2015会计继续教育

经典word整理文档，仅参考，转Word此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！1234小李在接待公司的一位客人时，左手无名指戴了一枚戒指，小李在整个接待过程中表现的非常好，客人离开后邀请小李和其丈夫做客，小李非常诧异，表示自己未婚，客人非常尴尬，解释说从戒指中推断出小李已婚。那么客人的这一推断行为利用了形象在公关交际中的哪一作用（）。认知评价56678公关交际中的人格魅力是一种由于交际主体其自身的品格和特定行为而形成的吸引和取悦他人的影响力。（）正确近因效应是指一个人最后给人留下的印象。它会冲淡、调整以前所形成的的印象，并较长时间的被保留下来。正确交际中的形象是指公关人员在交际过程中，在交际对象心目中所形成的综合化、系统化印象。（）正确9101利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项已知数值，求得另一指标数值的预算测算办法2345678910《企业会计信息化工作规范》12会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促（）正确1促使企业生产经营活动的业务流、物资流、资金流与信息流的相互融合，为企业管理决策提供所需的财务信息及相关信息。（）正确21212212下列说法不正确的是（）。《企业会计信息化工作规范》施行前已经投入使用的会计软件不符合工作规范要求的，应当自工作规范施行之日起一年内进行升级完善，达到要求344678会计信息化通过计算机、网络及通讯等现代信息技术，对经济业务活动的信息进行搜集、加工、存储、传送及应用，促9正确2013年财政部颁布了《企业会计信息化工作规范》后1994年财政部发布的《商品化会计核算软件评审规则》、《会计12全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。错误12以下不属于非增值税应税项目的是（）。银行业销售金银业务12若应交税费——增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。错误增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（）错误21增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是（）。应交税费—增值税检查调整1221企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是（）。应交税费—增值税检查调整232013年10月，经税务机关检查，发现某企业6月份购进生产用原材料30000元，已用于企业厂房建造，未做会计处理，该材料购入时取得的增值税专用发票已通过认证，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并3510030000应交税费—增值税检查调整5100456净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。正确若应交税费——增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。错误789全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。错误1029对于损益类科目，在会计期末时，应先转入（）。本年利润121增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（）会计核算的税收直观度不强我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（）正确2正确月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（）。“应交增值税”借方1增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（）正确21一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（）。尚未抵扣的增值税“未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（）正确“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（）错误21增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（）正确1企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（）。“应交增值税”贷方小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。正确甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（借：主营业务收入17000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000下列有关增值税说法错误的是（）。缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（）错误甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（）。借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税额）17012221错误若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（）错误下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（）。已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（）。发出代销货满180天的当天甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100/60/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（）。交付商品时：借：主营业务成本6000贷：库存商品6000视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。（）错误120X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（）。借：银行存款1110000贷：主营业务收入—运输1000000贷：应交税费--应交增值税（销项税额）110000企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（）正确一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为正确制造成本（1+成本利润率）+消费税实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（）。借：营业外支出38500:库存商品30000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）8500将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（）正确甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（）。借：在建工程38500贷：库存商品30000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850021将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（）正确下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（）。将自产产品无偿赠送给慈善机构3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（）万元。12.47纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）正确212某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（）。借：周转材料500；应交税费－应交增值税(进项税额)85；贷：库存现金585纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）正确一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（）。进项税额正确下列业务，属于增值税征收范围的是（）。钟表维修融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（）错误纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）正确某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（）。借：固定资产180000；借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600；贷：银行存款210600交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（）正确增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。40受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（）错误如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。（）正确某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款23000元；从农民手中收购花生500斤，收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。支付运输企业运费3500元，取得了专用发票。则该企业2013年5月可以抵扣的进项税额为（）元。3700发票，可以抵扣换进货物的进项税。（）正确2013年10月提供汽车修理业务取得收入25品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（）万元。0.2一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（）元。1300纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。甲进出口公司主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（）正确务机关备案。（）正确某货运公司203年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票2517日全部开具，取得营业额8600018日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（）元。2324.32一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）正确下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。（）正确辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售12期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（）正确12正确《制造业企业主要经济业务的会计处理》2长期借款的利息支出应根据利息支出的具体情况予以资本化或计入当期损益。（）正确企业为建造工程所借入的长期借款在工程完工达到可使用状态之前发生的利息支出应计入的账户是（）。在建工程企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息支出均应当计入财务费用。（错误企业为维持正常的生产经营所需资金而向银行等金融机构临时借入的款项称为（）。短期借款1某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票中注明的设备买价为500000元，支付的包装费等25000元，设备安装时，领用生产用材料的实际成本为50000元，支付的职工薪酬为25000元。则该设备安装完毕产入账价值为（）。600000元企业在购入材料过程中发生的采购人员的差旅费以及市内零星运杂费等不计入材料的采购成本，而是作为管理费用列支。（）正确关于固定资产的特征，下列说法正确的是（）。为企业的经营管理而持有）“固定资产”账户用以核算的是（）。企业所持有的固定资产的原价由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当计入（）。存货成本或劳务成本企业在生产过程中发生的制造费用可以直接计入产品生产成本。（）错误“生产成本”账户期末有借方余额，表示的是（）。期末在产品成本管理费用、财务费用、销售费用和制造费用均属于企业的期间费用。（）错误企业当期的生产成本应当等于当期的费用。（）错误2某企业销售一批商品，增值税专用发票上标明的价款为300万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费10万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为（）。361万元企业一定期间的利润总额是指（）。营业利润加营业外收支某企业2×12年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（）。1000万元12投资收益不构成营业利润。（）错误2某企业“盈余公积”账户的年初余额为400万元，本年提取540万元，转增资本320万元，该企业“盈余公积”账户的年末余额为（）。620万元12企业从税后利润中提取盈余公积金不属于利润分配的内容。（）错误2错误企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入（）。“本年利润”科目借方企业年末的未分配利润金额等于企业当年实现的税后利润加上年初的未分配利润。（）错误企业当期实现的净利润提取了法定盈余公积金和任意盈余公积金之后的差额即为企业的未分配利润。（）错误21甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（）。甲公司将售价为5000030000借：营业外支出30000:库存商品30000下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（）。现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。（）正确价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（）错误甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是（）。借：营业外支出30000:库存商品30000下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是（）。甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（）。视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。（）错误在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（）错误1甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（）元。80270.2707企业一定期间的利润总额是指（）。营业利润加营业外收支2410914一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（）元。1300下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控