财务分析报告案例

财务分析汇报汇报日期：12月

一、企业整体财务情况.................................................3二、资产负债情况分析.................................................31、资产变动与结构分析............................................32、流动资产变动与结构分析.......................................43、应收款项变动分析..............................................54、存货变动分析..................................................65、固定资产变动与结构分析.......................................76、资本结构变动与结构分析.......................................87、流动负债变动与结构分析.......................................98、长久资本变动与结构分析......................................10三、利润情况分析....................................................111、实现利润分析.................................................112、收入情况分析.................................................113、支出情况分析.................................................114、经营风险分析.................................................115、利润敏感性分析...............................................126、经营效率分析.................................................127、资金需求分析.................................................12四、现金流量情况分析................................................121、现金流量表整体分析...........................................122、现金流入结构分析.............................................123、现金支出结构分析.............................................124、现金流入流出比分析...........................................125、现金偿债能力分析.............................................126、获取现金能力分析.............................................137、财务弹性分析.................................................138、收益质量分析.................................................14五、财务效益情况分析................................................15六、资产运行情况分析................................................15七、偿债能力情况分析................................................17八、发展能力情况分析................................................18九、杜邦财务综合分析................................................201、整体情况分析.................................................202、利润情况分析.................................................213、资产情况分析.................................................21

财务分析汇报一、企业整体财务情况11月，实现主营业务收入为292.45万元；营业利润为-88.40万元；净利润为-88.52万元；资产总计为712.43万元，其中：货币资金为86.55万元，应收账款为71.68万元，存货为261.26万元；负债共计为233.95万元；股东权益共计为478.48万元。二、资产负债情况分析1、资产变动与结构分析12月，XXX股份资产总额为：402,626.58万元，比上期289,854.37万元，增加：38.91%。在资产组成中，流动资产占比：57.04%，流动资产占比比较高，它盈利能力和周转效率对企业经营情况起影响比较大；长久投资占比：-0.18%，固定资产占比为：40.67%，固定资产占比比较高，它对企业产业结构和盈利能力影响比较大；无形资产及其它资产占比：2.47%；而上期上述指标分析别为：57.06%、-0.29%、40.38%、2.85%。从单项较上期相比较而言，流动资产大幅增加，增加38.85%，长久投资大幅增加，增加15.26%，固定资产大幅增加，增加39.91%，无形资产及其它资产大幅增加，增加20.26%。资产结构表项目(万元)12月12月新增(%)占比%占比%流动资产共计165,391.99229,653.2438.85%57.06%57.04%长久投资共计-837.60-709.8115.26%-0.29%-0.18%固定资产共计117,029.48163,737.3739.91%40.38%40.67%无形资产及其它资产共计8,270.519,945.7920.26%2.85%2.47%递延税款借项0.000.000.00%0.00%0.00%资产总计289,854.37402,626.5838.91%100.00%100.00%净利润16,131.0224,835.6053.96%------总资产利润率5.50%6.10%10.91%------由此可见，企业资产总额较上期上升，长久资产增加幅度大于流动资产，而且净利润较上期上升，总资产利润率较上期上升，说明企业资产从量上、质上都好于上期，而且净利润增加大于资产增加速度，整体经营情况比较良好。2、流动资产变动与结构分析流动资产总额为：229,653.24万元，比上期165,391.99万元，增加：38.85%。在流动资产组成中，货币性资产占比为：46.46%，应收票据占比：2.60%，应收款项占比：20.61%，存货占比：28.58%，待摊费用占比：1.75%，其它资产占比：0.00%；而上期上述指标分析别为：56.25%、0.24%、19.93%、22.80%、0.78%、0.00%。流动资产结构表项目(万元)12月12月新增(%)占比%占比%货币资金78,030.8577,627.80-0.52%47.18%33.80%短期投资15,001.1529,075.7993.82%9.07%12.66%应收票据393.005,963.351417.39%0.24%2.60%应收股利0.000.000.00%0.00%0.00%应收利息0.000.000.00%0.00%0.00%应收账款9,099.3912,554.8137.97%5.50%5.47%其余应收款19,214.9625,054.5830.39%11.62%10.91%预付账款4,654.029,725.02108.96%2.81%4.24%应收补助款0.000.000.00%0.00%0.00%存货37,715.6865,634.1574.02%22.80%28.58%待摊费用1,282.934,017.74213.17%0.78%1.75%一年内到期长久债权投资0.000.000.00%0.00%0.00%其余流动资产0.000.000.00%0.00%0.00%流动资产共计165,391.99229,653.2438.85%100.00%100.00%主营业务收入401,009.24629,933.3557.09%------流动资产周转率4.124.498.93%------纵观流动资产改变能够看出：企业待摊费用增加幅度大于流动资产增加幅度，而且也大于其它类资产增加幅度，说明企业待摊费用增加过快，存在没有足额待摊费用情况。企业在流动资产增加同时，销售收入也增加，而且增幅大于流动资产，流动资产经营质量较上期提升较多。3、应收款项变动分析在应收款项项目分析中，能够看出应收账款为12,554.81万元，占比26.52%，其余应收款为25,054.58万元，占比52.93%，预付账款为9,725.02万元，占比20.55%；而上期上述指标分析别为：为9,099.39万元，占比27.60%、为19,214.96万元，占比58.28%、为4,654.02万元，占比14.12%。从单项较上期相比较而言，应收账款大幅增加，增加37.97%、其余应收款大幅增加，增加30.39%、，预付账款大幅增加，增加108.96%。应收款项改变表项目(万元)12月12月新增(%)占比%占比%应收账款9,099.3912,554.8137.97%27.60%26.52%其余应收款19,214.9625,054.5830.39%58.28%52.93%预付账款4,654.029,725.02108.96%14.12%20.55%应收款项共计32,968.3747,334.4143.58%100.00%100.00%主营业务收入401,009.24629,933.3557.09%------经过分析能够看出：在应收款项占比中，其它应收款为53.00%，占比过大，有可能存在上级单位占用款问题或调整利润问题；4、存货变动分析在存货搭配分析中，能够看出存货为65,634.15万元，主营业务成本为427,389.32万元；而上期上述指标分析别为：为37,715.68万元、为267,538.40万元。从单项较上期相比较而言，存货大幅增加，增加74.02%，主营业务成本大幅增加，增加59.75%。存货改变表项目名称12月12月新增%存货37,715.6865,634.1574.02%主营业务成本267,538.40427,389.3259.75%毛利率32.80%31.70%-3.35%周转率7.878.275.14%经过毛利率及周转率改变分析，能够看出企业毛利率下降，促进了存货加速周转，说明市场上同类产品已经处于相正确过剩状态，降价是能够带动市场购置者购置欲望。企业能够充分利用当前时机，深入巩固已取得成绩；另外经过存货搭配分析能够看出：企业存货增加是主营业务成本1.2倍，增幅过大，与主营业务成本改变不协调，有可能企业原材料采购过多。5、固定资产变动与结构分析固定资产总额为：163,737.37万元，比上期117,029.48万元，增加：39.91%。在固定资产组成中，固定资产原价占比：124.73%，累计折旧占比：28.80%，固定资产净值占比：95.93%，固定资产减值准备占比：1.51%，固定资产净额占比：94.42%，工程物资占比：2.22%，在建工程占比：3.36%，固定资产清理占比：0.00%；而上期上述指标分析别为：108.60%、28.33%、80.27%、0.21%、80.07%、5.12%、14.81%、0.00%。从单项较上期相比较而言：固定资产原价大幅增加，增加60.68%；累计折旧大幅增加，增加42.21%；固定资产净值大幅增加，增加67.20%；固定资产减值准备大幅增加，增加921.71%；固定资产净额大幅增加，增加64.99%；工程物资大幅降低，降低39.37%；在建工程大幅降低，降低68.25%；固定资产清理基本上没有改变。固定资产结构表项目(万元)12月12月新增(%)占比%占比%固定资产原价127,097.66204,225.0060.68%108.60%124.73%累计折旧33,153.2047,147.5642.21%28.33%28.80%固定资产净值93,944.46157,077.4567.20%80.27%95.93%固定资产减值准备242.402,476.62921.71%0.21%1.51%固定资产净额93,702.06154,600.8364.99%80.07%94.42%工程物资5,990.243,631.87-39.37%5.12%2.22%在建工程17,337.175,504.67-68.25%14.81%3.36%固定资产清理0.000.000.00%0.00%0.00%固定资产共计117,029.48163,737.3739.91%100.00%100.00%主营业务收入401,009.24629,933.3557.09%------固定资产周转率4.124.498.93%------由此可见，企业固定资产总额较上期上升，而且主营业务收入较上期上升，固定资产周转率较上期上升，说明企业资产从量上、质上都好于上期，而且主营业务收入增加大于固定资产增加速度，固定资产利用情况比较良好；另外从折旧效率上也能够看出，本期固定资产折旧产出率保持不变。6、资本结构变动与结构分析负债总额为：207,327.74万元，比上期增加79.66%：全部者权益为：195,106.23万元；比上期增加11.96%。在资金起源组成中，流动负债占比：39.88%，长久负债占比：11.62%，全部者权益占比：48.46%；而上期上述指标分析别为：33.76%、6.05%、60.12%。从单项较上期相比较而言，流动负债大幅增加，增加64.08%，长久负债大幅增加，增加166.57%，全部者权益大幅增加，增加11.96%。资金起源结构表项目(万元)12月12月新增(%)占比%占比%流动负债共计97,850.74160,555.2164.08%33.76%39.88%长久负债共计17,546.1446,772.53166.57%6.05%11.62%股东权益共计174,263.11195,106.2311.96%60.12%48.46%负债和股东权益总计289,854.37402,626.5838.91%100.00%100.00%由此可见，长久资本增加幅度大于流动负债，说明企业长久融资活动增加，整体资金形势比较稳定。7、流动负债变动与结构分析流动负债总额为：160,555.21万元，较上期增加：64.08%。在流动负债组成中，营业性负债占比：84.34%，融资性负债占比：15.66%；而上期上述指标分析别为：94.22%、5.78%。流动负债结构表项目(万元)12月12月新增(%)占比%占比%短期借款5,230.0023,835.53355.75%5.35%14.85%应付票据9,527.848,035.65-15.66%9.74%5.01%应付账款42,968.0566,595.5354.99%43.91%41.48%预收账款5,409.519,649.7478.39%5.53%6.01%应付工资8,165.6011,052.9435.36%8.35%6.88%应付福利费4,352.765,221.6319.96%4.45%3.25%应付股利4,971.881,030.05-79.28%5.08%0.64%应交税金466.512,774.99494.84%0.48%1.73%其它应交款49.77168.61238.78%0.05%0.11%其它应付款16,004.6430,854.6792.79%16.36%19.22%预提费用282.1935.86-87.29%0.29%0.02%预计负债0.000.000.00%0.00%0.00%一年内到期长久负债422.001,300.00208.06%0.43%0.81%其它流动负债0.000.000.00%0.00%0.00%流动负债共计97,850.74160,555.2164.08%100.00%100.00%纵观流动负债改变能够看出：企业营业性负债增加幅度大于流动负债增加幅度，而且也大于融资类负债增加幅度，说明企业短期资金起源中营业性质负债增加，对外欠款增多，资金压力较上期增大。8、长久资本变动与结构分析长久资本总额为：241,878.76万元，比上期191,809.25万元，增加：26.10%。在长久资本组成中，长久借款占比：6.99%，应付债券占比：0.00%，长久应付款占比：0.00%，专题应付款占比：1.39%，其余长久负债占比：10.965%，股本净额占比：16.176%，资本公积占比：41.310%，盈余公积占比：11.649%，未分配利润占比：11.528%；而上期上述指标分析别为：3.10%、0.00%、0.00%、0.09%、5.963%、10.199%、61.821%、11.571%、7.260%。从单项较上期相比较而言，长久借款占比：大幅增加，增加184.23%，应付债券占比：基本上没有改变，长久应付款占比：基本上没有改变，专题应付款占比：大幅增加，增加1944.72%，其余长久负债占比：大幅增加，增加131.89%，股本净额占比：大幅增加，增加100.00%，资本公积占比：大幅降低，降低15.74%，盈余公积占比：大幅增加，增加26.95%，未分配利润占比：大幅增加，增加100.23%。长久资本结构表项目(万元)12月12月新增(%)占比%占比%长久借款5,945.0816,897.95184.23%3.10%6.99%应付债券0.000.000.00%0.00%0.00%长久应付款0.000.000.00%0.00%0.00%专题应付款164.003,353.341944.72%0.09%1.39%其余长久负债11,437.0626,521.24131.89%5.96%10.97%股本净额19,563.2539,126.50100.00%10.20%16.18%资本公积118,579.1099,920.11-15.74%61.82%41.31%盈余公积22,194.7428,175.4026.95%11.57%11.65%未分配利润13,926.0227,884.22100.23%7.26%11.53%长久资本共计191,809.25241,878.7626.10%100.00%100.00%净资产收益率9.20%12.70%38.04%------长久资产适合率165.00%148.30%-10.12%------由此可见，企业长久资本总额较上期上升，而且主营业务收入较上期上升，净资产收益率较上期上升，说明企业资产从量上、质上都好于上期，而且盈利增加大于长久资本增加速度，长久资本利用情况比较良好；另外企业长久资产资金全部来自长久资本，不过比上期下降，采取了比较保守资本组合方式；因为盈利能力增加，提议企业可继续以改变现在资本组合，采取适当比较适中组合方式，深入增加盈利能力。三、利润情况分析1、实现利润分析2、收入情况分析3、支出情况分析4、经营风险分析5、利润敏感性分析6、经营效率分析7、资金需求分析四、现金流量情况分析1、现金流量表整体分析12月，XXX股份现金净流动量为：-403.05万元，，比上期降低100.884%：，其中：现金收入总计：812,758.85万元，，比上期增加36.194%：，现金支出总计：813,161.90万元，，比上期增加47.537%：本期经营活动净现金流量是50,994.98万元，投资活动净现金流量是-80,854.82万元，筹资活动净现金流量是29,456.79万元；现金净流量以经营活动净流量为主。2、现金流入结构分析3、现金支出结构分析4、现金流入流出比分析5、现金偿债能力分析在现金偿债能力指标中，能够看出现金到期债务比为5.46，现金流动负债比为0.32，现金债务总额比为0.25；而上期上述指标分析别为：4.23、0.43、0.36。现金偿债能力指标表项目名称12月12月新增%现金到期债务比4.235.4629.03%现金流动负债比0.430.32-26.28%现金债务总额比0.360.25-32.69%由此可见，说明企业偿还到期债务能力较上期大幅增加，增加29.03%，能够及时偿还到期债务；企业偿还流动债务能力较上期大幅增加，增加29.03%，按照本期现金偿还流动负债能力来看，需要3.偿还，企业偿还债务总额能力较上期大幅降低，降低32.69%，按照本期现金偿还债务总额能力来看，全部债务需要4.偿还。6、获取现金能力分析在获取现金能力指标中，能够看出销售现金比率为0.08，每股营业现金净流量为1.30，全部资产现金回收率为0.13；而上期上述指标分析别为：0.11、2.15、0.15。从单项较上期相比较而言，销售现金比率大幅降低，降低23.81%，每股营业现金净流量大幅降低，降低39.45%，全部资产现金回收率大幅降低，降低13.10%。获取现金能力指标表项目名称12月12月新增%销售现金比率0.110.08-23.81%每股营业现金净流量2.151.30-39.45%全部资产现金回收率0.150.13-13.10%由此可见，本期销售得到现金流入相对量较上期下降，企业获取现金能力下降，并没有将账面收益转化为现金流量；本期每股派现能力较上期下降，将得不到上期派息水平，假如要维持相同派息水平，企业将需要借债；本期资金产生现金能力较上期减弱，企业将全部资产以现金形式收回能力下降。7、财务弹性分析在财务弹性分析指标中，能够看出现金再投资率为0.09，折旧影响率为0.31；而上期上述指标分析别为：0.10、0.22。从单项较上期相比较而言，现金再投资率有所降低，降低3.13%，折旧影响率大幅增加，增加37.05%。财务弹性指标表项目名称12月12月新增%现金再投资率0.100.09-3.13%折旧影响率0.220.3137.05%由此可见，本期企业可用于再投资在各项资产现金较上期降低，企业适应经济环境改变和利用投资机会能力减弱；对应折旧应收回现金较上期增加，保障现有固定资产能力增加。8、收益质量分析营运指数为：0.99；而上期为：1.50。较上期相比较而言，营运指数大幅降低，降低33.71%。现金收益质量指标表项目名称12月12月新增%营运指数1.500.99-33.71%由此可见，本期现金收益质量不如上期，而且有1.00%经营收益已实现而未能收到现金。五、财务效益情况分析在财务效益指标中，能够看出销售净利率为：3.90%，销售毛利率为：31.70%，成本费用利润率为：4.10%，资产利润率为：6.10%，净资产收益率为：12.70%；而上期上述指标分析别为：4.00%、32.80%、4.20%、5.50%、9.20%。从单项较上期相比较而言，销售净利率有所降低，降低2.50%，销售毛利率有所降低，降低3.35%，成本费用利润率有所降低，降低2.38%，资产利润率大幅增加，增加10.91%，净资产收益率大幅增加，增加38.04%。本期财务效益能力评分为：29.44，在行业中竞争地位属于优良。而上期为0.00，基本上没有改变。财务效益指标表项目名称12月12月新增%销售净利率4.00%3.90%-2.50%销售毛利率32.80%31.70%-3.35%成本费用利润率4.20%4.10%-2.38%总资产净利润率5.50%6.10%10.91%净资产收益率9.20%12.70%38.04%财务效益能力计分0.0029.440.00%六、资产运行情况分析在资产运行指标中，能够看出应收账款周转天数为：6.27，存货周转天数为：44.14，营业周期为：50.41，应付账款偿还期：107.68，资产周转率：1.82；而上期上述指标分析别为：7.73、46.40、54.14、94.54、1.77。从单项较上期相比较而言，应收账款周转天数大幅降低，降低18.88%，存货周转天数有所降低，降低4.89%，营业周期有所降低，降低6.89%，应付账款偿还期大幅增加，增加13.90%，资产周转率有所增加，增加2.94%。本期资产运行能力评分为：13.54，在行业中竞争地位属于优良。而上期为0.00，基本上没有改变。资产运行指标表项目名称12月12月新增%应收账款周转率47.2058.1823.27%应收账款周转天数7.736.27-18.88%存货周转率7.878.275.14%存货周转天数46.4044.14-4.89%应付账款偿还期94.54107.6813.90%经营性循环周期-40.40-57.27-41.75%流动资产周转率3.273.19-2.54%总资产周转率1.771.822.94%资产运行能力计分0.0013.540.00%七、偿债能力情况分析在偿债能力指标中，能够看出营运资本：1.43万元，流动比率为：1.021，速动比率为：0.664，现金流动负债比率为：69,098.04，资产负债率：0.515，已赢利息倍数：29.137，净资产收益率：0.127；而上期上述指标分析别为：1.69万元、1.304、0.950、67,541.24、0.398、82.915、0.092。从单项较上期相比较而言，营运资本大幅降低，降低15.39%，流动比率大幅降低，降低21.70%，速动比率大幅降低，降低30.11%，现金流动负债比率有所增加，增加2.31%，资产负债率大幅增加，增加29.40%，已赢利息倍数大幅降低，降低64.86%，净资产收益率大幅增加，增加38.04%。本期偿债能力评分为：16.73，在行业中竞争地位属于优良。而上期为0.00，基本上没有改变。偿债能力指标表项目名称12月12月新增%流动比率1.691.43-15.00%速动比率1.301.02-22.00%现金流动负债比率0.950.66-30.00%营运资本67,541.2469,098.042.00%资产负债率39.80%51.50%29.40%已赢利息倍数82.9229.14-65.00%净资产收益率9.20%12.70%38.00%偿债能力计分0.0016.730.00%八、发展能力情况分析在发展能力指标中，能够看出营运资本为：69,098.04万元，可用资本为：241,878.75万元，销售收入增加率为：57.00%，净资产增加率：11.90%，净利润增加率：53.90%，流动资产率：57.00%，流动负债率：39.80%；而上期上述指标分析别为：67,541.24万元、191,809.24万元、48.40%、109.00%、31.10%、57.00%、33.70%。从单项较上期相比较而言，营运资本有所增加，增加2.31%，可用资本大幅增加，增加26.10%，销售收入增加率大幅增加，增加17.77%，净资产增加率大幅降低，降低89.08%，净利润增加率大幅增加，增加73.31%，流动资产率基本上没有改变，流动负债率大幅增加，增加18.10%。本期发展能力评分为：24.00，在行业中竞争地位属于优异。而上期为0.00，基本上没有改变。