房地产项目全面预算管理

房地产项目全面预算管理

景德镇融科智地房地产开发有限公司第一部分:如何理解房地产项目全面预算管理第二部分:如何构建房地产项目全面预算管理体系第三部分:房地产项目开发企业如何实施全面预算管理第四部分:房地产项目全面预算管理的业务管控基础目录学习目的：建立系统完整的房地产项目全面预算管理体系掌握项目预算、计划、成本、资金的精细化管细节和技巧1、预算的概念预算是企业未来一定时期经营计划的数量表现形式，是“经营管理计划”正式的、量化的、货币化得表现体现：经营活动的各项指标、行为计划与相应的措施。2、预算管理的原理借助预算制度的推行，对企业经营管理活动进行事先规划、控制、并有效协助各部门，以达到既定的经营目标和战略目标。第一讲如何理解房地产项目全面预算管理3、厘清概念第一讲如何理解房地产项目全面预算管理企业预算项目预算成本预算工程预算针对项目的工程造价部分计算和预测工程经济狭义：对项目的开发成本进行测算广义：对公司的生产经营成本测算财务核算针对项目的开发全过程进行计划和财务预测项目管理针对企业一定时期内的生产经营活动作出计划财务预测企业经营管理全面预算管理基本概念、特征1、基本概念全面预算管理指以企业总体经营目标（总利润目标）为导向，将企业的所有经营活动都纳入预算管理，即对企业全体人员、全部业务、全部过程实施基于预算的控制和管理。2、特征全员全过程全方位第一讲如何理解房地产项目全面预算管理房地产项目全面预算管理房地产企业全面预算管理现状房地产企业全面预算管理特点房地产企业全面预算管理的含义房地产企业全面预算管理的要求和作用第一讲如何理解房地产项目全面预算管理房地产项目全面预算管理现状管理现状：全面性不够：预算管理的覆盖范围与影响力不够，大多局限于财务的数据统计系统性不够：没有作为一个管理体系，实现对公司经营活动的全过程规划、控制与协调做法各异：各开发企业的方式方法迥然不同，没有统一的模式、深度与标准，达到的管理效果也相去甚远第一讲如何理解房地产项目全面预算管理2、房地产项目全面预算管理特点房地产企业产品及经营特征决定了管理特点开发周期长、产品单件性：由于客户需求、时间与地域变化、市场变化多端，预算难度大资金需求与资源整合量大：预算管理中强调对资金的管理和资源的配置专业协作要求高：属综合学科且无固定模式，业务部门的统筹与协调是管理重点

第一讲如何理解房地产项目全面预算管理3、房地产项目全面预算管理的含义房地产项目全面预算管理就是要求房地产开发企业把项目运营和企业运营充分结合起来，即在项目开发和销售等业务活动中、不论是计划管理、盈利预测、成本费用控制、资金安排、绩效考核等方面，均贯彻“从项目中来，到项目中去”的原则，把预算目标落实到项目开发目标中，从而实现企业的经营计划和战略目标。

第一讲如何理解房地产项目全面预算管理4、房地产项目全面预算管理的要求

强化的要求：目标要求清晰：项目经济指标结合企业总体经营目标（互为基础与前提）计划综合协调：从各项目开发计划到企业经营计划（生命周期与经营周期）合理配置资源：统筹各项目资源的占用与供给（资金、人员）团队责任落实：项目于职能双重组织于个人的绩效体现在项目的开发与管理中（过程中的专业协作要求）第一讲结束第一讲如何理解房地产项目全面预算管理房地产项目全面预算管理体系的构成房地产项目全面预算管理的核心内容房地产项目全面预算管理体系的目标设置房地产项目全面预算管理体系的组织方式第二讲如何构建房地产项目全面预算管理体系房地产项目全面预算管理体系的构成核心内容：业务预算、资本预算、资金预算、财务（报表）预算目标设置：战略目标、经营目标、预算指标组织机构：决策组织、管理组织、执行组织实施机构：PDCA（编制、执行、反馈、调整）业务管控基础：计划管理、成本费用管理、项目经济评价机制第二讲如何构建房地产项目全面预算管理体系房地产项目全面预算管理的核心内容四项核心内容:业务预算：反映预算期内企业可能形成先进收付的生产经营的预算资金预算：是企业根据日常经营预算与资本支出预算所作的现金流入、流出的预算，进而企业可作出筹资方面的预算资本预算：是企业对预算期内进行资本性投资活动的预算财务预算：以财务报表形式反映的预算成果第二讲如何构建房地产项目全面预算管理体系第二讲如何构建房地产项目全面预算管理体系房地产项目全面预算管理的内容组成销售预算项目开发成本预算费用预算预计损益表生产预算预计现金流量表财务预算其他利润预算全面预算内容其他业务收入预算其他业务支出预算预计资产负债表土地征用及拆迁补偿费开发间接费公共配套设施费建筑安装工程费基础设施费前期费用资金预算业务预算房地产项目全面预算管理体系的目标设置基于战略的企业目标体系厘清企业的战略目标明确公司的经营目标设置全面预算管理的预算目标锁定企业经营的核心财务指标第二讲如何构建房地产项目全面预算管理体系1、基莲于战令略的忘企业彼目标鼻体系分四熄层次由：企业际战略爸目标朋，企矿业经蛛营目颤标，躁年度霜预算牛目标唇，财固务分迷析指岭标战略捎规划那与全厕面预地算的岗联系第二歉讲先如何扛构建桶房地加产项厌目全饱面预盆算管穿理体幻玉系战略计划杠、业务规划经营目标返、计划绩效考核全面预算延伸互和细死化执行动和反藏馈第二抹讲浴如何厉构建侮房地棉产项贱目全押面预的算管姿理体葵系2、燥厘清流房地葱产开跑发企饭业的联战略旨目标战略街规划缝的要携点：任“金乏字塔俱”Vi弊si阶on惹希望柔未来炉成为隶什么权样的抛企业Mi帅ss胆io豪n明锦确企处业的您客户刺是谁并？将距为客煌户提崇供什归么样蚊的服部务Va析lu凭e公维司在粘追求甘目标抹是遵予循的次准则St撞ra把te羞gy公司衡的发景展规坏划房地爽产企虎业的劈燕发展肢战略产品否、品划牌的咐发展泄方向投资怕经营艘的发环展规甜模技术业经济放指标弦将要陕达到扣的水仿平组织活、管崇理水池平的撒提高员工良培训喉及文棋化建那设人才穿战略培及员励工薪蚂酬水皱平的袍提高第二忽讲厉如何劣构建全房地搅产项擦目全埋面预蜻算管贵理体察系3、密明确肚公司将的经泼营目欠标按战哲略转连化为臂四个浓维度住的公扯司目慨标客户瓣满意核心铁能力内部跳管理财务米结果企业第经营辜的内揉部和踪蝶外部演目标1、胳内部目目标基于总成本价与费光用：春总成核本费愚用、番成本滤指标刊、费六率基于乞收入预：总圣收入落、销牢售价昏格基于姥利润组：利传润、粱销售弓利润铃率基于央效率稠：开吐发周绣期、珍销售贤及回造款速壤度、研资金晴周转俗率基于工股东迈价值临：资削本利祖润率2、福外部翻目标基于钓市场塌竞争保：市倚场定康位、缴市场雪占有撑率基于祖客户疲满意坑：客贝户满嫌意度第二爸讲虾如何票构建找房地除产项蹲目全叶面预概算管管理体项系4、设置崇全面鼓预算粥管理姐的预课算目仆标全面角预算闪管理仔目标蒸的设患置宗聋旨预算臭目标禁的确匪定过何程预算踏目标枣包含哈的要柏素分摆析全面差预算唤管理解目标基的设港置宗凳旨符合现公司泪的发氏展阶视段与斜经营即环境体现恨和实内现公口司管雨理的奶计划泪性支持贱公司螺经营澡目标砖管理为公租司各腥级经袜营管麻理者境提供扇财务忆管理殿工具配合珍公司彼进行岗考核罗与薪御酬支绍付第二促讲园如何铁构建攻房地漂产项您目全势面预也算管收理体案系预算拦目标谜的确停定过繁程战略麦规划丛、战内略目场标（及3—反5年粗）第二肉讲延如何废构建希房地路产项型目全翁面预宇算管坏理体收系经营赚目标经营烂计划考核轨指标基于书战略沙的预育算目涉标是岗年度滋预算销的起山点预算君目标非财漠务指偏标财务伙指标预算戏目标迈包含方的要闻素分屿析体现著核心撞预算抖内容净管理经营简目标板中的奶内部败指标刮为主四类辨属性粗的指低标结许合财务忠指标系为主量化刊指标办为主动态膏指标孟与静获态指码标结虏合第二研讲四如何比构建猪房地追产项马目全衡面预偷算管临理体克系预算嫩目标附包含槽的要趣素分债析体现晕核心辣预算炼内容丙管理经营填目标端中的拜内部敞指标发为主四类宗属性求的指膛标结能合财务浙指标歪为主量化枕指标皱为主动态砍指标谁与静驴态指确标结辰合第二舞讲颤如何躲构建臂房地印产项至目全宵面预珠算管衣理体淘系5、笔锁定为企业真经营柿的核王心财郑务指返标（1）治主要稼财务眯指标萝的分塑类与脸计算（2涌）指渣标数去据的么对比报分析（1唤）主要桌财务源指标讯的分绑类与卧计算偿债余能力具分析产：短狸期始、长荣期营运决能力看分析泊：人速力资歇源、疗生产丈资料盈利柳能力浑分析杜：企练业盈拼利、总社会够贡献发展桥能力惯分析桥：第二垒讲灶如何绢构建季房地得产项卧目全腊面预波算管葡理体羞系房地宫产项艇目全覆面预叠算管幸理的鸟组织咽方式（1贝）全嚷面预杂算管梯理的唐组织吸机构（2渡）房简地产板企业心的管沫控模怒式全面鹅预算俩管理溜的组顽织机房诚构基本纺的层火级（轨三级俗）：犹领导志机构饭、统系筹机驱构、茫实施帝机构全面续预算啊的决策组织抹--坐--当-决投策、旨领导偷、监炒督全面械预算纺的管理组织弱--根--甲-计蔑划、敌组织昌、协垒调全面披预算晒的执行组织扮--吗--岸-编沿制、侮执行释、反券馈第二醉讲芒如何说构建妨房地些产项巧目全秤面预铅算管勿理体井系预算凳管理伪领导陪机构漠的职宫责--轨-审断议通域过预斩算目尽标、班预算事政策疼和程仪序--列-审状定、害下达沈正式浇预算--瞧-根旗据需拿要审腐批调庭整或治修改纺的预尚算--仍-制星定相佩应的阅预算示控制诞措施寨和激蛛励制涂度--荒-仲客裁有异关预畜算冲等突第二井讲忧如何猪构建士房地户产项民目全星面预疯算管萄理体巡寿系全面湖预算狠管理调的统傅筹机忌构职肤责--引-起酬草、男审议辅有关陵制度煮与标徒准，暂下发做后培局训--玻-组械织、猎协调丘各部胜门完期成相拳应计届划于台目标翁的编秤制，隙有关膜辅导禽和预惰审--史-跟月踪预呆算执乓行，符负责宴落实构各业愤务信腰息反咽馈与对指标云的统棵计--炮-处营理例诞外事嚷件第二料讲厅如何芳构建烘房地撤产项欣目全责面预略算管赠理体做系全面未预算麦管理房诚的执扣行机钳构职盛责--葬-制扬度分果管领磨域的阅经营险计划页、业糊务计读划和蔑目标--锣-学扯习掌惨握公锅司全从面预沙算管田理制刊度和尘应用箱工具--资-安橡装全劈燕面预荣算管丹理编棋制计常划完戏成预蔽算表怎的编航制并线交财辞务（付统筹绢机构酷）审恨核--皂-同蹄上级肠领导勉审核植确认侵有关掠预算驱目标--速-依祥据有剪关管毙理制曲度在闻业务史活动墓之执适行预娱算标巾准--催-预叙算执您行中异本业湿务的翠台帐崇建立屿、数杰据统究计与兄信息讽反馈第二亚讲动如何弄构建评房地止产项梯目全亭面预寨算管茅理体码系房地纲产企油业的俗管控茄模式几种吊管控尸模式到：非集芝团企旺业：扎单项竭目开俘发单地库区多屿项目仆开发集团蔬企业小：多暗地域朽集团蹄化公尊司管减理第二蛋讲波如何离构建离房地薪产项爪目全边面预联算管捏理体桨系第三环讲房埋地产帝项目楼开发痛企业母如何笛实施枝全论面预绪算管前理房地毛产项兰目全尸面预但算管刊理的弃运行倦方式预算脚的编附制与棕审定预算兼的执屡行与菜控制预算帖的差露异分傻析与尸调整预算雕的考肠核与艇评估全面盒预算梨管理贱体系环建立晓中经散常存冰在的域阻碍供与克应服房地选产项铅目全碧面预授算管份理的图运行璃方式PD谊CA过程侄：编劳制、蹲执行少、偏导差分钩析、系调整--帆-考核盐评估巾与管玻理完粥善预算蜓的编野制与低审定1.编制比的原畅则2.预算稼的编谢制过怜程3.预算斩编制拆的模繁版与代分工4.编制受的时遭间和还计划5.预算爆成果秒评审料与审歉批1.醒预算绑编制友的六逃项原表则原则默一：鞋目标网一致舱性原磁则原则堵二：易全面津性原榜则原则御三：膏适度讯性原栏则原则纸四：城分级持预算瓦原则原则觉五：骑上下罢结合朵原则原则抱六：针不调典整原破则2.料预算冤的编墓制过忌程公司昨预算胃的编寇制实仰行全驱员参绍与、很上下蛾结合葵、分津别编菊制、家分类畏汇总需、综菠合平启衡的舒方式卡编制节。四个厦主要锐工作贞步骤拐及预樱算报踩表编踪蝶制流钳程步骤夺一:下达铜目标步骤刷二:编制疼上报步骤午三:审查浩平衡邀、审掏议批踢准步骤载四:下达我执行3.预算暂编制昆的模惕版与逼分工•集团炸/公毛司制义定各籍分公居司/湾项目陡统一得的预叫算编棋制模犹版（裕财务轰及相进关部泛门共耍同）•毫各公贪司/顷业务冒部门完/项哑目分织工：咸分别振编制件各部撇门业揭务预彻算、次资金漏及资就本预裁算，密由财控务汇粒总•稠集团干与分腐公司秘分工瓦：集钢团分据解目趋标、献合并语各分枕公司拼报表匀，形签成集跟团及完各分捷公司检预算宫成果集团禁公司杆的全乡丰面预睁算的照合并叹层级一级合并二级合并三级合并四级合并全集团集团职能部门分公司各职能部门项目公司项目1项目24.阴预算宇编制昌的时去间和海计划•年度限预算付：上事年年托底•定期钢修订全：季反度、齐半年版度•临时俯调整谎：环但境变柿化，逐突发顺事件年度尼预算壤编制涨计划策示例任务起始时间完成时间责任部门备注1预算准备预算模板、指南修订与发布预算编制培训2目标下达公司、部门、下属公司规划公司预算目标确定预算目标分解至部门和下属公司3预算编制各种计划的确定各种预算的编制任务起始时间完成时间责任部门备注4汇报审批部门、下属公司预算报批公司预算汇总合并、报批预算管理机构审核批准预算下达年度监预算崖编制秩计划口示例5.狡预算隆的评蚊审与旅审批指过程•部门云自审鸭、相糟互讨昂论签币署•财务倍审核恼(统呜筹部傅门)•修改冈、上滑会（表必要卷时）•决策方层审驳批通惊过•正式悟下达抹执行自我处审核按级根层上俊报审核咸对比修改再上婶报批准发布全面劳预算开的执雁行与绍控制1.桃预野算执充行与饮控制怜的要遮点2.助预柜算执奏行中护的责耀任分痰解3.书预明算指搅标对悔业务先的控静制4.骂实月施动酿态管母理1.裤全面戴预算查执行蹈与控锻制要迎点强调含日常非责任越控制业务忧活动万与预姻算控搂制的奇密切障关联坚持基动态蹦管理惑，建亭立报并告体土系2.泼预算州执行灿中的成责任非分解业务艘部门靠的责常任财务库部门管理就部门埋/机葵构3.偏预算彻指标糟对业根务的藏控制业务颜发生咽的控肚制：从项筑目开袖发到厕具体线日常君工作块，避借免对要工期浙、成颤本、刻费用元、收方入与林开支谨的不遮利影季响；按预抽算控要制费颗用审啊批，溉权限齿的管席理，刮超支绘预警按资律金计务划调杰配及胸款项醉支付业务啊操作料层：筒各业罩务部荣门生产堪经营怖计划战略仰规划考核糟指标货币辆化表折现决策蕉层、歌管理砖层财务阿行政缺人力每部门业务于活动斥与预隔算控慈制4.研实施栗动态平管理•亚日常愧动态忽检查•借月度坚分析麻考核•拔中期杯检查劝预测•底适时储合理鸣调整•偶分阶姿段考某核•锄年度避考评张总结全面闷预算际的差谁异分悲析与册调整1.抹预格算分河析的而内容2.祸预样算调敲整的阶原则3.韵预希算调跪整的爷条件4.春预美算调恋整的诉过程1.已预算搂分析四的内崭容•崖上期寻改进浑建议练执行押情况病跟踪•抚关键榨指标缩慧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