经济法模拟试题九

经济法模拟试题九一、单项选择题1某房地产开发企业整体出售了其新建商品房，与商品房相关土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府要求计征土地增值税时房地产开发费用扣除百分比按国家要求允许最高百分比执行；该项目转让关于税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除“房地产开发费用”和“其余扣除项目”金额为（）。A.1500万元B.万元C.2500万元D.3000万元参考答案：D房地产开发费用中财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和10%以内计算扣除，应扣除房地产开发费用为10000×10%＝1000（万元）；其余扣除项目是指按取得土地使用权支付金额和房地产开发成本20%计算加计扣除费用，其余扣除项目＝10000×20%＝（万元）。则应扣除“房地产开发费用”和“其余扣除项目”＝1000+＝3000（万元）。2甲企业与乙企业订立买卖协议，向乙企业购置了一辆汽车，价款18万元，该买卖协议法律关系主体是（）A.甲企业与乙企业B.汽车C.18万元价款D.买卖协议参考答案：A3张某从一家电脑专卖店购置一台笔记本电脑，双方该买卖法律关系中，笔记本电脑属于（）。A.法律关系主体B.法律关系客体C.法律关系事实D.法律关系内容参考答案：B在初级考试中，买卖关系中，买卖物品为法律关系客体。4甲、乙因房屋权属关系发生争议，甲向人民法院提起诉讼，对该案件有管辖权法院是（）。A.甲住所地人民法院B.乙住所地人民法院C.房屋所在地人民法院D.甲、乙协商确定人民法院参考答案：C“房屋权属关系”属于专属管辖中“不动产纠纷”，由“不动产”所在地人民法院管辖。5甲企业因借款转存需要，向A银行申请开立通常存款账户。A银行发放贷款后为该账户办理付款业务起始时间是（）。A.正式开立该账户之日起B.正式开立该账户之日起3个工作日后C.向中国人民银行当地分支行立案之日起D.向中国人民银行当地分支行立案之日起5个工作日后参考答案：B本题考评银行结算账户开立使用。依照要求，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。不过，因注册验资暂时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立通常存款账户除外。6依照支付结算法律制度要求，以下关于通常存款账户表述，正确是（）。A.须经中国人民银行核准B.能够支取现金C.能够办理借款转存和借款偿还D.能够在基本存款账户同一银行营业机构办理开户参考答案：C本题考评通常存款账户相关要求。通常存款账户不需要中国人民银行核准。通常存款账户用于办理存款人借款转存、借款偿还和其余结算资金收付。通常存款账户能够办理现金缴存，但不得办理现金支取。通常存款账户是在基本存款账户开户银行以外银行营业机构开立银行结算账户。7甲拟经过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，依照要求，以下选项中，甲能够成功开立是（）。A.I类银行账户和II类银行账户B.I类银行账户和III类银行账户C.II类银行账户和III类银行账户D.无法开立两个个人银行结算账户参考答案：C依照要求，电子渠道开立账户，是指经过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请，银行能够为申请人开立II类银行账户和III类银行账户。8在税制要素中，对纳税对象总额中一部分数额免予征税，只就减除后剩下部分计征税款，被免予征税这部分数额是（）。A.纳税步骤B.免征额C.超额累进优惠D.起征点参考答案：B免征额是指对征税对象总额中免予征税数额。即对纳税对象中一部分给予减免，只就减除后剩下部分计征税款。9依照增值税法律制度要求，以下各项中，不属于视同销售货物行为有（）。A.将购进货物用于本单位领导个人消费B.将委托加工收回货物用于集体福利C.将购进货物投资给其余单位D.将购进货物无偿赠予给其余单位参考答案：A本题考评增值税视同销售。将自产、委托加工或者购进货物作为投资，提供给其余单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠予其余单位或者个人均属于视同销售情形；将外购货物用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者是个人消费均不属于视同销售情形，其进项税额不能够抵扣。10甲企业厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除百分比为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲企业年度应缴纳房产税税额以下算式中，正确是（）。A.200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）B.500×1.2%=6（万元）C.（500-200）×（1-30%）×1.2%=2.52（万元）D.500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）参考答案：D从价计征房产税，以房产原值一次减除10%～30%后余值为计税依据，甲企业年度应缴纳房产税税额＝500×（1－30%）×1.2%＝4.2（万元）。11以下项目中,不属于城镇土地使用税征收范围是（）。A.农村土地B.县城国家全部、集体全部土地C.工矿区国家全部、集体全部土地D.市区国家全部和集体全部土地参考答案：A城镇土地使用税征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区范围内国家全部和集体全部土地。12某企业实际占地面积共计0平方米,其中900平方米为厂区以外绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳城镇土地使用税为（）。A.0×2－900×1＝39100元B.（0－900）×1＝19100元C.（0－900）×2＝38200元D.0×2＝40000元参考答案：C对企业铁路专用线、公路等用地除另有要求者外，在企业厂区（包含生产、办公及生活区）以内，应照章征收城镇土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离，暂免征收城镇土地使用税。13依照企业所得税法律制度要求，以下关于收入确认表述中，不正确有（）。A.销售商品采取预收款方式，在发出商品时确认收入B.销售商品采取托收承付方式，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采取支付手续费方式委托代销，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验，在收到款项时确认收入参考答案：D选项D，销售商品需要安装和检验，在购置方接收商品以及安装和检验完成时确认收入；假如安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。14甲企业为符合条件小型微利企业，甲企业应纳税所得额为18万元。甲企业当年应缴纳企业所得税税额为（）。A.1.8万元B.4.5万元C.3.6万元D.0.9万元参考答案：A本题考评企业所得税税收优惠。对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计人应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。应纳税额=18×50%×20%=1.8（万元）15依照企业所得税法律制度关于要求，以下关于企业所得税相关税收优惠说法中，正确有（）。A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上,可按其投资额10%在股权持有满2年当年抵扣该创业投资企业应纳税额B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上,可按其投资额70%在股权持有满2年当年抵扣该创业投资企业应纳税额C.企业购置并实际使用要求环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额10%能够从企业当年应纳税额中抵免D.企业购置并实际使用要求环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额10%能够从企业当年应纳税所得额中抵免参考答案：C本题考评企业所得税税收优惠。创投企业投资未上市中小高新技术企业两年以上，按照其投资额70%在股权持有满两年当年抵扣该创业投资企业应纳税所得额。选项AB错误；投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额10%能够在应纳税额中扣除，选项C正确，D错误16依照企业所得税法律制度要求，企业发生公益性捐赠支出，不超出年度利润总额12%部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。以下选项中，对超出年度利润总额12%部分处理正确是（）。A.不得结转扣除B.准予无限结转以后纳税年度计算应纳税所得额时扣除C.准予结转以后一年内在计算应纳税所得额时扣除D.准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除参考答案：D本题考评公益性捐赠扣除相关要求。企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超出年度利润总额12%部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。17依照民事法律制度要求,达成一定年纪阶段,以自己劳动收入为主要生活起源公民,应视为完全民事行为能力人。该年纪阶段为()A.16周年以上不满18周岁B.18周岁以上C.8周岁以上不满18周岁D.不满8周岁参考答案：A能够自力更生,是个大人了,是完全民事行为能力人。18依照个人所得税法律制度要求，以下项目中，不组成个人所得税工资、薪金所得项目是（）。A.加班费B.特殊工种补助C.独生儿女补助D.奖金参考答案：C独生儿女补助不属于工资、薪金所得，不计算征收个人所得税。19依照税收征收管理法律制度要求，以下无需税务机关核定应纳税额情形有（）。A.依照法律、行政法规要求能够不设置账簿B.私自销毁账簿或者拒不提供纳税资料C.因不可抗力，纳税人依法申请延期申报纳税D.发生纳税义务，未按照要求期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报参考答案：C选项C，因不可抗力，直接延期即可，其余原因能够依法申请延期，无需税务机关核定应纳税额。20依照税收征收管理法律制度要求，以下各项中，不适用纳税担保情形有（）。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有显著转移、隐匿其应纳税商品、货物以及应纳税收入迹象C.欠缴税款、滞纳金纳税人或者其法定代表人需要出境D.从事生产、经营纳税人未按要求期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳参考答案：D21依照税收征收管理法律制度要求，纳税人对税务机关以下详细行政行为不服时，应该先申请行政复议，对行政复议决定不服，能够再向人民法院提起行政诉讼是（）。A.代开发票B.资格认定C.税款征收D.税收保全参考答案：C选项ABD，能够选择申请税务行政复议，也能够直接提起诉讼。22田某累计工作已满,上六个月已经享受带薪年休假6天,下六个月田某提出补休年休假申请。则田某下六个月可享受年休假时间是（）天。A.0B.4C.9D.14参考答案：B职员累计工作已满不满，年休假10天。23经济赔偿金与违约金、赔偿金不一样。对此,以下说法不正确是（）。A.劳动协议法禁止用人单位对劳动协议服务期和竞业禁止之外其余事项约定劳动者负担违约金责任B.经济赔偿金支付主体只能是用人单位C.违约金和赔偿金均以过失为组成要件D.违约金支付主体可能是用人单位,也可能是劳动者参考答案：D选项D，违约金只能是劳动者向用人单位支付。24假如劳动者对劳动争议终局裁决不服,向人民法院提起诉讼期限是（）。A.自收到仲裁裁决书之日起5日内B.自收到仲裁裁决书之日起10日内C.自收到仲裁裁决书之日起15日内D.自收到仲裁裁决书之日起30日内参考答案：C劳动者对劳动争议终局裁决不服，能够自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。二、多项选择题1以下自然人中，属于限制民事行为能力人有（）。A.赵某，16周岁，在某超市上班B.王某，15周岁，辍学在家赋闲C.张某，20周岁，不能完全识别自己行为D.李某，10周岁，不能识别自己行为参考答案：B,C在民法上，8周岁以上未成年人（选项B），不能完全识别自己行为成年人（选项C）为限制民事行为能力人。2以下规范行为中，属于法律有（）。A.国务院公布《企业财务会计汇报条例》B.全国人民代表大会经过《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行公布《支付结算方法》D.全国人民代表大会常务委员会经过《中华人民共和国会计法》参考答案：B,D选项A属于行政法规；选项C属于部门规章。3以下各项中，属于法律事件是（）。A.台风登陆B.人们抢购新IPHONE手机C.运输中货物被大水冲垮D.租赁仓库预防货物被盗参考答案：A,C法律事件是指不以当事人主观意志为转移，能够引发法律关系、变更和消亡法定情况或者现象。选项BD属于法律行为。4以下刑事责任形式中，属于附加刑有（）。A.罚款B.罚金C.有期徒刑D.驱逐出境参考答案：B,D附加刑包含罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境。5依照《会计档案管理方法》要求，以下需要由会计管理机构编制档案清册有（）。A.会计档案销毁清册B.会计档案移交清册C.会计档案判定意见书D.会计档案保管清册参考答案：B,D会计档案移交清册和会计档案保管清册由会计管理机构编制。6以下各项中，属于会计工作政府监督范围有（）。A.财政部门对各单位会计工作监督B.人民银行对关于金融单位相关会计账簿监督C.证券监管部门对证券企业关于会计资料实施检验D.税务机关对纳税人记账凭证检验参考答案：A,B,C,D7依照支付结算法律制度要求，以下票据欺诈行为中，属于变造票据是（）。A.涂改票据号码B.假冒出票人在票据上签章C.以一个虚构背书人名义在票据上签章D.随意修改票据密押参考答案：A,D本题考评票据伪造。票据伪造，是指对“签章”伪造。针对签章之外事项，是变造。81月1日，甲企业向乙企业签发一张金额为10万元、付款人为A银行、见票后3个月付款银行承兑汇票。1月5日，乙企业将其背书转让给丙企业以支付货款，丁企业作为乙企业确保在票据上签章。1月15日，丙企业提醒承兑时，遭到A银行拒绝。依照要求，丙企业有权行使追索权对象有（）A.甲企业B.A银行C.乙企业D.丁企业参考答案：A,C,D本题考评票据追索权相关要求。因为付款人未承兑票据，付款人非票据债务人，不负担票据责任。9以下选项中，关于契税征税范围说法中，正确有（）。A.农村集体土地承包经营权转移，不属于征税范围B.以获奖方式承受土地、房屋权属，不属于征税范围C.甲企业将厂房出租给乙企业，乙企业应缴纳契税D.企业破产清算，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，属于征税范围参考答案：A,D选项B，属于契税征税范围；选项C，房屋权属并未发生转移，不属于契税征税范围。10依照车船税法律制度要求，以下车船免征车船税有（）。A.军队专用车船B.设有固定装置非运输车辆C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船参考答案：A,D选项BC属于车船税征税范围。11依照印花税法律制度要求，以下协议中，应该缴纳印花税有（）。A.购销协议B.劳动协议C.货物运输协议D.财产租赁协议参考答案：A,C,D本题考评固定资产税务折旧范围。12依照企业所得税法律制度，以下资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除有（）。A.以经营租赁方式租入固定资产B.以经营租赁方式租出固定资产C.以融资租赁方式租入固定资产D.以融资租赁方式租出固定资产参考答案：A,D本题考评固定资产税务折旧范围。13以下属于适用研发费用加计扣除75%，科技型中小企业认定条件和管理方法公布机构有（）。A.国家税务总局B.科技部C.国务院D.财政部参考答案：A,B,D科技型中小企业条件和管理方法由科技部、财政部和国家税务总局公布。14依照个人所得税法律制度要求，以下所得中，免予缴纳个人所得税有（）。A.著名作家莫言取得诺贝尔文学奖奖金B.赵某购置发票中奖1000元C.钱某取得军人转业费D.孙某退休后按月领取养老金参考答案：A,C,D本题考评个人所得税减免。选项A，属于外国组织、国际组织颁发科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金免交个税。选项B，单张有奖发票中奖800元以下是免税。选项C，军人转业费、复员费免交个人所得税。选项D，个人领取原提存基本养老金是免征个税。15以下选项中，关于涉税专业服务机构说法中，正确有（）。A.税务师事务所中合作人或股东税务师占比应高于50%，国家税务总局另有要求除外B.工商机关对税务师事务所实施行政登记管理C.会计师事务所依法取得执业证书，从事涉税专业服务，视同行政登记D.律师事务所不得从事涉税专业服务参考答案：A,C选项B，省级税务机关实施行政登记管理；选项D，会计师事务所、税务师实务所、律师事务所均能够从事涉税专业服务。三、判断题1由法律规范所确定，能够直接引发法律关系发生、变更或者消亡情况，产生法律后果，称之为法律行为。（）A.正确B.错误参考答案：B.错误法律事实是指由法律规范所确定，能够产生法律后果，即能够直接引发法律关系发生、变更或者消亡情况。2对纳税人、扣缴义务人日常办税事项提供税务咨询服务是通常税务咨询。（）A.正确B.错误参考答案：A.正确3仲裁庭仲裁案件均适用回避制度，仲裁委员会均不按行政区划层层设置。（）A.正确B.错误参考答案：A.正确4当事人对仲裁裁决不服，均可向人民法院起诉A.正确B.错误参考答案：B.错误经济纠纷仲裁实施一裁终局制度，对仲裁裁决不服不得提起诉讼。5职员原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发，此情形不能够认定为工伤。（）A.正确B.错误参考答案：B.错误此情形属于视同工伤情形。6活人整体身体属于法律关系客体范围。（）A.正确B.错误参考答案：B.错误活人整体身体属于法律关系主体范围。7按照行为表现形式，法律行为可分为消极行为和主动行为。（）A.正确B.错误参考答案：A.正确8依照民事诉讼法律制度要求，因不动产纠纷提起诉讼属于专属管辖。（）A.正确B.错误参考答案：A.正确9行政拘留属于行政处罚。（）A.正确B.错误参考答案：B.错误行政拘留属于行政处罚。10行政拘留属于行政处罚。（）A.正确B.错误参考答案：B.错误行政拘留属于行政处罚。四、不定项选择题1孙某曾应聘在甲企业工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业业务骨干。甲企业为实施新战略，拟聘请孙某担任企业高管。经协商，双方订立了劳动协议，约定：（1）劳动协议期限为2年，试用期为3个月；（2）协议期满或因其余原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲企业同类业务工作，企业在孙某离职时一次性支付赔偿金10万元。在劳动协议期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到企业上班时，企业通知孙某劳动协议已按期终止，病休期间不支付工资，也不向其支付10万元赔偿金。孙某同意企业不支付10万元赔偿金，但要求企业延续劳动协议期至病愈，并支付病休期间病假工资和离职经济赔偿。甲企业拒绝了孙某要求，孙某随即进入同一行业丙企业从事与甲企业业务相竞争工作。甲企业认为孙某违反了双方在劳动协议中竞业限制约定，应负担违约责任。已知，孙某实际工作年限。要求：依照上述资枓，不考虑其余原因，分析回答以下问题。对甲企业与孙某约定劳动协议条款所作以下判断中，正确是（）。A.甲企业与孙某不应约定试用期B.甲企业与孙某能够约定试用期C.甲企业与孙某能够约定离职后不得从事同类行业D.甲企业与孙某约定离职后不得从事同类行业时间超出法定最长久限参考答案：A,C,D依照要求，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，所以选项A正确；对负有保密义务劳动者，用人单位能够在劳动协议或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动协议后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济赔偿，所以选项C正确；竞业限制期限，不得超出2年，所以选项D正确。孙某能够享受法定医疗期是（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：C依照要求，实际工作年限以上，在本单位工作年限5年以下，医疗期为6个月。对劳动协议终止及孙某病休期间工资待遇以下判断中，正确是（）。A.孙某与企业约定劳动协议期满时，劳动协议自然终止B.孙某与企业劳动协议期限应延续至孙某病愈出院C.企业只需支付孙某劳动协议期满前1个月病假工资D.企业应支付孙某3个月病休期间病假工资参考答案：B,D依照要求，企业职员在医疗期内，病假工资或疾病救助费能够低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准80%。医疗期内不得解除劳动协议。如医疗期内劳动协议期满，则协议必须续延至医疗期满，职员在此期间依然享受医疗期内待遇。所以选项BD正确。对甲企业与孙某各自责任以下判断中，符正当律要求是（）。A.孙某应恪守竞业限制约定，负担违约责任B.竞业限制约定已失效，孙某不需要负担违约责任C.甲企业应支付孙某离职经济赔偿D.甲企业不需支付孙某离职经济赔偿参考答案：B,C依照要求，用人单位假如要求劳动者订立竞业限制条款，就必须给予劳动者对应经济赔偿，不然该条款无效，所以孙某不用负担违约责任，选项A错误，选项B正确；题目中是劳动协议期满，单位不一样意续签协议，则单位要依法向劳动者支付经济赔偿，所以选项C正确，选项D错误。2甲企业为居民企业,关于经济业务以下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职员教育经费1.5万元,职员福利费15万元,工会经费1万元(4)支付人民法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,协议违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.7万元,取得保险企业赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:依照上述资料,分别回答以下问题。1).甲企业以下收益中,计算企业所得税时,应计入收入总额是()A.国债利息收入5万元B.产品销售收入800万元C.销售边角料收入40万元D.以产品抵偿债务60万元参考答案：A,B,C,D选项A,B,C,企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种起源取得收入(包含销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接收捐赠收入以及其余收入);选项D,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职员福利或者利润分配等用途,应该视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有要求除外。2).甲企业以下支出中,计算企业所得税时,准予全部扣除是()A.工资、薪金总额100万元B.职员教育经费1.5万元C.职员福利费15万元D.工会经费1万元参考答案：A,B,D选项A,企业发生合理工资薪金支出,准予扣除;选项B,职员教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元),实际发生额(1.5万元)未超出税前扣除限额,准予全部据实扣除;选项C,职员福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额(15万元)超出了税前扣除限额,税前只能扣除14万元;选项D,工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元),实际发生额(1万元)未超出税前扣除限额,准予全部据实扣除。3).甲企业以下支出中,计算企业所得税时,不准扣除是()A.税收滞纳金4万元B.银行罚息6万元C.协议违约金5万元D.支付人民法院诉讼费3万元参考答案：A纳税人按照经济协议要求支付违