重难知识点直播8讲全讲义第05收入或有事项

贷：受托代销商应交税费-应交销项税额）应交税费-应交（进项税额）收到代销，开具应交税费-应交销（（难点2：以旧换新销售的 难点3：附有销售退回条件的商品销不能够合理估计退货可能够合理估计退货可能应交税费-应交销项额应交税费-应交销项税800借：库存商 （销项税额 预计负 贷：银行存 调整估计数（200）借：主营业务成本预计负 借：主营业务成本 借：预计负 实际退货（800借：库存商 （销项税额 预计负 贷银行存 借：预计负 （销项税额 贷：银行存 借：库存商 贷：预计负 【答案】【解析】选项A，采用预收款方式销售商品，在发出商品时确认收入。选项B，以支付手【例题·多选题】（2017年）甲公司一般。2016年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的上注明的价款为年该项业务会计处理的表述中，正确的有（）【答案】（销项税额9难点4：具有融资性质的分期收款销售商品（方融资和时应交税费—应交（销未实现融资收益每期摊=（长期应收款期初余额-未实现融资收益期初余额）×实际因素，20101月1 ）4500380050003800【答案】难点5：具有融资性质的售后回购（销售方融资应交税费-应交（销项税额）应交税费-应交（进项税额）】。，【例题·单选题司为一般，销售商品适用的税率为17%司在2017年6月1日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的上注明的为200万元，税额为34万元，商品并未发出，款项已经收到。该批商品成本为160万元。补充合同约定司应于10月31日将所售商品回购，回购价为220万元（不含税额）。不考虑其他因素，则司该项售后回购2017（）万元。】。，【答案】【例题综合题（2011年节选保留收入相关内容公司为上市公司属于值税一般适用的税率为17%主要从事机器设备的生产和销售公允价格(含额，销售成本逐笔结转。2010度，公司有关业务资料如下：。（1）1月31日，向司销售100台A机器设备，单位为40万元，单位销售成本为30万元，未计提存货跌价准备；设备已发出，款项尚未收到。合同约定，司在为10%。6月30日，收到司退回的A机器设备11台并验收入库，89台A机器设备的销售款项收存银行公司发出该批机器设备时发生纳税义务，实际发生销售退回时。【答案】2010131借：应收账 44 借：主营业务成 3贷：库存商 3借：主营业务收 贷：主营业务成 预计负 2010630 预计负 借：库存商 贷：预计负 借：预计负 借：库存商 主营业务收 预计负 贷：主营业务成 应收账 借：银行存 （89×40×1.17）4贷：应收账 4（2）3月5日，向乙公司销售一批B机器设备，为3000万元销售成本280万元未计提存货跌价准备该批机器设备已发出款项尚未收到公司和乙司约定的现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30。4月10日，收到乙公司支付的款项。司计算现金折扣时不考虑额。【答案】2010325借：应收账 33 借：主营业务成 2贷：库存商 22010410借：银行存 3财务费 (3贷：应收账 (3000×1.17)3（3）9月30日，采用分期预收款方式向丁公司销售一批C机器设备。合同约定，该批机器设备为580万元；丁公司应在合同签订时预付50%货款(不含额)，剩余款项应与11月30日支付，并由公司发出C机器设备。9月30日，收到丁公司预付的货款290万元并存入银行；11月30日，发出该批机器设备，收到丁公司支付的剩余货款及全部额并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元，已计提存货跌价准备30万【答案】2010930存货跌价准 贷：库存商 （4）12月1日，公司销售100台D机器设备，为2400万元；该批机银行，同时发生纳税义务。合同约定，公司应于2011年5月1日按2500万元的价格(不含额)回购该批机器设备。12月31日，计提当月与该回购相关的利息【答案】121借：银行存 贷：其他应付 应交税费——应交（销项税额 借：财务费 贷：其他应付 重难知识点2：或有事项的确认和计“或有事项的确认与计量”考试分值趋难点1：或有负债与预计难点2：预期可获得补偿的处【例题·单选题】（2016年）2015年12月31日，司涉及一项未决，预计很可能败诉。司若败诉，需承担费10万元并支付赔款300万元，但基本确定可从公司获得60万元的补偿。2015年12月31日，司因该应确认预计负债的金额 【答案】【解析】基本确定能从第收到的补偿金额确认为其他应收款，不影响预计负债的确借： 营业外支 贷：预计负 借：其他应收 贷：营业外支 难点3：或有事项涉及多个项目的处【例题24根据公司的产品质量条款该产品售出后一年内如发生正常质量问题公司将负责免费维修如果发生较小的质量问题发生的为销售收入的1果发生较大的质量问题发生的为销售收入的2本季度销售的产品中80%不会发生质量问题；15%；5【例题·单选题】2017年11月，司因污水排放对环境造成污染被周围居民提讼。2017年12月31日该尚未一审。根据以往类似案例及公司法律顾问的判断，司胜诉的可能性为20%，败诉的可能性为80%。如败诉，预计赔偿2000万元的可能性为70%，预计赔偿1800万元的可能性为30%。假定不考虑其他因素，该事项对司2017年利润总额的影响金额为（）万元。【答案】4：或有事项会计处理原则的应用确定是否存在标的不存在标）【例题综合题（2014年考题改编只保留或有事项相关内容司有关资料如下）（1）2013年10月12日，司与乙公司签订了一项销售合同，约定司在2014年1月10日以每件5万元的价格100件A产品，司如不能按期交货，应在2014年11510%的违约金。签订合同时，司为生产该批产品已发生成本10万元。签订合同后至2013年12月投入的生产成本为510万元。2013年12月31日，司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。如果不履行合同，司仍将继续生产A产品，并用于市场销售，A产品的市场单5.4借：资产减值损 贷：存货跌价准 借：营业外支 贷：预计负 收到所购货物。2013年11月25日，司因周转未能按期支付首期购货款而被丙公司，至2013年12月31日该案尚未。司预计败诉的可能性为70%，如败60100要求：根据资料（2），判断司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债，并简【答案】司应将与该相关的义务确认为预计负债靠计量，所以司应该确认与该相关的预计负债。借：营业外支 贷：预计负 重难知识点3：建造合同收入的确认和计“建造合同收入的确认与计量”考试分值趋合同结果能够完工百合同结果不