2023年财会金融-初级会计-经济法基础（官方）考试历年真题（精准考点）带答案-1

2023年财会金融-初级会计-经济法基础（官方）考试历年真题（精准考点）带答案（图片大小可自由调整）题型一二三四五六七总分得分一.单选题(共30题)1.1.2019年5月甲公司安排职工李某于10日(周五)延长工作2小时,于11日(周六)加班1天,之后安排其补休1天。已知,甲公司实行标准工时制,李某的日工资为480元。计算甲公司应支付李某5月份最低加班工资的下列算式中,正确的是()。

A、480÷8×150%×2+480×150%×1=900(元)

B、480÷8×200%×2=240(元)

C、480÷8×200%×2+480×200%×1=1200(元)

D、480÷8×150%×2=180(元)

答案：D

解析：解析:(1)周末加班有补休:无须支付加班工资,选项AC错误;(2)晚上加班,加班工资支付标准为150%,选项B错误,选项D正确。2.1.下列情形中,可以自行开具增值税专用发票的是()。

A、商业企业一般纳税人零售劳保专用服装

B、一般纳税人向消费者个人销售货物

C、商业企业一般纳税人零售食品

D、商业企业一般纳税人零售烟、酒

答案：A

解析：解析:属于下列情形之一的,不得自行开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物或者应税劳务的。选项A,可以自行开具增值税专用发票。【提示】此类知识点可在《考点汇编—增值税专用发票的使用规定》进行学习。3.1.下列关于会计账簿的表述中,不正确的是()。

A、任何单位不得在法定账簿之外私设会计账簿

B、会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记

C、会计账簿出现跳行现象的,更正后应由会计人员在更正处盖章

D、会计账簿分为总账、明细账、日记账以及备查账

答案：C

解析：解析:会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的,应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正,并由会计人员和会计机构负责人(会计主管人员)在更正处盖章,选项C错误。4.32【题干】2019年3月3日,小志公司为支付工程款,向七仔公司签发并交付一张银行承兑汇票,出票人为小志公司,收款人为七仔公司,金额为100万元,出票日期为2019年3月3日,出票后6个月付款,该汇票由P银行承兑并收取了手续费,4月1日七仔公司将该汇票背书转让给大仁公司用于支付货款。4月11日大仁公司因资金需求在Q银行办理了票据贴现。汇票到期后,Q银行向P银行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】Q银行应向P银行提示付款的最后日期是()。

A、2019年09月09日

B、2019年10月03日

C、2019年09月03日

D、2019年09月12日

答案：D

解析：解析:定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票自到期日起10日内提示付款。5.1.某企业购入小汽车一辆,按照企业所得税法的规定,该车辆应按照()年计提折旧。

A、20

B、10

C、4

D、3

答案：C

解析：解析:本题考核固定资产的折旧年限。飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧年限是4年。36.31.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。

A、1×10×5%=0.5(万元)

B、1×12×5%=0.6(万元)

C、1×5×5%=0.25(万元)

D、1×5×(1+5%)×5%=0.2625(万元)

答案：B

解析：解析:消费税纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。在本题中,甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额=1×12×5%=0.6(万元)。故选B。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。7.30【题干】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度有关经营情况如下:(1)购入15台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税额为15.6万元;为运输购入的自助存取款机,向承运人支付运费,取得的增值税专用发票上注明的运费为1万元,税额为0.09万元。(2)租入一处底商作为营业部。一般纳税人的出租方按照规定选择简易计税方法缴纳增值税,向甲银行开出的增值税普通发票记载租金100万元,税额5万元。(3)购入一批食品,作为集体福利发放给职工。取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.3万元。(4)提供直接收费金融服务,取得的收入包括:含税结算手续费63.6万元;含税账户管理费53万元。(5)取得的利息收入包括:为客户提供贷款取得的含税利息收入2.12亿元;金融同业往来不含税利息收入300万元。(6)当季转让金融商品取得不含税收入500万元,负差480万元。上一季度结转的转让金融商品的负差为50万元。已知:甲银行取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。甲银行提供金融服务适用的增值税税率为6%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲银行当季提供直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、63.6÷(1+6%)×6%=3.6(万元)

B、53÷(1+6%)×6%=3(万元)

C、(63.6+53)÷(1+6%)×6%=6.6(万元)

D、(63.6+53)×6%=6.996(万元)

答案：C

解析：解析:结算手续费和账户管理费均为直接金融服务收费,均应缴纳增值税,所以AB项错误;因为这两项收入均为含税收入,应换算为不含税收入,作为计税依据,所以D项错误。8.18【题干】2014年4月,吴某被聘为某商场的营业员,并与该商场签订了为期2年的劳动合同,合同规定:吴某需先交2000元风险抵押金和相关证件,如果吴某违约,则2000元押金不再退还,证件可以退还,吴某试用期为6个月,试用期每月工资为600元,试用期满后每月工资1000元,当地的最低工资标准为500元。合同还规定,如果吴某严重违反商场的劳动纪律或者患病住院、怀孕等,商场有权立即通知吴某解除劳动合同,并且不需要给吴某任何经济补偿。已知:吴某在到商场工作前,已经实际工作6年。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】假设吴某在商场工作一年后生病,可以享受的法定医疗期是()个月。

A、1

B、2

C、3

D、6

答案：C

解析：解析:劳动者实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期为3个月。9.1.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税。要求张某补缴80万元,张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。

A、通知出境管理机关阻止其出境

B、查封股权交易账户

C、查封住房

D、冻结银行存款

答案：A

解析：解析:欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。10.3.累计缴费12年,领取失业保险金的最长期限是()。

A、24个月

B、18个月

C、12个月

D、10个月

答案：A

解析：解析:累计缴费满1年不足5年的,领取失业保险的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的,领取失业保险的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月。【提示】此类知识点可在《考点汇编—失业保险》进行学习。11.8.下列关于纳税质押的说法中正确的是()。

A、纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移对可抵押财产的占有,将该财产作为税款及滞纳金的担保

B、纳税质押分为动产质押和权利质押

C、纳税质押自质物移交之日起生效

D、纳税人提供质押担保的,应当填写纳税担保书并签字盖章

答案：B

解析：解析:纳税质押是指经税务机关同意,纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的,税务机关有权依法处置该动产或权利凭证以抵缴税款及滞纳金,选项A为纳税抵押的概念。纳税人提供质押担保的,应当填写纳税担保书和纳税担保财产清单并签字盖章,纳税担保财产清单应当写明财产价值及相关事项,选项D错误。纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质物移交之日起生效,选项C错误。12.1.会计档案的鉴定工作应由()牵头组织进行。

A、单位档案管理机构

B、单位会计管理机构

C、单位审计机构

D、单位纪检监察机构

答案：A

解析：解析:单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理机构牵头,组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。13.1.关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是()。

A、房屋出租的,承租人为纳税人

B、房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人

C、房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人

D、房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人

答案：A

解析：解析:根据房产税税收法律制度,房产税纳税人,指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人,因此对于出租的房屋,出租人为产权人,所以出租人为房产税的纳税人。14.1.不属于销售无形资产的是()。

A、转让专利权

B、转让建筑物使用权

C、转让网络虚拟道具

D、转让采矿权

答案：B

解析：解析:专利权、转让网络虚拟道具、采矿权属于无形资产。15.1.根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,付款人不是银行的是()。

A、本票

B、支票

C、银行汇票

D、商业承兑汇票

答案：D

解析：解析:选项A、C,本票、银行汇票均以出票银行为付款人;选项B,支票以出票人的开户银行为付款人;选项D,商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑付款。16.32.根据增值税法律制度的规定,下列境内企业的服务中,不适用零税率的有()。

A、国际运输服务

B、航天运输服务

C、技术转让、咨询服务

D、向境外单位提供完全在境外消费的研发服务

答案：C

解析：解析:选项C正确,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税,因此不适用零税率,故选C。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税率与征收率》进行学习。17.1.根据《票据法》的规定,下列各项中,不属于票据丧失后可以采取的补救措施有()。

A、挂失止付

B、公示催告

C、普通诉讼

D、仲裁

答案：D

解析：解析:本题考核票据丧失后的补救措施。票据丧失后,可采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。18.1.灵活就业人员缴纳的基本社会养老保险的比例是()。

A、20%

B、28%

C、11%

D、8%

答案：A

解析：解析:城镇个体工商户和灵活就业人员的基本社会养老保险缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资,缴费比例为20%,其中8%记入个人账户。19.33【题干】A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。合同约定,B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点,A商场向B食品批发站出具了一张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票,并在汇票上注明”支付货款”的字样。B食品批发站收到汇票后,将该汇票背书转让给了某面粉厂,面粉厂恰好对某粮油收购站有一笔欠款,遂在当天就又背书给了该粮油站,并在背书同时写到”不得转让”字样。粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时,工商银行某分行拒付,理由是:B食品批发站提供的糕点有重大质量问题,A商场来函告知,该汇票不能兑付。要求:根据上述资料,回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】该汇票的付款人是()。

A、工商银行

B、建设银行

C、A商场

D、B食品批发站

答案：A20.1.根据支付结算法律制度的规定,关于预付卡使用的下列表述中,正确的是()。

A、可在发卡机构签约的特约商户中使用

B、可用于提取现金

C、可用于购买非本发卡机构发行的预付卡

D、可向银行账户转移卡内资金

答案：A

解析：解析:预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用,不得用于或变相用于提取现金,不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值,卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。21.7【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】应缴纳消费税的是()。

A、销售汽车内部装饰品

B、销售小汽车零配件

C、提供汽车维修服务

D、销售进口小汽车

答案：D

解析：解析:小汽车属于消费税税目应当征收消费税。22.35【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】应缴纳消费税的是()。

A、销售汽车内部装饰品

B、销售小汽车零配件

C、提供汽车维修服务

D、销售进口小汽车

答案：D23.1.甲公司持有一张商业汇票,到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是()。

A、付款请求权

B、利益返还请求权

C、票据追索权

D、票据返还请求权

答案：A

解析：解析:本题考核票据权利。付款请求权,是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利,是第一顺序权利。24.1.2018年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满,甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年,劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元。甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元,当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时,甲公司法应向孙某支付的经济补偿数额为()。

A、20000元

B、10000元

C、65000元

D、60000元

答案：D

解析：解析:劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付【12年限制】。经济补偿金=5×(4000×3)=60000元。25.1.下列对法所作的分类中,以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是()。

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、实体法和程序法

D、一般法和特别法

答案：A26.1.根据资源税法律制度规定,下列各项中,属于资源税征税范围的是()。

A、井矿盐

B、实木地板

C、以已税原煤加工的洗煤

D、人造石油

答案：A

解析：解析:资源税征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类,共计5大类,各税目的征税对象包括原矿或选矿。人造石油不征税;开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税;已税原煤加工的洗选煤不再征收资源税。27.13.2021年10月,张某所写的一部小说在国内出版,取得稿酬所得30000元。已知,稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;稿酬所得收入额减按70%计算;预扣率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,出版社应为张某预扣预缴个人所得税税额为()。

A、5840

B、4800

C、4088

D、3360

答案：D

解析：解析:应预扣预缴的个人所得税税额=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应纳税额的计算》进行学习。28.20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台250元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。(2)销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元。公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元。已知:销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲公司当月销售及领用Z型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()

A、(2000+5+4)×1800×13%=470106(元)

B、2000×1800×13%=468936(元)

C、(2000+4)×1800÷(1+13%)×13%=414988(元)

D、(2000+5+4)×1800÷(1+13%)×13%=416023(元)

答案：D

解析：解析:Z型空调用于奖励以及公司宿舍领用,均应视同销售。含税销售额要做不含税的换算。29.1.根据支付结算法律制度的规定,关于存款人基本存款账户的下列表述不正确的是()。

A、撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户

B、一个单位只能开立一个基本存款账户

C、基本存款账户是存款人的主办账户

D、存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理

答案：A

解析：解析:撤销银行结算账户时,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,并将账户资金转入基本存款账户,最后撤销基本存款账户,方可办理基本存款账户的撤销。综上,本题应选A。30.1.李某在甲公司工作了12年,因劳动合同到期而劳动关系终止,符合领取失业保险待遇,李某最长可以领取失业保险的期限是()。

A、24个月

B、12个月

C、18个月

D、6个月

答案：A

解析：解析:本题考核失业保险金的领取。累计缴费10年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月。二.多选题(共30题)1.1.根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于会计核算内容的有()。

A、资本、基金的增减

B、财务成果的计算和处理

C、款项和有价证券的收付

D、债权债务的发生和结算

答案：ABCD2.55.下列关于支票的下列表述中,符合规定的有()。

A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B、持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月

C、支票的提示付款期限自出票日起1个月

D、支票的付款人是出票人的开户银行

答案：ABD

解析：解析:支票的提示付款期限自出票日起10日。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据的提示付款期限》进行学习。3.1.下列主体中,应当向持票人承担票据责任的有()。

A、空头支票出票人的开户行Q银行

B、不获承兑的汇票出票人乙公司

C、签发银行本票的P银行

D、对汇票予以承兑的甲公司

答案：BCD

解析：解析:选项A,出票人签发空头支票的,出票人的开户行,不承担票据责任。4.1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人享有的权利的是()。

A、委托代征权

B、税收立法权

C、税收监督权

D、税务管理权

答案：ABD

解析：解析:委托代征权、税收立法权、税务管理权属于征税主体的职权。5.1.根据消费税法律制度的规定,下列贵重首饰中,应在零售环节征收消费税的有()。

A、黄金戒指

B、钻石胸针

C、铂金项链

D、翡翠手镯

答案：ABC

解析：解析:自1995年1月1日起,金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。自2002年1月1日起,对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由生产环节、进口环节后移至零售环节。自2003年5月1日起,铂金首饰消费税改为零售环节征税。6.1.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款。根据支付结算法律制度的规定,下列关于支票出票的表述中,正确的有()。

A、出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额

B、出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

C、支票上未记载付款人名称的,支票无效

D、出票人不得在支票上记载自己为收款人

答案：ABC

解析：解析:出票人可以在支票上记载自己为收款人,选项D错误。7.8.根据契税法律制度的规定,下列关于契税征收管理的表述中,正确的有()。

A、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日

B、契税实行属地征收管理

C、纳税人发生契税纳税义务时,应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税

D、纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税

答案：ABCD

解析：解析:选项ABCD表述正确。此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。8.51.根据企业所得税法律制度规定,下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中,属于企业所得税纳税人的有()。

A、国有独资公司

B、合伙企业

C、个人独资企业

D、一人有限责任公司

答案：AD

解析：解析:(1)企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;(2)依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税的纳税义务人,不缴纳企业所得税,应缴纳个人所得税。选项AD,属于企业所得税纳税人;选项BC,属于个人所得税纳税人。故选AD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人》进行学习。9.39.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

D、采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

答案：ABD

解析：解析:选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D,应该是60%。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。10.9.下列有关房产税减免税的规定中,表述正确的有()。

A、国家机关自用的办公楼免征房产税

B、公园附设的照相馆占用的房产,免征房产税

C、某公立高校教室用房,免征房产税

D、个人所有居住用房,免征房产税

答案：ACD

解析：解析:选项A表述正确,国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税;选项B表述错误,公园自用的房产免征房产税,但公园附设的照相馆占用的房产,不属于公园自用的房产,应照章缴纳房产税;选项C表述正确,由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的学校所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税;选项D表述正确,个人所有非营业用的房产(居住用房)免征房产税。故选ACD。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。11.1.根据票据法律制度的规定,关于票据签章当事人的下列表述中,正确的有()。

A、票据签发时,由出票人签章

B、票据转让时,由被背书人签章

C、票据承兑时,由承兑人签章

D、票据保证时,由保证人签章

答案：ACD

解析：解析:本题考核票据签章当事人。票据转让时,由背书人签章,选项B错误。12.1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。

A、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

B、医疗机构提供医疗服务

C、电信公司提供语音通话服务

D、科研机构进口直接用于科学研究的仪器

答案：ABD

解析：解析:婚烟介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税。直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税。13.1.李某购买不记名预付卡6万元,下列关于办理机构的做法符合规定的有()。

A、要求李某提供身份证原件复印件

B、要求李某现金支付

C、登记李某支付总金额

D、要求李某实名办理

答案：ACD

解析：解析:个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件,故选项A、D正确。单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金,故选项B错误。使用实名购买预付卡的,发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息,故选项C正确。14.20【题干】张某因支付需要,2019年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户并办理一张借记卡,同时开通了网上银行业务。2019年2月张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的借记卡账户。已知:张某之前未在P银行开立任何个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】下列业务中,张某通过其开通的网上银行可以办理的是()。

A、查询该借记卡的账户余额

B、向他人名下的银行卡转账

C、向自己名下的其他银行账户转账

D、支付网上购物货款

答案：DCBA

解析：解析:个人网上银行可以办理的业务包括:账户信息查询、人民币转账业务、银证转账业务、外汇买卖业务、账户管理业务和B2C网上支付。15.1.2017年甲企业取得销售收入8000万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有()。

A、业务招待费准予扣除的数额为39万元

B、业务招待费准予扣除的数额为36万元

C、广告费准予扣除的数额为500万元

D、广告费准予扣除的数额为700万元

答案：BD

解析：解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元),超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除,业务招待费准予扣除的数额为36万元;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(8000×15%=1200万元),准予扣除;在本题中,该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元),未超过扣除限额1200万元,则2017年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。16.1.税务机关做出的下列具体行政行为中,申请人不服,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,再向人民法院提起行政诉讼的有()。

A、代扣代缴税款

B、税收保全行为

C、纳税信用等级评定行为

D、加收滞纳金

答案：AD

解析：解析:选项AD,属于征税行为,纳税人不服的,必须先申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼;选项BC,不属于征税行为,纳税人不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。17.1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于商业汇票出票的表述中,正确的有()。

A、商业承兑汇票可以由收款人签发

B、签发银行承兑汇票必须记载付款人名称

C、银行承兑汇票应由承兑银行签发

D、商业承兑汇票可以由付款人签发

答案：ABD

解析：解析:(1)选项A、D,商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交由付款人承兑。(2)选项B,签发商业汇票必须记载下列事项:表明”商业承兑汇票”或”银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。(3)选项C,银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。218.1.根据社会保险法律制度的规定,下列关于工伤保险的表述中,正确的有()。

A、工伤职工拒不接受劳动能力鉴定的,停止享受工伤保险待遇

B、职工在两个用人单位同时就业的,各用人单位应当分别为职工缴纳工伤保险费

C、职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇

D、由于第三人的原因造成工伤,第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的,由工伤保险基金先行支付

答案：ABCD

解析：解析:了解社会保险法律制度的规定的工伤保险。119.18.下列关于税款追征的表述中,不正确的有()。

A、因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金

B、因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款但不加收滞纳金

C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关可以无限期追征税款

D、因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款但不加收滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到5年

答案：BD

解析：解析:选项B错误,因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金。选项D错误,因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款以及滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。20.1.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的有()。

A、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

B、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

C、转让中国境内的不动产取得的所得

D、因任职在中国境内提供劳务取得的所得

答案：ABCD

解析：解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得(选项D);(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得(选项A);(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得(选项B);(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(选项C);(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。21.1.下列行政责任形式中,属于行政处罚的有()。

A、撤职

B、没收非法财物

C、行政拘留

D、开除

答案：BC

解析：解析:撤职和开除,属于行政处分。22.1.根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税地点的表述中,正确的有()。

A、依法不需要办理登记的车船,纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

B、纳税人自行申报纳税的车船,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

C、需要办理登记的车船,纳税地点为车船所在地

D、扣缴义务人代收代缴税款的车船,纳税地点为扣缴义务人所在地

答案：ABD

解析：解析:车船税由地方税务机关负责征收。车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。①扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地;②纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地;③依法不需要办理登记的车船,其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。123.15【题干】甲公司法定代表人为赵某,公司在P银行开立支票存款账户,预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2019年1月11日,赵某派业务员李某采购原料,刘某签发一张转账支票交给李某,但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后,将支票交付乙公司会计人员张某,张某在支票上填写合同金额10万元,并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行,拟通过委托收款方式向P银行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】张某委托Q银行收取支票款项,应当办理的手续是()。

A、填制进账单

B、在支票背书人签章栏记载”委托收款”字样

C、在支票上记载背书日期

D、在支票被背书人栏记载Q银行

答案：DCBA

解析：解析:持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章、记载”委托收款”字样、背书日期,在被背书人栏记载开户银行名称,并将支票和填制的进账单送交开户银行。24.31【题干】张某因支付需要,2017年1月向P银行申请开立了个人银行结算账户,并办理一张借记卡。同时开通了网上银行业务。2017年2月,张某在Q第三方支付机构申请开立了账户并绑定其在P银行开立的个人银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列关于张某在Q第三方支付机构开立账户的表述中,不正确的是()。

A、该账户属于Ⅲ类账户

B、该账户属于Ⅱ类账户

C、该账户属于一般存款账户

D、该账户属于Ⅰ类账户

答案：BCD

解析：解析:支付机构为个人开立账户的,同一个人在同一家支付机构只能开立一个Ⅲ类账户。25.1.下列各项中,符合资源税法有关课税数量规定的有()。

A、纳税人开采应税产品销售的,以开采数量为课税数量

B、纳税人生产应税产品销售的,以生产数量为课税数量

C、纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量

D、纳税人生产应税产品自用的,以移送使用的自用数量为课税数量

答案：CD

解析：解析:纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的,以移送使用的自用数量为课税数量。26.1.劳动合同期限内,甲公司的职工王某正好处在孕期,但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。

A、甲公司不能解除劳动合同

B、甲公司可以解除劳动合同

C、如果甲公司提出解除劳动合同,王某提出继续履行劳动合同的,应当继续履行

D、果甲公司提出解除劳动合同,王某也同意不继续履行劳动合同的,解除劳动合同后,甲公司应当向王某支付经济补偿金

答案：AC

解析：解析:(1)选项A、B:在女职工怀孕期间,用人单位不得解除劳动合同;(2)选项C、D:如果用人单位违法解除劳动合同的,劳动者可以要求继续履行劳动合同,享受在劳动关系存续期间的待遇;如劳动者不继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能,用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿金标准的2倍向劳动者支付”赔偿金”,支付了赔偿金的,不再支付经济补偿金。27.19.根据个人所得税法律制度的规定,下列表述正确的有()。

A、作者去世以后,财产继承人取得的遗作稿酬,不征收个人所得税

B、杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得,按工资、薪金所得"缴纳个人所得税"

C、杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得,按工资、薪金所得"缴纳个人所得税"

D、出版社的专业作者将其翻译的作品,由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入,按稿酬所得"缴纳个人所得税"

答案：BD

解析：解析:选项A,作者去世以后,财产继承人取得的遗作稿酬,按稿酬所得"税目缴纳个人所得税;选项C，杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按"稿酬所得"税目缴纳个人所得税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应税所得项目》进行学习。28.1.下列选项中,属于法律事实的有()。

A、签发票据

B、签订合同

C、发生火灾

D、爆发战争

答案：ABCD

解析：解析:法律事实包含法律事件和法律行为。(1)选项AB:属于法律行为;(2)选项CD:属于法律事件29.1.根据会计法律制度的规定,下列各项中,属于会计专业技术职称的有()。

A、初级职称

B、中级职称

C、副高级职称

D、注册会计师

答案：ABC

解析：解析:注册会计师不属于会计职称。30.46.一般纳税人提供()服务,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

A、管道运输服务

B、有形动产融资租赁服务

C、不动产融资租赁服务

D、有形动产融资性售后回租

答案：ABD

解析：解析:即征即退的情形有3种:(1)提供管道运输服务(2)提供有形动产融资租赁服务(3)有形动产融资性售后回租服务。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税收优惠》进行学习。三.判断题(共20题)1.1【】一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

答案：A

解析：解析:根据增值税税收法律制度的规定,一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。本题表述正确。2.11【】根据现行个人所得税法规定,个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。()

答案：B

解析：解析:①个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳所得额;②持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳所得额;③个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的股息红利所得,股票转让所得暂免征个人所得税。3.4【】签订合同属于非表示行为。()

答案：B

解析：解析:签订合同属于表示行为,是指行为人基于意思表示而作出的具有法律意义的行为。4.76.纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。()

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:本题表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。5.8【】个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,应按照”偶然所得”项目计征个人所得税。()

答案：A

解析：解析:本题表述正确。考核的是个人所得税中的偶然所得。6.4【】间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪,可以从轻或者减轻处罚。尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的,应当负刑事责任。()

答案：B

解析：解析:间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪,应当负刑事责任。尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的,应当负刑事责任,但是可以从轻或者减轻处罚。7.11.对于用单据代替合同的,如果此项业务既书立合同,又开立单据的,合同与单据须同时贴花计税。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:办理一项业务,既书立合同,又开立单据的,只就合同贴花,所开立的各类单据,不再贴花。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。8.82.如果因一方不履行劳动合同,造成另一方损失的,违约方应赔偿对方相应的损失。()

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:如果因一方不履行劳动合同,造成另一方损失的,违约方应赔偿对方相应的损失。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。9.31.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行结算账户的概念和类型》进行学习。10.6【】承兑附有条件的,不影响承兑人对票据的责任。()

答案：B

解析：解析:承兑附有条件的,视为拒绝承兑。11.1【】白酒生产企业向商业销售单位收取的”品牌使用费”,应并入白酒的销售额中缴纳消费税。()

答案：A

解析：解析:白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。12.68.劳动者在本单位患职业病或者因工负伤的,用人单位既不得适用无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同的情形解除劳动合同,也不得终止劳动合同。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:劳动者在本单位患职业病或者因工负伤的并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的,用人单位既不得适用无过失性辞退或经济性裁员解除劳动合同的情形解除劳动合同,也不得终止劳动合同。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的解除和终止》进行学习。13.8【】当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由仲裁委员会裁定。

答案：B

解析：解析:本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由“人民法院”裁定。14.5【】用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起按日加收滞纳金。()

答案：A

解析：解析:根据社会保险法律制度的规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起按日加收滞纳金。115.4【】非居民企业取得的来源于中国境外但