财务会计内部控制制度_第1页
财务会计内部控制制度_第2页
财务会计内部控制制度_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

财务会计内部掌控制度一、前言企业财务会计内部掌控制度是指为了保证企业财务会计信息质量、精准性、完整性等，通过规范财务会计管理流程，实施相应的内部掌控措施，保障企业资产的安全和风险管理，从而维护企业正常经营和利益的内部管理制度。此文将认真论述财务会计内部掌控制度。二、掌控目标订立内部掌控制度的目的在于：1.规范会计信息的记录、处理流程，确保财务数据的精准性、真实性；2.保护企业资产的安全，防范财务风险；3.提高员工的责任感和自我管束力，降低企业内部作恶行为的发生概率。三、掌控要素1.人员管理方面：通过聘请、考试等形式，选聘具有良好素养和职业道德行为的人员；对财务会计人员进行保密教育，对涉及到会计信息核对的人员实施岗位轮换制度，提高人员素养，降低内部作恶行为的发生。2.业务流程的管理方面：通过规范的财务会计管理流程措施，加强会计信息的记录、报送、审核等环节的内部掌控，提高信息的精准性，防范会计欺诈；建立会计档案制度，切实保证财务会计数据的真实性、完整性和合法性。3.信息系统的安全方面：建立合理的网络体系和信息系统规程，保障计算机管理的合法性，提高系统连续性，规范、保证和加强计算机掌控，掌控人员对账簿、凭证、报表、科目等信息的访问权限，防范非法程序和文件的传输，确保数字化会计信息的安全牢靠。4.财务审计方面：通过对内部财务审计，对企业内部财务管控情况进行评估，发觉问题、弥补缺陷，防范财务风险，提高企业的财务管理效率，加强财务会计运营情况的监督，防范会计舞弊等行为的发生。四、掌控措施1.加强财务人员管理，建立抽查制度。通过订立规范的聘请程序，加强选择和培育财务人员的素养和职业道德；建立财务人员工作轮换、抽查等制度，随时盘查、监督财务人员的行为，实现内部掌控。2.建立会计档案及会计处理流程标准。规定会计档案的建立和使用，并建立财务会计处理流程的标准，对于涉及到公司资产及财产收支的项目必需依照规定的程序进行财务处理，从源头上确保财务信息的牢靠性。3.完善信息系统审计。建立完善的信息系统的管理职责制度，对于涉及多个环节的会计信息处理，便利跟踪、监督和审计；同时建立系统管理和使用规范，规定各级人员在使用系统时的权限掌控和职责要求等。4.强化内部定期审计功能。建立有效的内部审计机构，执行内部审计工作，重点关注企业资产、收支、财务报表等关键性财务情形，从中发觉漏洞并适时防备或揭示问题。五、总结财务会计内部掌控制度对于企业的长期进展具有至关紧要的作用。建立完善的财务会计内部掌控制度，能够帮助企业防范各种不良风险，避开内部作恶行为发生，精准反映企业财务运营情形，保障企业的正常经营和资产安全。因此，企

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论