2023年财会金融-中级会计-经济法（官方）考试历年真题（精准考点）带答案

2023年财会金融-中级会计-经济法（官方）考试历年真题（精准考点）带答案（图片大小可自由调整）题型一二三四五六七总分得分一.单选题(共30题)1.1.甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业,净所得为100万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为()万元。

A、10

B、20

C、15

D、0

答案：D

解析：解析:一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。2.12.根据我国《票据法》的规定,持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明后,将被拒绝事由书面通知其前手的期限是()

A、3日内

B、5日内

C、7日内

D、10日内

答案：A

解析：解析:根据我国《票据法》的规定,持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内,将被拒绝事由书面通知其前手。该题针对汇票的追索权"知识点进行考核"3.1.某有限合伙企业于2017年2月1日设立,2018年4月1日赵某作为有限合伙人入伙,赵某认缴的出资额是10万元,占出资比例10%,已足额缴纳,赵某入伙前的合伙企业欠乙公司50万元。如果2019年6月1日该有限合伙企业解散,清算结果是,共有不能清偿到期债务100万元,赵某应承担的数额是()万元。

A、0

B、10

C、50

D、100

答案：B

解析：解析:本题考核点是有限合伙企业入伙的特殊规定。新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其认缴的出资额为限承担责任。4.16.根据《民法典》的规定,下列选项中,属于无效法律行为的是()。

A、限制民事行为能力人实施的法律行为

B、恶意串通损害第三人利益的法律行为

C、所附条件尚未成就的附条件法律行为

D、因重大误解而实施的法律行为

答案：B

解析：解析:无效法律行为包括以下情形:(1)无民事行为能力人独立实施的法律行为;(2)以虚假意思表示实施的法律行为;(3)恶意串通损害他人利益的法律行为;(4)违反强制性规定或者公序良俗的法律行为。5.4.某生产企业是增值税小规模纳税人,2019年4月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入5万元;销售自己使用过的货车1辆(购入时未抵扣进项),取得含税收入7.8万元。根据增值税法律制度的规定,该生产企业上述业务应缴纳增值税()万元。

A、0.25

B、0.37

C、0.3

D、0.38

答案：C

解析：解析:该生产企业应缴纳增值税=5×3%+7.8÷(1+3%)×2%=0.30(万元)。6.1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。

A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B、转让财产收入

C、国债利息收入

D、接受捐赠收入

答案：A

解析：解析:(1)不征税收入包括:财政拨款,政府性基金,行政事业收费;(2)转让财产收入需要交税;(3)国债利息收入为免税收入;(4)对于接受捐赠收入,如为非盈利组织接受捐赠收入是免税收入,其他企业正常交税。7.1.根据规定,纳税人(非先进制造业)符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。该规定条件之一为自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于()万元。

A、20

B、30

C、50

D、80

答案：C

解析：解析:自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。8.1.甲乙因买卖货物发生合同纠纷,甲向法院起诉。开庭审理时,乙提出双方签有仲裁协议,应通过仲裁方式解决。对该案的下列处理方式中,符合法律规定的是()

A、仲裁协议有效,法院驳回甲的起诉

B、仲裁协议无效,法院继续审理

C、由甲乙协商确定纠纷的解决方式

D、视为甲、乙已放弃仲裁协议,法院继续审理

答案：D

解析：解析:本题中,乙是在”开庭审理时”向法院提交仲裁协议,未在”开庭前”提交仲裁协议,故视为放弃仲裁协议,法院应当继续审理。故答案D符合规定。9.1.根据《票据法》的规定,支票的下列记载事项中,出票人可以授权补记的是()。

A、出票日期

B、出票人签章

C、付款人名称

D、收款人名称

答案：D

解析：解析:支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。10.9.在下列哪种情形下,股份有限公司的发起人、认股人不能抽回股本?()

A、发起人未按期召开创立大会

B、未按期办理工商登记

C、未按期募足股份

D、创立大会决议不设立公司

答案：B

解析：解析:发起人、认股人缴纳股款或者交付抵作股款的出资后,除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会或者创立大会决议不设立公司的情形外,不得抽回其股本。11.1.甲为有限合伙企业的有限合伙人,经全体合伙人一致同意,甲转为普通合伙人,下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是()。

A、以其认缴的出资额为限承担责任

B、以其实缴的出资额为限承担责任

C、承担无限连带责任

D、不承担责任

答案：C

解析：解析:有限合伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。12.1.根据保险法律制度的规定,人寿保险的被保险人或者受益人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算,向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为()年。

A、5

B、4

C、3

D、2

答案：A

解析：解析:人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年,自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。13.7.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。

A、食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B、商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C、电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D、纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

答案：B

解析：解析:本题考核不得抵扣进项税的情形。选项ACD表述的情形均属于视同销售行为,其进项税额可以从销项税额中抵扣,选项B中商场将购进的服装发给职工不属于视同销售行为,其进项税额不能抵扣14.1.根据公司法律制度的规定,股份有限公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,应当由()作出决议。

A、股东大会

B、董事会

C、监事会

D、股东会

答案：A

解析：解析:根据规定,公司为”股东或者实际控制人”提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议。本题是股份有限公司,权力机构是股东大会,应由股东大会作出决议。15.1.某有限责任公司的下列财务会计事项中,符合公司法律制度规定的是()。

A、依照公司章程的规定,由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所

B、将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储

C、公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅

D、在法定会计账簿外另立会计账簿

答案：A

解析：解析:(1)公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所,依照公司章程的规定,由股东会、股东大会或者董事会决定。(2)开立账户公司除法定的会计账簿外,不得另立会计账簿;对公司资产,不得以任何个人名义开立账户存储。(3)有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。16.1.某超市2018年实发工资总额为1000万元,发生职工教育经费支出84万元,2019年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出94万元,根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2019年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为()万元。

A、93

B、98

C、96

D、94

答案：C

解析：解析:2018年准予扣除的职工教育经费支出限额=1000*8%=80(万元),2018年只能扣除80万元,4万元结转到以后年度扣除;2019年准予扣除的职工教育经费支出限额=1200*8%=96(万元),94万元均准予扣除,18年结转的4万元中可以在限额内扣除,因此2019年可以扣除的职工教育经费支出=94+2=96(万元)。117.2.甲、乙公司于2016年3月10日签订买卖合同,3月15日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解,遂于3月20日向法院请求撤销该合同。4月10日法院依法撤销该合同。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()

A、合同自3月10日起归于无效

B、合同自3月15日起归于无效

C、合同自3月20日起归于无效

D、合同自4月10日起归于无效

答案：A

解析：解析:被撤销的合同同无效合同一样,自始没有法律约束力。18.4.甲企业为增值税一般纳税人,2015年8月1日委托乙商场代销服装,当日签订了委托代销协议,9月1日向商场发出货物,10月1日收到商场的代销清单及销货款,11月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务,甲企业的增值税纳税义务发生时间是()。

A、2015年8月1日;

B、2015年9月1日;

C、2015年10月1日;

D、2015年11月1日。

答案：C

解析：解析:委托其他纳税人代销货物,增值税的纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。本题中甲企业在10月1日收到商场的代销清单及销货款,即发生增值税的纳税义务。19.1.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人从事的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是()。

A、商店向一般纳税人出售办公用品

B、书店向个人销售图书

C、律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

D、航空公司向旅客提供有偿运输服务

答案：A

解析：解析:本题考核增值税专用发票。(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务是不得开具增值税专用发票的;(2)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,用于公益事业或者以社会公众为对象的是免征增值税的;(3)对于销售货物或者向应税劳务适用免税规定的,不得开具增值税专票。20.2.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中,不允许凭票抵扣进项税额的是()。

A、销售应税商品支付的运输费用

B、销售旧货支付的运输费用

C、外购生产用设备支付的运输费用

D、外购生产用免税农产品支付的运输费用

答案：B

解析：解析:用于简易计征项目的购进货物或者应税服务,其进项税额不得抵扣。21.8.根据我国《保险法》的规定,保险合同成立后,投保人单方解除合同的情况下,下列说法错误的是()。

A、人身保险合同中保险人应自收到解除通知之日起30日内,按约定退还保险单的现金价值

B、财产保险保险责任开始前投保人要求解除合同的,无需再向保险人支付手续费

C、财产保险保险责任开始前投保人要求解除合同的,保险人应当退还保险费

D、财产保险保险责任开始后投保人要求解除合同的,保险人应扣除应收的部分保险费后,将剩余保费退还投保人

答案：B

解析：解析:财产保险保险责任开始前投保人要求解除合同的,可以退还保费,但应支付手续费。因此选项B错误。22.3.我国在经济法领域里已经有了一些制定的成文法律,其中,不属于财税领域的是()。

A、《预算法》

B、《商业银行法》

C、《政府采购法》

D、《会计法》

答案：B

解析：解析:本题考核经济法的渊源。《商业银行法》属于金融领域。23.1.P有限责任公司的股东S公司准备购买一套生产设备,S公司请求P公司为自己担保。当P公司股东会审议此项请求时,可以通过的情形为()。

A、全体股东过半数通过

B、出席会议的全体股东过半数通过

C、除S公司外,出席会议的其他股东过半数通过

D、除S公司外,出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过

答案：D

解析：解析:本题考核公司的担保。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会决议。接受担保的股东或者实际控制人支配的股东,不得参加上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。24.22.甲公司签发一张汇票给乙公司,付款人为丙银行。乙公司请求承兑时,丙银行在汇票上签注:“承兑,甲公司款到后支付。”下列关于丙银行付款责任的表述正确的是()。

A、丙银行已经承兑,应承担付款责任

B、应视为拒绝承兑,丙银行不承担付款责任

C、甲公司款到丙银行账上后,丙银行才承担付款责任

D、按甲公司给丙银行付款的多少确定丙银行应承担的付款责任

答案：B

解析：解析:根据规定,付款人承兑汇票,不得附有条件;承兑附有条件的,视为拒绝承兑。25.1.甲公司通知乙公司将其对乙公司的10万元债权出质给了丙银行,担保其9万元贷款。出质前,乙公司对甲公司享有2万元到期债权。如乙公司提出抗辩,关于丙银行可向乙公司行使质权的最大数额,下列说法中正确的是()。

A、10万元

B、9万元

C、8万元

D、7万元

答案：C

解析：解析:本题考核债务相互抵销。《民法典》规定,当事人互负到期债务,该债务的标的物种类、品质相同的,任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销,但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外。本案中,甲对于乙享有10万的债权,同时乙对甲也享有2万元的债权并且已经到期,而且两者都是普通的金钱债务,因此,乙可以向甲主张抵销。甲将债权出质于丙,应当参照适用债权让与的规定。《合同法》规定,债务人接到债权转让通知时,债务人对让与人享有债权,并且债务人的债权先于转让的债权到期或者同时到期的,债务人可以向受让人主张抵销。因此,乙可以向质权人丙主张2万元的抵销权,如果乙主张,则丙主张的质权最大数额就是8万元。26.1.根据《公司法》的规定,规模较小且不设董事会的有限责任公司的法定代表人为()。

A、股东会指定的负责人

B、执行董事

C、副经理

D、执行监事

答案：B

解析：解析:根据规定,股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设1名执行董事,不设董事会;执行董事可以为公司的法定代表人;执行董事可以兼任公司经理。27.2.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节是()

A、甲工厂生产加工环节

B、甲丙之间的交易环节

C、丙丁之间的交易环节

D、丁向消费者销售的环节

答案：A

解析：解析:增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于A,生产的应税产品未发生销售,不用缴纳增值税。28.1.根据政府采购法,负责政府采购监督管理的部门是()。

A、各级人民政府财政部门

B、各级人民政府审计机关

C、各级人民政府监察机关

D、各级人民政府税务部门

答案：A

解析：解析:本题考核点是政府采购的监督。各级人民政府财政部门是负责政府采购监督管理的部门。29.18.银行本票的提示付款期限,自出票日起计算,最长不得超过()。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

答案：B

解析：解析:根据规定,银行本票的提示付款期为出票日起2个月。30.1.根据合伙企业法律制度的规定,有限合伙人退伙后,以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任,该特定财产是()。

A、该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产

B、该合伙人入伙时认缴的出资

C、该合伙人入伙时实缴的出资

D、该合伙人的合伙财产

答案：A

解析：解析:本题考核有限合伙人的退伙。《合伙企业法》规定,由此按合伙人退伙后,对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务,以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。二.多选题(共30题)1.7.根据公司法的规定,下列关于公积金用途的表述中,正确的有()。

A、弥补公司的亏损

B、捐赠慈善事业

C、转增公司资本

D、扩大公司生产经营

答案：ACD

解析：解析:本题考核公积金的用途。根据规定,公司提取的盈余公积金可以用于弥补亏损、转增资本和扩大公司生产经营,另外,资本公积金也可以用于转增资本。2.19.根据《合伙企业法》的规定,下列关于合伙企业合伙人出资形式的表述中,正确的是()。

A、普通合伙人可以以知识产权出资

B、有限合伙人可以以实物出资

C、普通合伙人可以以土地使用权出资

D、有限合伙人可以以劳务出资

答案：ABC

解析：解析:选项D,只有“普通合伙人”可以劳务出资,有限合伙人不得以劳务出资。3.54.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有()

A、财政拨款

B、纳入财政管理的行政事业性收费

C、纳入财政管理的政府性基金

D、债务重组收入

答案：ABC

解析：解析:本题考核不征税收入。根据《企业所得税法》规定,下列收入为不征税收入:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。选项D,属于其他收入。4.49.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有()

A、购建固定资产的费用

B、企业所得税税款

C、未经核定的准备金支出

D、向投资者支付的股息.红利等权益性投资收益款项

答案：ABCD

解析：解析:根据企业所得税法规定,不得扣除的支出有8项,包括选项B,C,D;此外,购建固定资产的费用计入固定资产原值,不得在税前扣除。5.21.下列关于企业减免税政策表述正确的有()。

A、企业从事中药材种植的所得免征企业所得税

B、企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税

C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得,可以免征、减征企业所得税

D、企业从事垃圾填埋沼气发电项目的所得不享受企业所得税优惠

答案：AC

解析：解析:企业从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税,因此选项B错误;自2016年1月1日起,垃圾填埋沼气发电项目列入国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)规定的“沼气综合开发利用”范围,可依照规定享受企业所得税优惠。6.1.企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有()。

A、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

B、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

C、参照同类或者类似企业的利润率水平核定

D、按照合理的成本核定

答案：ABC

解析：解析:企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有:(1)参照同类或者类似企业的利润率水平核定;(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定;(3)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定;(4)按照其他合理方法核定。7.1.下列关于商标权的表述正确的是()。

A、申请注册商标应当便于识别,这是商标注册显著性的体现

B、声音不得作为商标使用

C、商标注册申请人可以通过一份申请就多个类别的商品申请注册同一商标

D、申请注册商标不得使用法律禁止的标志

答案：ACD

解析：解析:B选项是错误的。声音商标指足以使相关消费者区别商品或服务来源的声音。8.27.下列情形中,法定代理终止的有()

A、代理人丧失民事行为能力

B、被代理人取得民事行为能力

C、代理人死亡

D、被代理人死亡

答案：ABCD

解析：解析:选项A:无论是委托代理,还是法定代理,代理人丧失民事行为能力的,代理终止;选项B,被代理人取得或者恢复民事行为能力的,法定代理终止,选项C,D被代理人或者代理人死亡的,法定代理终止9.41.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()

A、税收滞纳金

B、被没收财物的损失

C、向投资者支付的股息

D、缴纳的教育费附加

答案：ABC

解析：解析:本题测试点为不得在企业所得税税前扣除的内容在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。10.1.根据专利法的规定,专利申请人在外国或中国第一次提出专利申请后,在下列期限内,又在中国就相同主题提出专利申请的,可以享有优先权的有()。

A、自发明在外国第一次提出专利申请之日起第12个月

B、自实用新型在外国第一次提出专利申请之日起第6个月

C、自实用新型在中国第一次提出专利申请之日起第3个月

D、自外观设计在外国第一次提出专利申请之日起第6个月

答案：ABCD

解析：解析:(1)申请人自发明或者实用新型在外国第一次提出专利申请之日起”12个月内”;或者自外观设计在外国第一次提出专利申请之日起”6个月内”,(2)又在中国就相同主题提出专利申请的,享有优先权。(3)申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起12个月内,或者自外观设计在中国第一次提出专利申请之日起6个月内,又向国务院专利行政部门就相同主体提出专利申请的可以享有优先权。11.1.下列关于企业重组业务所得税处理的表述中,符合企业所得税法律制度规定的有()。

A、债权转为股权的,应分解为债务清偿和股权投资两项业务

B、对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的,可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额;低于50%的则计入企业当年应纳税所得额,当年纳税

C、在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定

D、在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定

答案：AB

解析：解析:(1)在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。(2)在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以原资产账面净值确定。12.1.下列关于上市公司收购人权利义务的表述中,不符合上市公司收购法律制度规定的有()。

A、收购人在要约收购期内,可以卖出被收购公司的股票

B、收购人在收购要约确定的承诺期限内,不得撤销其收购要约

C、收购期限不得少于30天并不得超过90天

D、在要约收购期间,被收购公司董事不得辞职

答案：AC

解析：解析:本题考核上市公司收购人权利义务。(1)采取要约收购方式的,收购人在收购期限内,不得卖出被收购公司的股票,也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票。(2)在收购要约确定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约。收购人需要变更收购要约的,必须及时公告,载明具体变更事项。(3)收购要约约定的收购期限不得少于三十日,并不得超过六十日。13.42.上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票()。

A、上市公司定期报告公告前30日内

B、上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内

C、自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中,至依法披露后2个交易日内

D、上市公司定期报告公告前45天内

答案：ABC

解析：解析:上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票:(1)上市公司定期报告公告前30日内;(2)上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内;(3)自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中,至依法披露后2个交易日内;(4)证券交易所规定的其他期间。14.32.某贸易公司进口一批应税消费品,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为13%,则下列表述不正确的有()

A、由海关代征增值税90万元

B、由海关代征增值税39万元

C、进口环节的增值税由税务机关直接收取

D、进口环节的增值税由海关代征

答案：AC

解析：解析:进口海关代征的增值税=(140+70)÷(1-30%)×13%=39(万元)。15.30.对有限责任公司和股份有限公司股东责任的表述,下列各选项中正确的有()。

A、有限责任公司股东以出资额为限对公司承担责任

B、有限责任公司股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任

C、股份有限公司股东以其认购的股份为限对公司承担责任

D、股份有限公司股东以其所持股份为限对公司承担责任

答案：BC

解析：解析:本题考核有限责任的概念。我国《公司法》规定的有限责任公司和股份有限公司都具有法人资格。股东以其认缴的出资额或者认购的股份为限对公司承担有限责任。(即使股东出资不到位,也不影响其责任的承担)16.1.某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中,正确的有()。

A、该交易在获得公司监事会批准后可以进行

B、该交易在获得公司董事会批准后可以进行

C、该交易在获得公司股东会批准后可以进行

D、如果公司章程中规定允许此种交易,该交易可以进行

答案：CD

解析：解析:除公司章程规定或者股东会同意外,董事、高级管理人员不得同公司订立合同或进行交易。17.16.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业,其中甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中,符合合伙企业法律制度规定的有()。

A、甲、乙、丙、丁均可以同本合伙企业进行交易

B、甲、乙、丙、丁均不得同本合伙企业进行交易

C、甲、乙可以同本合伙企业进行交易,丙、丁不得同本合伙企业进行交易

D、甲、乙不得同本合伙企业进行交易,丙、丁可以同本合伙企业进行交易

答案：ABCD

解析：解析:对于普通合伙人而言,除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外,普通合伙人不得同本合伙企业进行交易;对于有限合伙人而言,有限合伙人可以同本合伙企业进行交易,但是,合伙协议另有约定的除外。18.1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。A、境外单位向境内个人提供的完全在境外发生的应税服务B、境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产C、境内单位提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务D、境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务答案：CD解析：解析:(1)境外单位向境内个人提供的完全在境外发生的应税服务、境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产不征收增值税(而非免征增值税);(2)其余两个选项免征增值税。19.26.下列代理行为中,属于无权代理的有()。

A、超越代理权进行代理

B、代理人和第三人恶意串通,损害被代理人的利益

C、没有代理权而进行代理

D、代理他人与自己进行民事法律行为

答案：AC

解析：解析:无权代理的情形:没有代理权;超越代理权;代理权终止后进行的代理。所以A,C正确。B,D属于滥用代理权。20.1.根据《民法典》的规定,下列主体中,不得作为保证人的有()。

A、企业法人的职能部门

B、无民事行为能力人

C、不具有完全代偿能力的法人

D、公立大学

答案：ABD

解析：解析:(1)国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体,企业法人的分支机构、职能部门,不得作保证人;(2)无民事行为能力人独立实施的法律行为无效;(3)不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人,以保证人身份订立保证合同后,又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的,人民法院不予支持。21.28.在代理人与被代理人成立委托代理关系后,下列情形中,导致委托代理终止的有()。

A、代理人死亡

B、代理事务完成

C、代理人丧失民事行为能力

D、被代理人取得民事行为能力

答案：ABC

解析：解析:委托代理关系终止的情形:(1)代理期间届满或者代理事务完成;(2)被代理人取消委托或者代理人辞去委托;(3)代理人丧失民事行为能力;(4)代理人或者被代理人死亡;(5)作为代理人或者被代理人的法人、非法人组织终止。选项D属于法定代理终止的情形。22.58.根据企业所得税法的规定,下列各项资产中,以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有()。

A、接受捐赠取得的无形资产

B、以债务重组方式取得的生产性生物资产

C、盘盈的固定资产

D、以非货币性资产交换方式取得的固定资产

答案：ABD

解析：解析:盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。23.1.根据公司法律制度的规定,有限责任公司股东对股东会特定事项作出的决议投反对票的,可以请求公司按照合理的价格收购其股权,退出公司。下列属于该特定事项的有()。

A、公司转让主要财产的

B、公司合并、分立的

C、公司增加注册资本的

D、公司章程规定的营业期限届满,股东会通过决议修改章程使公司存续的

答案：ABD

解析：解析:本题考核有限责任公司股东股权回购。有下列情形之一的,对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权,退出公司:(1)公司连续5年不向股东分配利润,而公司该5年连续盈利,并且符合公司法规定的分配利润条件的;(2)公司合并、分立、转让主要财产的;(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现,股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。24.1.根据《仲裁法》的规定,下列情形中的仲裁协议,属于无效的有()。

A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款,其后,该建设工程合同被确认无效

B、王某与李某在仲裁协议中约定,将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁

C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确,且不能达成补充协议

D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后,口头约定由某仲裁委员会仲裁

答案：BCD

解析：解析:(1)仲裁协议独立存在,所以甲、乙两公司的仲裁协议有效;(2)扶养纠纷不属于仲裁范围,仲裁协议无效;(3)仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的,又达不成补充协议的,仲裁协议无效;(4)仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效。25.15.经营有人寿保险业务的保险公司,可以因下列事项解散的有()

A、分立

B、合并

C、市场竞争严峻

D、被依法撤销

答案：ABD

解析：解析:经营有人寿保险业务的保险公司,除因合并、分立或者被依法撤销外,不得解散。该题针对保险公司"知识点进行考核"26.29.根据规定,下列情形中,买受人应承担标的物损毁、灭失风险的有()。

A、标的物已运抵交付地点,买受人因标的物质量不合格而拒绝接受

B、买受人已受领标的物,但出卖人未按照约定交付标的物的单证

C、出卖人按照约定将标的物置于交付地点,约定时间已过,买受人未前往提货

D、因买受人下落不明,出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存

答案：BCD

解析：解析:(1)选项A:因标的物不符合质量要求,致使不能实现合同目的的,买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同;买受人拒绝接受标的物或者解除合同的,标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担;(2)选项B:出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的,不影响标的物毁损、灭失风险的转移;(3)选项D:出卖人(债务人)将标的物提存后,毁损、灭失的风险由买受人(债权人)承担。27.1.某股份有限公司的股份共有1000股。股东甲发现公司经理滥用职权,给公司造成损失,甲向监事会提出书面请求,要求对公司经理提起诉讼,遭到拒绝。下列说法正确的有()。

A、甲持有公司股份15股,甲可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

B、甲原持有公司股份15股,后卖出其中的10股,此时甲可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

C、甲持有公司股份8股,甲可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

D、甲持有公司股份8股,甲可以联合持有公司股份5股的乙以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

答案：AD

解析：解析:董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东,可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事、监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼;监事会、不设监事会的有限责任公司的监事,或者董事会、执行董事收到上述规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼,或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼,或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的,上述规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。28.40.私募基金应当向合格投资者募集,下列属于合格投资者的有()。

A、社会保障基金、企业年金等养老基金

B、慈善基金等社会公益基金

C、依法设立并在基金业协会备案的投资计划

D、投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员

答案：ABCD

解析：解析:下列投资者视为合格投资者:(1)社会保障基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金;(2)依法设立并在基金业协会备案的投资计划;(3)投���于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员;(4)中国证监会规定的其他投资者。29.9.下列有关股份有限公司股份转让的行为中,符合《公司法》规定的有()。

A、公司在股市上收购本公司股票一批,作为奖励派发给贡献突出的员工

B、国家授权投资的机构依法将其持有的某公司股份全部转让给另一公司

C、与持有本公司股份的其他公司合并时,回购本公司的股份

D、公司成立3年后,某发起人将其持有的本公司股份卖给另一发起人

答案：ABCD

解析：解析:本题考核股份有限公司的股份转让。根据《公司法》规定,公司将股份奖励给本公司职工的,可以回购本公司的股份,因此选项A的说法是正确的;国家授权投资的机构可以依法转让其持有股份,也可以购买其他股东持有的股份。所以B选项符合规定;与持有本公司股份的其他公司合并时,可以回购本公司的股份,因此选项C正确;发起人持有的本公司的股份,自公司成立之日起1年内不得转让,因此D选项符合规定。30.43.某募集设立的股份有限公司注册资本为人民币6000万元,董事会成员5人。有下列情形之一,应当在2个月内召开临时股东大会的有()。

A、董事人数减少了1人

B、未弥补的亏损为2200万元

C、持有公司股份10%的股东请求召开临时股东大会

D、总经理认为有必要召开临时股东大会

答案：ABC

解析：解析:股份有限公司召开临时股东大会的情形:第一,董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时;第二,公司未弥补的亏损达到实收股本总额的1/3时;第三,单独或者合计持有公司股份10%以上的股东请求时;第四,董事会认为必要时;第五,监事会提议召开时。三.判断题(共20题)1.10【】国务院财政部门编制中央决算草案,经国务院审计部门审计后,报国务院审定,由国务院提请全国政协常委会审查和批准。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:本题考核决算草案的编制。国务院财政部门编制中央决算草案,报国务院审定后,由国务院提请全国人大常委会审查和批准。2.18.股份有限公司和有限责任公司董事会中的董事(非董事长)均是由股东会议选举产生的。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:根据规定,董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。该题针对”股份有限公司的董事会、经理和监事会”知识点进行考核。3.5【】保险公司被接管后,保险公司的债权债务关系由接管组承继。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:被接管的保险公司的债权债务关系不因接管而变化。4.57.根据《民法典》合同编的规定,分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的,出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的,出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。5.61.合伙企业的经营期限并不一定要在合伙企业成立时确定,该项内容符合《合伙企业法》的规定。()

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:本题考核合伙企业的设立。根据《合伙企业法》规定,合伙协议应当载明的事项中并不包括合伙企业的经营期限。6.8【】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其实缴的出资额为限承担责任。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:本题考核有限合伙人的责任承担。新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其认缴的出资额为限承担责任。7.8【】A企业向银行借款300万元,B企业为A企业的贷款提供保证,后经银行的同意,A企业将借款金额调整成400万元,但是该行为未经B企业的书面同意,则B企业不再承担保证责任。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:保证期间,债权人与债务人对主合同数量、价款、币种、利率等内容作了变动,未经保证人书面同意的,如果减轻债务人债务的,保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任;如果加重债务人债务的,保证人对加重的部分不承担保证责任。8.40.增值税一般纳税人购进农产品,可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:本题考核进项税抵扣规定。购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。9.41.甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人,2019年3月甲公司销售额为20600元,已知小规模纳税人适用的征收率为3%,则甲公司应纳的增值税为600元。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:增值税小规模纳税人,月销售额不超过10万的,免征增值税。10.1【】被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的票据,不得背书转让。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:本题考核背书转让,说法正确。11.1【】特殊的普通合伙企业的合伙人在执行行为中非因故意或者重大过失造成的合伙企业的债务,全体合伙人可以以其在合伙企业的财产份额为限承担责任。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:特殊普通合伙企业的合伙人在执业活动中非因故意或重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务,由全体合伙人承担无限连带责任。12.4【】合同当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的,对方应在履行期限届满之后要求其承担违约责任。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的,对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。13.4【】保险责任的开始期间一般与保险合同的生效时间是一致的。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:本题考核保险责任。保险责任的开始期间一般与保险合同的生效时间一般是不一致的。14.76.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业,合伙人书面签订合伙协议,合伙协议中约定:合伙人的姓名、住所,合伙目的和合伙经营范围,合伙事务的执行,争议解决的办法等,但是没有约定经营期限,那么该合伙协议的约定不符合规定。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:合伙协议应当载明的事项中并不包括合伙企业的经营期限。15.28.三个上市公司甲、乙、丙合伙成立了一个有限合伙企业,这是符合规定的。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成,上市公司不能够成为普通合伙人,所以该合伙企业中没有普通合伙人,这是不符合法律规定的。该题针对有限合伙企业的概念和设立"知识点进行考核。"16.4【】甲、乙、丙共同投资设立一家有限责任公司,甲以房屋作价100万元出资,并自公司设立时办理了产权转移手续,但直至公司成立半年后才将房屋实际交付给公司使用,乙、丙主张甲在实际交付房屋之前不享有相应股东权利。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:乙、丙的主张是合法的。出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资,已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的,公司或者其他股东主张其向公司交付,并在实际交付之前不享有相应股东权利的,人民法院应予支持。17.42.当事人提出回避申请,应当说明理由,在首次开庭前提出。回避事由在首次开庭后知道的,不能提出回避申请。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:当事人提出回避申请,应当说明理由,在首次开庭前提出。回避事由在首次开庭后知道的,可以在最后一次开庭终结前提出。18.33.典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务,不征收增值税()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务,征收增值税。19.22.拍卖公告、招标公告即是拍卖人、招标人发出的要约表示()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析：本题考核要约邀请。拍卖公告、招标公告、招股说明书等都是要约邀请。20.9【】投保人或者被保险人变更受益人,当事人主张变更行为自变更意思表示发出时生效的,人民法院应予支持。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:投保人或者被保险人变更受益人,当事人主张变更行为自变更意思表示发出时生效的,人民法院应予支持。四.简答题(共7题)1.34【题干】甲曾任乙装修公司经理,2013年3月辞职。5月8日,为获得更优折扣,甲使用其留有的盖有乙公司公章的空白合同书,以乙公司名义与丙公司订立合同,购买总价15万元的地板。合同约定:6月7日丙公司将地板送至指定地点;乙公司于收到地板后3日内验货;地板经验收合格后,乙公司一次性付清全部价款。对于甲离职一事,丙公司并不知情。丙公司于约定日期将地板送至指定地点,并要求乙公司付款。乙公司同意付款,并同意将地板以相同价格转卖给甲,但要求甲为该笔货款的支付提供担保。6月8日,丁以其所有的一辆小汽车为甲提供抵押担保,但未办理登记;戊也为甲提供了付款保证,但未约定是连带责任保证还是一般保证。当事人亦未约定丁和戊分别为甲提供担保的实现顺序。乙公司在未检验地板的情况下,即于6月10日向丙公司付清了货款。但甲未向乙公司付款。乙公司要求戊承担保证责任,戊拒绝,理由有二:第一,乙公司必须先向丁实现抵押权;第二,戊承担一般保证责任,享有先诉抗辩权。乙公司多次催告,甲仍不付款。8月25日,乙公司宣布解除与甲的地板转卖合同,将地板从甲处取回。次日,乙公司发现丙公司交付的地板约有1/3质量不符合合同约定,遂向丙公司要求退货。根据上述内容。分别回答下列问题:【问题2】【】戊关于乙公司必须先向丁实现抵押权的主张是否成立?并说明理由。

答案：答案:戊关于乙公司必须先向丁实现抵押权的主张不成立。根据担保法律制度的规定,同一债权既有物的担保又有保证的,如果当事人未约定实现顺序,当担保物由第三人提供时,物的担保与保证居于同一清偿顺序,彼此没有先后,债权人既可以要求保证人承担保证责任,也可以对担保物行使担保物权。2.19【题干】甲公司需要使用乙公司生产的一套精密仪器,但无力购买,遂请求丙公司购买并租给自己。甲、丙公司签订融资租赁合同,约定如下:丙公司购买乙公司精密仪器,价款500万元;甲公司租赁该仪器10年,年租金80万元。丙公司为支付货款向丁公司借款100万元,双方约定:借款期限6个月,利息10万元,在本金中预扣。丁公司实际支付丙公司90万元。为担保该借款债权,丙公司以其一台价值40万元的车辆抵押,与丁公司签订了抵押合同;戊公司作为保证人与丁公司签订了保证合同,保证合同未约定保证方式;丁公司与丙、戊公司未约定行使担保权利的顺序。丙公司和丁公司约定的借款期限届满后,丙公司未能清偿借款。丁公司拟行使抵押权,发现丙公司因拖欠辛公司10万元仓储费用,抵押车辆在前往辛公司提取仓储物时,被辛公司留置。丁公司主张就被留置车辆行使抵押权,理由如下:(1)辛公司扣留车辆,与其享有的仓储费债权不属于同一法律关系,故辛公司无权留置车辆;(2)即使辛公司有权留置车辆,因抵押权设立在先,丁公司有权优先行使抵押权。丁公司要求保证人戊公司承担连带保证责任,戊公司抗辩如下:(1)该借款债权还存在抵押担保,丁公司应先实现抵押权;(2)对于抵押担保不足清偿的部分,戊公司只承担一般保证责任,即承担丙公司财产不足以清偿借款部分的补充保证责任。要求:根据上述资料和合同、担保法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。【问题4】【】丁公司主张行使抵押权的理由(2)是否符合法律规定?说明理由。

答案：答案:丁公司主张就被留置车辆行使抵押权的理由(2)不符合法律规定。根据规定,同一动产上已设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,留置权人优先受偿。本题中,该车辆先设定抵押权,又被留置,留置权优先受偿。所以,丁公司主张就被留置车辆行使抵押权的理由(2)不符合法律规定。3.10【题干】2014年4月,张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司(下称甲公司),张某担任公司董事长,王某担任公司董事。2017年5月,乙投资公司拟收购甲公司,经查,甲公司存在下列情况:(1)张某将其已转入甲公司账户的200万元出资转出100万元;(2)王某曾于2010年因行贿罪被判有期徒刑3年,2013年刑满释放;(3)李某出资的办公用房,虽已办理权属变更手续,但经其他股东催促,至今仍未交付甲公司使用。为此,其他股东主张李某不得享有相应的股东权利。要求:根据上述资料和公司法律制度的规定,回答下列问题。【问题3】【】其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法?简要说明理由。

答案：答案:其他股东主张李某不享有相应的股东权利合法。理由:根据规定,出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资,已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的,公司或者其他股东主张其向公司交付,并在实际交付之前不享有相应股东权利的,人民法院应予支持。案例中,李某尚未将办公用房交付给甲公司使用,故其他股东可以主张李某不享有相应的股东权利。4.30【题干】2009年3月4日,A公司与B公司签订一份买卖合同。合同约定:B公司应于2009年3月15日前向A公司交付1000套西服,总价款60万元;A公司应于收到货物后的3日内付清货款。2009年3月12日,B公司按照合同约定向A公司交付了1000套西服,并由A公司验收入库,但A公司因资金紧张未能按约定向B公司支付货款。经B公司多次催讨,A公司表示由于C公司拖欠其应付的货款60万元,也多次向C公司催讨而无果,导致本公司资金周转发生困难,无力支付应当付给B公司的60万元货款。后经查明,A公司与C公司的债权债务关系发生于2008年1月6日,A公司曾于2009年6月和2009年1