税务师之税法一过关检测模考B卷带答案

税务师之税法一过关检测模考B卷带答案

单选题（共100题）1、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】A2、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：A.30B.27C.22.5D.26.85【答案】A3、样品中被测物能被检测出的最低量称为A.精密度B.准确度C.定量限D.检测限E.专属性【答案】D4、（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】B5、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.0B.54C.35.1D.48【答案】B6、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】B7、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C8、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C9、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C10、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁B.公交车C.挖掘机D.起重机【答案】B11、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。A.12.6B.1.4C.0.7D.0【答案】C12、某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D13、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.加工业务消费税的纳税人是受托方B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B14、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.6.16万元C.12万元D.14.04万元【答案】B15、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】D16、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】B17、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D18、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案】A19、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A20、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C21、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】B22、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】B23、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C24、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B25、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税C.个人继承房地产，免征土地增值税D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】D26、非水滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】A27、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值【答案】C28、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】A29、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）A.18072B.112285.36C.10800D.10872【答案】D30、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】B31、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.1.2B.1.3C.1.35D.19.2【答案】A32、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A33、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】C34、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A35、睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.米非司酮E.苯丙酸诺龙【答案】A36、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】A37、2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元A.8.4B.8.53C.8.8D.8.93【答案】A38、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B39、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.可以抵扣的进项税额为100万元B.应纳增值税2.8万元C.免抵税额为24.2万元D.应退税额为0【答案】C40、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B41、某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C42、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元A.2.45B.2.59C.1.75D.2.31【答案】A43、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：A.2.067B.2.18C.3D.3.39【答案】C44、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10B.15C.30D.60【答案】D45、下列情形，应征收环境保护税的是（）。A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】B46、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天【答案】A47、甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B48、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】B49、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】D50、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：A.4.85B.5C.10.85D.11【答案】A51、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。A.0.45B.0.5C.3.24D.3.6【答案】C52、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335【答案】B53、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。A.重大税务案件审理制度B.税收规范性文件合法性审核制度C.复议应诉D.税收执法检査【答案】B54、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B55、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元【答案】B56、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】A57、（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】D58、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B59、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：A.1098B.1099.80C.1638D.1638.80【答案】B60、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。A.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率B.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额C.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率D.关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率【答案】D61、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的4S店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】A62、（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】B63、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】B64、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】C65、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A66、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。A.8289.47B.126000C.130000D.135000【答案】D67、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C68、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】B69、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C70、研究两个变量之间是否存在确定关系的统计学方法A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】B71、2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D72、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C73、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A74、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：A.34.20B.34.50C.72.00D.73.50【答案】D75、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。A.1.60B.1.98C.1.96D.1.22【答案】C76、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C77、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D78、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B79、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额【答案】A80、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。A.4B.14C.16D.15【答案】D81、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.15日B.25日C.30日D.60日【答案】A82、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】A83、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）A.0B.14.31C.34.20D.48.51【答案】C84、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。A.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地【答案】A85、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B86、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C87、天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。A.3306B.3328C.3636D.3600【答案】C88、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D89、2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55【答案】A90、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】C91、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】A92、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】C93、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C94、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C95、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.纳税人销售二手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】D96、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C97、2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】B98、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C.以外购的已税电池为原料生产的电池D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒【答案】A99、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D100、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D多选题（共40题）1、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有()。A.采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款B.掌校从事技术开发业务，营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额C.从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用D.从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设备价款E.代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用【答案】AD2、下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有（）。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠D.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟E.成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油【答案】AD3、根据现行增值税规定，下列表述正确的有（）。A.按期纳税的，起征点为月销售额5000－20000元B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB4、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括（）。A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E.所有外资研发中心【答案】ABCD5、（2012年真题）下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD6、下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（）。A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物E.以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的【答案】CD7、某工业企业为增值税一般纳税人，2018年9月仓库出库情况如下:基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元(含运费0.6万元),食堂领用外购的农产品(未纳入农产品核定试点范围),成本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有()。A.生产车间领用原材料应转出进项税额为8.5万元B.食堂领用农产品应转出进项税额0.56万元C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.37万元D.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.32万元E.在建工程领用外购材料应转出进项税1.17万元【答案】BD8、下列扣除项目中，属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.加计扣除【答案】AD9、根据现行规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，下列有关表述中正确的有（）。A.纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人B.征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟C.自2015年5月10日起，适用税率为11%加0.005元/支D.纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】AC10、可用EDTA法测定含量的药物是A.硫酸锌B.硫酸钠C.碘酊中碘化钾D.硫酸亚铁E.维生素C【答案】A11、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求，（）的使用次序可以颠倒。A.相同货物的成交价格估价方法B.类似货物的成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.合理估价方法【答案】CD12、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（）。A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】BD13、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。A.酒精B.护发液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车【答案】CD14、某企业为增值税一般纳税人，2019年第3季度买入有价证券1万份，买入价为100万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出5000份，卖出价为45万元；第4季度将剩余的5000份卖出，卖出价为70万元。关于上述业务，下列表述正确的有（）。A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票B.第3季度转让有价证券的负差可以结转到第4季度C.第4季度转让有价证券应该缴纳增值税1.13万元D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度【答案】BD15、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（）。A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC16、下列各项中，符合现行增值税规定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】ABD17、下列关于原油、天然气资源税优惠政策表述不正确的有（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税B.对三次采油资源税减征30%C.从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%E.对低丰度油气田资源税减征30%【答案】D18、软胶囊的崩解时限要求是A.15分钟B.30分钟C.45分钟D.60分钟E.120分钟【答案】D19、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D.从事学历教育的学校提供的教育服务E.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】ABCD20、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元（包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）。A.食堂转出进项税额0.5万元B.食堂转出进项税额0.55万元C.厂部机关确认销项税额0.29万元D.厂部机关转出进项税额0.28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元【答案】BC21、关于税收优先权，下列说法正确的有（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的，税收应当先于质权执行C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之后的，留置权优先于税收执行D.纳税人欠缴税款，但纳税人以财产设定抵押，抵押权优先于税收执行E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款【答案】ABC22、根据现行增值税规定，下列表述正确的有（）。A.按期纳税的，起征点为月销售额5000－20000元B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB23、关于税务机关代开发票基本规定，下列表述正确的有（）。A.税务机关代开发票部门通过新系统代开增值税发票，系统自动在发票上打印“代开”字样B.税务机关不得为登记为小规模纳税人的个体工商户代开增值税专用发票C.增值税纳税人无须在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章D.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回后，可以向主管税务机关申请退还【答案】AD24、根据消费税的有关规定，下列关于纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的有（）。A.折合率可以选择销售额发生的当天的国家外汇牌价B.折合率可以选择销售额发生的当月1日的国家外汇牌价C.折合率可以选择销售额发生的当月末的国家外汇牌价D.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更E.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后两年内不得变更【答案】ABD25、下列业务既征增值税又征消费税的有（）。A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发局向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4S店销售超豪华小汽车【答案】AB26、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（）。A.应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×10%）B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税C.应退税额不得为负数D.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五【答案】ABCD27、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021年6月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率30%）A.甲厂应代收代缴地方教育费附加2742.86元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税6857.14元C.甲厂应