浅析企业税务管理中的风险管理措施

浅析企业税务管理中风险管理方法【摘要】伴随社会主义市场经济不停改革和深化，国家税收法律法规体系也变得愈发庞杂，使企业交易和理财环境也变得愈加复杂。税务管理作为企业理财一项主要内容，是企业躲避经营风险重中之重。在实施过程中稍有不慎，便会使企业盈余利润大打折扣，也会给企业形象造成负面影响。所以，了解税务风险及其成因，合理有效地进行躲避和防范，是确保企业可连续发展和走向成功主要举措。本文主要探讨了企业税务管理风险界定及其内外部成因，并对应地提出一些完善企业税务管理，合理防范税务风险意见和提议。【关键词】税务风险；税务管理；风险防范一、企业税务风险概述企业税务风险指是企业在缴税纳税方面行为失误所造成风险，主要可分为两方面：一是企业未遵照税收法律法规要求未纳税或者少纳税，从而面临补税、加收滞纳金、罚款、甚至判刑和形象受损等风险；二是企业未采取适合其实际经营行为税法，没有有效地了解和利用相关税收政策，缴纳了过多税款，从而负担了无须要税收负担。作为在社会主义市场经济体制中参加者，企业应充分考虑这两方面原因。企业税务风险管理则是指企业为防止和防范其因为未按照税法要求所面临财产损失、法律制裁、形象受损和负担无须要税务负担等风险而采取风险识别、防范和控制等管理过程。企业税务风险管理意在为企业发展做出合理正当、能给企业带来利益税务规划。首先，企业应将税法要求和税收原因影响考虑在日常经营活动决议过程中；其次，企业应遵照相关会计准则和法律法规要求进行涉税事项处理，包含纳税申报、税款缴纳、税务登记、凭证管理、税务档案存放等内容。总之，税务风险管理目标是确保企业涉税行为“正当性”和“合规性”，是企业在遵照国家法律法规前提下，寻求本身利益最大化。二、企业税务风险成因企业税务风险主要是因为企业涉税行为未依照国家税收法律法规要求而给企业带来利益和形象受损可能性。在企业实际经营过程中，税务风险无处不在，难以防止。究其成因，主要有两方面：外部原因和内部原因。1.外因造成税务风险伴随经济全球化愈演愈烈，市场经济体制不停变革，企业交易行为方式也愈发复杂多变，随之而来外部风险种类也愈发多样化，风险系数越来越大。总体而言，有外因造成税务风险主要分为以下3个方面：（1）市场经济体制变革。经济全球化时尚冲击使我国社会主义市场经济体制发生动荡，国家税法政策也不再一成不变，在这么一个不稳定经济大环境下，各类涉税事项也变得愈加复杂，企业所面临税务风险也所以与日俱增。（2）国家税法体系不完善。作为一个经济正在快速发展大国，我国市场经济体制改革还没有跟上步伐，税法体系仍处于完善阶段。若企业不能及时地掌握国家税法法律法规变动内容和方向并及时依法变动企业内部管理机制，就极易发生违法涉税情况，从而造成税收风险。（3）税务稽查机关执法不规范。还未完善税法体系和税法法规频繁变动会造成税务监督检验机关在执法过程中难以确保遵照最新颁布税法法律法规要求办事，加上执法部门本身职能分工不明确、执法人员法律意识不强、执法力度不一致等原因，都会给企业税务工作造成一定风险。2.内因造成税务风险内因造成税务风险主要是指因为企业内部原因而引发风险，主要分为以下5个方面：（1）纳税意识微弱。部分企业对税务工作认识不足，纳税意识微弱，一味地认为税务工作目标是少纳税甚至不纳税，造成企业在追求利润最大化过程中出现非法经营和偷税漏税现象，从而给企业带来税务风险。（2）税务人员素质不高。假如企业内部处理税务工作人员不能及时掌握国家相关税法变动，对相关法律法规认识不够明确，无法及时依照税法法规变动调整企业内部税务操作内容和流程，使得企业在实际涉税事项中违法犯法，出现非企业主观上偷?漏税行为，从而给企业带来隐形经营风险。（3）企业内部管理制度不完善。一个完善健全企业内部管理制度是企业税务风险防控主要保障。没有全方面系统税务管理体制，就无法从根本上处理许多税务风险问题，企业税务风险防范效益就难以提升，从而妨碍了企业经营发展。（4）税收谋划不合理。企业税收谋划目标是指纳税人在符合国家法律法规前提下，对企业生产经营方式进行谋划，制订出利于企业节税生产经营方案。然而，在实际生产经营过程中，部分企业因为税收谋划工作制订不合理，无视谋划机会成本等原因，不但未能实现企业节税目标，反而扰乱了企业正常经营，造成企业内部机制紊乱，造成连续亏损，最终加大了企业潜在经营风险，妨碍了企业可连续发展进程。（5）国家税收优惠政策错误利用。为了刺激市场经济，国家会依据一定时期经济发展目标，颁布不一样税收优惠政策。企业需要依照不一样时期税收优惠政策及时地做出调整，依摄影关优惠政策要求提供相关材料，在具备对应条件和资格情况下享受国家税收优惠。假如企业不能及时正确调整，或者出现了解偏差，错误地利用了国家税收优惠政策行使权利，便会给企业带来税务风险。三、企业税务风险防控1.创建良好税企关系创建良好税企关系对于企业税务风险防控尤为主要。企业应熟练掌握税务机关工作内容和流程，主动配合税务机关一切工作事宜，时常加强与相关部门沟通和联络，树立良好纳税人形象。只有这么，企业才能在碰到突发情况时，争取到税务机关信任和处理问题时间。同时，取得税务机关认可有利于企业及时获取国家税收优惠信息，在一些弹性较大税收政策中享受更多税收优惠。另外，企业制订税务谋划工作也需在税务机关同意前提下才得以实施。所以，创建良好税企关系是企业防范税务风险主要伎俩。2.提升企业管理层决议科学性一个企业发展潜能很大程度上取决于企业管理层决议科学性，防范税务风险要求企业内部各个阶级力量相互配合、协调统一。企业管理层在进行税务风险评定和下达防范方法时候，需要充分考虑不一样方案所存在潜在风险和方案实施成本代价，从而对税务风险进行科学合理防范和降低，提升企业经营效益。所以，提升企业管理层决议科学性对控制和防范企业税务风险至关主要。3.增强员工税务风险防范意识税务风险是市场经济必定产物，难以伴随人们主观意识增强而彻底消失。然而，企业税务管理人员只有增强了其税务风险防范意识才能在企业发生违法涉税行为时采取主动有效应对方法，降低税务风险，保障企业经营效益和维持企业良好形象。增强税务风险防范意识要求企业相关人员熟知我国税法法律法规、及时掌握最新税法政策、及时依据税法政策改革做出有效合理地调整方案、建立完整内部会计核实机制、诚信纳税。企业只有严格认真地进行税务管理，才能有效地防范和控制税务风险，从而提升企业经济效益。4.完善基础信息系统基础信息系统是确保企业在进行财务会计核实和处理时降低税务信息地错误传递，降低税务风险有效伎俩。企业选择适宜税法并及时更新最新税法法规和政策，建立并完善其余相关法律法规政策搜集和更新系统，将企业财务会计系统设置、更改与法律法规要求同时，能够确保企业会计信息输出能符合最新法律法规要求。同时，企业还能依照其本身业务特点和成本效益标准，将税务风险管理各项工作信息化，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各步骤风险管理信息系统，从而全方面、有效地降低税务信息在产生、处理、传递和保留过程中存在税务风险，防患于未然。5.完善内部税务管理机制完善企业税务风险管理机制包含税务谋划、税务风险评定、应对不一样风险方法和风险控制四个方面。企业在日常内部税务管理中，应重视构建完善税务风险管理机制或引进税务教授来帮助处理企业内部税务问题。总之，完善内部税务管理制度有利于提升税收谋划合理性和可行性，从而实现对企业税务风险有效管理。6.合理避税合理税务谋划对降低企?I税收压力，降低企业税收风险也很主要。税务谋划主要包含避税谋划、节税谋划、转嫁谋划等内容。企业能够加大对税收谋划工作投入，结合企业本身特点和发展战略制订出合理正当税收谋划，实现企业良性发展。四、结语税务风险管理目标是确保企业全部涉税事宜均须符合税收法律要求。企业在日常税务风险管理过程中，首先，要确定企业税务风险管理目标，完善企业税务风险管理机制；其次，要从内外部两方面明确企业税务风险成因；再次，针对风险起源提出对应应对方法，及时控制和防