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文档简介
2023年财会金融-中级会计-经济法(官方)考试历年真题甄选版带答案(图片大小可自由调整)题型一二三四五六七总分得分一.单选题(共30题)1.1.根据合伙企业法律制度的规定,下列关于有限合伙企业的表述中,正确的是()。
A、国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人
B、有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资
C、自然人作为有限合伙人,可以执行合伙事务,对外代表有限合伙企业
D、如合伙协议无相反约定,有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务
答案:D
解析:解析:(1)国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人,但可以成为有限合伙人;(2)有限合伙人不得以劳务出资;(3)有限合伙人不执行合伙事务,不得对外代表有限合伙企业;(4)有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务,但是,合伙协议另有约定的除外。2.30.某生产企业2019年营业收入为1500万元,广告费支出为52万元。2018年尚未抵扣的广告费90万元,则2019年税前准允扣除的广告费为()万元。
A、52
B、142
C、135
D、225
答案:B
解析:解析:2019年广告费税前扣除限额=1500×15%=225(万元),实际支出52万元,尚结余税前扣除指标173万元,2018年超标的广告费90万元小于173万元,超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2019年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。3.1.根据合伙企业法律制度的规定,合伙企业解散清算时,企业财产首先应当清偿或支付的是()。
A、所欠税款
B、所欠银行借款
C、所欠职工工资
D、清算费用
答案:D
解析:解析:财产清偿顺序:(1)清算费用;(2)职工工资、社会保险费用、法定补偿金→缴纳所欠税款→清偿债务;(3)分配财产。4.1.张某有幅古画欲转让,与陈某签订合同,约定10日后交付货款;第三天,王某见画后愿以更高的价格购买,张某遂与王某签订合同,王某当即支付了80%的价款,约定三天后交货;第五天,张某又与丁某订立合同,将该画卖于丁某,并当场交付,但丁某仅支付了30%的价款。后陈某、王某、丁某均要求张某履行合同,诉至法院。有关本案的下列说法中,正确的是()。
A、应当认定丁某取得该画的所有权
B、应支持王某的要求
C、应支持陈某的请求
D、张某与三人的合同均无效,古画所有权不发生变动
答案:A
解析:解析:普通动产一物多卖:先受领交付>先支付价款>先订立合同。5.1.甲酒店为增值税一般纳税人,2019年7月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产,取得不含税租金10万元。已知:甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。
A、3.9
B、3.6
C、4.28
D、6.35
答案:A6.1.甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司,公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定,根据《公司法》的规定,陈某与本公司进行交易须满足的条件是()。
A、经股东会同意
B、经董事会同意
C、经监事会同意
D、经公司经理同意
答案:A
解析:解析:根据规定,董事、高级管理人员不得有以下行为:违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意,与本公司订立合同或者进行交易。7.1.关于股份有限公司的监事会,下列表述中正确的是()。
A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生
B、监事会每6个月至少召开一次会议
C、公司高级管理人员可以兼任监事
D、监事会成员任期3年,不得连任
答案:B
解析:解析:监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表,其中职工代表的比例不得低于1/3,具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。董事、高级管理人员不得兼任监事。监事会每6个月至少召开一次会议。监事可以提议召开临时监事会会议。监事的任期每届为3年。监事任期届满,连选可以连任。8.1.1998年7月1日老赵晚饭后散步时被人从背后打晕,由于天黑,没有看清对方长相,一直没有找到凶手。2017年12月1日邻居老高酒后说出真相,当年就是他打伤的老赵,则老赵可以向法院提起诉讼,主张其民事权利的法定期间是()。
A、2019年12月1日之前
B、2020年12月1日之前
C、2018年7月1日之前
D、诉讼时效期间已过,法律不再予以诉讼保护
答案:C
解析:解析:本题考核最长诉讼时效。因侵权行为而发生的赔偿请求权,计算诉讼时效的起算点时,必须要求请求权人知道侵害事实和加害人,因此赵某1998年7月1日被打,一直不知道凶手是谁,此时,3年的诉讼时效就不开始。自2017年12月高某说是其将赵打伤,开始计算。诉讼时效期间是从2017年12月1日开始算起的,但同时要受20年最长诉讼时效的限制。所以诉讼时效期间在2018年7月1日之前。9.4.根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是()。
A、符合条件的居民企业之间的投资收益
B、租金收入
C、汇兑收益
D、接受捐赠收入
答案:A
解析:解析:选项B、C、D均要按规定征收企业所得税。10.1.下列项目中,可以免征增值税的是()。
A、药店销售的药品
B、直接用于教学的进口设备
C、超市出售外购的蔬菜
D、典当业销售死当物品
答案:B
解析:解析:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。典当业销售死当物品暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。11.5.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,适用6%税率的是()。
A、交通运输服务
B、不动产租赁服务
C、建筑服务
D、信息技术服务
答案:D
解析:解析:选项ABC:提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权,税率为9%。12.1.某公司为居民企业,2019年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元,其中产品销售收入5000万元,视同销售收入300万元,业务招待费36.5万元,假设不存在其他纳税调整事项,该公司2019年度应缴纳企业所得税为()万元。A、5.81B、6.99C、6.15D、5.62答案:C解析:解析:业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5(万元)>36.5×60%=21.9(万元),准予扣除21.9万元。该公司2019年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15(万元)。13.1.根据合伙企业法律制度的规定,下列关于有限合伙企业解散和清算的表述中,不正确的是()。
A、有限合伙企业仅剩有限合伙人的,应当解散
B、经全体合伙人过半数同意,可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人,或者委托第三人担任清算人
C、清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人,并于30日内在报纸上公告
D、债权人应当自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自公告之日起45日内,向清算人申报债权
答案:C
解析:解析:选项C清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人,并于60日内在报纸上公告。14.13.根据《公司法》的规定,下列各项中,不属于有限责任公司监事会职权的是()。
A、检查公司财务
B、解聘公司财务负责人
C、提议召开临时股东会会议
D、建议罢免违反公司章程的经理
答案:B
解析:解析:根据《公司法》规定,监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权:检查公司财务;对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议;当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事、高级管理人员予以纠正;提议召开临时股东会会议,在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议;向股东会会议提出提案;依照本法第152条的规定,对董事、高级管理人员提起诉讼;公司章程规定的其他职权。选项B是董事会的职权。该题针对”有限责任公司董事会、经理和监事会的有关规定”知识点进行考核。15.2.根据《民法典》合同编的规定。下列债务人有权处分的权利中,不能用以设定权利质押的是()
A、可以转让的股权
B、应收账款
C、海域使用权
D、存款单
答案:C
解析:解析:(1)选项ABD:依法可以转让的股权、应收账款和存款单均可以设定权利质押;(2)选项C;海域使用权可以设定抵押,但不能设定质押。16.8.某股份有限公司采取募集方式设立,其拟发行的股本总额为8000万元,依照《公司法》的规定,发起人认购的部分至少应不低于()万元。
A、2800万元
B、3000万元
C、3500万元
D、3600万元
答案:A
解析:解析:根据《公司法》的规定,发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%;但是,法律、行政法规另有规定的,从其规定。这里应当注意的是,发起人认购的股份是指所有发起人认购股份的总额,而不是某一个发起人认购的股份。在设立公司时,即使某一个或者某几个发起人认购的股份很少,但如果其他发起人认购的股份很多,所有的发起人认购的股份总数达到了公司股份总数的35%,即符合了对募集设立股份有限公司的发起人认购股份的要求。17.1.甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为500万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以120万元货币出资外,四家公司的下列非货币财产出资中,符合公司法律制度规定的是()。
A、甲公司以其商誉作价150万元出资
B、乙公司以其特许经营权作价50万元出资
C、丙公司以其非专利技术作价60万元出资
D、丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资
答案:C
解析:解析:股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。18.4【】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、债务重组收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
答案:C
解析:解析:财政拨款属于不征税收入,国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入属于免税收入。219.20.下列属于公开发行证券的是()。
A、向累计超过150人的特定对象发行证券
B、向特定对象发行证券
C、向不特定对象发行证券
D、向累计超过100人的特定对象发行证券
答案:C
解析:解析:根据规定,向不特定对象发行证券和向累计超过200人的特定对象发行证券,属于公开发行证券。20.16.A市的甲工厂与B市的乙银行订立了一份融资租赁合同。合同约定由乙银行向C国的丙公司购入一套设备供甲工厂使用,在合同履行过程中,甲工厂要求乙银行承担设备的日常维修,乙银行拒绝。应承担该套设备的维修义务的是()
A、甲工厂
B、乙银行
C、丙公司
D、丙公司在我国的分支机构
答案:A
解析:解析:融资租赁合同中,承租人应当承担租赁期间租赁物的维修义务。该题针对融资租赁合同的相关规定"知识点进行考核"21.21.2019年11月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售一批白酒和啤酒,其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元,另外收取包装物押金2320元;销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为34800元,另外收取包装物押金3200元。该酒厂与购买方签订合同,要求3个月内返还押金。该酒厂11月购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂11月应缴纳的增值税为()元。
A、11600
B、12434.02
C、7770.44
D、13940
答案:C
解析:解析:该酒厂11月应缴纳的增值税=[50000+2320÷(1+13%)+34800÷(1+13%)]×13%-3000=7770.44(元)。22.11.某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务,根据合伙企业法律制度的规定,下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中,正确的有()。
A、只能由杨某对外代表该合伙企业
B、除合伙协议另有约定外,杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点
C、除合伙协议另有约定外,杨某可以自行处分该合伙企业的不动产
D、杨某可以自营与该合伙企业相竞争的业务
答案:A
解析:解析:选项A:按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定,可以委托一个或者数个合伙人执行合伙事务、对外代表合伙企业,其他合伙人不在执行合伙事务、对外不代表合伙企业。选项BC根据《合伙企业法》的规定,除合伙协议另有约定外,合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意:(1)改变合伙企业的名称;(2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点(选项B);(3)处分合伙企业的不动产(选项C);(4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;(5)以合伙企业名义为他人提供担保;(6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。选项D:合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。23.12.根据仲裁法律制度的规定,当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,可以在收到裁决书之日起一定期间内,向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决,该期间为()
A、10日
B、15日
C、6个月
D、2年
答案:C
解析:解析:当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的,可在收到裁决书之日起6个月内,向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。24.1.根据物权法律制度的规定,以特定财产作为抵押物的,抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中,属于该类特定财产的是()。
A、飞机
B、正在建造的建筑物
C、正在建造的轮船
D、轿车
答案:B
解析:解析:以建筑物和其他土地附着物,建设用地使用权,以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权,正在建造的建筑物设定抵押的,应当办理抵押物登记,抵押权自登记之日起设立。25.6.人民法院依强制执行程序转让有限责任公司股东的股权时,其他股东应当在法院通知之日起()内行使优先购买权。
A、十日
B、十五日
C、二十日
D、三十日
答案:C
解析:解析:人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时,应当通知公司及全体股东,其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的,视为放弃优先购买权。26.9.2016年4月1日,甲、乙、丙成立一有限合伙企业,甲为普通合伙人,乙、丙为有限合伙人,2016年8月10日,因合伙企业经营状况发生变化,甲转为有限合伙人,丙转为普通合伙人。2016年5月10日,合伙企业向银行借款100万元,到期无力清偿。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中正确的是()。
A、甲以其出资额为限对未能清偿的100万元承担责任
B、乙以其出资额为限对未能清偿的100万元承担责任
C、丙以其出资额为限对未能清偿的100万元承担责任
D、该合伙企业不可以继续存续
答案:B
解析:解析:(1)选项A:普通合伙人转变为有限合伙人的,对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任;(2)选项BC:有限合伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任;(3)选项D:有限合伙企业仅剩有限合伙人的,应当解散。27.1.根据证券法律制度的规定,下列关于非公开发行公司债券的表述中,正确的是()。
A、持股比例超过1%的发行人股东可以参与认购和转让
B、非公开发行公司债券转让后,持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人
C、合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者
D、非公开发行公司债券可以选择向公众投资者或者合格投资者发行
答案:B
解析:解析:(1)发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东,可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让,不受合格投资者资质条件的限制;(2)非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让:(3)非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行。28.17.甲向乙出具了一张10万元的银行汇票,乙将该汇票背书转让给了丙。丙将银行汇票上的金额变造为100万元后转让给了丁,丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊,戊按期提示付款遭拒。根据我国票据法律制度的规定,下列选项的表述中,不正确的是()。
A、该票据无效
B、乙承担10万元的票据责任
C、丁承担100万元的票据责任
D、如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的,视同在变造之前签章
答案:A
解析:解析:票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前,应按原记载内容负责;如果当事人签章在变造之后,则应按变造后的记载内容负责;如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的,视同在变造之前签章。29.1.杨某入伙时甲普通合伙企业(下称”甲企业”)负债30万元,杨某退伙时甲企业已负债80万元,后甲企业解散,尚欠100万元不能清偿,关于杨某甲企业债务承担责任的下列表述中,正确的是()
A、杨某对其退伙前的80万元债务承担无限连带责任
B、杨某对其入伙前的30万元债务不承担无限连带责任
C、杨某已退伙,不在对甲企业债务承担责任
D、杨某对甲企业解散时的100万元债务承担无限连带责任
答案:A
解析:解析:退伙的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙债务,应当承担无限连带责任。30.1.根据政府采购法律制度的规定,采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的,履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是()。
A、0.3
B、0.1
C、0.05
D、0.2
答案:B
解析:解析:履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%。二.多选题(共30题)1.21.下列有关有限合伙人的说法中,正确的有()。
A、有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成,普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
B、有限合伙企业中的有限合伙人不执行合伙事务,不得对外代表有限合伙企业,所以有限合伙人对外签订的合同无效
C、除合伙协议另有约定外,有限合伙企业的有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人同意
D、作为有限合伙人的自然人死亡时,其继承人可以取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格
答案:AD
解析:解析:根据规定,第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的,该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任,因此选项B的说法是错误的;有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质,但合伙协议另有约定的除外,因此选项C的说法是错误的。2.11.依据我国《公司法》的规定,下列情形中,公司可以回购本公司股票的有()。
A、扭转本公司股价的下跌趋势
B、减少本公司的注册资本
C、与持有本公司股票的其他公司合并
D、用于奖励本公司的优秀员工
答案:BCD
解析:解析:本题考核收购本公司股份。公司不得收购本公司股份,但是,有下列情形之一的除外:(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份奖励给本公司职工;(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议,要求公司收购其股份;(5)将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券;(6)上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。3.1.根据公司法律制度的规定,有限责任公司单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东,以特定事由提出解散公司诉讼,并符合《公司法》有关规定的,人民法院应予以受理。下属表述中,属于该类事由的有()。
A、股东知情权、利益分配请求权等权益受到严重损害的
B、公司董事长期冲突且无法通过股东会解决,公司经营管理发生严重困难的
C、股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例,持续两年以上不能作出有效的股东会决议,公司经营管理发生严重困难的
D、公司持续两年以上无法召开股东会,公司经营管理发生严重困难的
答案:BCD
解析:解析:单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东,以下列事由之一提起解散公司诉讼,并符合公司法相关规定的,人民法院应予受理:(1)公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会,公司经营管理发生严重困难的;(2)股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例,持续两年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议,公司经营管理发生严重困难的;(3)公司董事长期冲突,且无法通过股东会或者股东大会解决,公司经营管理发生严重困难的;(4)经营管理发生其他严重困难,公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形。股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害,或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务,以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由,提起解散公司诉讼的,人民法院不予受理。4.41.下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中,符合《公司法》规定的有()。
A、公司发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让
B、公司董事持有的本公司股份,自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
C、公司监事离职后1年内,不得转让其所持有的本公司股份
D、公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
答案:ABD
解析:解析:选项C:董事、监事、高级管理人员离职后6个月内,不得转让其所持有的本公司股份。5.14.下列表述中,关于保险期间的表述正确的有()
A、在保险期间内发生的保险事故造成的损害,保险人承担保险责任
B、保险期间也是计算保险费率的依据之一
C、在保险责任开始期间内发生的保险事故造成的损害,被保险人承担保险责任
D、保险期间是指保险合同的有效期间,是保险合同从生效到终止的期间
答案:ABD
解析:解析:在保险期间内发生的保险事故造成的损害,保险人承担保险责任。该题针对保险合同的订立、条款和形式"知识点进行考核"6.1.根据合伙企业法律制度的规定,下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中。正确的有()。
A、该合伙人承担无限责任
B、其他合伙人承担无限连带责任
C、其他合伙人不承担责任
D、其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
答案:AD
解析:解析:本题考核特殊普通合伙企业的责任承担。一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。7.1.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。
A、纳税人销售货物采取预收款方式的,为收到预收款的当天
B、纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的
C、采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
D、纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
答案:BD
解析:解析:(1)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;(2)采取直接收款方式销售货物的,无论货物是否发出,均以收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。8.34.甲服装公司委托其在某省的子公司向乙纺织厂购买一批真丝印花面料。该子公司在购买真丝印花面料时,得知乙纺织厂正在对一批质量优良的真丝绣花面料进行降价促销,该子公司知道这种面料也是甲公司加工成衣所需要的面料,便持盖有甲公司公章的空白合同,以甲公司名义签订合同一并购买了一部分,货到之后甲公司以并未委托子公司购买真丝绣花面料为由拒绝付款。根据《民法典》规定,下列说法中正确的有()。
A、子公司的行为属于滥用代理权
B、子公司无权代理甲服装公司采购真丝绣花面料
C、甲公司有权拒绝付款
D、甲公司无权拒绝付款
答案:BD
解析:解析:本题属于无权代理中的表见代理行为,甲公司无权拒绝付款。9.1.根据《仲裁法》的规定,下列情形中的仲裁协议,属于无效的有()。
A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效
B、王某与李某在仲裁协议中约定,将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁
C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确,且不能达成补充协议
D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后,口头约定由某仲裁委员会仲裁
答案:BCD
解析:解析:(1)仲裁协议独立存在,所以甲、乙两公司的仲裁协议有效;(2)扶养纠纷不属于仲裁范围,仲裁协议无效;(3)仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的,又达不成补充协议的,仲裁协议无效;(4)仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效。10.1.根据公司法律制度的规定,股份有限公司股东大会所议下列事项中,必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有()。
A、增加公司注册资本
B、修改公司章程
C、发行公司债券
D、与其他公司合并
答案:ABD
解析:解析:本题考核股东大会的决议。股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经出席会计的股东所持表决权的2/3以上通过。11.1.根据增值税法律制度的规定,下列关于出口退(免)税政策的表述中,正确的有()。
A、生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
B、适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税
C、出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税
D、在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出
答案:ABD
解析:解析:出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,一律从低适用退税率计算退免税。12.1.甲患阑尾炎住院手术,在动手术时医生误将其卵巢当作阑尾切去。甲追究医院责任时,医院指出:该院大门背后贴的”患者须知”规定,凡来本院治疗的患者在治疗中所遭受的一切损失由其本人负担,故医院不予承担责任。下列说法正确的有()。
A、该格式条款免除院方责任,排除了患者主要权利,无效
B、该格式条款免除人身伤害责任的,内容无效
C、对该格式条款,院方应采取合理的方式提请对方注意
D、对该格式条款,院方没有提请患者注意的义务
答案:ABC
解析:解析:提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的,该条款无效。合同中的下列免责条款无效:(1)造成对方人身伤害的;(2)因故意或者重大过失造成对方财产损失的。(3)采用格式条款订立合同的,提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务,并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款,按照对方的要求,对该条款予以说明。13.42.下列关于股东大会决议的表述中,正确的有()。
A、股东出席股东大会会议,所持每一股份有一表决权
B、股东可以委托代理人出席股东大会会议,代理人应当向公司提交股东授权委托书,并在授权范围内行使表决权
C、公司持有的本公司股份没有表决权
D、股东大会作出一般决议,必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过
答案:ABCD
解析:解析:本题四个选项均正确。14.23.公司甲与工厂乙签订一份合同,在执行中,发现对标的物的质量标准有重大误解,双方当事人的权利有()。
A、都有权向对方宣告此合同无效
B、都有权向对方宣告此主要条款无效
C、都有权请求仲裁机构予以变更或者撤销
D、都有权请求人民法院予以变更或者撤销
答案:CD
解析:解析:本题考核可撤销合同。《民法典》规定,因重大误解订立的合同,当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构撤销或者变更。15.5.根据有关规定,下列各项中,免征增值税的有()。
A、个人转让著作权
B、个人转让商标权
C、婚姻介绍服务
D、个人销售自建自用住房
答案:ACD
解析:解析:选项B:个人转让商标权没有免征增值税的优惠。16.1.根据现行税法规范性文件规定,下列项目中免征增值税的有()。
A、个体工商户销售自己使用过的废旧物品
B、古旧图书
C、外国企业无偿援助的进口物资和设备
D、某个人销售自己使用过的物品
答案:BD
解析:解析:本题考核增值税的税收优惠。根据规定,增值税的免税项目:(1)古旧图书,即指向社会收购的古书和旧书;(2)外国政府、国际组织无偿援助的进口设备和物资,而不是外国企业;(3)销售的自己使用过的物品,即指其他个人自己使用过的物品。17.50.张某、李某、赵某共同设立一家有限责任公司。张某、李某各出资20万元,赵某出资60万元。三股东在公司设立时一次缴付出资。公司成立2年后张某欲转让其股权,李某、赵某均同意转让并主张行使优先购买权。下列优先购买权的处理方案中,正确的有()。
A、经李某、赵某协商同意,各购买10万元
B、经李某、赵某协商同意,李某购买2万元,赵某购买18万元
C、李某与赵某协商不成,各购买10万元
D、李某与赵某协商不成,则李某购买5万元,赵某购买15万元
答案:ABD
解析:解析:该题针对”有限责任公司的股权转让”知识点进行考核。根据规定,经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;选项A,B正确。协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。选项D张某股权转让时,李某、赵某协商不成,李某的出资比例为20/(20+60)=25%,赵的出资比例为60/(20+60)=75%,所以该选项正确。18.52.根据公司法律制度的规定,A有限责任公司的下列事项中,属于公司解散事由的有()。
A、A公司章程规定的营业期限届满
B、A公司分立成BC两个新的公司,A公司不再存在
C、经代表2/3以上表决权的股东同意,A公司股东会通过了解散公司的决议
D、因违法经营被公司登记机关吊销营业执照
答案:ABCD
解析:解析:以上四项均是公司解散的情形。公司因下列原因解散:(1)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现;(2)股东会或者股东大会决议解散;(3)因公司合并或者分立需要解散;(4)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销;(5)人民法院依法予以解散。19.44.根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有()
A、以经营租赁方式租入的固定资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租入的固定资产
D、以融资租赁方式租出的固定资产
答案:AD
解析:解析:以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产,不得计提折旧扣除。20.1.根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。
A、职工福利费
B、补充养老保险费
C、职工教育经费
D、业务宣传费
答案:CD
解析:解析:(1)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。221.1.根据票据法律制度的规定,票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩,可以对抗任何持票人。该类事由有()。
A、票据债务人无行为能力
B、票据债务人的签章被他人假冒
C、票据背书不连续
D、票据上未记载出票地
答案:ABC
解析:解析:本题考核票据抗辩,汇票上未记载出票地,出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。这不影响票据效力,不构成抗辩事由。22.1.下列选项中,属于申请上市的基金必须符合的条件有()。
A、基金募集金额不低于1亿元人民币
B、基金持有人不少于500人
C、基金合同期限为5年以上
D、经证券交易所依法审核同意
答案:CD
解析:解析:本题考核点是申请上市的基金必须符合的条件。申请公开募集基金的基金份额上市交易,基金管理人应当向证券交易所提出申请,证券交易所依法审核同意的,双方应当签订上市协议。申请上市的基金必须符合下列条件:(1)基金的募集符合《证券投资基金法》的规定;(2)基金合同期限为5年以上;(3)基金募集金额不低于2亿元人民币;(4)基金持有人不少于1000人;(5)基金份额上市交易规则规定的其他条件。23.47.有限责任公司成立后,应当向股东签发出资证明书。出资证明书应当载明()。
A、公司注册资本
B、公司成立日期
C、公司名称
D、股东缴纳的出资额
答案:ABCD
解析:解析:本题考核出资证明书应当载明的事项。出资证明书应当载明的事项包括:①公司名称。②公司成立日期。③公司注册资本。④股东的姓名或名称、缴纳的出资额和出资日期。⑤出资证明书的编号和核发日期。24.1.甲公司签发一张商业汇票给乙公司,乙公司将其背书转让给了丙公司,丙公司又将其背书转让给了丁公司,丁公司到期提示付款被拒绝,于是向丙公司行使了追索权,丙公司清偿后取得该票据并向出票人甲公司追索,则丙公司可以要求甲公司支付()。
A、本公司向丁公司支付的全部金额
B、本公司自取得票据后到甲公司清偿前发生的利息
C、本公司向甲公司发出通知书的费用
D、本公司自取得票据后到甲公司清偿前因资金周转不足造成的停工待料损失
答案:ABC
解析:解析:本题考核追索权。被追索人依照规定清偿后,可以向其他汇票债务人行使再追索权,请求其他汇票债务人支付下列金额和费用:已清偿的全部金额;前项金额自清偿日起至再追索清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息;发出通知书的费用。因此本公司自取得票据后到甲公司清偿前因资金周转不足造成的停工待料损失,属于间接损失,不属于再追索的支付范围。25.28.根据《票据法》的规定,被追索人在向持票人支付有关金额及费用后,可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中,属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有()
A、被追索人已清偿的全部金额
B、被追索人发出追索通知书的费用
C、被追索人已清偿的全部利息
D、持票人因票据金额被拒绝支付而导致的利润损失
答案:ABC
解析:解析:根据规定:被追索人行使再追索权,可以请求其他汇票债务人支付下列金额和费用:已清偿的全部金额及其自清偿日起至再追索清偿日止,按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算的利息;发出通知书的费用。因此,选项D中所说的利润损失是不包括的。该题针对票据追索"知识点进行考核"26.1.根据票据法律制度的规定,在下列背书情形中,属于背书无效的有()。
A、将票据金额全部背书给A公司
B、将票据金额部分背书给A公司
C、将票据金额分别背书给A公司和B公司
D、将票据金额全部背书给A公司,但要求A公司承诺不得对其行使追索权
答案:BC
解析:解析:(1)背书人将背书金额的一部分或将背书金额分别转让给二人以上的(即部分背书),为无效背书。(2)背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力。即附有条件的背书,并不影响背书行为本身的效力,被背书人仍可依该背书取得票据权利。27.57.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人取得的下列收入,应计入应纳税所得额的有()。
A、转让股权的收入
B、接受捐赠的收入
C、取得的财政拨款
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
答案:AB
解析:解析:选项CD属于不征税收入,不计入应纳税所得额。28.47.2015年4月10日持票人甲公司将其持有的金额为10万元的支票背书给其开户银行A银行,委托其按期向付款人B银行提示付款,并依法在票据上记载了“委托收款”字样。则A银行的下列行为中,符合法律规定的有()。A、向B银行行使付款请求权B、被拒绝付款后向甲公司的前手行使追索权C、将该票据背书转让给丁公司D、持该票据向C银行办理贴现答案:AB解析:解析:被背书人因委托收款背书而取得代理权后,可以代为行使付款请求权和追索权,但不能行使转让票据等处分权利(背书转让与贴现属于对票据进行处分)。29.10.下列企业中属于居民企业的有()。
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
答案:AC
解析:解析:居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。30.1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中,正确的有()。
A、税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息
B、加收利息率,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算
C、加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除
D、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整
答案:AC
解析:解析:(1)加收利息率,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算;(2)企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。三.判断题(共20题)1.3.公司法是规定公司法律地位,调整公司组织关系,规范公司在设立、变更与终止过程中的组织行为的法律规范的总称。()
A、正确
B、错误
答案:A
解析:解析:题目的表述是正确的。该题针对公司法的概念与性质"知识点进行考核。"2.45.在上市公司收购中,无论是通过协议收购方式,还是通过要约收购方式,收购入持有、控制一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%,继续进行收购的,除获得豁免外.均应当以要约收购方式向该公司的所有股东发出收购其所持有的全部或者部分股份的要约()
A、正确
B、错误
答案:A
解析:解析:通过证券交易所的证券交易,投资者持有或者通过协议,其他安排与他人共同持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的30%时,继续增持股份的,应当向该上市公司的所有股东发出收购其全部或者部分股份的要约3.14.纳税人销售旧货应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票()
A、正确
B、错误
答案:A
解析:解析:纳税人销售旧货不得开具增值税专用发票4.3【】有限合伙人向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,不受合伙协议的限制。()正确错误
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额。5.57.根据《民法典》合同编的规定,分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的,出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。()
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的,出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。6.8[]企业所得税按纳税年度计算,一个纳税年度就是指一年。()正确错误
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:纳税年度是指自公历1月1日起至12月31日止。7.2【】甲伪造乙的签章实施票据欺诈行为,给他人造成损失的,甲不承担票据责任。()正确错误
A、正确
B、错误
答案:A
解析:解析:本题考查票据的伪造。根据规定,伪造人没有在票据上进行签章,不承担票据责任。但是,如果伪造人的行为给他人造成损害的,必须承担民事责任,构成犯罪的,应承担刑事责任。18.7【】赵某因个人负巨额债务到期未能清偿,人民法院启动强制执行程序转让其所持有的甲有限责任公司股权。法院应当通知甲公司全体股东,其他股东自法院通知之日起30日内可以行使优先购买权,逾期视为放弃。()正确错误
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:本题考核司法强制转让股权。司法强制转让20日内可以行使优先购买权。9.52.侵权行为属于法律行为。()
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。侵权行为属于事实行为,不是法律行为。10.41.甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人,2019年3月甲公司销售额为20600元,已知小规模纳税人适用的征收率为3%,则甲公司应纳的增值税为600元。()
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:增值税小规模纳税人,月销售额不超过10万的,免征增值税。11.2【】纳税人委托其他纳税人代销货物的,其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。()正确错误
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。12.12.合伙企业注销后,原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务不再承担责任。()
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:合伙企业注销后,原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。该题针对合伙企业的解散和清算"知识点进行考核。"13.10.甲企业与乙企业公司签订一买卖合同。合同约定:若发生合同纠纷,须交A市仲裁委员会仲裁。后因乙公司违约,甲公司依法解除合同,并要求乙公司赔偿损失。双方对赔偿数额发生争议,甲公司就该争议向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司认为,因合同被解除,合同中的仲裁条款已失效,故甲公司不能向A市仲裁委员会申请仲裁。乙公司的观点是正确的。()
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:合同无效、被撤销或解除的,不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力;在本题中,虽然合同已经解除,但是争议解决条款--仲裁条款仍然有效,甲公司可以向A市仲裁委员会申请仲裁。14.7【】对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼,由被告注册登记地人民法院管辖。()正确错误
A、正确
B、错误
答案:A
解析:解析:本题考核诉讼管辖。15.42.国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项,应当经过企业工会的同意。()
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项,应当听取企业工会的意见,并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。16.30.自然人甲在乙修理部修理汽车,修理完成后,甲一直没有支付修理费。后来,甲将一台电视放在乙修理部。委托乙修理部保管。乙修理部可以留置该电视机,向甲索要汽车修理费()
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析::本题考核留置权的成立条件。修理汽车与保管电视机不属于同一法律关系。17.5【】某国有企业拟与张某、李某设立一家合伙企业,该拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业。()正确错误
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人,只能作为有限合伙人,拟设立的合伙企业只能是有限合伙企业。18.3【】甲公司以厂房抵押向乙银行借款,双方签订了借款合同和抵押合同,则抵押合同是主合同,借款合同是从合同。()正确错误
A、正确
B、错误
答案:B
解析:解析:本题中,借款合同是主合同,抵押合同是从合同。19.77.有限责任公司的经理和监事均可以列席董事会会议。()
A、正确
B、错误
答案:A
解析:解析:有限责任公司的经理列席董事会会议,监事可以列席董事会会议,并对董事会决议事项提出质询或者建议。该题针对”有限责任公司董事会、经理和监事会的有关规定”知识点进行考核。20.16.外国投资者A公司向B公司协议购买其持有境内C公司的股权,并将C公司变更设立为外商投资的D公司,并购后C公司的债权和债务应由D公司继承。()
A、正确
B、错误
答案:A
解析:解析:根据规定,外国投资者股权并购的,并购后所设外商投资企业承继被并购境内公司的债权和债务。四.简答题(共7题)1.11[题干]甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新科技行业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下:(1)销售费用:广告费500万元,业务宣传费220万元(2)管理费用:业务招待费50万元(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元已知:各项支出均取得合法有效凭据,并己作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:[问题6][]计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中应缴纳的企业所得税。
答案:答案:2019年度应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639(万元)2019年度应纳所得税额=639*15%=95.85(万元)2.1.甲以自己的一辆汽车作抵押,获得乙银行贷款20万元,办理了抵押登记。由于甲的汽车价值40万元,所以甲又将其抵押给丙银行,获得贷款20万元,办理了抵押登记。后甲又将该汽车抵押给丁,获得丁的借款10万元,但未办理抵押登记。后甲做生意亏本,导致无法偿还乙银行、丙银行的贷款和丁的借款。于是三个债权人同时要求实现其抵押权。但抵押物拍卖后仅获得30万元,不足以清偿甲的全部债务。问题:本案中,乙银行、丙银行、丁的债权应按什么顺序受偿?
答案:答案:本案中,由于乙银行和丙银行的抵押权都经过了登记,而丁的抵押权没有登记,所以乙银行和丙银行的债权先于丁的受偿。同时乙银行的抵押权先于丙银行的抵押权登记,因此,乙银行先受偿,接着是丙银行,最后是丁。3.18【题干】2015年6月,甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司(下称丁公司),丁公司章程规定:(1)公司注册资本500万元。(2)甲公司以房屋作价120万元出资;乙公司以机器设备作价100万元出资;陈某以货币100万元出资;丙公司出资180万元,首期以原材料作价100万元出资,余额以知识产权出资,2015年12月前缴足。(3)公司设股东会,1名执行董事和1名监事。(4)股东按照1∶1∶1∶1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定。公司设立后,甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资,并办理了相关手续,丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后,于2015年11月以特许经营权作价80万元缴足出资。2017年6月,因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致,陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就该事项进行表决,甲公司、乙公司和陈某赞成,丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公司的决议。丁公司进入清算程序。清算期间,清算组发现如下情况:(1)由于市场行情变化,甲公司出资的房屋贬值10万元。(2)乙公司出资时机器设备的实际价额为70万元,明显低于公司章程所定价额100万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元,甲公司拒绝;要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任。【问题3】【】(3)丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法?说明理由。
答案:答案:(3)丁公司股东会作出解散公司的决议合法。理由:根据规定,公司解散属于股东会的特别决议,必须经代表(全体)2/3以上表决权的股东通过。本题中,股东按照1∶1∶1∶1行使表决权,甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司,超过全部表决权的2/3,故作出解散公司的决议合法。4.20[题干]甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于符合条件的外包类技术先进型服务企业。2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下:事项1:提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。事项2:实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。事项3:发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。事项4:发生新技术研究开发费用100万元,未形成无形资产计人当期损益。事项5:通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某残障儿童学校捐赠20万元。事项6:购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。[问题6][]计算甲公司2019年应纳企业所得税税额。
答案:答案:甲公司2019年企业所得税应纳税所得额=960-77+80.5-75+24.8=913.3(万元);甲公司2019年企业所得税应纳税额=913.3×15%-300÷1.13×10%=110.45(万元)。5.14【题干】2016年4月4日,甲公司从乙银行借款80万元,用于购置A型号自行车1000辆,借款期限自2016年4月4日至2016年6月4日,并以价值90万元的自有房屋一套为乙银行设定抵押。同时,乙银行与丙公司签订书面保证合同,约定丙公司为甲公司的借款承担连带保证责任。因自行车价格上调,甲公司于4月5日,又向乙银行追加借款20万元,借款期限自2016年4月5日至2016年6月4日。4月7日,甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同。合同约定:丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆,总价100万元,甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元,丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆。4月9日,甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元。4月16日,丁公司交付A型号自行车500辆。甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵,非经维修无法符合使用要求。4月18日,甲公司表示同意收货,但要求丁公司减少价款,被丁公司拒绝。4月20日,丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元,甲公司调查发现,丁公司经营状况严重恶化,可能没有能力履行合同,遂告知丁公司暂不履行合同并要求丁公司在15天内提供具有足够履约能力的保证,丁公司未予理会。5月6日,丁公司发函告知甲公司:如果再不付款,将向人民法院起诉甲公司违约。甲公司收到函件后,了解到丁公司经营状况继续恶化,便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同。5月20日,甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵,将该批自行车以30万元卖与戊公司,约定6月30日付款交货。5月25日,庚公司告知甲公司,愿以35万元购买上述500辆自行车。5月30日,甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由,主张撤销与戊公司之间的买卖合同。6月4日,甲公司无力偿还乙银行两笔贷款,乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐,遂直接要求丙公司还贷,被丙公司拒绝。要求:根据上述内容,分别回答下列问题:【问题1】【】甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务,是否构成违约?并说明理由。
答案:答案:不构成违约。根据规定,双务合同中应当先履行义务的一方当事人,有确切证据证明相对人经营状况严重恶化的,可以行使不安抗辩权,中止合同履行。6.1.2007年7月1日,甲钢铁公司(以下简称甲公司)向乙建筑公司(以下简称乙公司)发函,其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量,价格表和一份订货单,订货单表明:各型号钢材符合行业质量标准,若乙公司在8月15日前购货,甲公司将满足供应,并负责运送至乙公司所在地,交货后付款。7月10日,乙公司复函称:如果A型号钢材每吨价格下降200元,我公司愿购买3000吨A型号钢材,贵公司如同意,须在7月31日前函告。7月25日,甲公司决定接受乙公司的购买价格,在甲公司作出决定后。同日收到乙公司的撤销函件,表示不再需要购买A型号钢材。7月26日时,甲公司正式发出确认函告知乙公司,表示接受乙公司就A型号
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