丧失民事行为能力B.被代理人丧失民事行为能力C.代理人死亡D.被代理人死亡

30.根据我国《预算法》规定，下列预算管理职权中依法属于全国人民代表大会的常务委员会的预算管理职权有（）

A.审查中央和地方预算草案B.审查中央和地方预算执行情况的报告C.审核和批准中央决算D.审查和批准中央预算的调整方案

31.

32.根据《公司法》规定，股东大会可以行使的职权有（）。

A.对公司增加或者减少注册资本做出决议

B.对发行公司债券做出决议

C.选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项

D.修改公司章程

33.

34.

第

44

题

某合伙企业欠甲借款2万元，同时合伙人乙欠甲借款1万元，某日，甲向该合伙企业购买货物一批，应付货款1万元。甲的这一付款义务，可因下列（）原因而消灭。

A.甲向该企业支付1万元

B.甲以对该企业享有的2万元债权的一半相抵消

C.乙向该企业支付1万元，同时了结乙对甲的债务

D.甲以对乙的债权与该付款义务相抵消

35.甲、乙共同出资设立一有限责任公司。乙与丙订立合同，约定由丙实际出资并享有投资权益，乙为名义股东。下列表述中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.丙不得要求公司变更股东

B.丙有权要求乙将公司分配所得的利润转交给自己

C.丙应对公司债务承担连带责任

D.乙向不知情的银行借款时，以持有的该公司股权设定质押的，该质押有效

三、判断题(15题)36.两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。()

A.是B.否

37.借款合同应采用书面形式，未采用书面形式的借款合同无效。（）

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.各级预算的收入和支出实行权责发生制。()

A.是B.否

40.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（）

A.是B.否

41.甲公司长期委托张某向乙公司购买原材料，后因张某有过错，甲公司解除了与张某的委托关系，但并未就此事通知乙公司，后张某仍以甲公司的名义向乙公司购买原材料，甲公司应对张某该行为产生的后果承担民事责任。（）

A.是B.否

42.对于可撤销的民事法律行为，当事人自民事法律行为发生之日起3年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。()

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.收购上市公司中由国家授权投资的机构持有的股份，应当按照国务院的规定，经有关主管部门批准。（）A.是B.否

45.《增值税一般纳税人资格认定管理办法》适用于一般纳税人资格认定和认定以后的资格管理。()

A.是B.否

46.根据《合同法》规定，经过公证的赠与合同，不得撤销赠与。（）

A.是B.否

47.在外国投资者并购境内企业中，不论是资产并购还是股权并购，企业债权债务由改组后的企业承继。（）

A.是B.否

48.甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利，而乙不同意，则甲有权单独申请，但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。()

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.股份有限公司董事会开会时，董事应亲自出席，董事因故不能出席时，可以书面委托其他代理人出席董事会。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.1．中方甲公司拟与日本乙公司共同出资设立A中日合资经营企业(以下简称A企业)。甲公司为此拟定了一份投资计划。该计划部分要点如下：(1)A企业投资总额为1000万美元，注册资本为450万美元。甲公司出资额为252万美元，占注册资本的56％。(2)乙公司以先进的机器设备作为出资的一部分，作价l20万美元，同类机器设备当时的国际价格为100万美元。(3)A企业设立董事会为最高权力机构，董事长由日方担任，副董事长由中方担任。经营管理机构中设总经理l人，副总经理2人。总经理由中方担任且为A企业的法定代表人。要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之处，并简要说明理由。

52.(简答题)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：

(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。

(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。

(3)为本公司职工活动中心购人健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元"表示)：

(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

(2)事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

(3)事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。

53.2008年4月1日，甲国有企业与其他三位自然人股东共同投资设立乙有限责任公司。2010年11月，甲企业拟将其持有的乙公司20%的股权全部转让给股东以外的自然人丙，甲企业将该事项书面通知了其他三位自然人股东征求同意，其他三位股东均表示反对，但又不愿意出资购买甲企业的股权。2010年12月20日，甲企业与丙签订了股权转让协议，并于2011年1月3日完成股权变更手续。

经查，乙公司的公司章程中对股东向股东以外的人转让股权未作约定。截至2010年12月31日，乙公司未分配利润等股东留存收益为1000万元。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据公司法律制度的规定，甲企业是否有权将其股权转让给丙?并说明理由。

(2)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算缴纳企业所得税时，对该笔股权转让收入，应于何时确认收入的实现?并说明理由。

(3)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算股权转让所得时，能否扣除乙公司未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额?

54.2007年7月1日，甲钢铁公司(以下简称甲公司)向乙建筑公司(以下简称乙公司)发函，其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量，价格表和一份订货单，订货单表明：各型号钢材符合行业质量标准，若乙公司在8月15日前购货，甲公司将满足供应，并负责运送至乙公司所在地，交货并付款。

7月10日，乙公司复函称：如果A型号钢材每吨价格下降200元，我公司愿购买3000吨A型号钢材，贵公司如同意，须在7月31日前函告。

7月25日，甲公司决定接受乙公司的购买价格，在甲公司作出决定后，同日收到乙公司的撤销函件，表示不再需要购买A型号钢材。

7月26日时，甲公司正式发出确认函告知乙公司，表示接受乙公司就A型号钢材的购买数量及价格，并要求乙公司按约定履行合同，乙公司于当日收到甲公司的该确认函。

乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件，故买卖合同未成立，双方因此发生争议。

要求：根据《合同法》的有关规定，回答下列问题：

(1)2007年7月1日，甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请?简要说明理由。

(2)2007年7月10日，乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?简要说明理由。

(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由是否成立?简要说明理由。

55.(3)甲公司现在可否在合营企业中行使决策权?为什么?

五、综合题(3题)56.甲上市公司具备健全且运行良好的组织机构，自股票上市以来连续盈利，每年向股东支付股利，且最近3年财务会计文件无虚假记载，也没有其他重大违法行为。2013年4月，甲公司拟增发新股，并决定选择乙证券公司作为甲公司增发新股的承销商承担承销业务。甲公司向乙证券公司说明公司11位董事中有4位董事因反对此次新股发行而辞职，但乙证券公司为确保新股发行工作的顺利进行，决定暂不公布该情况，并与某报记者丁联系，为甲公司发行新股大做文章。记者丁撰稿报道该次发行新股的目的是为了扩大经营范围，甲公司决定向高科技领域投资。甲公司新股发行工作如期成功进行。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停，其中投资者丙通过购买甲公司股票而持有的甲公司已发行的股份的比例达6％。直到年度报告披露之时，甲公司预报亏损，原来向高科技领域投资的计划子虚乌有。此时，甲公司股票价格大跌。丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息，遂将自己持有的甲公司股票全部卖出，获利颇丰，但很多中小投资者则损失惨重。要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题：(1)甲公司是否具有发行新股的条件?并说明理由。(2)乙证券公司购买甲公司股票的行为是否合法?并说明理由。(3)甲公司应披露的重大事件包括哪些内容?并说明理由。(4)投资者丙的行为是否合法?并说明理由。(5)记者丁的行为是否合法?并说明理由。

57.2021年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的该笔借款承担连带保证责任。因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日。4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆。”双方未就自行车质量问题作出约定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元。4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收货。但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝。4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会。5月6日，丁公司发函告知甲公司：如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同。5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车。5月30日。甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同。6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝。要求：根据上述内容和合同法律制度相关的规定。分别回答下列问题。(1)甲公司是否有权要求减少价款?并说明理由。(2)甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约?并说明理由。(3)甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同?并说明理由。(4)甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同?并说明理由。(5)乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款?并说明理由。(6)乙银行是否有权要求丙公司偿还第二笔贷款?并说明理由。

58.2013年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：保管期限自6月21日至10月20日，保管费用2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床作抵押，购人丙公司原料。双方约定：至12月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。10月10日，甲公司与丁公司签订了转让机床合同（该转让机床的情况已经过丙公司同意），双方约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。10月下旬，甲公司发现丁公司经营状况恶化（有证据证明），于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。（1）如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使什么担保权?（2）甲公司向丁公司转让已抵押的机床是否合法?说明理由。转让价款应如何处理?（3）甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。（4）甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。

参考答案

1.D(1)选项A：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人；(2)选项B：有限合伙人不得以劳务出资；(3)选项C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；(4)选项D：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是，合伙协议另有约定的除外。。

2.C合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；但是，普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

3.B(1)选项A：不论是合营企业还是合作企业，其外国投资者可以是公司、企业、其他经济组织或者个人，但中方投资者只能是公司、企业、其他经济组织，不包括个人。(2)选项B：合营企业的组织形式为有限责任公司，合营各方对合营企业的责任以各自认缴的出资额为限；具备法人资格的合作企业，组织形式为有限责任公司，以其投资或者提供的合作条件为限对合作企业承担责任。(3)选项C：虽然未取消对该两类企业的验资要求，但该两类企业的注册资本均为在工商行政管理机关登记的中外投资者各方认缴的出资额之和。(4)选项D：合营企业按照各自的出资比例共担风险、共负盈亏；合作企业按照合作合同的约定进行损益分配。

4.B符合下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式采购：(1)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的;(2)技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的;(3)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的;(4)不能事先计算出价格总额的。

5.B宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章。

6.D

7.C本题考核点为外商投资企业和外国企业所得税税率。外商投资企业和外国企业所得税税率分两种情形：外商投资企业和外国企业所得税实行30%的比例税率，另按应纳税所得额征收3%的地方所得税。另外一种情形即本题所述，征收20%的预提所得税。

8.D本题考核董事、高级管理人员和监事兼职限制。董事、高级管理人员不得兼任监事是法定的。

9.A本题考核个人独资企业的事务管理。根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用的人员之间有关权利义务的限制只对受托人或者被聘用的人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效，本题中选项BCD均以否定合同为前提，违背了上述规定，故本题只有选项A正确。

10.C对外国投资者的出资比例低于25%的，除法律、行政法规另有规定外，均应按照设立外商投资企业的审批登记程序进行审批和登记。通过审批的，颁发加注“外资比例低于25%”字样的批准证书；取得登记的，颁发在“企业类型”后加注“外资比例低于25%”字样的营业执照。

11.C（1）股份有限公司的董事长由董事会“选举”产生；（2）国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；（3）债权人会议主席由人民法院从有表决权的债公人中“指定”。

12.C本题考核贷款归还。贷款人在短期贷款到期1个星期之前、中长期贷款到期1个月之前，应当向借款人发送还本付息通知单。

13.D普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。综上，本题应选D。

14.C解析：违反《证券法》的规定，应同时承担缴纳罚款、罚金和民事赔偿责任，其财产不足以同时支付的，先承担民事赔偿责任。

15.A本题考核外购已税消费品消费税的扣除。外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20%+5000×0.5÷10000=100.25(万元)

16.B根据《民事诉讼法》规定，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

17.C【答案】C

【解析】(1)选项A：供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税；(2)选项BC：从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的－次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的征收增值税，凡与货物的销售数量无直接关系的不征收增值税；(3)选项D：基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，在移送使用时，征收增值税；基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间“在建筑现场”制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。

18.D本题考核点是破产财产的分配。债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

19.D根据《担保法》的规定：(1)以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效；(2)以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，应当办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。

20.D本题考查企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。

21.ABD一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

22.ACD

23.ABD本题考核自产自用应税消费缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。

24.ACD本题考核点是可撤销或可变更的合同。显失公平的合同属于可撤销或可变更的合同，可撤销的合同在被撤销之前仍是有效合同。

25.ABC本题考核股份有限公司召开临时股东大会的情形。股份有限公司召开临时股东大会的情形：第一，董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时；第二，公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时；第三，持有公司股份10%以上的股东请求时；第四，董事会认为必要时；第五，监事会提议召开时。

【该题针对“股份有限公司的股东大会”知识点进行考核】

26.CD投保人申报的被保险人的年龄不真实，致使投保人支付的保险费少于应付保险费的，保险人有权更正并要求投保人补交保险费，或在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付。但若投保人为此支付的保险费多于应交的保险费，保险人应当将多收的保险费退还投保人。

27.ABCD选项ABCD，均属于事业单位国有资产配置应当符合的条件。

综上，本题应选ABCD。

28.AC

29.AC（1）选项AC:“代理人”丧失民事行为能力或者死亡，委托代理终止；（2）选项bd:“被代理人”丧失民事行为能力或者死亡，委托代理并不终止。

30.CD选项AB，属于全国人民代表大会的预算管理职权。

人大审查“预算草案”、“执行情况的报告”；

人大常委会监督预算的执行；

人大常委会审查“预算的调整方案”；

选项CD，属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权。

综上，本题应选CD。

31.AD

32.ABCD股东会是公司的权力机构，依法行使下列职权：（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；（3）审议批准董事会的报告；（4）审议批准监事会或者监事的报告；（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（6）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；、（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（8）对发行公司债券作出决议；（9）对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议；（10）修改公司章程；（11）公司章程规定的其他职权。

33.ABD

34.AB选AB是因为甲与合伙企业互为债权债务人，同样数额的到期债可以抵销。没有甲、乙、合伙企业三方之间的约定，甲对合伙企业的债务不能由乙履行，所以C不选。法律规定，合伙人的债务人不能以其债权抵销对合伙企业的债务，所以D也不选。

35.BD（1）选项A:实际出资人经公司其他股东半数以上同意，可以请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关变更登记；

（2）选项C:名义股东对公司债务承担责任后，可以向实际出资人追偿，谈不上实际出资人承担连带责任；（3）选项D:名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，只要受让方构成善意取得，交易的股权可以最终为其所有；但是，名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民fe院应予支持。

36.Y

37.N本题考核借款合同的形式。根据规定，借款合同应当采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。

38.Y本题考核点是保证责任。未经保证人同意的主合同变更；如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。

39.N各级预算的收入和支出实行“收付实现制”。特定事项按照国务院规定实行“权责发生制”。

40.Y本题考核仲裁裁决的履行。对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。

41.Y此题暂无解析

42.N当事人自民事法律行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。

43.Y

44.Y收购上市公司中由国家授权投资的机构持有的股份，应当按照国务院的规定，经有关主管部门批准。

45.Y

46.Y本题考查赠与的撤销。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销赠与，赠与人不交付赠与的财产的，受赠人可以要求交付。

47.N本题考核外国投资者并购境内企业债权债务的归属。根据规定，外国投资者采用股权并购的，并购后所设外商投资企业继承被并购境内公司的债权和债务；资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务。

48.N(1)当事人一方不同意申请专利的，另一方不得申请专利；(2)当事人一方放弃申请专利的，另一方可以申请专利。

49.Y

50.N本题考核股份有限公司董事会制度。股份有限公司董事会开会时，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事出席董事会。即其委托的人也必须是董事。

51.(1)注册资本与投资总额的比例不合法。根据规定，注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍。题目中注册资本为450万美元，那么投资总额不得超过900万美元。题目中投资总额是1000万美元不合法。(2)乙公司出资的设备作价不合法。根据规定，作为外国合营者出资的机器设备的作价，不得高于同类机器设备当时的国际市场价格。(3)总经理担任A企业的法定代表人不合法。根据规定，合营企业中，董事长是合营企业的法定代表人。52.(1)甲公司需要缴纳增值税。根据规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物，缴纳增值税。销项税额=58.5÷(1+17％)×17％=8.5(万元)。

(2)甲公司需要缴纳增值税。根据规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物，缴纳增值税，但相关机构设在同一县(市)的除外。在本题中，甲公司实行统一核算，而珠海、上海、深圳不属于同一县(市)，相关移送行为应视同销售货物，缴纳增值税。销项税额=250×17％+300×17％=93.5(万元)。

(3)甲公司负担的进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于集体福利的，不得抵扣进项税额。在本题中，甲公司购人的健身器材用于集体福利(职工活动中心)，其进项税额不得抵扣。

53.(1)甲企业有权将其股权转让给丙。根据规定，有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权时，应当经其他股东过半数同意。不同意转让的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

(2)甲企业应于2011年1月3日确认股权转让收入的实现。根据规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

(3)甲企业在计算股权转让所得时，不能扣除乙公司(被投资企业)未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

54.(1)甲公司向乙公司发出的是要约。要约是指希望和他人订立合同的意思表示当一方当事人向对方提出合同条件作出签订合同的意思表示时称为“要约”。要约应具备的条件是：①内容具体确定；②表明经受要约人承诺要约人即受该意思表示约束。本题中2007年7月1日甲公司向乙公司发出的函件具备订立合同的数量、价格、标的物品种、质量、交货方式等主要条款并表明了经乙公司同意即受该意思表示的约束故甲公司向乙公司发出的是要约。(2)乙公司向甲公司回复的函件不构成承诺而是新要约。承诺应当具备四个条件：①承诺必须由受要约人做出；②承诺必须向要约人做出；③承诺的内容必须与要约的内容一致；④承诺必须在有效期限内做出。本题中乙公司回复的函件中对要约内容中的价格条款进行了变更属于实质性变更因此不构成承诺应为新要约。(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由不成立。《合同法》规定的不得撤销要约的情形有：①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的并已经为履行合同做了准备工作。本题中乙公司7月25日发出的要约中已经确定了承诺期限(7月31日前函告)因此该要约不得撤销。(1)甲公司向乙公司发出的是要约。要约是指希望和他人订立合同的意思表示，当一方当事人向对方提出合同条件，作出签订合同的意思表示时，称为“要约”。要约应具备的条件是：①内容具体确定；②表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。本题中，2007年7月1日甲公司向乙公司发出的函件具备订立合同的数量、价格、标的物品种、质量、交货方式等主要条款，并表明了经乙公司同意即受该意思表示的约束，故甲公司向乙公司发出的是要约。(2)乙公司向甲公司回复的函件不构成承诺，而是新要约。承诺应当具备四个条件：①承诺必须由受要约人做出；②承诺必须向要约人做出；③承诺的内容必须与要约的内容一致；④承诺必须在有效期限内做出。本题中，乙公司回复的函件中，对要约内容中的价格条款进行了变更，属于实质性变更，因此不构成承诺，应为新要约。(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由不成立。《合同法》规定的不得撤销要约的情形有：①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。本题中，乙公司7月25日发出的要约中已经确定了承诺期限(7月31日前函告)，因此该要约不得撤销。

55.(1)合营各方第一期缴付出资的行为符合有关规定。根据有关规定，合营各方约定分期出资的，合营各方第一期出资不得少于各自认缴出资额的15％，并且应当在营业执照签发之日起3个月内交清。甲乙双方第一期缴付出资的数额均超过各自认缴出资额的15％，并符合缴付期限的规定。在第二期缴付出资时，甲公司的缴付行为不符合规定，乙公司符合规定。因为，根据有关规定，合营各方不得以他方的财产权益为其出资作担保，甲公司以乙公司的财产权益为其出资行为作担保违反了该规定。

(2)甲公司与乙公司签订的收购协议中规定的支付收购价款的方式符合规定。根据有关规定，外方投资者以收购国内企业资产用于出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金，但对特殊情况需要延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60％以上，并在1年内付清全部购买金。

(3)甲公司现不应在合营企业中行使决策权。根据有关规定，合营各方应按实际缴付的投资额行使决策权，控股投资者以收购国内企业资产投资的，在其付清全部购买金之前，不能取企业决策权。

56.(1)甲公司具备发行新股的条件。根据规定，公司发行新股的主要条件是：具备健全且运行良好的组织机构；公司具有持续盈利能力，财务状况良好；最近3年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。(2)乙证券公司购买甲公司股票的行为不合法。根据规定，通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖证券，操纵证券交易价格，属于操纵市场行为。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停属于“操纵市场"的行为，违反了《证券法》的有关规定。(3)甲公司应披露的重大事件是董事的变动。根据规定，公司的董事、1／3以上的监事或经理发生变动，属于重大事件，应及时披露，属临时公告的范围。甲公司11位董事中，有4位辞职，这属于重大事件，应当公告。(4)丙的行为不合法。首先，投资者持有一个上市公司已发行的股份5％时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予以公告。在上述期间内，不得再行买卖该公司的股票。其次，丙卖出股票属于利用内幕信息进行内幕交易的行为。因为丙持有甲公司6％的股份，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，并且丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息。(5)记者丁的行为违法，该行为属于制造虚假信息行为。根据规定，编制、传播影响证券交易的虚假信息属于制造虚假信息的行为，是违反法律规定的行为。

57.(1)甲公司有权要求减少价款。出卖人交付的标的物不符合质量要求的，买受人可以依照合同约定要求出卖人承担违约责任，对违约责任没有约定或约定不明确，并不能达成补充协议或按有关条款或交易习惯确定的，买受人可以根据标的物的性质及损失的大小，合理选择要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任。本题中，甲公司与丁公司虽未就自行车质量作出约定，但自行车瑕疵严重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以认定丁公司构成违约，甲公司有权要求减少价款。(2)不构成违约。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情形的，可以中止履行。本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明丁公司经营状况严重恶化，可以中止履行。并不构成违约。(3)甲公司有权就未交付的自行车解除合同。根据规定，当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，视为以自己的行为表明不履行主要债务，中止履行的一方可以解除合同。本题中，丁公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合同。(4)甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同。根据规定，一方以欺诈方式与对方订立的合同。只有受损害方才有权撤销。本题中，甲公司是实施欺诈的一方，没有撤销权。(5)乙银行无权要求丙公司偿还第一笔贷款。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形．债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务人自己提供物的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权。(6)乙银行无权要求丙公司偿还第二笔贷款。保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意。未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。本题中，甲公司追加借款，加重了债务人的债务，并没有经过保证人的同意，保证人对第二笔贷款不承担保证责任。(1)甲公司有权要求减少价款。出卖人交付的标的物不符合质量要求的，买受人可以依照合同约定要求出卖人承担违约责任，对违约责任没有约定或约定不明确，并不能达成补充协议或按有关条款或交易习惯确定的，买受人可以根据标的物的性质及损失的大小，合理选择要求对方承担修理、更换、重作、退货、减少价款或者报酬等违约责任。本题中，甲公司与丁公司虽未就自行车质量作出约定，但自行车瑕疵严重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以认定丁公司构成违约，甲公司有权要求减少价款。(2)不构成违约。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情形的，可以中止履行。本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明丁公司经营状况严重恶化，可以中止履行。并不构成违约。(3)甲公司有权就未交付的自行车解除合同。根据规定，当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，视为以自己的行为表明不履行主要债务，中止履行的一方可以解除合同。本题中，丁公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合同。(4)甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同。根据规定，一方以欺诈方式与对方订立的合同。只有受损害方才有权撤销。本题中，甲公司是实施欺诈的一方，没有撤销权。(5)乙银行无权要求丙公司偿还第一笔贷款。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形．债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务人自己提供物的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权。(6)乙银行无权要求丙公司偿还第二笔贷款。保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意。未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。本题中，甲公司追加借款，加重了债务人的债务，并没有经过保证人的同意，保证人对第二笔贷款不承担保证责任。

58.（1）如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使留置权。（2）甲公司向丁公司转让已抵押的机床合法。根据规定，抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，本题中，甲转让机床的情况已经过抵押权人丙的同意，因此该转让行为合法。对于转让价款，按规定，应将该价款向抵押权人提前清偿或者提存。（3）甲公司可以中止履行合同。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。（4）甲公司可以解除合同。根据规定，当事人在中止履行合同后，如果对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，可以解除合同。本题丁公司的经营状况进一步恶化，即在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当的担保，甲公司可以解除合同。2021-2022年湖北省随州市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是（）。

A.国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人

B.有限合伙人呵以土地使用权、机器设备和劳务出资

C.自然人作为有限合伙人，可以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业

D.如合伙协议无相反约定，有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务

2.甲、乙、丙、丁拟设立普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合法律规定的是（）。

A.甲认为可以约定按5:3:1:1分配收益、分担亏损

B.乙认为由于四人的出资比例相同，可以平均分配收益、分担亏损

C.丙认为可以约定按3:2:1:1分配收益，但是亏损应当全部由甲承担

D.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损

3.下列有关中外合资经营企业与具有法人资格的中外合作经营企业共同特点的表述中，符合外商投资企业法律制度规定的是（）。

A.二者的中外投资者均可以是公司、企业、其他经济组织或者个人

B.二者的组织形式均为有限责任公司

C.二者的注册资本均为在工商行政管理机关登记的中外投资各方实缴的出资额之和

D.二者均由中外投资各方共同投资、共同经营、按各自的出资比例共担风险，共负盈亏

4.政府采购招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，可以采用()方式采购。

A.邀请招标B.竞争性谈判C.单一来源采购D.询价

5.不同形式的法具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是()。

A.宪法B.同级地方政府规章C.法律D.行政法规

6.

7.第

20

题

外国企业在我国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的利润，利息、租金、特许权使用费和其他所得或者虽设有机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，适用（）的比例税率。

A.30%B.33%C.20%D.25%

8.

第

3

题

关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事的兼职限制，下列说法错误的是（）。

9.个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务．同时对乙的职权予以限制．凡乙对外签订标的额超过1万元的合同，须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了－份标的额为2万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中，正确的是（）。

A.该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

B.该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

C.该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

D.该合同无效，经甲追认后有效

10.根据外商投资企业法律制度的规定，中外合资经营企业的外国投资者出资比例低于注册资本25%的，下列表述中，正确的是（）。

A.外国投资者应当自营业执照颁发之日起3个月内一次缴清出资

B.该企业的设立不需要经过外商投资企业审批机关审批

C.该企业不能享受合营企业的优惠待遇

D.该企业不能取得法人资格

11.

第

5

题

根据《公司法》的规定，国有独资公司董事长的产生方式是（）。

A.由董事会选举B.由监事会选举C.由国有资产监督管理机构指定D.由公司职工代表大会选举

12.中期贷款人应当向借款人发送还本付息通知单的时间为（）。

A.到期1个星期前B.到期半个月前C.到期1个月前D.到期2个月前

13.甲为某普通合伙企业的合伙人，不执行合伙事务。甲拟与乙共同出资设立一家与该合伙企业业务性质相同有限责任公司。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲经其他合伙人一致同意，可以与乙共同出资设立该有限责任公司

B.甲因不执行合伙事务，可以与乙共同出资设立该有限责任公司

C.甲可以与乙共同出资设立该有限责任公司，除非合伙协议另有约定

D.甲只要是普通合伙人，就不得与乙共同出资设立该有限责任公司

14.某公司违反《证券法》的规定，应同时承担缴纳罚款、罚金和民事赔偿责任，如公司全部财产不足以同时支付的，应当()。

A.先缴纳罚款B.先缴纳罚金C.先承担民事赔偿责任D.按照同一比例分别支付

15.

16.

第

22

题

甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月lO日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为（）。

A.4月10日至4月25日B.4月11日至4月26日C.4月10日至4月20日D.4月11日至4月21日

17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.供应或开采未经加工的天然水

B.自来水公司收取的与货物的销售数量无直接关系的－次性费用

C.自来水公司收取的与货物的销售数量有直接关系的－次性费用

D.从事建筑安装业务的企业附设的车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业的建筑工程

18.

第

10

题

债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存，视为债权人放弃受领分配权利的法定期限是（）。

A.自最后分配公告之日起满l个月

B.自最后分配公告之日起满2个月

C.自破产宣告之日起满1个月

D.自破产宣告之曰起满2个月

19.

第

12

题

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让的股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为（）。

A.贷款合同签订之日B.质押合同签订之日C.权利凭证交付之日D.向登记机构办理出质登记之日

20.下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。

A.增值税B.税收滞纳金C.赞助支出D.销售成本

二、多选题(15题)21.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有()。

A.餐饮服务B.贷款服务C.建筑服务D.娱乐服务

22.

23.

第

32

题

下列纳税人自产自用应税消费品，需缴纳消费税的有（）。

24.债权人甲认为债务人乙怠于行使其债仅给自己造成损害，欲提起代位诉讼。下列各项债权中，不得提起代位诉讼的有()。

A.安置费给付请求权B.劳动报酬请求权C.人身伤害赔偿请求权D.因继承关系产生的给付请求权

25.第

37

题

某股份有限公司注册资本为人民币5000万元，董事会成员6人。下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的是（）。

A.董事人数减少了2人

B.未弥补的亏损为2200万元

C.持有公司股份15%的股东请求召开临时股东大会

D.总经理认为有必要召开临时股东大

26.48周岁的王某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为45周岁，而该类保险对被保险人的年龄限制为50周岁。关于保险公司权利的说法中，正确的有（）。

A.保险公司有权解除合同并退还保险费

B.保险公司有权解除合同并退还保险单的现金价值

C.保险公司有权要求投保人补交保险费

D.保险公司有权在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付

27.下列选项中，属于事业单位国有资产配置应当符合的条件有（）

A.现有资产无法满足事业单位履行职能的需要

B.难以与其他单位共享、共用相关资产

C.难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置

D.采取市场购买方式的成本过高

28.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2009年10月将生产的卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有()。

A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元

B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

C．卷烟批发企业应纳消费税为l250元

D．卷烟批发企业应纳消费税为0元

29.根据《民法通则》的规定，下列情形中，委托代理终止的有（）。

A.代理人丧失民事行为能力B.被代理人丧失民事行为能力C.代理人死亡D.被代理人死亡

30.根据我国《预算法》规定，下列预算管理职权中依法属于全国人民代表大会的常务委员会的预算管理职权有（）

A.审查中央和地方预算草案B.审查中央和地方预算执行情况的报告C.审核和批准中央决算D.审查和批准中央预算的调整方案

31.

32.根据《公司法》规定，股东大会可以行使的职权有（）。

A.对公司增加或者减少注册资本做出决议

B.对发行公司债券做出决议

C.选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项

D.修改公司章程

33.

34.

第

44

题

某合伙企业欠甲借款2万元，同时合伙人乙欠甲借款1万元，某日，甲向该合伙企业购买货物一批，应付货款1万元。甲的这一付款义务，可因下列（）原因而消灭。

A.甲向该企业支付1万元

B.甲以对该企业享有的2万元债权的一半相抵消

C.乙向该企业支付1万元，同时了结乙对甲的债务

D.甲以对乙的债权与该付款义务相抵消

35.甲、乙共同出资设立一有限责任公司。乙与丙订立合同，约定由丙实际出资并享有投资权益，乙为名义股东。下列表述中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.丙不得要求公司变更股东

B.丙有权要求乙将公司分配所得的利润转交给自己

C.丙应对公司债务承担连带责任

D.乙向不知情的银行借款时，以持有的该公司股权设定质押的，该质押有效

三、判断题(15题)36.两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。()

A.是B.否

37.借款合同应采用书面形式，未采用书面形式的借款合同无效。（）

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.各级预算的收入和支出实行权责发生制。()

A.是B.否

40.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（）

A.是B.否

41.甲公司长期委托张某向乙公司购买原材料，后因张某有过错，甲公司解除了与张某的委托关系，但并未就此事通知乙公司，后张某仍以甲公司的名义向乙公司购买原材料，甲公司应对张某该行为产生的后果承担民事责任。（）

A.是B.否

42.对于可撤销的民事法律行为，当事人自民事法律行为发生之日起3年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。()

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.收购上市公司中由国家授权投资的机构持有的股份，应当按照国务院的规定，经有关主管部门批准。（）A.是B.否

45.《增值税一般纳税人资格认定管理办法》适用于一般纳税人资格认定和认定以后的资格管理。()

A.是B.否

46.根据《合同法》规定，经过公证的赠与合同，不得撤销赠与。（）

A.是B.否

47.在外国投资者并购境内企业中，不论是资产并购还是股权并购，企业债权债务由改组后的企业承继。（）

A.是B.否

48.甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利，而乙不同意，则甲有权单独申请，但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。()

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.股份有限公司董事会开会时，董事应亲自出席，董事因故不能出席时，可以书面委托其他代理人出席董事会。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.1．中方甲公司拟与日本乙公司共同出资设立A中日合资经营企业(以下简称A企业)。甲公司为此拟定了一份投资计划。该计划部分要点如下：(1)A企业投资总额为1000万美元，注册资本为450万美元。甲公司出资额为252万美元，占注册资本的56％。(2)乙公司以先进的机器设备作为出资的一部分，作价l20万美元，同类机器设备当时的国际价格为100万美元。(3)A企业设立董事会为最高权力机构，董事长由日方担任，副董事长由中方担任。经营管理机构中设总经理l人，副总经理2人。总经理由中方担任且为A企业的法定代表人。要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之处，并简要说明理由。

52.(简答题)甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：

(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。

(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。

(3)为本公司职工活动中心购人健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元"表示)：

(1)事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

(2)事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

(3)事项(3)中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。

53.2008年4月1日，甲国有企业与其他三位自然人股东共同投资设立乙有限责任公司。2010年11月，甲企业拟将其持有的乙公司20%的股权全部转让给股东以外的自然人丙，甲企业将该事项书面通知了其他三位自然人股东征求同意，其他三位股东均表示反对，但又不愿意出资购买甲企业的股权。2010年12月20日，甲企业与丙签订了股权转让协议，并于2011年1月3日完成股权变更手续。

经查，乙公司的公司章程中对股东向股东以外的人转让股权未作约定。截至2010年12月31日，乙公司未分配利润等股东留存收益为1000万元。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据公司法律制度的规定，甲企业是否有权将其股权转让给丙?并说明理由。

(2)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算缴纳企业所得税时，对该笔股权转让收入，应于何时确认收入的实现?并说明理由。

(3)根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算股权转让所得时，能否扣除乙公司未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额?

54.2007年7月1日，甲钢铁公司(以下简称甲公司)向乙建筑公司(以下简称乙公司)发函，其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量，价格表和一份订货单，订货单表明：各型号钢材符合行业质量标准，若乙公司在8月15日前购货，甲公司将满足供应，并负责运送至乙公司所在地，交货并付款。

7月10日，乙公司复函称：如果A型号钢材每吨价格下降200元，我公司愿购买3000吨A型号钢材，贵公司如同意，须在7月31日前函告。

7月25日，甲公司决定接受乙公司的购买价格，在甲公司作出决定后，同日收到乙公司的撤销函件，表示不再需要购买A型号钢材。

7月26日时，甲公司正式发出确认函告知乙公司，表示接受乙公司就A型号钢材的购买数量及价格，并要求乙公司按约定履行合同，乙公司于当日收到甲公司的该确认函。

乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件，故买卖合同未成立，双方因此发生争议。

要求：根据《合同法》的有关规定，回答下列问题：

(1)2007年7月1日，甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请?简要说明理由。

(2)2007年7月10日，乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?简要说明理由。

(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由是否成立?简要说明理由。

55.(3)甲公司现在可否在合营企业中行使决策权?为什么?

五、综合题(3题)56.甲上市公司具备健全且运行良好的组织机构，自股票上市以来连续盈利，每年向股东支付股利，且最近3年财务会计文件无虚假记载，也没有其他重大违法行为。2013年4月，甲公司拟增发新股，并决定选择乙证券公司作为甲公司增发新股的承销商承担承销业务。甲公司向乙证券公司说明公司11位董事中有4位董事因反对此次新股发行而辞职，但乙证券公司为确保新股发行工作的顺利进行，决定暂不公布该情况，并与某报记者丁联系，为甲公司发行新股大做文章。记者丁撰稿报道该次发行新股的目的是为了扩大经营范围，甲公司决定向高科技领域投资。甲公司新股发行工作如期成功进行。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停，其中投资者丙通过购买甲公司股票而持有的甲公司已发行的股份的比例达6％。直到年度报告披露之时，甲公司预报亏损，原来向高科技领域投资的计划子虚乌有。此时，甲公司股票价格大跌。丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息，遂将自己持有的甲公司股票全部卖出，获利颇丰，但很多中小投资者则损失惨重。要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题：(1)甲公司是否具有发行新股的条件?并说明理由。(2)乙证券公司购买甲公司股票的行为是否合法?并说明理由。(3)甲公司应披露的重大事件包括哪些内容?并说明理由。(4)投资者丙的行为是否合法?并说明理由。(5)记者丁的行为是否合法?并说明理由。

57.2021年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的该笔借款承担连带保证责任。因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日。4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同。合同约定：“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆。”双方未就自行车质量问题作出约定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元。4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收货。但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝。4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会。5月6日，丁公司发函告知甲公司：如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同。5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车。5月30日。甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同。6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝。要求：根据上述内容和合同法律制度相关的规定。分别回答下列问题。(1)甲公司是否有权要求减少价款?并说明理由。(2)甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约?并说明理由。(3)甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同?并说明理由。(4)甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同?并说明理由。(5)乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款?并说明理由。(6)乙银行是否有权要求丙公司偿还第二笔贷款?并说明理由。

58.2013年6月，甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管，双方签订的保管合同约定：保管期限自6月21日至10月20日，保管费用2万元，由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。8月，甲公司急需向丙公司购进一批原材料，但因资金紧张，暂时无法付款。经丙公司同意，甲公司以机床作抵押，购人丙公司原料。双方约定：至12月8日，如甲公司不能偿付全部原材料款，丙公司有权将机床变卖，以其价款抵偿原材料款。10月10日，甲公司与丁公司签订了转让机床合同（该转让机床的情况已经过丙公司同意），双方约定：甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司，甲公司于10月31日前交货，丁公司在收货后10日内付清货款。10月下旬，甲公司发现丁公司经营状况恶化（有证据证明），于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保，丁公司没有给予任何答复。11月上旬，甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼，要求甲公司履行合同并赔偿损失。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。（1）如果甲公司到期不支付机床保管费，乙仓库可以行使什么担保权?（2）甲公司向丁公司转让已抵押的机床是否合法?说明理由。转让价款应如何处理?（3）甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。（4）甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。

参考答案

1.D(1)选项A：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社