所得税闹心？8条大白话搞定所得税#学霸笔记#

PAGE记录笨鸟用土办法学习所得税的心路历程1、你们第一次看所得税这一章是什么感受呢，是否也如同我一样，感觉想撕书？其实我一直觉得所得税最讨厌了，上班的时候年报最头疼，编完后还要事务所审核一遍。当宁，页数不多，但是根本搞不明白。一会应收所得税，一会所得税费用。最讨厌的就是新名词，递延所得税资产，递延所得税负债，弄了半天没有搞懂。尤其是那个像听说这个好挺重要的。2、到底所得税这一章在中级实务中有多么重要？--记录笨鸟用土办法学习所得税的心路历程1、你们第一次看所得税这一章是什么感受呢，是否也如同我一样，感觉想撕书？其实我一直觉得所得税最讨厌了，上班的时候年报最头疼，编完后还要事务所审核一遍。当宁，页数不多，但是根本搞不明白。一会应收所得税，一会所得税费用。最讨厌的就是新名词，递延所得税资产，递延所得税负债，弄了半天没有搞懂。尤其是那个像听说这个好挺重要的。2、到底所得税这一章在中级实务中有多么重要？这也是我自己想的，不一定对。最近做题比较多，尤其对于计算分析题和综合题感触最深。能考过不，我的回答是肯定考不过。我有一个比喻，所得税就如同一把胡椒面，撒在了中级会计实务这门课里面。哪里都隐隐约40多分的题，我们能让这样的胡椒面毁了一桌子好饭吗？不能吧，没有这样欺负人定他。碎碎的事情。3、递延所得税资产和递延所得税负债是个什么东西，为什么要冒出个他们兄弟？这一个问题困扰了我好久，但是听了课程一下子恍然大悟。这一个问题困扰了我好久，但是听了课程一下子恍然大悟。，按理来说就缴250法这个资产计提了1001000+100=1100来交税，交250+100*25你税务局要交250+100*25%,我会计算出来的250，多了个25.这个25以后还能减少，算了我就把这货当成一个待摊费用吧。现在不让摊销，以后发生给他摊掉。借：所得税费用10025贷：应缴税费--应缴所得税125.。。。。这不就是平了4、所得税这一章的解题套路是啥？4、所得税这一章的解题套路是啥？我觉得会计学习的好处就是按章办事，规律性很强。所以我开始尝试去想所得税这一章的解我觉得会计学习的好处就是按章办事，规律性很强。所以我开始尝试去想所得税这一章的解题套路是啥。我最后得出的结论你们看对不：①、先找到账面价值和计税基础，下来根据俩个的差异算出②、下来根据税法规定算出当年应纳所得税费用；③、下来就是根据前面俩个算出所得税费用，做一笔借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费应缴所得税递延所得税负债这一笔所得税这一章唯一一个关键分录。5、递延所得税资产和负债这俩个与应缴所得税是个啥关系？啥关系？我的理解是没有关系，最好按没有关系想，撇的越清越好。尤其是在计算的时候。同床异梦，一个唱明天的戏，一个唱今天的戏。举个例子，一个企业当年净利1000，只有有一项业务存货提了200的减值准备。递延所得税这块的计算，先看计税基础10005、递延所得税资产和负债这俩个与应缴所得税是个啥关系？啥关系？我的理解是没有关系，最好按没有关系想，撇的越清越好。尤其是在计算的时候。同床异梦，一个唱明天的戏，一个唱今天的戏。举个例子，一个企业当年净利1000，只有有一项业务存货提了200的减值准备。递延所得税这块的计算，先看计税基础1000，账面800，暂时性可抵扣200，递延所得税资产50，是唱明天的戏；然后再看一遍，计提减值准备税法不让，那咋办，调增200.即1000+200=1200，应缴所得税1200*25%=300，这是唱今天的戏。那么我当时在想，如果我先算应缴所得税，再算递延所得税可以不。呵呵，当然可以随便，因为这两个在计算的时候没有关系，没有交集。6、既然三部曲是在处理A-B+C=D的问题。那么A、B、C的计算就是成立关键？这个等式的D只能通过两个相减得到吗，不能用其他办法吗？对了，计算A,计算B、C就是关键。尤其是计算B、C,即递延所得税资产和负债。而D，即所得税费用必须用俩个相减相加得到，别无他法。7、递延所得税资产和递延所得税负债有没有捷径计算可以快速搞清方向，可以10秒钟搞定？-B+C=D题的时候都是先算B、C,即递延所得税资产和负债。因为先计算谁无所谓，我们就按书上来讲吧。向，越记越混乱。怎么办？想办法这个负债。这个很容易使得人们联系到一起。举个例子，计税基础是100，账面价值是50200，账面价值是300呢，马上带入200-300=-100，是负数。好吧，肯定是递延所得税100，账面是200，那么。。。。我想想。。。带入-？，这个问号必然是100500，账面价值400，带入公式：500=400-？，好吧，问号-100，递延所得税负债，暂时性应纳税差异。8、应缴所得税计算的时候，是用当年净利润一会加一会减的，有没有办法可以很快的确定方向？你在确定应缴所得税费用的时候，你就不要当自己在考试，你就当是在做年报。你每一笔都100，你问，税务局答应不？回答是不答应，调增。当年你公司国债收入100，你不调减，老板答应不？肯定8、应缴所得税计算的时候，是用当年净利润一会加一会减的，有没有办法可以很快的确定方向？你在确定应缴所得税费用的时候，你就不要当自己在考试，你就当是在做年报。你每一笔都100，你问，税务局答应不？回答是不答应，调增。当年你公司国债收入100，你不调减，老板答应不？肯定垫钱。所以千万要小心小心再小心。完金额乘25%。9、为什么所得税费用有时候等于会计利润*25%，有时候不等于？也就是说，你根本不需要多思考。先确定计税基础和账面价值，然后看资产类还是负债类，直接带入相应的小学一年级学生都会的公式，得出正数还是负数，确定递延所得税资产还是*25不。有的朋友是不是和我一样笨，得出结论来不会做分录。搞不清楚借还是贷。好吧，恭喜你，是增加了在贷方，绝对没有问题。本来不打算问这个问题了，但是觉得我之前的那个笔记做的不错。大家可以转过去看一下，本来不打算问这个问题了，但是觉得我之前的那个笔记做的不错。大家可以转过去看一下，不想看直接下一个。10、所得税费用必须用应交所得税-递延所得税资产+递延所得税负债算出来嘛？亲，答案是肯定的。ft9，就把这个当个真理记下吧。11、书上第三节在计算递延所得税费用（或收益）时候，有一个特别乱得公式，我看了半天都看不懂，有没有办