成本分析报告

,"东莞市臻峰五金制品有限公司

月质量成本分析报告",,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

一、质量成本数据,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1.质量成本清单,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

Subject,Scope,Item,4,5,6,7,8,9,10,11,12,1,2,3,4,5,6,Total

预防成本,质量管理人员的工资,主管数,1,,,,,,,,,,,,,,,13000

,,工程师数,1,,,,,,,,,,,,,,,

,,文控,0,,,,,,,,,,,,,,,

,,总费用,13000,,,,,,,,,,,,,,,

,内部审核,主管数,5,1,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,2200

,,工程师数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小时数,8,48,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,总费用,1000,1200,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,内部培训,主管数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,工程师数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,生产人员数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,品质人员数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小时数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,外部培训,主管数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,工程师数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,生产人员,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,品质人员数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小时数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,餐饮/交通/住宿,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,培训费,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,供应商审核,主管数,3,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,360

,,工程师数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小时数,4,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,餐饮/交通/住宿,60,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,360,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,体系认证,第三方审核费用,16000,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,18353

,,主管数,6,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,工程师数,2,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,餐饮/交通/住宿,1753,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小时数,3,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,18353,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,产品认证,产品认证费,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,客户审核,主管数,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,170

,,工程师数,1,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,小时数,2,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,餐饮/交通/住宿,120,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,170,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

鉴定成本,专职QC人员的工资,QCQC人数,10,,,,,,,,,,,,,,,45000

,,Totalcosts,45000,,,,,,,,,,,,,,,

,量测设备,外校费用,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,外部维修费用,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,新购仪器费,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

内部故障成本,原材料报废,库存原材料报废,2000,600,150,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,650

,,生产前原材料,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,生产返工返修过程,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcost,,,,,,,,,,,,,,,,

,,在制品成品报废,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,200,300,150,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,成品报废,库存成品,200,1000,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,1200

,,生产过程中成品半成品报废,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,200,1000,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,人力成本,返工返修过程,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,在制成品半成品报废中人力成本,,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,停工中,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

外部故障成本,顾客退回产品,客户退回产品的维修,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

,,顾客退回成品的报废,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,,Totalcosts,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,

,索赔,顾客索赔,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0

月度质量总成本,,,78283,2500,150,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,0,80933

,"Supplieraudit

供应商审核",Numberofsupervisor主管数,,,,,,,,,,,,,,,,

每月生产产品产值,,,6205760.16,,,,,,,,,,,,,,,

质量成本率,,,1.30%,,,,,,,,,,,,,,,

质量成本目标,,,3.00%,,,,,,,,,,,,,,,

损失成本率,#DIV/0!,,0.03%,,,,,,,,,,,,,,,

损失成本目标,0.02,,2.00%,,,,,,,,,,,,,,,

批准:,,,,,审核:,,,,,,,编制人/编制日期:,,,,李庚均,2019.06.30,

2.质量成本的构成,,,,,,,,,,,,,,,,,,

Subject,Scope,Costs,Rate%,,,,,,,,,,,,,,,

CoGQ,预防成本,34083.00,42.11,,,,,,,,,,,,,,,

,鉴定成本,45000.00,55.60,,,,,,,,,,,,,,,

CoPQ,内部故障成本,1850.00,2.29,,,,,,,,,,,,,,,

,外部故障成本,0.00,0.00,,,,,,,,,,,,,,,

月度质量总成本,,80933.00,100.00,,,,,,,,,,,,,,,

3.CoPQ质量成本分析,,,,,,,,,,,,,,,,,,

Subject,Scope,Costs,Rate%,,,,,,,,,,,,,,,

内部故障成本,原材料报废,650.00,35.13513514,,,,,,,,,,,,,,,

,成品报废,1200.00,64.86486486,,,,,,,,,,,,,,,

,人力成本,0.00,0,,,,,,,,,,,,,,,

外部故障成本,顾客退回产品,0.00,0,,,,,,,,,,,,,,,

,顾客索赔,0.00,0,,,,,,,,,,,,,,,

Totalcosts,,1850.00,100,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

4、外部损失构成,,,,,,,,,,,,,,,,,,

退换货损失费为元，主要为问题产品的换货费用折算。数据失真，有部分数据无法完成统计。,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

二、质量成本的分析,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1、影响质量成本的关键因素,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2、质量成本费用构成的理论分析,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,项目,构成百分比,费用构成的理想比率,,分析结果,,,,项目,,构成百分比,,费用构成的理想比率,,分析结果,,,

,Preventioncosts预防成本,72.63,5～15,,与理想比率的差距特别大，主要体现在预防成本过高，由于63万设备采购费的计入，使非常规费用影响了整个数据比例。因这个原因，现剔除了设备购置费63.2万，得到后表。,,,,Preventioncosts预防成本,,32.98,,5～15,,典型的能力富裕型企业，即产品质量达到了一个比较高的程度，但投入的预防与鉴定费用过高，从而导致了整体的质量成本高于理想水平。,,,

,Appraisalcosts鉴定成本,20.09,50,,,,,,Appraisalcosts鉴定成本,Appraisalcosts鉴定成本,51.23,,25-50,,,,,

,InternalFailurecosts内部损失成本,6.71,低于25,,,,,,InternalFailurecosts内部损失成本,InternalFailurecosts内部损失成本,15.13,,低于25,,,,,

,ExternalFailurecosts外部损失成本,0.30,低于25,,,,,,ExternalFailurecosts外部损失成本,ExternalFailurecosts外部损失成本,0.74,,低于25,,,,,

批准:,,,,,审核:,,,,,,,编制人/编制日期:,,,,,,

,,,,,"统计数据的理论分析结果：

1、是健康的质量成本构成；

2、总体费用偏高；

3、费用构成不平衡，过高的预防与鉴定投入；

4、在保证质量不出现大规模波动的情况下，允许下调预防与鉴定成本；",,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

三、与销售业绩相比较,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"数据

项目数据

项目","金额

（单位：元）","质量成本所占比率

(质量成本1067315.66元）",,分析结果：质量成本的构成趋于合理，但在与销售额、总产值、总成本的数据对比上体现出质量成本数额过高，百元销售额中质量成本占了1.35元，百元销售额的理想值应在0.5元以下，目前的数据在快消品行业中处于高水平。,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,销售额,***,13.5‰,,,,,,,,,,,,,,,

,总产值,****,10.5‰,,,,,,,,,,,,,,,

,营业总成本,****,17.5‰,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

四、关于对质量成本控制的建议,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

1、加强生产现场的管控,,,,,,,,,,,,,,,,,,

加强生产现场的质量管控，降低包材的损失量。,,,,,,,,,,,,,,,,,,

2、保持对相关方的严格控制,,,,,,,,,,,,,,,,,,

对相关方的严格管理在质量成本的控制上已经得到了明显有效的成果，7月由供方、物流企业以及经销商承担了大部分损失。这一措施使公司的质量成本大大降低。,,,,,,,,,,,,,,,,,,

3、适当降低预防与鉴定成本,,,,,,,,,,,,,,,,,,

目前的预防与鉴定成本占据了质量总成本的85%以上，需要考虑节约预防与鉴定成本的预算。,,,,,,,,,,,,,,,,,,

4、