初级会计职称之经济法基础核心考点

初级会计职称之经济法基础117个关键考点1、法本质与特征：1.本质：统治阶级+国家意志2.特征：国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性2、

法律关系主体：1.自然人：公民、外国人、无国籍人2.组织：法人营利法人、非营利法人、尤其法人、非法人组织、个人独资企业、合作企业、不具备法人资格专业服务机构3.国家…3、法律关系内容：1.权利2.义务：主动、消极4、法律关系客体：1.物：自然物、人造物、通常等价物人身人格2.非物质财富：知识产品、荣誉产品3.行为：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务行为、完成一定工作行为5、行为能力：；1.民事行为能力：年纪、精神状态2.无民事行为能力：不满8周岁（＜8）“完全不能”识别自己行为成年人包含8周岁以上未成年人3.限制民事行为能力：8周岁以上不满18周岁（8≤X＜18）“不能完全”识别自己行为成年人4.完全民事行为能力：年满18周岁（≥18）6、法律关系客体适用范围：1.物2.行为3.人格利益；4.智力结果7、法律事实：1.事件：A:绝对事件（自然现象）B:相对事件（社会现象）2.行为:（表现形式）主动行为与消极行为（意思表示）意思表示行为与非表示行为（拾得遗失物、发觉埋藏物）（几方表意）单方行为与多方行为，（特定形式）要式行为与非要式行为（主体参加）自主行为与代理行为8、法形式：宪法法律法规：行政法规地方性法规（自治条例和单行条例）规章：部门规章?地方政府规章9、适使用方法效力标准：上位法优于下位法尤其法优于通常法新法优于旧法新通常要求与旧特殊要求不一致10、法形式：1.宪法：全国人大国家根本大法，具备最高法律效力·2.法律：全国人大及其常委会××法3.法规:A:行政法规国务院××条例B:地方性法规（自治条例和单行条例）“地方”人大及其常委会××地方××条例4.规章：A:部门规章国务院各部委无“上位法”依据，不得设定减损公民、法人和其余组织权利或者增加其义务规范，不得增加本身权力或者降低本身法定职责××方法××条例实施细则B:地方政府规章地方人民政府××地方××方法11、法分类："依照法创制方式和公布形式划分：成文法和不成文法依照法内容、效力和制订程序划分：根本法和普通法!依照法内容划分：实体法和程序法依照法空间效力、时间效力或对人效力划分：通常法和尤其法依照法主体、调整对象和渊源划分：国际法和国内法依照法律利用目标划分：公法和私法12、民事行为能力划分：1.无民事行为能力：不满8周岁（＜8）“完全不能”识别自己行为成年人包含8周岁以上未成年人2.限制民事行为能力：8周岁以上不满18周岁（8≤X＜18）“不能完全”识别自己行为成年人3.完全民事行为能力：年满18周岁（≥18）<13、行政诉讼管辖通常由什么法院管辖：通常由基层法院管辖第一审行政案件14、行政诉讼判决生效要求：一审判决——判决书送达之日起“15日”内不上诉一审裁定——裁定书送达之日起“10日”内不上诉"15、民事诉讼实效：普通诉讼时效期间“知道或者应该知道”之日起3年最长诉讼时效期间“权利被侵害”之日起—【注意1】超期丧失“胜诉权”（义务人能够提出不推行义务抗辩）；【注意2】当事人不能约定，法院不得主动适用16、不能仲裁有：①婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；②行政争议17、仲裁裁决：开庭、不公开、执行回避制度、可和解亦可调解但不能违反一裁终局标准；调解书自“签收后”发生法律效力；>裁决书自“作出之日”起发生法律效力。【注意】区分仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见处理方法18、地域管辖：（1）协议纠纷——协议推行地；（2）保险协议纠纷——保险标物所在地；（3）运输协议纠纷——运输始发地、目标地；（4）票据纠纷——票据支付地；（5）侵权行为——侵权行为地（行为实施地+结果发生地）；】（6）交通事故——事故发生地（最先抵达地、最先降落地）（7）企业设置、股东资格、分配利润、解散——企业住所地。【注意】以上诉讼均可由“被告住所地”法院管辖19、会计岗位范围：①会计机构责任人或者会计主管人员②出纳③财产物资核实、工资核实、成本费用核实、财务结果核实、资金核实、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。④开展会计电算化和管理会计单位，可依照需要设置对应工作岗位，也能够与其余工作岗位相结合!20、会计法律文件：1.全国人大常委会《会计法》2.国务院《总会计师条例》、《企业财务会计汇报条例》3.财政部+国家档案局《会计档案管理方法》4.财政部《代理记账管理方法》21、单位会计工作管理：1.单位责任人：法定代表人、代表单位行使职权责任人2.责任：对单位会计资料真实性、完整性负责—【注意】单位责任人是责任主体，但不要求事必躬亲办理详细会计事项22、正确采取会计处理方法：不得“随意”变更23、原始凭证违规处理流程：不真实、不正当：不予受理+向单位责任人汇报不准确、不完整：退回，要求更正、补充24、会计档案仅保留电子档案条件：（1）起源真实，以电子设备形成和传输；.（2）电算化系统完善；（3）电子档案管理系统完善；（4）能预防被篡改；（5）已备份；（6）非需永久保留或有主要价值25、会计档案移交时应：由“会计机构”编制档案移交清册26、会计档案保管期限分为：$永久和定时27、会计档案不得销毁情况：（1）保管期满但未结清债权债务原始凭证；（2）包括其余未了事项原始凭证；（3）正在项目建设期间建设单位，其保管期满会计档案28、政府监督内容：（1）是否依法设置会计账簿；（2）会计资料是否真实、完整；&（3）会计核实是否符合要求；（4）从事会计工作人员是否具备专业能力、恪守职业道德。【注意】没有对“税”监督29、会计岗位设置要求：能够“一人一岗、一人多岗或者一岗多人”30、机构责任人任职资格：会计师“或”“3年”工作经验31、授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、有意销毁依法应保留会计资料应负担行事责任：]（1）罚款（5000～5万元）（2）给予“降级、罢免、开除”行政处罚32、单位责任人对会计人员打击报复应负担行事责任：组成打击报复会计人员罪，处3年以下有期徒刑或者拘役33、支付结算出票日期规范（1）“必须”使用汉字大写，小写银行不受理（2）日期汉字大写方法：汉语规律，数字组成，预防涂改34、支付结算签章规范#（1）单位、银行：财务（汇票）专用章（公章）＋法定代表人“或”代理人署名或盖章（2）个人：本人署名“或”盖章35、伪造与变造责任：伪造人不负担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”被伪造人亦不负担“票据责任”36、票据当事人：基本当事人：出票人、付款人、收款人非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、确保人<37、谁能够行使票据追索权：票据收款人；最终被背书人；代为清偿票据债务确保人、背书人能够行使38、银行汇票提醒付款期：自“出票”之日起“1个月”，提交“汇票+解讫通知”两联；超出付款期限提醒付款，“代理付款银行”不予受理39、支票授权补记事项：（1）金额；（2）收款人名称。@40、税法十大要素：纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税步骤、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任41、进项税不能抵扣情况：（1）“外购”货物用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；（2）管理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除，造成“非正常损失”；（3）购进“旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”；（4）接收贷款服务向贷款方支付顾问费、手续费、咨询费等；（5）按简易方法征收；（6）通常纳税人会计核实不健全，或销售额超出小规模标准未办理通常纳税人认定手续【注意】（1）（2）（3）为考评重点`42、小规模纳税人判断标准：今年都统一为500万"43、视同销售主要情况：（1）委托代销货物；（2）销售代销货物；（3）异地（非同一县市）移交（4）“自产、委托加工”货物不论“对内、对外”均视同销售（5）“购进”货物只有“对外”才视同销售、44、不征收增值税情形有：（1）资产重组（2）个体工商户聘用员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务（3）“满足条件”政府性基金或者行政事业性收费（4）非在境内提供（“提供方在境外”并“完全在境外使用”）应税服务（5）“无偿”向“公益事业”提供运输服务（6）存款利息（7）保险赔付，（8）代收住宅专题维修资金45、即征即退条件：通常纳税人提供“管道运输”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租”服务，实际税负“＞3%”部分46、小微企业特殊要求：月销售额≤3万元，免征（其余个人出租不动产适用小微企业免税要求）47、超豪华小汽车特殊要求：超豪华小汽车，在生产（进口）步骤征收消费税基础上，在零售步骤“加征”消费税（单一步骤纳税例外）48、高档化装品不包含：!演员用“油彩、上妆油、卸妆油”49、小汽车税目中不包含：大客车、大货车、箱式货车；“电动汽车”；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车；企业购进货车改装生产商务车、卫星通讯车等“专用汽车”50、电池税目中不包含：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池51、消费税已纳税款扣除要求：1.扣除条件（1）必须用于“连续生产应税消费品”;（2）按“当期生产领用数量”扣除2.扣除范围（1）不包含“酒类产品、表、烧油、电池、涂料”；（2）纳税步骤不一样不得扣除；（3）用于生产非应税消费品不得扣除【注意】不定项选择题中增值税与消费税结合52、企业所得税纳税人包含：包含企业和其余取得收入组织(【注意】不包含个体工商户、个人独资企业和合作企业53、居民企业纳税要求：就其起源于我国境内、外全部所得纳税54、企业所得税基本税率：25%20%55、企业所得税优惠税率：15%—20%56、应纳税所得额等于：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损57、企业所得税不征税收入（1）财政拨款（2）依法应纳入财政管理行政事业性收费、政府性基金58、企业所得税免税收入：（1）国债利息收入】（2）符合条件企业之间股息、红利收入（3）符合条件非营利组织收入【注意】与免税收入进行区分，不征税收入不属于企业营利性活动带来经济利益59、企业所得税不得扣除项目：（1）向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项（2）企业所得税税款（3）税收滞纳金（4）罚金、罚款和被没收财物损失/【注意】区分“银行罚息”与“签发空头支票罚款”（5）超出要求标准公益性捐赠支出及全部非公益性捐赠支出（6）赞助支出（7）未经核定准备金支出（8）企业之间支付管理费、企业内营业机构之间支付租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付利息（9）与取得收入无关其余支出60、企业所得税免征详细政策："农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内“技术转让”所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得—【注意】“农”不包含“部分经济作物”；“渔”指远洋捕捞61、企业所得税减半征收详细政策：花卉、茶以及其余饮料作物和香料作物种植，海水养殖、内陆养殖；居民企业超出500万元技术转让所得“超出部分”62、企业所得税三免三减半详细政策：（1）企业“从事”国家重点扶持“公共基础设施项目标投资经营”所得【注意】企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“不免税”（2）企业从事符合条件“环境保护、节能节水”项目所得63、企业所得税加计扣除详细政策：(研发费用通常企业加计扣除50%；科技型中小企业，加计扣除75%残疾人工资加计扣除100%64、企业所得税减计收入要求：综合利用资源生产产品取得收入，减按90%计入收入总额65、个人所得税居民和非居民划分：居民：有住所、无住所但居住满1年无限纳税义务非居民：无住所又不居住、无住所居住不满1年仅就起源于中国境内所得纳税【注意1】居住满1年是指“一个纳税年度内”居住满365天*【注意2】在居住期间“暂时离境”一次离境不超出30日或数次离境累计不超出90日，不扣减日数，连续计算66、个税（工资）计算：工资月工薪收入－5000元定额七级超额累进税率按月计税应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数"67、综合所得应纳税额计算减除费用6万/年{专题扣除：基本社会保险费、住房公积金专题附加扣除（6项）：儿女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息+住房租金+赡养老人其余扣除：企业年金、职业年金等七级累进税率应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每一纳税年度收入额-费用6万-专题扣除-专题附加扣除-其余扣除）×适用税率-速算扣除数68、经营所得应纳税额计算五级超额累进税率应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数":69、股息利息应纳税额计算不扣除任何费用应纳税额=每次收入额×20%70、个税（财产租赁）计算：（1）每次（月）收入不超出4000元＝（每次收入额－其余税费－修缮费用）－800元（2）每次收入4000元以上＝（每次收入额－其余税费－修缮费用）×（1－20%）【注意】每个月修缮费扣除以800元为限；判断是否超出4000基数为净收入71、财产转让应纳税额计算?税率20%按次计算应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%72、个人所得税自行申报情况有：（1）年所得“12万元”以上（2）从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪金”所得（3）从中国境外取得所得（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人&73、房产税纳税人：【总标准】受益人纳税（全部些人、出租人、承典人、代管人、使用人）【注意】房屋出租，“出租人”为纳税人，但纳税人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税74、房产税征税范围：（1）城市、县城、建制镇和工矿区房屋，“不包含农村”（2）确实是房屋75、房产税应纳税额计算：从价计征整年应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除百分比）×%《从租计征整年应纳税额＝租金收入×12%76、房产税税收优惠中免征有：（1）国家机关、人民团体、军队“自用”房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费单位全部“本身业务范围”内使用房产；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”房产；（4）个人全部“非营业用”房产；（5）租金偏低公房出租；（6）公共租赁住房；、（7）高校学生公寓；（8）非营利性医疗机构自用房产；（9）老年服务机构自用房产77、城镇土地使用税应纳税额计算：已测定——以“测定”面积为准；未测定——以“证书确定”面积为准；没证书——“据实申报”，核发证书后再作调整78、耕地占用税加征要求：#（1）经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地尤其少地域，加征“不超出50%”（2）占用“基本农田”，加征“50%”79、印花税纳税人：书立、领受、使用人80、房地产企业出售新房扣除要求：扣除项目5项【注意】（1）判定利息是否明确；（2）印花税不单独扣除；增值税不得扣除81、土地增值税免税要求：~（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超出扣除项目金额20%；（2）转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超出扣除项目金额20%；（3）因国家建设需要依法征用、收回房地产；【注意】因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理；（4）居民个人转让住房82、车船税纳税人：车辆、船舶“全部些人或者管理人”（拥有并使用）【注意】从事机动车第三者责任强制保险业务“保险机构”为扣缴义务人!83、车船税应纳税额计算计税依据：应纳税额=计税依据×定额税率84、车船税免税有：捕捞、养殖渔船军队、武警部队专用车船、警用车船（白牌）外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其关于人员车船（黑牌）85：车辆购置税准予申请退税情况：（1）车辆退回生产企业或经销商；…（2）符合免税条件但已征税；【注意】自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”，每满1年扣减10%计算退税，不满1年全额退税86、环境保护税征税范围：大气污染物、水污染物、固体废物、噪声87、关税纳税人是：进、出口货物收、发货人；入境物品全部些人或持有些人；进口个人邮递物品收件人；【注意】不包含代理人88、关税税率有：@普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率89、关税计税依据：从价：通常货物从量：啤酒、原油等复合：广播用录像机、放像机、摄像机90税免税要求：（1）一票货物关税税额在人民币50元以下；（2）无商业价值广告品及货样；—（3）国际组织、外国政府无偿赠予物资；（4）进出境运输工具装载途中必需燃料、物料和饮食用具；（5）因故退还中国出口货物，能够免征进口关税，但已征收出口关税不予退还；（6）因故退还境外进口货物，能够免征出口关税，但已征收进口关税不予退还90源税征税范围：原油天然气煤炭，其余非金属、黑色金属、有色金属矿原矿；固、液体盐92源税从量计征应纳税额计算：应纳税额=销售数量×定额税率93资源税从价计征应纳税额计算：应纳税额=销售额×百分比税率94资源税计算（以原矿为征税对象）：煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率95资源税计算（以精矿为征税对象）{精矿销售额=原矿销售额×换算比96烟叶税征税范围晾晒烟叶（包含名目内和名目外）、烤烟叶97纳税申报方式：自行申报邮寄申报数据电文申报98税款征收方式：(查账征收、查定征收、查验征收、定时定额征收99税务行政复议管辖：1.计划单列市地税局省税务局或本级政府国税局国家税务总局2.税务所（分局）、各级税务局稽查局、所属税务局3.两个以上税务机关共同作出共同上一级税务机关4.税务机关与其余行政机关共同作出共同上一级行政机关5.被撤消税务机关在撤消以前所作出继续行使其职权税务机关上一级税务机关6.逾期不缴纳罚款加处罚款；A,对加处罚款不服作出行政处罚决定税务机关B,对已处罚款和加处罚款都不服作出行政处罚决定税务机关上一级税务机关100检验权利有：查账、场地检验、责成提供资料、问询、交通邮政检验、存款账户检验101行为特征有：以造假或不申报等伎俩，不缴或少缴税款102法律责任：追缴税款，并处税款1倍以上5倍以下罚款，在要求期间内停顿办理退税}103建立劳动关系是从什么时候开始：用工之日104无效协议法定情形是：欺诈、胁迫、乘人之危单位免去自己法定责任、排除劳动者权利105无固定时限协议界定：（1）劳动者在“该用人单位”连续工作满“”（2）用人单位首次实施劳动协议制度或者国有企业改制重新订立劳动协议时，劳动者在该用人单位连续工作“满”“且”距法定退休年纪“不足”%（4）连续订立2次固定时限劳动协议“且”劳动者没有法定情形，续订劳动协议（劳动者有能力、无过失）106带薪年休假要求：1.满1年不满5天病假累计2个月以上不享受2.满不满10天病假累计3个月以上不享受3.满15天病假累计4个月以上不享受【注意】带薪事假累计20天以上；享受寒暑假超出年休假天数均不享受107特殊情况工资支付：1.部分人放假节日有工资无加班费2.平时加班≥150%3.周末加班≥200%（或调休）4.法定休假日加班≥300%5.罚则责令支付，逾期按应付金额50%～100%加付赔偿金6.扣工资“每个月”扣除部分不得超出劳动者当月工资20%，剩下工资部分不得低于当地月最低工资标准108试用期要求：1.以完成一定工作任务为期限或者不满3个月不得约定个月以上，不满1年不得超出1个月年以上，不满3年不得超出2个月年以上固定时限、无固定时限不得超出6个月【注意1】试用