2023年杭州第七中学财务管理制度

杭州第七中学财务管理制度现如今，管理制度,财务相关内容使用的频率越来越高，那么拟定管理制度,财务真的很难吗？下面是我整理的杭州第七中学财务管理制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

一、预算管理制度

1、总务、财务部门依据学校事业进展方案和任务，实行综合预算，推行标准收入预算和零基预算。对专项进展经费预算，进行项目论证，按轻重缓急进行分类排队，制定滚动项目进展方案。

2、预算编制后，首先报经学校行政会讨论通过，报教委审核，报财政部门核定，然后依据财政部门核定下达的预算再编制详细预算执行方案，向学校领导提出，经批准后执行。

3、学校领导各处室负责人和财会人员都要仔细执行预算，乐观组织收入，合理支配支出，加强对财政资金的管理，依法用财，非经法定程序，不得随便追加和变更。预算项目之间一般不得调整，确需调整的，要报经教委、财政部门审批。

4、年终，财会部门准时对预算执行状况进行分析，以加强财政预算管理的科学性、规范性，对下年度预算支配提出建议和看法。

二、内部会计管理体系

1、学校是全额预算单位，实行统一核算，只设一个财务部门。

2、财务部门与其他各处室有着非常亲密的联系，各部门应加强协作，明确责任。

3、校长应对会计工作全面负责，领导会计机构、会计人员和单位其他人员仔细执行法律、法规和制度，督促会计管理制度的贯彻实施，保障会计资料真实、合法、精确     、完整，保障会计人员依法行使职权。

4、总务主任组织领导本单位的财务管理、预算管理、会计核算、会计监督等方面的工作。组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员行使职权。详细职责如下：

（1）依据学校工作方案制定每学年（学期）总务工作方案，制定新学期各项开支的预算及添置设备、基建修理等专项的方案申报。

（2）每学年（学期）初修订学校财产使用管理制度，健全购物、验收、进仓、审批、领借登记、财物报废损失等制度，并负责落实及监督管理。

（3）做好日常水、电、门窗、空调等设备维护和课桌椅修理工作。

（4）做好教育教学用品的集中选购工作，统一验收，确保供应准时服务周到，保管有序。

（5）每月召开一次处务会，听取各岗位人员工作状况沟通，布置工作并准时总结。

（6）深化教育教学第一线，常常巡察，对校内设施、试验设备和各种器材用具进行检查，做好记录，发觉问题准时处理，重大问题准时上报。

（7）坚决执行国家财经制度，严格收费标准，做好每学期代办费的预收和结算工作。

（8）督促会计、出纳履行职责，把握学校财务开支状况，供应调度、决策信息。每月核对帐目并造表上报校长，把好财务关。

（9）每学期末进行财产清理登记，按学校制度对班级进行奖惩。

（10）详细负责规划校内绿化、美化工作，优化教育教学设施。

（11）加强对学校的管理，公务外出需用车应经主管批准后方可出车，定期做好校车的保养，修理工作。

三、会计人员岗位责任制

1、学校设置会计人员要求持有会计证，具有必要的专业学问和专业技能；按规定参与会计业务培训。

2、执行各项财经制度，遵守财经纪律，以身作则秉公守法，坚持财会监督作作用，检查学校及各部门遵守财务制度的状况，准时向领导汇报，对报销单据仔细审

核，敢于抵制不合理开支。

2、做好年度的编制预算、决算工作。每月向处室主任、分管校长上报财务收支状况及年度预决算书面报表。要求做到内容完整，数字精确     。

3、根据财务规定帮助总务主任、总保管做好固定资产的清查核对工作。

4、参加学校财产管理工作，办理固定资产产权登记。办理单位银行帐户年检。办理收费票据的购买及核销工作。协作财务主管接受物价局收费项目年检。

5、分清资金来源渠道，按专款专用原则使用资金。准时清理暂付款，督促经办人员准时结帐。年终必需进行帐目清理（包括工会），以防公款外流。

6、妥当保管会计凭证、帐簿、报表等原始档案材料，保守财经机密。

7、完成学校布置的临时性突击任务。

8、负责会计档案的整理、立卷并统一保管一年后，移交综合档案室。

9、学校领导按有关规定对财会人员定期考核，对工作乐观、钻研业务、坚持原则、廉洁奉公、有显着成果的财会人员，赐予嘉奖。对因失职或滥用职权，使学校患病损失，赐予批判或处分。

四、建立内部牵制制度和稽核制度

1、根据规定实行机构分别、职务分别、钱帐分别、财务分别。

2、出纳不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的管理工作。

3、学校的各项收入、支出全部由学校财务部门统一管理入帐，不得私设小金库。

4、学校使用财政部门统一的收据票据，指定专人负责，按规定进行收费员培训、年审、票据核销制度。

5、学校内部指定专人对有关帐证进行审核复查。

6、出纳人员的职责。

（1）严格根据有关现金管理和银行结算制度的规定，仔细管好现金，用好支票，办理好各项收支帐目。

（2）加强现金管理，严格遵守银行核定的库存现金限额，市内购物超过200元规定按必需使用支票，外地购物通过汇款办理。超过限额的现金当日缴入银行，不

得"白条'抵库，杜绝挪用公款。

（3）审核一切报销单据，按财务制度办理现金收付手续，和银行存款的收付业务，逐笔挨次登记。现金日记帐要日清月结，帐款相符，银行日记帐的帐面余额要

准时与银行对帐单核对，发觉未达帐项，准时查询。

（4）随时把握银行存款余款，不得签发空头支票，不准出租、出借银行帐户，不准套取现金。

（5）确保现金平安和完整。如有短缺，要负赔偿责任。保管好出纳收付讫章，空白收据及空白支票。

五、财产管理制度

1、学校财产按其属性，价值等状况分为固定资产、低值耐久物品和低值易耗品三大类进行管理。

2、财产物资管理的重点是固定资产。固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。固定资产管理必需严格遵守学校固定资产管理制度。

3、学校全部财产不论来源如何，均由保管室保管。各处室、班级对财产只有使用权，不得私自将财产出租、出借、变卖或向外调拨。特别状况须经领导批准。

4、学校财产保管员负责财产验收、入库、登记、编号，实施物品的维护、保养、平安管理。

5、校总保管、分保管设财产明细帐，做到帐物相符、帐帐相符。

6、学校每学期清查财产一次，发觉问题准时解决，使财产物资管理有序，"家底'清晰。对盘盈、盘亏、报废的固定资产要准时办理手续，查明缘由，按规定准时处理，分清责任，上报审批。

7、严格遵守固定资产的报废和转让审批规定。凡属固定资产报废的，经管人员必需用书面说明缘由，由保管室填写固定资产削减凭证和报废单据。经单位负责人、上级有关部门批准后核销，报废固定资产收回的残值应上交财务处，按财务制度入帐。大型精密珍贵的设备、仪器报废和转让，应经过学校领导同意，有关部门鉴定后，报教育局、国有资产管理部门、财政部门批准。

8、学校教职工调离本校，必需将借用的物品设备等还清，并由有关处室盖章后，方可办理调离手续，否则由过失人员负责追回或赔偿。

9、教职工出外开会、学习以公费购买的音像书籍等均如数上交，由学校保管人员造册入帐，方可使用，不得据为已有，属上级机关无偿调入或其它单位个人赠送，捐献的财产一律由总务处与保管员进行估价造册入帐入库，不得隐瞒和擅自处理。

10、低值耐久品指价值在500元以下，使用时间在一年以上的财产。其管理方法与固定资产同。

11、低值易耗品指凡领用后就被消耗的材料物品，如办公用品，试验用药品材料等，这些材料物品都是先行于工作和教学活动的必备物资，在财产物资中占相当大的比重，有的还要常常保持肯定的库存量。除试验用品外其他由保管室统一保管。管理员须建立低值易耗品明细帐并做好购入验收登记和使用登记手续。

12、使用人在领用低值易耗品应写明领用时间、物品数量及用途并签名，保管人员应按规定定期结帐，不属于一次性消耗的材料，一般经总务主任批准后采纳借条借用，不用时应向保管人员办理退还手续。

13、各实物管理部门要有财产使用、维护和平安制度，对不按操作规程损坏或丢失财产应照价赔偿。各处室、年段班级的财产，实行责任制管理。

14、选购的财产物资首先要保证办公和事业进展需要，优先解决急需。购物时，先填写请购单，经校长或总务主任审批后，统一交总务部门选购。选购财产物资，要坚持质量第一，货比三家。

六、财务收支审批制度

（一）学校财务部门在校长的领导下，负责各项教育经费的领拨、使用、管理。实行财务一支笔的审批制度。凡属学校正常人员经费，由人事、会计审核；正常公用经费使用300元以下内由总处主任审批，300元以上由行政副校长审批（总务主任审核），2000元以上由校长审批；重大财务支出，由学校行政会讨论处理。

（二）各处室活动经费的使用必需依据年度工作方案和经费预算编制项目经费预算报告，经学校领导批准后执行。专项经费根据《关于加强教育专项经费管理的看法》的规定办理。

（三）会议、因公出差的人员，应凭学校领导或处室领导批准的会议通知或申请报告办理借款手续。借款要适度。出差返回一周内要到财务室办理结帐、报销手续。一律不许拖欠公款。除特别状况，以前借款未结未报，不得再予办理借款手续。

（四）学校严格根据有关部门批准的项目收费，严禁擅自设立收费项目，扩大收费范围；严格根据"一卡二公开三统一'规定填好收费卡、收费项目、标准。细心做好代办费的预算、结算工作，多还少补。严格执行"收支两条线'和"银行代办制'进行收费。严禁除财务部门以外的处室、年段、班级、工会、及个人收费。学校有关人员收取的手续、回扣、劳务费必需统一交到学校财务部门。

（五）学校的节假日加班应由需要加班的有关处室提出申请，填写加班申请表，报办公室审核、汇总，并在月底前报总务主任或校长审批后由财务处核发。

（六）完善现金、转帐支票、收费票据的管理，领用手续。现金支取和转帐支票要填清领用日期、用途、限额等内容。领取大宗现金要通知保卫班干部前往，领取转帐支票，要填写《领用支票申请单》，经有关领导批准后方可领用。转帐支票使用三天之内要到财务室结帐，临时不使用的转帐支票应准时缴回。如有遗失，当事人要准时报告并负责登报声明作废，造成经济损失，由个人负责。领用的收款票据按事业性收费票据管理规定进行管理和核销。作废的票据保持各联完整，不得撕毁。如有遗失，应填写遗失票据连带责任书，并按有规定处理。

（七）学校购置的各种物资，对纳入政府选购的项目，报市政府选购办实施选购。属固定资产增加的由总保管填写固定资产增加凭证报财务部门有关处室入帐。低值易耗品、材料由日常用品保管员签收造册登记。购置各种财产物资，没有经过保管人员办理入库验收手续一律不得报销。

七、原始记录管理制度

1、办理经济业务事项时必需填制原始凭证，填制或取得的原始凭证必需准时送交财务部门（一般不应超过一个会计结算期）。

2、原始凭证具备以下内容：原始凭证名称；填制原始凭证的日期；填制原始的单位名称或者填制人的姓名；接受原始凭证的单位；经济业务事项名称；经济业务事项的数量、单价和金额；经办经济业务事项人员的签名或盖章。

3、原始凭证记载的各项内容不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

4、从外单位取得的原始凭证，必需盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必需有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证，必需有经办单位负责人或指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必需加盖本单位公章。

5、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必需相符。购买实物的原始凭证，必需有验收证明。支付款项的原始凭证，必需有收款单位和收款人的收款证明。

6、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票或收据，必需用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应当加盖"作废'戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

7、职工外出借款凭据，必需附在记帐凭证之后，收回借款时，应当退还借据副本，不得退还原借款收据。

8、经上级有关部门批准的经济业务，应当把批准文件作为原始凭证附件，或在凭证上批准机关名称、日期和文件字号。

9、财务部门、会计人员必需依据国家统一的会计制度的规定审核原始凭证。对不真实、不合法的原始凭证，有权不予以受理，并向校长报告，恳求查明缘由，追究有当事人的责任；对记载不精确     、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员根据国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。

10、会计凭证的传递应当平安、准时、精确     、完整。会计人员要妥当保会计凭证。

篇2:杭州第七中学固定资产管理制度

第一章总则

第一条为了规范和加强学校固定资产管理，维护固定资产的平安完整，合理配置和有效利用固定资产，保障和促进固定资产管理体制，依据市政府和财政局有关规定，制定本制度。

其次条本制度适用于各部门各学科的固定资产管理人员管理活动。

第三条学校固定资产（包括固定资产、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保证开展学校工作，完成教育任务所必需的物质条件。学校需建立必要的固定资产及财产物资管理制度，进行科学核算和严格管理，防止财产物资的积压、铺张和损失。

第四条学校要加强对固定资产和财产物资管理工作的领导。根据"分级管理，管用结合，层层落实'的原则，实行学校领导负责，财产管理部门负责实施，专职财产会计（财产总保管员）详细管理和核算，做到财务、财产使用部门明确分工，亲密协作，严密手续，定期对帐，帐帐相符，帐实相符。

其次章固定资产范围

第五条固定资产的范围

包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书及其他固定资产。固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的的教学、科研、生活、生产用资产（不含玻璃制品）。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资（如课桌椅、办公桌椅、图书资料、同学床等），作为固定资产管理。

第六条固定资产分为以下六类：

第一类：房屋和建筑物。凡产权属于学校的房屋（校舍）、场地、建筑物及其他各种附属设施。

其次类：专用设备。包括各种仪器和机械设备、医疗器械、电教设备、艺术和体育专业用的文娱、体育设备等。

第三类：一般设备。包括被服装具，家俱，办公与炊事设备等。

第四类：文物和陈设品，包括展览（室）的一切文物及陈设品，不论其价值大小，一律列为固定资产。

第五类：图书音像资料。包括各类图书、报刊合订本、各种音像资料、教育软件、管理软件等。

第六类：其他固定资产。不属于以上分类的固定资产。

第三章固定资产计价

第七条固定资产的计价

1、新建、购入、有偿调入的固定资产，分别按造价、购价和调拨价入帐。

2、无偿调入、捐赠、赞助和盘盈的固定资产，不能查明原价的，参照同类固定资产估价入帐。

3、自制的固定资产，按实际开支的工料费入帐。

4、调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原价注销。

5、按规定支付的购置车辆附加费计入车辆购价内。购入、调入固定资产的运杂费和固定资产的安装调试费，不计入固定资产价值。

6、固定资产大修理，不变动固定资产的帐面价值。对固定资产进行技术改造或扩大原有规模的，应按其支出相应增加固定资产价值。在工程中拆除的单独计算价值部分，可从该项固定资产原值中减除。

第四章固定资产增加

第八条固定资产的增加

1、固定资产的购置，应本着勤俭节省的原则，依据学校的进展和教育的需要，对大型、珍贵仪器设备的购置和建筑永久性设施，应非常注意使用效益，必需组织专业技术人员进行可行性讨论，实行科学、民主决策，从各种方案中择优确定。凡属于集中选购的工程、货物，应按政府选购程序办理。

2、购置固定资产，要按批准的方案（预算）进行，其中属于集中选购的工程、货物，应按政府选购程序办理。购入的固定资产，要经管理部门人员验收；专业设备还应会同使用部门进行技术验收。验收合格后，填制"固定资产入帐单'一式三联，分别登记入帐。

3、学校自制的固定资产，只核算耗用的工料费。付出时费用先记入"暂付款'帐户，自制完工阅历收合格交付使用后再转列"支出'，并填写"固定资产入帐单'一式三联，分别登记入帐。

4、无偿调入的固定资产，财产管理部门人员应按调拨单或估价单验收后，填写"固定资产入帐单'一式三联，分别登记入帐。

第五章固定资产权限处置

依据《州杭市市级行政、事业单位国有资产处置管理方法（试行）（杭财综〔2022〕821号）的通知》要求，行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销按下列权限处置：

（一）行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销，由单位提出申请，经单位主管部门审核同意后报市财政部门审批。

（二）资产核销金额在1000万元以上的，由财政部门审核后报市政府批准。

第九条固定资产的权限处置

依据上述权限处置要求，学校固定资产的正常报废、责任损失、调拨、变卖等，必需按规定由学校提出申请，经学校主管部门审核同意后，报市财政部门办理审批手续。

1、正常报废的固定资产。学校固定资产，经肯定时间的使用、磨损，渐渐丢失了使用效能，需要报废更新的固定资产，须经学校有关部门和学科实地检查鉴定后，经市教育局审核同意后报市财政部门审批。

2、房屋和建筑物、土地、车辆处置，应依据上级有关要求，向市教育局申报，提出申请处置国有资产的报告，填报《行政事业单位国有资产处置审批表》，经市教育局审核后，报市财政（国资）部门审批。

3、报废或处置后的固定资产，须进行清理。经变价处理后，有一部分残值收入作"专用基金--修购基金'收入核算，用于重置固定资产。

4、报废或处置固定资产，应填制《固定资产报废单》一式三联或填报《行政事业单位国有资产处置审批表》一式五份，分别注销固定资产帐户。

5、责任损失的固定资产。由于管理不善或失职，固定资产有丢失、毁损、患病人为破坏等状况，财产管理部门人员应会同使用部门和使用人员仔细追查，找出缘由，分清责任，提出处理看法，报学校领导审批。重大损失还应报市教育局审批。同时，要编制《固定资产报损单》一式三联，并依据批准后的处理看法，责成过失单位和个人赔偿损失，或执行其他处理打算。管理部门人员依据《固定资产报损单》注销固定资产明细帐，财会部门削减固定资产。赔偿损失的收入，纳入"专用基金--修购基金'收入核算。

6、无偿或有偿调拨、变卖的固定资产。为了发挥固定资产的效能，对于闲置或不适用的固定资产在系统内无偿调拨时，报市教育局、市财政（国资）部门审批，财产管理部门（人员）应填制《固定资产调拨清单》，一式三联，分别冲销固定资产帐户记录；收回价款记入"专用基金--修购基金'收入核算。

第六章固定资产清查

第十条固定资产的清查和监督复核

1、为了进一步提高固定资产利用效率，准时解决固定资产在管理、使用中消失的问题，学校应定期对固定资产进行清查盘点。财会部门至少每季要同固定资产管理部门人员对帐一次，保持帐帐相符，同时应不定期的对固定资产管理人员的管理账目、实物进行监督和复核。管理部门人员定期（半年或一年）组织由学校领导、使用部门、财会部门参与的清查小组，对固定资产进行实地清查、核对，保持帐物相符。并建立固定资产清查盘点记录。

2、通过清查，要编制《固定资产盘盈、盘亏表》，说明盈亏的缘由，报学校领导批准，准时做出相应的会计帐务处理。

第七章固定资产修理保养

第十一条固定资产修理保养。为加强固定资产的管理，提高使用寿命：

1、依据固定资产的使用性能和要求，进行必要的保养，特殊是对电视机、录像机、高级照相机及附件、高级乐器、高级美术教具等固定资产，每半年进行一次特地检修和保养，并建立保养记录。

2、保持固定资产存放地点的清洁卫生，留意防火、防窃、防潮、防尘。

3、珍贵物品设专人保管、专人使用、专人保养。

4、对固定资产进行定期和不定期修理，并建立修理记录。

第八章低值耐久品和低值易耗品

第十二条低值耐久品和低值易耗品

1、低值耐久品是指单位价值未达到固定资产规定标准，但单位价值在50元，耐用时间在一年以上的非批量同类物资资产。

2、低值易耗品是指单位价值和使用年限均不够低值耐久品条件的物品。如小仪器仪表、小工具、小量具、一般办公用具以及劳保用品等。

3、选购低值耐久品和低值易耗品，应依据学校实际需要和库存状况，有方案地进行，并建立验收、领用和保管制度。对于增减变动低值耐久品由学校会计和财产会计同时登记备查帐薄入帐核算，低值易耗品设立领用登记簿。

第九章财产保管员的管理范围

第十三条为加强财产管理，学校各部门设专、兼职财产保管员

1、总务处设专职财产会计（或称财产总保管员），负责全校财产的管理（验收、保管、编目、登记、作帐）。

2、各教研组、处室、图书馆、食堂等部门，设兼职财产保管员（也可由各组、处室等部门负责人兼任），负责本部门、本班级财产保管及财产帐务等工作。各班级也设财产保管员，负责本班级财产保管等工作。

3、财产保管实行以学校与组、处室（或图书馆）或个人保管本结合的原则：

凡集体使用的公物，分别由校或部门财产保管员保管。

凡个别因教学或工作需要而个人借用之物（如计算器、收录机、工具书和参考书等），也列入其所在部门的财产清册，责任到人。

4、各部门保管员，负责对本部门公物的保管，财产增减必需准时入帐，并帮助总务处执行对公物管理的奖惩制度。

第十四条本方法自2022年1月1日起施行。此前所制定的有关固定资产管理制度与本制度相抵触的，根据本方法执行。

浙江省州杭第七中学

2022年12月20日

篇3:南门学校班班通设备管理制度

班班通教室是学校进行现代化教学的重要场