审计报告样本4篇

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发觉的问题篇一

1、门面租金收入部分入账不准时。2023年9月30日下午3：40*****3、4、5、6号门面藏匿竞标，底价分离为6000元、7500元、4000元、3500元，参与竞标人员有：****，竞标结果是3号门面30500元、4号门面50600元、5号门面12300元、6号门面3900元；合同价分离为6000元、7500元、4000元、3400元；中标价减去合同价的差，由中标者捐赠给小学，用于支付监考、阅卷、值周等。以上内容来自小学会议记录。求职信息

经查****小学收入账，门面收入分两次入账，第一次是2023年10月4号凭证捐赠收入****元，其他收入（门面租金）****元；其次次是2023年5月6号凭证捐赠收入26400元，其他收入3000元。2023年10月入账的'收入用于了小学的日常公用开支，2023年5月入账的收入用于了：(1)事业支出18677元，其中；(2)2023年10月23日暂支教研活动费****元，2023年4月3日***元。2023年5月门面收支品迭余****元。

2、工程款没准时结算，挂账时光较长。长乐学校从2023年至2023年5月的建修理工程都所有结束，资料齐全，都有审计结论，但资金没有清算，挂账有*****元（承建方领了款未开正式发票），但小学实际只欠承建方61500元。

3、部份支动身票的附件记录不详。如：(1)、少量租车存在无用车记录，(2)、少量劳务费无工作量清单，(3)、支监理费没附相关资料。(4)、2023年有两张修理发票（*****元）无附件，(5)、2023年有两张培训发票（***元）无附件

4、开发票领款人没有签字。

5、有没按经济用途分类做账的现象。

离任审计报告篇二

离任审计报告

集团董事会：

按照集团部署，我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监XX自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料举行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管举行了沟通，对财务管理部和资金方案部部分人员举行了书面咨询调查，采纳咨询和抽样调查相结合的须要的审计程序，并就本报告与XX交换了看法，现将审计状况报告如下：

一、概况

XX自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金方案部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。本次离任审计时光跨度为XXXX年X月至XXXX年X月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：

项目

XXXX年求职信息

XXXX年

合计求职信息

财务填报完成状况说明

融资

部门预算执行

海外资本运作

完成海外上市任务，确定所有海外上市程序求职信息

利用了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购上市举行了有益的探讨，XX公司已转为外商独资企业。

财务管理制度

x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完美，建立内控系统，完成财务信息化

集团财务制度按方案完成了根更新和完美，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。

全面预算管理

提出预算控制指标，并实施考核计划，全面采取预算管理。

预算管理已初见成效，按月向预算单位提供预算执行反馈，准时修正预算，正式开头编制工程预算。

财务分析

提交财务分析报告，半年内部往来清理求职信息

举行了两次大的往来清查核对，大大削减内部任意挂账。求职信息

部门建设

员工惬意率55%，培养1-2个骨干，优秀人才流失1人，优秀人才服务期2年以上

基本上完成

二、考核指标完成状况

1、按照财务管理部和资金方案部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调节后为：万元。实际完成万元，其中XXXX年万元，XXXX年万元，与方案相比完成状况不是很令人惬意；因为部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了万元。主要缘由是宏观调控对房地产业的。巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。求职信息

2、预算执行状况，XX所负责的财务管理和资金方案两部门的年度预算均没有突破，预算外支出万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支状况抽查，未见越权和违规审批状况。

3、海外上市方案，目前已举行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并利用了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调节，已完成xx房产的改制工作。

4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开头将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题举行修订、完美。

5、制度建设，集团于XXX年X月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从XXXX年X月X日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面采取会计电算化，这将全面提高集团财务信息质量。

6、财务分析，我们注重到财务分析还是以零星建议、报告方式簇拥提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。

7、XXXX年X月至X月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提升财务人员素养的学习支配，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：2023年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。

三、任期内主要工作业绩求职信息

XX在任期内工作仔细负责，带领财务管理部、资金方案部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：

1、开辟融资渠道，新辟融资主体。

在房地产业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在XX总监的努力下，集团仍融资万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；房地产融资受限制，集团将AA、BB、CC等非房地产开发公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。

2、强化基础管理，推动制度建设。

集团财务、融资相关制度和流程地制定和完美紧跟集团管理规程和流程建设的步子，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算方法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。

3、乐观探究海外资本运作之路。

围绕集团海外资本运作方案，财务部和资金方案部对纳入此方案地子公司举行了资产清查重组，在XXXX年X月利用尽职调查，并开头着手有关公司股权结构调节工作，已完成XX房产的转制手续。求职信息

4、税务筹划得到高度重视。

XXXX年增设专人负责税务事务，先后支配多次培训，并实施了多项税务筹划计划，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务款待费、广告费、人员工资等税前扣除事项实行了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。

5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。求职信息

四、主要工作不足

1、财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和快速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推进构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。

2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的打算权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训沟通较少，流淌频繁，财务组织体系不稳定。

3、融资平台建设未能满足集团进展需要，资金调度仍需越发科学、有效，对外协调工作存在差距。因为宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成状况仍不抱负，银企关系还需要进一步加强和改善。

五、XX对集团财务工作的建议

经与XX交换看法，XX对任期内拟解决或正在举行但仍未完成的财务事项提出如下建议：

1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提升会计信息相关性、准时性，更好地为集团战略决策服务。求职信息

2、推动税务筹划工作，目前也有的思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建造公司的思路，利用与房地产相关的产业延长，搭建税收筹划的平台，充分通过税法留给我们的操作空间，削减和降低税收成本，制造税收价值。

3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探究需继续深化，要充分评估需要与可能，从集团进展的实际状况动身，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。

4、完美预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行状况表要包含集团所有收支，精确     监测集团现金流，切实发挥预算的作用。

5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，互相之间交流和沟通不充分，今后要建设有凝结力、战争力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增强业务培训、促进财务人员沟通、关怀财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。

为更好地做好集团高管（地区公司主要负责人）任期经济责任审计，建议集团完美高管定期述职制度，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。

因为执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注重本报告的自立性。

ABC集团审计部

XXXX年X月X日

最新版审计报告模板篇三

北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司股东:

一、对财务报表出具的审计报告求职信息

我们审计了后附的北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司（以下简称XXX物业清琴麓苑分公司）财务报表，包括2023年12月31日的资产负债表，2023年度的利润表及利润分配表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任求职信息

编制和公允列报财务报表是北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司管理层的责任，这种责任包括:(1)根据企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护须要的内部控制，以使财务报表不存在因为舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。

我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，方案和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。

挑选的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对因为舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在举行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表看法。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。求职信息

我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法提供了基础。

（三）审计看法

我们认为，北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司财务报表在全部重大方面根据企业会计准则的规定编制，公允反映了北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司2023年12月31日的财务情况以及2023年度的经营成绩。

附送:求职信息

1、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年12月31日资产负债表；

2、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度利润及利润分配表；

3、北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度会计报表附注。

北京中平建华浩会计师事务所求职信息

中国注册会计师:

有限公司

中国·北京求职信息

中国注册会计师:

二零XX年二月一十八日

附送、3求职信息

北京XXX物业管理有限公司清琴麓苑分公司求职信息

会计报表附注

二零XX年度

单位:人民币元

生产和成本计算循环篇四

贵公司在生产和成本循环的内部控制流程见图三求职信息

（生产和成本计算循环内部控制流程图）

从上图可以看出，贵公司在生产和成本控制方面的内部控制制度强调生产消耗的控制和成本计算的精确     性。这些制度基本上也得到了实施执行。在这个循环存在的问题主要表现在：

（一）生产和成本计算循环内部控制制度符合性方面

1、对于价值较低的标准件、工具的生产领用手续过于繁琐。制度规定，生产车间及其他辅助生产车间领用全部的库存物资都要填写领料单，由仓储部按照生产需要批准发放库存物资。这对于专用的生产材料和贵重材料来说是须要的，但对于通用的、价值较低的标准件和工具来说是没有须要的。由于生产中常常用到这些标准件和工具，用多少领多少，虽然可以降低生产消耗，但给仓储部造成的工作量会大大提升，贵公司仓储部与库存物资发出有关的工作人员比同行业相同规模的企业多四名，主要缘由就在于此。我们测算，2023年贵公司因采取此项制度，可以降低标准件、工具的消耗35，000元，而多付出的工资费用却要增强80，000元，多支付45，000元。产生这个问题的缘由是该项制度的设计者过于强调生产消耗成本，没有考虑到为达到目标所需付出的代价。

我们建议：对于贵公司生产过程中常用的通用标准件、小工具等物资可以采纳预算管理的方法，由生产部按照需要一次性领用一个生产周期的需要量，详细的消耗量由生产部去控制，由此可节约成本45，000元。

2、生产成本的计算办法过于细致，导致核算成本过大。贵公司的生产成本核算采纳品种法，为了精确     ，不仅把每一种产品作为一个成本计算对象，而且把每一种产品的每一个规格也作为一个成本计算对象；辅助生产费用的分配采纳了目前最精确     的代数分配法。这种成本计算办法的确可以提升成本计算结果的精确     性，但为此付出的代价是财务部与成本计算相关的人员比行业同规模的企业多出五人。提升成本计算精确     性的经济意义有多大难以确认，但增强五名工作人员就要多付出100，000元的费用。产生问题的缘由与前述相同。

我们建议，放弃这种过于繁琐、过于细致的成本计算办法，改为目前大多数同行业企业通用的成本计算办法，虽然精确     性有所降低，但降低成本的作用是十分显然的。

3、生产过程中产生的废品及边角余料的处理没有规定。在生产过程中不行避开地会产生废品和边角余料，对于废品产生的责任和废品的处理睬影响到贵公司的生产效率的长进和生产成本的变动；边角余料的处理睬影响到生产成本的变动、环保规矩的遵从和生产车间的利益。据我们检查，贵公司2023年共发生废品2，500件，由此影响的成本为2，800，000元，其中可折解重复使用的价值1，780，000元。边角余料已由生产车间处理给废品收购商，取得处理款156，396元，此款已收入生产车间，并已作为机动奖金发给生产车间的有关人员。这种做法对贵公司的不利影响是巨大的，产生如此巨额的废品成本无人处理，会助长废品的进一步增强；边角余料处理款不交财务部统一处理，会助长各部门谋取非法利益的乐观性，长此以往，贵公司整体的利益将会受到极大的伤害。产生这个问题的缘由是，贵公司有关部门认为，各生产车间已实施了成本目标预算考核制度，各生产车间成本的凹凸会影响到自身的经济利益，没有熟悉到加强管理的重要性。

我们建议，应尽快建立并实施废品责任处理制度和边角余料的统一处理制度，将废品成本和边角余料回收成本与生产成本目标考核紧密结合起来。

（二）现行内部控制制度遵从性方面存在的问题

1、员工聘请录取控制执行不力。制度规定，各单位、部门需要增强员工，应由该部门提出增强员工申请，提交增强员工的理由，报人事部申核后交总经理批准。但此项制度在贵公司执行得很不抱负，据我们检查发觉，贵公司2023年各部门增强员工的申请数为368人，实际增强员工368人，而且各部门的实际增强人数恰好等于其申请人数，这就意味着，只要各部门提出增强员工申请，都能得到保证，而对于申请的合理性、须要性，人事部并没有考核和审查。据我们实际调查测算，在2023年增强的员工中，至少有49名是不须要的，由此给贵公司增强的人工成本是68万元。产生这个问题的缘由是，人事部认为，各部门已实施了费用预算考核，各部门出于对自身利益的考虑，不会没有理由地增强员工，一旦申请增强，他们一定是必需，人事部的审核只不过是个形式而已。求职信息

我们建议，人事部应切实担当起员工聘请录取控制的职责，在审批各部门提交的增强员工申请时，必需仔细审查申请部门提交的申请资料，按岗位职责说明书和生产工艺文件及生产任务单的标准，复算申请部门的员工需要量，并以此为标精确     定是否批准增强员工的申请。求职信息

2、领用材料计价、成本计算办法各期不全都，财务指标严峻背离公司实际状况。会计制度规定，企业的会计核算办法应保持全都性，一种办法一旦被采纳，没有特别的缘由并报请有关部门批准，不得任意变更。贵公司在这方面执行状况较差。据我们检查发觉，贵公司在2023年内就对生产领用材料的计价先后使用了先进先出法、加权平均法、后进先出法，人为造成生产成本下降1，200万元。成本计算时，实际领用材料与领料单不符，采纳价格差调减成本1，500万元。生产车间的在产品完工约当量任意调整，并没有按实际状况列示，导致目前生产车间在产品的单位成本已经高于完工产品成本，由此降低的完工产品成本达到850万元。产生这个问题的缘由是，贵公司对各部门及各级管理人员采纳预算考核管理，在无法完成考核任务的条件下，贵公司部分管理人员为了自身的眼前利益，放弃了对原则的遵守。贵公司正在申请上市，此种做法如不能准时转变，很有可能受到法律诉讼。求职信息

我们建议，贵公司应催促各部门切实执行国家会计制度和内部控制制度，采纳招聘外部社会中介审计的办法检查发觉和防止成本任意调整现象的存在。

3、部分生产人员不仔细遵守生产工艺文件的要求。在生产过程中遵守生产工艺文件是保证产品质量，提升生产效率的基本要求，但据我们观看发觉，在部分生产人员中存在不遵守生产工艺文件的现象。例如，在组装车间的最后组装工序的工艺文件中，要求将组装螺丝正拧8圈然后反拧一圈，而部分生产人员只是正拧7.5圈，甚至只正拧5圈；车床在生产员工交接班时，工艺文件要求检查并加注润滑油以保证车床的使用寿命，但部分生产员工却不遵守这项规定；工艺文件规定，生