冲刺串讲职能一22讲全讲义17zkzh zjfcj

（③先开具的，为开具的当天委托银行收款方式为合同约定的收款日期的当天，无合同的或者合同没有12（（专题十收入、费用和利润）（6）务（7）发视同销售货物行2.票的，为开具的当天（△）面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动属变更的当 未按期申报抵扣进项税额处理（国家税务公告2011年第78号①一般取得的扣税凭证已认证或已上报信息但未按照规定期②实行纳税辅导期管理的一般以及实行进口缴款“先比属于发生真实且符合公告规定的客观原因的经主管审核，允许继一般除公告规定以外的其他原因造成扣税凭证未按期申报抵扣的，①②进口缴款书①丢失已开具专用发票的发票联和a.如果丢失前已认证相所在管出具的《丢失已报税证销售方所在管出具的《丢失已报税证明单，经方主管审核同意后，可作为②丢失已开具专用发票符可使用的联复印件留存备查b.可使用的联到主管认证，③丢失已开具的④丢失缴款主管提出抵扣申请，主管受理申请后，应当进行审核，并将提供的缴款书电子数据纳入稽②销售免税货物或提供免征的应税劳务和服务不得开具法律、小规模需要开具的，可向主管申请（1）（1）（发票业企业向供货方提供一上架费等冲减当期进项税销售额挂钩的各种返还＝当期取得的返还用，冲减销项税专①取得的外购货物的损失②取得农产品收购或销售的外购货物的损失：③在产品、产成品损借：待处产损（一般（以下称“原）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他一般以下称“新并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新处继续抵扣。（201311。下方法适用税率或者征收率：（同一：分别核算）货物缴纳；发或者零售为主，并兼售服务的单位和工商户在内。＋费＋运费（指从国内起运港口到方港口的和运费）＋佣金基本：1：②进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价格＋实征关税＋实征2： 一般1.2016430前（22.201651向机构所在管机关申报纳管1.预缴应预缴税款应预缴管：2.出租非住房管注 ）发生时间和计税方法向建筑服务发生管机关预缴向机构所在管机）《建筑工程施工证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工一般预缴的计应预缴＝(全部价款和价外费用－支付的分包款)应预缴＝(全部价款和价外费用－支付的分包款)预缴的计应预缴＝(全部价款和价外费用－支付的分包款)款，可以在当期应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。（五）房地产开发企业销售自行开发的房地产项目征收管理（国家税务公义立项销售的，属于本办定的销售自行开发的房地产项目。一般①《建筑工程施工证》注明的合同开工日期在2016年4月30日11%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴后，向主管机关申报纳税。未抵减完的预缴可以结转下期以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴后，向主管机关申报纳税。未抵减完的预缴可以结转下期继续抵主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税的，可以开具增值预缴应在取得预收款的次月纳税申报期或主管机关核定的纳税期限向主管①小规模销售自行开发的房地产项目，自行开具普通。买方需要的，小规模向主管机关申请已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税的，可以开具普通，不得申请。③小规模向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请增税（六不征收项目（营改增被人获得的赔付收。201651照财税[2016]36其实际税负超过3%的部分实行即征即退政策（动漫产品也同样适用此规定））（2一般将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。）当期软件产品应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进按其他最近同期同类货物的平均计算确定（1＋10%销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、费、培训费等收入，应按照混合销售的有关