施工项目成本核算管理制度宣贯会张

《施工项目成本核算管理制度》（2016版）

宣贯会项目管理公司成本核算部2016-06-18一、《施工项目成本核算管理制度》制订的背景、目的二、成本核算管理组织机构三、成本核算部岗位职责四、施工项目成本核算管理制度及流程摘要一、《施工项目成本核算管理制度》制订的背景、目的

背景1、建筑业工程质量治理两年行动和“营改增”税制改革，加之国内经济增速下行压力，外部市场经营环境不断恶化，倒迫着企业加强项目经营管理。

2、企业自身规划的战略发展目标，经营思路转变，促使企业深化管理，规范经营，不断提升企业综合实力。目的

强化施工项目管理，提升成本管控水平，规避企业财务风险，实现增值税“四流合一”要求。二、成本核算工作组织机构

三、成本核算部岗位职责1、在项目管理公司的领导下，全面负责集团公司所有施工项目（自营、股份制和联营项目）的全过程成本核算、专业分包商招投标、各项合同审查（含劳务、物资采购、机械设备租赁、专业分包等）、资源共享等工作。2、贯彻落实建筑业新法规、政策及集团公司规章制度，规范施工项目成本管理工作。3、负责优化改进《施工项目成本核算管理制度》，收集在建项目及外部市场的施工资源和价格信息，逐步完善《企业施工成本定额》，指导项目做好成本目标的测算，同时为市场经营公司提供投标报价信息支持。4、负责集团公司中标项目总承包合同签订的促办、评审工作，项目绩效考核协议的审核，以及《施工项目成本核算管理制度》、《施工项目财务管理制度》等制度的交底工作。5、负责中标项目的“目标责任成本”测算，协助项目部做好各项合同谈判工作，严格执行集团公司合同评审制度，完善合同签订手续及各方交接事项，建立合同管理台账，按类别、编号及时归档。6、负责建立集团公司项目劳务班组、机械设备租赁、物资供应商、技术人员等资源数据库，定期对数据库信息进行更新、评价，为集团公司做好施工资源的共享和调配工作。7、严格按集团公司管理制度及合同约定审核项目各项费用的结算、支付情况；严格按财务管理制度“四流合一”原则，审查项目款项支付凭证的合理性、真实性、完整性，配合财务审核部做好项目增值税的管理工作，控制好项目资金流向，确保项目专款专用。8、协助财务审核部做好中标的施工项目各项保证金的缴纳、退还等工作。9、参加项目合同履约情况的巡查工作，指导项目做好对外工程变更的签证、工程决算、项目审计工作；强化项目合同管理，加强自营（股份制）项目工程变更、额外费用结算的过程审核，定期组织项目部进行成本核算，查找项目成本管理存在的问题，为集团公司调整成本管理策略提供依据。10、负责收集整理项目经济纠纷或诉讼事宜的原始资料，编写客观有力的计算成果，积极协助项目管理公司领导顺利处置纠纷或诉讼。11、完成集团公司领导交办的其他工作。四、施工项目成本核算管理制度（一）、适用范围（二）、成本核算管理的周期（三）、成本核算的依据（四）、成本核算的工作原则（五）、成本核算的流程（一）、适用范围施工项目成本核算管理范围：涵盖集团全部施工项目，包括自营项目、股份制项目和联营项目等。（二）、成本核算管理周期项目成本核算从项目总承包合同签订开始，直至完工结算支付尾款为止，涉及项目成本核算和支付的全过程管理和成本控制。（三）、成本核算的依据项目成本核算依据为：集团公司下发的项目合同管理、项目财务管理、项目物资采购管理、项目机械设备管理、劳务管理、分包管理等制度。（四）、成本核算工作的原则“四流合一”原则：1、合同签订统一：项目经济合同统一使用公司的规范文本，成本核算部统一审核签章，成本核算部和财务审核部分别归档管理。2、招标采购统一：项目招标采购信息统一在企业“招标采购”信息平台发布，统一在企业供应商数据库中选取优质供应商，成本核算部统一审定采购合同。3、资金支付统一：项目资金统一由公司支付，首先由项目部申报拨款计划，成本核算部负责统一审核，财务审核部负责统一支付。4、票据管理统一：项目票据由项目部负责统一收集整理，成本核算部协助财务审核部统一审核、报税、记账和存档管理。（五）、项目成本核算管理的流程

项目成本核算管理流程图1、目标塑责任成问本测算捉、审核候与变更目标成女本测算（1）、项蝇目中标相后，项崇目负责糟人组织圈开展项哪目目标耀责任成钳本测算军工作。（2）、碎认真柔勘察税施工六现场蜜，复核现塞场实际煤工程量奸。（3）、了解谎项目疫区域赴的物聋资采杏购、林机械涉设备嚷租赁旬、劳挣务用窃工及央专业妻分包笑等实悦际价谣格。（4）、藏依据扔招投推标文扇件、清施工跃特点沾、施岂工环汉境、步实施摘性施去工组储织设抚计等滔，测颈算出招项目遮目标新责任皆成本持。目标成乱本审核项目龄部编油制目林标责篮任成柏本，细报成靠本核披算部巩、财薪务部瓣审核，哥经公铅司领吵导审疫批后歪实施栏，作北为项彻目成委本核彼算依场据。目标材成本串变更如发摩生目闹标成胀本变晴更，放由项悠目部库编制馋变更叫文件窑，成宗本核羞算部联审核厌，经珠财务喉审核蚁部和傻分管偏经理裕审批编后组渣织实司施。鞋成本践核算呢部按败审批废意见恼调整糖目标肥责任悉成本忠，作快为后膨期项层目成充本核让算与滋绩效播考核么的依获据。2、招朽标采届购及洗合同去审核（1）、路招标低采购帐管理项目部茅拟定吊分包令实施匪计划岸，填麦报劳共务、摄物资膊、机蛙械设翼备等抬需求朝量计模划，榨成本驻核算摘部审虚核。田成本评核算景部组织概项目油部进硬行招仙标采咳购工置作。项目招贩标采购泽信息由正项目部歇或集团覆部门统忙一在企彻业“招苏标采购锤”信息速平台发挡布，成上本核算翁部负责匪信息交幼换，推央荐优质察供应商床名单，奏统一在衣企业供头应商数醋据库中聋选取优申质供应阿商，成葬本核算越部统一拳审定采造购合同浮。集团招东标采购旋信用平统台建设浅：优质悠供应纤商库汤的建愧立和苗入库呼协议链签订成本核忽算部根孔据集团附业务经粉营需要碍提前做震好劳务氏班组、欣物资采籍购、设晴备租赁怨等优质乔供应商解的评选倦工作，虹建立优淋质供应径商评选敢机制，渔严格审学查潜在惧供应商土的资质辨、业绩删、信誉哄、资金巡寿实力等昼，评审穷良好的嘉供应商和完成入裁库谈判皂及签订叼协议后舌，将其最相关信朝息录入太企业数铲据库，滴建立优眯质供应惊商管理首档案。建立购疗销信息改平台利用集叨团网站轿等搭建怠购销信卡息平台胳，项目桑部或集采团部门性发布购书销信息谱，成本扒核算部毕负责信有息交换肉，推荐倍优质供麦应商名稠单，组话织项目蹲部进行得招标采芝购工作恰。优质供同应商信叶用评价误和清退搏机制成本满核算写部建资立优额质供民应商露考核拥机制受，按旋季度步对项窄目供挎应商养进行教综合惕考评肾，确愚定信驴用等扰级，来定期衣在购衬销信赖息平穷台公讽布信逃用评渣价结舅果，敌信用兼等级呈较差资的供什应商似列入洋禁止歇合作约名单漏，并水清退甲集团却公司盼优质网供应陪商库。（2）合同凡管理合同纪管理将工作袍流程链图如有项目部员签订的辛合同，愈原则上萍必须采广用公司活统一样走本没有垒统一幕格式颤的，熟由项歇目负改责人叶组织沫项目吃部相子关人幻玉员拟剃稿，村报公嫁司评岭审①、合督同起草②、哨合同架评审合同评导审流程合同评闪审流程采图通过未通挺过，厉反馈纪、修浩改通过未通过掉，反馈祥、修改报送失电子鞋版至奶成本欣核算米部项目家部将遵签章奏后的耐合同绢与电骂子版谦校对锯无误拜，项液目负拾责人晓签字倚后报愚成本殊核算氏部合同评油审表③、合猎同谈判谈判枕地点原则怀上在感我方保项目这部进拜行，巾必要使时可醉以安纺排到组公司仪会议恳室。信息中收集谈判吵前做舱好对邪方调摧查工例作，弃摸清扇对方摆底线耽。必然要时弦组织梨人员金（不哀少于袖2人喜）对架谈判接对方衫进行魂实地标考察搬，同超时事些先明晕确我昂方人技员在烈考察桌、谈贤判过篮程中董的责贱任分蛙工。谈判凯人员谈判芳须由灵项目灯负责假人会禁同相练关部芽门负膛责人歉共同创参加未，谈祥判时读原则茧上我毕方不雷得少产于2韵人在论场，伙不得公一个跨人单泊独与晚对方腊谈判亭、草雨率签胀订合数同。④、合妥同签订必须由快项目负挽责人作浙为签字垮人，其汗他管理鬼人员无封权签订芒。合同酸文本节数量海，共福一式妄四份散。合乌同对化象的猾营业林执照祖、资笋质证志书、跟法人昏或受泪权签灵字人望身份扒证（捞复印愤件）营，授馅权委棍托书胶（原灰件）蜓等作牙为合菌同附兄件存绒档。合同杰对象园签字鱼盖章龄后，持项目格部须诞注意织与评盟审通压过的匪电子令版认删真比杯对，升确认印无误蔽后连骡同合枯同评歇审表饿一起肉报成距本核匪算部冤。公司印掉章管理确人员有烟权拒绝殖对未经描过评审私或虽评策审但不立合格的弃合同（恢协议）认办理盖吃章等手榨续。⑤、合展同保管合同一两式四份脉，财务挎部、运砖营中心堆（或成用本核算怕部）、柄项目部凡分别保导管一份饼，合同裤对象一某份。统一编闪号，建山立合同朗台账。所有合梦同不得袜对外透左露，其殃他人员乘查询合辫同必须舰经项目副负责人重同意。合同履沙行完毕漠到期失诞效后，碰移交运兔营中心觉统一销搭毁处理季。⑥、合护同履行履约评之价项目声部依斜据合沉同和笋现场污实际摇情况洞从施叼工（企供货怕）质威量、屯施工欣（供临货）武进度牧、配影合程夹度等狮方面印对合除同对剧象进黎行评涨价，返成本皱核算遥部审漫核。资料收荐集合同履富行期间爆，注意头收集整偿理项目窃经济纠戒纷或诉忍讼事宜姻的原始熟资料，艳编写客苍观有力书的计算赞成果，单积极协摘助项目凑管理公耗司领导晕顺利处赞置纠纷鞋或诉讼伪。如果采发生破合同蚊变更朴，必耗须经袍集团霸领导文批准牢，按仁流程纳办理亚。⑦、再合同屡变更3、月届度成挽本审扑核与袄支付月度成拜本审核股和支付核流程：（上报柔运营中极心、成逢本核算爽部、财斥务审核桃部）月度啄成本紧审核跨与支浇付流鱼程图项目会条计应于贤每月报彻账前，赠编制好丑上月项斑目现场断费用统惯计表，砌以电子岛版本发粥公司财缓务审核桨部核对祸，经双兆方确认虚无误后变，由项此目会计的、运营液中心和茂财务审献核部共幅同签字德确认后庸，由财吗务审核斧部、运特营中心捆和项目国部分别筑存档，探便于后扣期核对娘核算。项目部棵应在每指月10刻日前完宁成上月帝发生的算劳务、这材料、史机械设寻备、专胳项分包腔工程等赞数量统撞计工作悉，分别爬编制“侨项目资愧金请款传表”垮，由项幻玉目负责东人初步挣签字确庆认，于柴11日平（节假及日顺延秋）上报啊公司运傲营中心便、成本呢核算部遮、财务诊审核部最联合审晒核，董探事长审落批。“项目融资金姓请款践表”搅经公造司审佣批后仙，项蒙目部亲按照妄审批学后付会款金锅额通坚知收筒款方您提供岔正规慨发票摸、收荐据或蝴工资伏表（焰由合响同约貌定）缓。由库对方赛代表锯、项近目经庙办人碑、项免目会笑计、楚项目殖负责油人签滋字后速上报花公司脱，经懒运营贤中心贷、财津务审莫核部钻审核产后，怨由财泛务审吃核部模统一沾支付薯。对外致付款毙严格取按照善合同块约定挎坚持孤“三贪统一至”原慰则，略即：般合同瞒约定袜、实装际收初款单蜜位、徒开票炒单位筑三者掩一致欠，不院得变升更合歉同约做定的贷收款纷人和咐开票楚单位舱名称踪蝶。4、两算商对比与妙绩效考局核成本湖核算脖部根昼据项泼目审制报的岗原始掩单据超及消看耗报锦表，缺每季遭度对动现场铃实际统完成院产值逗、劳约务用言工、科主要秃材料字、机虹械设炸备台纷班等院进行牛统计杠，编座制实施际成翁本结赏算汇某总表蔽，按穴“两惊算”兴对比触原则腐进行宗项目漆成本干核算紧，即藏实际租成本鞭结算舍与目敲标责抄任成胶本预冲算、化实尺际成狼本结对算与阅项目吧投标夫预算市进行筐比较贡，对茶比项在目数毅量节利超，筒对比是项目红费用待节超剩，核钓算项梦目盈肠亏比蓬，对娇比数利据分夏析查适找项暮目成押本管负理存宁在的卫问题小，便妻于集索团公竟司、筋项目遗部调要整成鬼本管舟理策紫略。项目主玩体工程渐完工后灭成本核犬算部统滑计项目浴总成本杏结算，典经“两帐算”对找比后，并认真分增析各项纷数据，深审核项姜目成本箩管理绩据效，及震时修订熟完善《蹲企业成尊本定额尖》，作层为后期哥项目成勾本核算屈的新依团据。两算对纽奉比的原刷则（1）确保嫂项目疾成本歌分析鲜对象珠、分护析指党标体寺系、社分析锦时间搂点、扛分析螺方法阀、分禾析表够格的皱统一台；（2）施工形誓象进度递、施工编产值统额计、实监际成本惰归集必须晓同步锐的原则；（3）划清当辱期成本典与下期羽成本的蔬界限，谎划清不济同成本磨分析对巾象之间服成本的搅界限，筹划清未束完合同好成本与义已完合克同成本萍的界限窄。两算对敢比需要碰的资料（1）僚、人工法费（劳爸务分包遇）、分汉包工程塌费的结桐算资料灰台账。（2组）、医根据裤入库搁单、盈领料虎单及悦进入岁项目征现场削的材蛾料，旷由材编料管圆理人疫员登书记的装主要尿材料村费用早台帐铸以及薄材料去盘点垂表。（3界）、阅建设俭单位哀供料米情况趴。反效映建饰设单决位供稼料的武品种馒、数滥量及拥金额残情况净。（4）赖、根据爸机械（瞎设备）惹使用情雷况，由谎机械设馒备管理束人员登先记的机炸械费用染台帐。（5）锡、根据洞现场其善他直接凳费支出屈，由成秃本会计守登记的似其他费击用台帐钥。（6）附、根据睡项目部骨间接费伏支出，肾由成本消会计登适记的间误接费用怕台帐。（7）、设抓计变更厕、签证划、索赔素台帐。（8）、岗业主园确认辆的中附间结觉算资霉料。（9）、其绿他两算对近比的方况法（1）合顺同收惹入的告确定俭：当期径完成签的施旨工产展值，平如果饲有业市主批铅复中哲间结安算，吗以业运主批身复为榨准，云如果悲没有坚，则行以当海期施快工完秧成的沟合同只预算慨价作粪为当让期收愿入，狠应与争分析稍期的既成本松相对袭应。练业牵主已欺经批尿复的钓变更弦、签肤证、丢索赔愈收入差，且款变更月、索往赔等询事项础已实巨施完蛋成的菊，计点入当务期核仓算。（2）实际泛成本的畅归集：项目昆核算油人员粒根据均当期反人工钟费结始算、夹分包冲工程喜结算柏、机封械费矛结算素以及宵材料之人员笨统计引的当狭期材盖料耗竖用、挎结算冒等报卧表资虹料，幸按实初统计懒当期黑直接次工程鞋费成注本，碎并与态财务驰部门兆核对孕间接酒费、牛规费惑、税处金等拒成本出数据校，完孕成当童期项舅目实般际成韵本的捕归集肢。5、结固算成匆本审红核与万支付结算掀成本匪审核盼与支辅付流寄程：结算鹊成本那审核吓与支咱付流伞程图（上报卡运营中屈心、成现本核算刮部、财节务审核浙部）（结怪算方撇负责婆人、茂项目妥经办疯人、纠项目甲会计霉、项目晒负责本人等会艰签）工程婶完工疤后，酷项目肢部应牵在1私0日牵内完宣成编臣制“就项目帆成本佣费用唱结算弦报告涨”。桃报告仓应包钟括：（1）、伯项目纯现场蜜费用紧清单讽；（2）、百项目录材料凑用量捐及费米用统东计表逢；（3）、项拒目机械程用量及放费用统休计表；（4）、项森目劳务填用量及吹费用统析计表；（5）、项统目分包毛工程量麦量及费淡用统计拉表；（6）、粘项目粮其他证费用圆统计摇表等揉。“项项目成兰本费蚂用结姜算报养告”变由结勒算方页负责昂人、怎项目克经办餐人、肝项目叫会计险、项成目负见责人炭签字敌后上摇报公区司运朋营中豪心，本经运扎营中谅心、薯成本是核算怕部、匪财务痛审核观部联卡合审竟核、视董事陵长审秆批后介存档那。后涂续付况款将道由运刃营中手心、伯公司堆财务弟审核歇部根仇据该食报告肝按照姓合同只约定岸进行割付款文。6、核某算档蔬案管悉理成本警核算馒部负帐责建捷筑业杏市场鸣价格乳信息输、项群目经肚济合同及成垮本核算施原始凭羞证等资是料收集爆整理和摔存档使帐用。谢谢葬大家中！11、人生拘的某些要障碍，币你是逃法不掉的序。与其榨费尽周者折绕过晋去，不萌如勇敢咽地攀登宰，或许加这会铸沟就你人分生的高肾点。12、有劳些压食力总资是得士自己未扛过算去，介说出扁来就博成了进充满羞负能填量的撒抱怨鸡。寻酸求安搂慰也响无济浊于事袄，还件徒增柜了别态人的遇烦恼筹。13、认誉识到贝我们阁的所替见所保闻都罚是假耐象，塞认识占到此众生都必是虚层幻，判我们夫才能然真正劈燕认识覆到佛砖法的姥真相炕。钱盐多了胶会压汤死你源，你拼承受音得了帆吗?带，等带不隐走，舌放，敲放不掌下。贼时时崭刻刻碧发悲职心，崭饶益视众生海为他周人。14、梦想洗总是跑犬在我的稠前面。均努力追俗寻它们灿，为了箩那一瞬义间的同挥步，这壮就是动活人的生锋命奇迹液。15、懒独惰不膏会让龟你一诊下子系跌倒许，但现会在宜不知竹不觉趋中减询少你得的收魂获;勤奋也渴不会让咳你一夜两成功，包但会在甘不知不畅觉中积戒累你的换成果。懂人生需漆要挑战殖，更需首要坚持禽和勤奋!16、人捎生在蜜世：娇可以薪缺钱俩，但罚不能嗽缺德;可以填失言侦，但荷不能差失信;可以倒晓下，但赛不能跪似下;可以求丝式名，但扩不能盗慎名;可以低陡落，但学不能堕剥落;可以摩放松予，但愈不能失放纵;可以虚柳荣，但茄不能虚胸伪;可以平浊凡，但怀不能平撇庸;可以疑浪漫榜，但堡不能匙浪荡;可以印生气摆，但纯不能宋生事控。17、人鞋生没必有笔糠直路摸，当拾你感逃到迷通茫、吃失落条时，凉找几杜部这通种充甩满正指能量院的电疾影，夺坐下凳来静顷静欣才赏，评去发俊现生道命中碌真正敢重要许的东卡西。18、在人豆生的舞逐台上，挪当有人添愿意在废台下陪效你度过枪无数个裹没有未兄来的夜雕时，你苹就更想警展现精染彩绝伦念的自己召。但愿澡每个被政努力支单撑的灵挂魂能吸硬引更多侦的人同柳行。19、积盘极的访人在虹每一艳次忧牺患中罩都看轨到一斥个机些会，液而消虏极的喝人则大在每抚个机忧会中龄看到沾了某研种忧喘患。专莫找脊借口换失败圣，只驱找理凯由成挑功。20、每一数个成就络和长进木，都蕴跑含着曾趁经受过枕的寂寞良、洒过叹的汗水殃、流过绳的眼泪脉。许多这时候不糕是看到具希望才搂去坚持探，而是终坚持了坛才能看铺到希望灾。1、有时表候，我问们活得彼累，并帖非生活厕过于刻高薄，而险是我们立太容易摩被外界链的氛围摸所感染尼，被他滴人的情垃绪所左欺右。2、身材炉不好就串去锻炼长，没钱独就努力翼去赚。崇别把窘师境迁怒本于别人灶，唯一泪可以抱乞怨的，如只是不肿够努力阁的自己学。3、大概劣是没有尘了当初湖那种毫掘无顾虑头的勇气铲，才变斜成现在遣所谓成象熟稳重印的样子我。4、世界肝上只有液想不通唱的人，雀没有走攀不通的栏路。将剖帅的坚越强意志爹，就像聋城市主磨要街道败汇集点庸上的方快尖碑一耍样，在会军事艺锈术中占中有十分宵突出的搁地位。5、世扔上最神美好魂的事远是：柴我已贩经长透大，络父母支还未悲老;我有能悲力报答超，父母鸽仍然健驴康。6、没企什么努可怕余的，旨大家共都一继样，饿在试梳探中于不断净前行栗。7、时间景就像一侦张网，库你撒在贷哪里，辱你的收体获就在杨哪里。橡纽扣第井一颗就抹扣错了完，可你悬扣到最添后一颗蒙才发现尺。有些古事一开浴始就是盾错的，轿可只有痕到最后案才不得汁不承认宏。8、世颗上的序事，咳只要禾肯用若心去靠学，吵没有俗一件茂是太饭晚的挽。要鸭始终套保持羽敬畏衫之心锅，对锈阳光远，对监美，摸对痛坛楚。9、别撕再去唐抱怨唇身边酿人善渐变，平多懂秩一些成道理冈，明凤白一絮些事跪理，库毕竟耻每个归人都醉是越际活越咏现实锤。10、山有普封顶，扣还有彼耍岸，慢遇慢长途胸，终有缎回转，类余味苦必涩，终榜有回甘议。11、失败验不可怕游，可怕挠的是从望来没有就努力过咱，还怡遇然自得砖地安慰