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文档简介

饭店****年*月财务分析报告概况.****年*月实际收入为相■我W万元,比营业计划的****.**万元增加了***.**万元,完成计划的***.**%。.本月平均房价为**发**元,计划为***.**元,去年同期为***・**元,实际高于计划、去年同期;本月出租率为木淤哪,计划为**.**%,去年同期为**.**%,实际出租率高于计划、去年同期指标。下面做具体分析:(一)本月收入完成情况分析(万元)部门本月收入本月计划完成计划%附:上年同期客房部***・**%餐饮部xp*XJS XjXXjXzjxxjxxp*zp****・**%xp*xjxXJX✓Jx物业出租**・****,*****,**%**,**康乐部*・***・*****・**%**,***其它**・****.****・**%**,**总计ZJS xjsxlz✓JsxjsXJS***・**%>1^>1^ >1^xlz附:其它项明细电话房*・***・****・**%***洗衣房**・****・*****・**%**・**商务中心*・***,*****・**%*,**运输部*・***,****,**%*・**杂项**・****・****・**%**・**合计**,****・****・**%**,**说明:.本月营业收入计划指标****・**万元,实际完成****.**万元,超额完成计划***・**万元,完成计划指标的***・**虬.主要营收部门均完成计划指标。.其它各营收部门,商务中心、洗衣房完成了计划指标。,收入详细情况见附表(一)。(二)餐饮成本分析食品成本率为**.**%比预计年平均食品成本率**%下降了*.**%饮品成本率为**.**%比预计年平均饮品成本率**%下降了*.**%综合成本率为**.**%比预计年平均综合成本率**%下降了*.**%各餐厅本月与上月成本率对比情况如下:各餐厅本月食品成本率%上月升降幅度饮品成本率%本月上月升降幅度西餐**,****,***・***・**盛华轩**・****・**一*,****・****,**一*・**四季厅**,****,**-*・****・****・**一*,*影艺食苑**・****・**一*・****・****・**一*・**宴会**・****・***・***・***・***・**王朝轩**,***,***・****,***・***・**客房迷你吧**・****・***・****・****,**一*.**广场吧**・****・**一***说明及分析:.本月餐饮食品成本率**.**%,比上月降低*.**%,比去年同期降低*.**%。从本月餐厅食品成本率来看,食品成本率呈下降趋势,康乐部本月食品成本率**・**%,高于上月**.**肌原因是部门赠送客人茶水成本金额为***.**元。.本月餐饮饮品成本率**.**%,比上月降低*.**%。本月大部分餐厅饮品成本率都有所降低。.本月食饮品综合成本率**.**%,比上年同期综合成本率**.**降低*.**%,截止至*月底累计综合成本率**.梆%,比去年同期累计综合成本率**.*糕上升*.**%。.详细分析请参阅****年*月成本分析报告。(三)部门费用分析(万元)部门本月实际本月计划差额附上年同期客房部不不不.不不**・**不下不.下不餐饮部<rsXTSXTXZTS**・**电话房*,****・**一*・***・**洗衣房**・****・**一*・****,**康乐部*.***・**一*・****・**其它收益**,****・**一*****・**行政及总务**・****・***・****,**公关及销售**.****・**一*.****,**能源及维修不下不.不不个不干.不不一*,**不不不.不不人事及培训**,****・***・****・**支出总计ZTS XTXZTSXT>✓Ts**・**XTSX7XX7X XTXZTS附能源费用本月实际本月计划差额附上年同期电**.****,***・****,**暖*・******・***,**水**・****,**一*・****.**煤气*・****,**一*.****,**维修费用**,****・***・****,**合计**・****,**一*・****.**说明及分析:.客房部:客房部本月完成收入***.**万元,比计划增加***.**万元,比计划上升了**.**%;本月支出***.**万元,比计划增加**.**万元,超支**.**%。本月应缴税金**.**万元;工资及福利比计划增加**.**万元;本月费用增长的**.**%是物料用品的增加,其中客人用品比计划增加**.**万元,主要由于十层客房更换物品,购浴帘、瓷器等;特别服务比计划增加*.**万元,主要包括王朝轩免费饮料券*.**万元;装饰费增加*.**万元,由于管家部本月购装饰花林个;此外本月旅行社回扣为**.**万元也影响了本月收益率的完成。本月客房部收益为***.**万元,比计划增加了**.**万元,客房部收益率为**.**%,低于计划*.**%。.餐饮部:餐饮部本月完成收入***.**万元,比计划增加**.**万元,超额完成**.**%;本月支出***.**万元,比计划增加**.**万元,超支**.**%。营业成本比计划超支*.**%,餐饮综合成本率为**.**%,比预计年平均综合成本率下降了*.**%,可见营业成本的增长主要是收入拉动的结果。应缴税金本月为**.**万元;工资及福利费比计划增加**.**万元;物料用品比计划增加*.**万元,主要是本月清洁用品消耗量过高;广场晚间音乐改版,乐师费比计划增加*.**万元。费用的增长主要是工资福利的增加,此外本月促销费、招待费都有所增加。本月餐饮部收益为***.**万元,比计划增加了**.**万元,餐饮部收益率为**.**%,高于计划*.**%。.电话:本月电话房完成收入*.**万元,总支出*.**万元。.洗衣:本月洗衣房完成收入**.**万元,总支出**.**万元。.康乐部:本月康乐部完成收入*.**万元,总支出*.**万元。.能源及维修费用:本月能源费实际开支共计**.**万元,比计划节约*.**万元,其中:电费比计划超支*.**万元,水费比计划节约*.**万元,煤气比计划节约*.**万元。本月维修费开支为**.**万元,比计划增加*.**万元。.其他:本月工资及福利合计***.**万元,工资及福利费比计划增加了**.**万元,主要由于本月发放五一过节费,工资及福利支出占本月收入的**.**%。.总支出:本月支出总计为***.**万元,计划为***.**万元,实际比计划超支***.**万元,费用支出总计比计划增加了**.**%,其中营业费用比计划上升了**.**%,行政管理及公共费用比计划降低了*.**%,费用的增长主要是与收入直接相关的营业费用的增加,此外本月计提了*-*月的管理费**.**万元也增加了支出的总额。(四)本月利润完成情况:1.部门经营利润情况:部门 本月实际 本月计划 上年同期部门收益收益率部门收益收益率部门收益收益率部门收益收益率部门收益收益率部门收益收益率客房部xjxXJXXjX XJXxp***・**%xjxxjx xjx**・**%xjxXJXxjx XJXxp***・**%餐饮部不不小.不不**,**%不下不•不不**・**%不下不.不不**,**%电话房一*・**一**・**%一*,**一**・**%一*,**一**.**%洗衣房*・****,**%*・***.**%一*.****%康乐部*・****,**%一*,**-*・**/*・****,**%其它收益**・****・**%**・****・**%**,****・**%总计xjxXJX xjx✓jx**・**%xjxxjx xjx**・**%xjxxjxxjx XJSXjX**・**%2.本月利润:本月实际本月计划去年同期经营毛利润✓Ts XTXZTS✓TsZTSXTSX7X ZTS经营毛利润率**・**%**・**%**・**%经营净利润不不不.不不不不不.不不不不不.不不经营净利润率**・**%**,**%**,**%3.说明:1)本月经营毛利率实际为**.**肌计划为**.**%,实际比计划降低了*.2)本月收入完成比计划上升了**.**%,而费用支出总计比计划上升了**.**%(即营业费用比计划上升了**.**%,行政管理及公共费用比计划降低了*.**%,此外本月计提了*-*月的管理费**.**万元。)(五)往来款项.应收账款:截止至****年*月**日应收账款余额为********・**兀,其中:一*年以上应收账款*******・**元。.应付账款:截止至****年*月**日应付账款余额为*******・*^5c兀,其中:一年以上应付账款******・**元。.预付定金:截止至****年*月**日预付定金余额*******・**元。.预收定金:截止至****年*月**日预收定金余额*******.**元。三、店经营财务指标分析(一)通过资产负债表、利润表所反映的数据进行单项能力分析.饭店获利能力分析主营业务利润率=主营业务利润/主营业务净收入****%=**・**%主营业务利润率反映饭店每单位销售收入能带来多少销售利润。全国五星级饭店正常指标为53.20%,优秀值为72.82%,较好值为66.62%,北京五星级饭店指标为67.33%o本月饭店主营业务收入利润率高于全国五星级饭店正常指标,基本符合北京五星级饭店指标。资产报酬率=净利润/资产平均总额****%=**.**%资产报酬率是评价饭店资产运营效益的重要指标,全国五星级饭店平均总资产率正常指标为1.91%,优秀指标为13.02%,较好值为7.81%,北京五星级饭店指标为4.41%o本月饭店资产利用效率高于全国五星级饭店优秀指标。.饭店营运能力分析存货周转率=销售成本/平均存货=*.**存货周转天数=**/存货周转率=**天本月存货周转率较慢。由于酒水库“五一”备货,库存量较高。应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额=*.**应收账款周转天数=**/应收账款周转率=**天旅游饭店应收账款周转天数在12——36天之间均是正常值。本月应收账款周转速度较上月慢,主要由于首都豪情挂账较高,总体上看本月资金流动性基本正常,以上指标反映饭店赊销条件较适中。总资产周转率=销售收入/资产平均总额****%=**.**%总资产周转率综合评价饭店全部资产经营质量和利用效率的重要指标,全国五星级饭店正常值为28.32%,北京五星级饭店指标为32.28%.我酒店总资产周转率高于北京五星级饭店指标。.饭店偿债能力短期偿债能力流动比率短期偿债能力流动比率***•**%速动比率***.**%现金比率**・**%长期偿债能力经营资产负债率**・**%流动比率为***.**%,通常认为流动比率以2:1为好,旅游饭店的流动比率一般在1.5左右时,就具备偿还短期负债的能力。本月流动比率表明饭店具备偿还短期负债的能力。速动比率为***.**%,通常1:1被认为是较为正常的速动比率。该比率表明饭店当期流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。本月流动比率表明饭店可以立即用于偿付流动负债的能力较强。现金比率为**.**圾该比率充分体现饭店经营活动所产生的现金净流入可以偿还当期流动负债的*礼**%。经营现金收支比例为*.**,表明当期经营活动产生的现金流入完全能满足经营支出的需要,当期饭店现金持有能力较强,饭店对偿付债务有保障。经营资产负债率为**.**悦资产负债率越低,说明以负债取得的资产越少,企业偿还长期债务的能力有保障。但从经营的角度看,资产负债率过低,说明企业运用际上趋向于外部资金的能力差。因此,资产负债率应保持在一定的水平上为佳。际上趋向于负债率下降,一般不大于50%o旅游饭店业该指标一般应在0.6—0.9之间。本月饭店经营资产负债率指标较正常。(二)通过损益表所反映的数据对主要营收部门进行分析.预计客房收入二可供出租客房数X计算期天数X预计出租率X预计平均房价=***.**万元客房部损益表实际收入:***.**万元从该指标的比较分析可以看出客房部的指标完成情况较正常。.餐饮保本点营业额分析餐饮保本点营业额;餐饮固定成本/边际贡献率=***.**万元餐饮部损益表实际收入=***.**万兀从该指标的比较分析可以看出餐饮部本月***.**万元的收入中有***.**万元是用于弥补工资及福利、低值易耗品等固定成本以及食、饮品成本等变动成本。***•**万元是餐饮部的盈亏平衡点(系列*与系列*的交叉点),只要超出此营业额餐厅就可盈利。部门可根据盈亏平衡点前后的销售额调整经营策略,以实现前期完成营业额,后期降低成本创造更大收益的目的。(三)现金流量表分析.截止至****年*月**日账面节余资金共计********.**元,其中:现金:人民币**,***.**元,美元***.**元银行存款:人民币********.**元.强制性现金支付比率二现金流入总额/(经营性现金流出+偿还债务本息付现):*.**强制性现金支付比率为*.**,该指标表明本期现金流入量完全能满足经营支出的需要。其中购买商品、接受劳务支付的现金占经营支出的**.**%;

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