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文档简介
xx金融交易平台——内部控制管理方法(终稿)第一章总则第一条为保障xx金融信息服务企业(以下简称“xx金融”或“平台”)业务经营管理活动安全、有效、稳健运行,切实防范和化解经营风险,结合xx金融实际,特制订本方法。第二条xx金融内部控制是一个自律行为,是为实现经营目标、防范风险,对内部机构、职能部门及其工作人员从事经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制方法、方法、程序总称。第二章内部控制目标、标准、结构和要求第三条内部控制总体目标是:在xx金融建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化内控体系。详细以下:(一)确保法律法规、金融规章落实落实;(二)确保xx金融发展规划和经营目标全方面实现;(三)预防各类违法、违规及违章行为,将各种风险控制在要求范围之内;(四)确保会计统计、信息资料真实性,确保及时提供可靠财务会计汇报;第四条xx金融要按照依法合规、稳健经营要求,制订明确经营方针,完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”经营机制,坚持“安全性、流动性、效益性”相统一经营标准。在内部控制建设方面应遵照以下标准:(一)正当性标准。内控制度应该符合国家法律法规及监管机构监管要求,并贯通于各项经营管理活动一直。(二)完整性标准。各项经营管理活动都必须有对应规范程序和监督制约;监督制约应渗透到全部业务过程和各个操作步骤,覆盖全部部门、岗位和人员。(三)及时性标准。各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确统计,并遵照效率性标准,外简内繁,按照“内控优先”标准,建立并完善相关规章制度。(四)审慎性标准。各项业务经营活动必须防范风险,审慎经营,确保资金、财产安全与完整。(五)有效性标准。内控制度应依照国家政策、法律及xx金融经营管理需要适时修改完善,并确保得到全方面落实执行,不得有任何空间、时限及人员例外。(六)独立性标准。直接操作人员和控制人员应相对独立,适当分离;内控制度检验、评价部门必须独立于内控制度制订和执行部门。第五条内部控制系统结构xx金融内部控制纵向结构由决议控制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制等组成。纵横结构相互交叉,相互依赖,相互制约,共同组成对xx金融经营活动具备全方面控制功效综合网络体系。第六条内部控制基本要求(一)xx金融要结合本单位经营管理及业务特点,按照本要求关于要求,建立明确、详细、有效内部控制制度,形成责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序内部控制机制。在各项业务经营中,坚持“授权有限,相互制约,事后复核”标准,切实加强对管理人员和通常从业人员约束和监督。各项业务开展要制订对应岗位工作手册和业务指导书,明确操作规则、程序和各项详细要求,各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务,不允许违反程序或省略程序操作。(二)必须建立三道控制防线:1.自控防线。各业务部门应依照防范本部门所辖业务范围内各类经营风险需要,组织开展管辖业务内控制度执行情况检验、监督和控制,并对控制效果负担控制责任。2.互控防线。应建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约工作机制,建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递工作程序,明确签字责任。3.监控防线。应建立以内部监督部门对各机构、部门及岗位各项业务实施全方面监督反馈监控防线。内部监督部门必须认真推行监督职能,加强业务监督,并及时将检验、评价结果向关于部门进行反馈。(三)xx金融在业务经营过程中对以下业务及人员实施恰当责任分离制度。1.部门责任分离。(1)资金计划业务管理和其会计核实,资金调拨、授权和账户调剂;(2)贷款调查、贷款审查、贷款管理和贷款业务会计核实。(3)会计核实和现金出纳。(4)固定资产及内部财产登记、保管、领发与账务核实。(5)现金、有价证券保管与核实。(6)各项资金(含信贷、财务)及财产损失确实认与核销。(7)其余有必要实施责任分离部门。2.岗位责任分离。(1)各项业务授权审批与详细经办。(2)资信调查、风险评定与贷款审批发放。(3)市场开拓与业务处理。(4)负责账务处理人员与负责资金划转(含审批)人员。(5)其余有必要实施责任分离岗位。(四)要严格按照以下要求建立健金信息资料。1.完整性:应按照《中华人民共和国档案法》关于要求,建立和完善信息资料管理制度,按部门分类积累、整理和管理全方面完整信息资料。2.真实性:各类信息资料应真实准确。3.保密性:落实执行国家关于保密要求。对信息资料实施严格密级管理,对主要信息资料必须双重以上备份。4.安全性:务必确保各类信息资料在采集、加工、处理、网络传输、输出过程中安全、准确和完整;主要信息资料必须妥善存放在有保密设施和安全方法库房内,防毁防盗。对信息资料存取、复制、更正、调阅、使用,必须实施严格操作、授权及责任制度,确保信息资料安全。(五)对各主要部位和岗位建立实施完备有效应急应变计划。1.对意外灾害及人为原因可能出现各类突发事件或故障,制订严格、可操作、责任落实、公开应急预案。加强灾害性事故防范和应对演练,确保资金和人员安全,并建立实体保护保险制度。2.对主要及关键岗位人员必须具备适当人员备份。(六)要建立有效内部监督系统。建立各项业务风险评价、内部控制检验评价机制和对违规违章行为责任追究机制,及时发觉问题并堵塞漏洞,有效预防内部侵吞、挪用和外部偷窃、诈骗。凡违反规章制度,必须做出严厉处理,包含:批评教育、经济处罚、通报批评、调离工作岗位,触犯刑律移交司法机关追究刑事责任。各经营部门责任人应牢靠树立内控风险意识,对管辖部门及分管业务内部控制情况负责,对因为内控不严所形成风险损失负担责任。第三章组织结构内部控制第七条组织决议控制。(一)制衡系统。建立完备决议系统、执行系统和监督反馈系统,并按摄影互制衡标准设置内部机构及部门。(二)决议程序。制订明确、成文决议程序,全部经营管理决议要按照要求程序进行,并保留可核实统计。切实确保决议民主性、科学性,预防个人独断专行、超越或违反决议程序。(三)关系协调。1.纵向协调:确保指标指令自上而下地完整执行和经营责任自下而上逐层负责,在系统内部形成有效命令链和汇报链。2.横向协调:建立健全标准协调程序,明确各部门协调职能、义务及协调方法和方法,并建立健全定时会议和暂时会议制度,及时消除各种不协调原因。第八条人事制度控制。(一)岗位职责。按照目标管理要求,制订规范岗位责任制度、严格操作程序和合理工作标准;明确不一样岗位工作任务,并赋予对应责任和职权,建立相互配合、相互督促、相互制约工作关系;对重点岗位、重点业务、重点凭证及财物要加强监控和管理。任何一项业务,必须有两人以上签字或授权。(二)调配任用。1.录用调配:严格执行国家及xx金融关于录用调配工作政策及要求,制订明确人员招聘录用条件,充分表现“公开、公平、竞争’’标准。坚持近亲回避制度,主要管理岗位和主要业务岗位轮换制度。2.选拔任用:制订明确用人标准,坚持任职资格审查。建立严格组织程序。明确领导管理权限,禁止任何越权行为。(三)培训开发。应制订职员教育与培训计划,并认真组织实施。坚持入职教育、岗前培训、各类专业培训和定时离岗培训制度。坚持每年对从业人员进一定时限离岗业务培训和内控知识培训,增强员工风险意识、法纪意识和责任意识,确保员工熟悉岗位工作要求,了解和掌握相关内部控制制度。(四)考评机制。建立并完善员工考评制度,促进员工主动进取。第九条领导职权控制。(一)权力监督。加强对领导权力监督制约,增加权力透明度。在不包括失泄密条件下,公创办事规则。公开内容应包含办事职责、纪律、程序、时限及结果等。(二)任期责任。在领导任期内,按照xx金融高级管理人员任职资格管理要求要求,进行任期目标责任考评和检验,对任期中演变为不符合任职资格和条件人员,必须及时调整。第四章计划财务内部控制第十条计划目标控制。(一)目标设计。计划目标应依照xx金融统一经营思想及标准,结合当地实际情况,在深入调查研究基础上制订。计划目标应具备预见性、先进性、经济性和可操作性。(二)运作程序。充分调查研究,预测发展趋势,评价、选定方案,确定经营计划,编制汇报。(三)组织执行。按部门有机分解目标和制订详细实施方案,建立目标考评责任制度,对目标实施系统监测。(四)目标调整。计划目标与实际情况差距较大时应及时进行调整,目标调整必须遵照实事求是标准,从实际出发,以xx金融政策要求为依据,纠正偏差,使计划目标切实可行。第十一条财务核实管理控制。(一)组织决议。应成立财务审查委员会,作为财务开支审查机构,负责审议、分析、监督全xx金融主要财务事项,决议事项应保留系统、完整书面统计。(二)管理及授权。1.必须真实、准确、及时、完整地进行财务核实,依法建账,禁止搞“两本账”或弄虚作假。2.财务管理尤其是对各项支出管理必须实施严格授权控制和管理,依照制订合理财务审批权限,对大额支出必须严格实施授权控制。未经同意超限额审批及越权审批,要追究签批人责任。3.财务指标分配、全部财务资金上划、筹集与使用等,必须归财务审查委员会和财务部门统一管理。其余任何部门开口子、下指标,财务部门都有权拒绝执行;财务账户必须统一管理,禁止私设“小金库”。4.财务管理要坚持xx金融法定代表人、实际控制人、xx金融委托人等个体资金与出借人和借款人资金不得存在账户或资金流混同、交叉等情况。(三)各项收入应及时、足额、完整入账。严防跑、冒、滴、漏,任何部门及个人都不得少计、少收、转移甚至截留任何收入。(四)成本费用。1.加强对各项成本支出管理。禁止乱划、乱挤、乱冲、乱摊、乱支及虚列支出,各项准备金应按要求提取、使用。2.制订并严格遵照费用支出控制方法,加强对费用支出监督,增加透明度,禁止任何部门及个人滥用职权乱用多支。各项费用支出不得以拨代支。(五)损益核实。确保损益核实真实性、完整性和准确性,全部应计、应提、应列、应摊、应并各项财务收支必须按制度要求进行,严防损益失实,禁止隐瞒或编造损益,禁止截留利润。(六)分析预测。建立健全财务分析制度,完善财务考评和激励机制;依据管理会计理论,建立成本、利润责任中心,强化成本控制,推行部门成本核实,建立预决算分析模型,加强对xx金融及各项业务本、量、利分析。第五章资金营运内部控制第十二条计划管理控制。要按照xx金融统一布署和要求,按月编制资金营运计划,做好资金头寸预测工作,加强资金头寸管理,定时进行检验监测。第十三条资金调度控制。资金调出调入应严格按照授权范围进行审批,并及时划拨资金,登记对应台账。对大额资金调拨,资金汇出管理部门必须做好跟踪监测工作,确保汇出资金及时汇达指定行、指定单位和个人,以降低在途损失;对当日未入账在途资金,应查明原因,并及时与关于部门联络,采取补救方法。第六章借贷业务内部控制第十四条组织控制。贷款审批部门负责贷款审查,包含贷款企业和个人资信评定。严格依照审批流程和政策进行贷款审批。第十五条政策控制。(一)贷款投向要符合国家法律法规及经济、金融政策和xx金融总体发展战略及行业监管制度要求。(二)必须按照xx金融关于要求,坚持贷款基本条件,坚持效益性、安全性和流动性标准。推行反洗钱和反恐怖融资要求,详细可参考中国人民银行关于印发《支付机构反洗钱和反恐怖融资管理方法》。(三)禁止xx金融股东、法人、实际控制人在xx金融进行融资,或变相为xx金融股东、法人、实际控制人进行融资。(四)禁止xx金融关联企业在xx金融以各种名义进行融资。(五)xx金融所公布标必须为真实、有效融资项目,向出借人提供充分信息披露,禁止公布虚构、夸大融资项目,禁止向出借人做出收益承诺、保本保息,xx金融不得以歧义性语言或其余坑骗性伎俩等进行虚假片面宣传或促销等,不得捏造、散布虚假信息或不完整信息损害他人商业信誉,不得误导出借人或借款人。(六)xx金融所公布标仅限于小额分散贷款业务,禁止向借款用途为投资股票、场外配资、合约、结构化产品及其余衍生品等高风险融资提供信息中介服务。融资项目不得涉足房地产配资、校园学生贷款,不得参加高风险证券市场融资。第十六条贷款程序控制。(一)责任分离。建立健全审贷分离责任制度,禁止由单人或单个部门单独完成贷款全过程。任何人不得超越职权或违反程序发放贷款。(二)操作程序。应针对贷款业务调查、评定、审查、审批、签约、发放、检验、监测、收回、不良贷款催收等各步骤制订明确详细操作规程。坚持贷前调查、贷时审查、贷后检验制度,不得违反物理场所管理要求,不得暴力、非法伎俩催收。(三)分级审批。应依照信贷政策、贷款种类、借款人信用等级和抵(质)押物、确保人及贷款风险度等情况,在授权审批权限内确定是否贷款。(四)借款审批操作流程。1.客户经理搜集资料完成提交当地客服,客服确保资料真实性、完整性及合规性,人法网、裁判文书网等三方信息核查实名认证后提交当地风控;2.当地风控依照客户资质及实地情况,撰写汇报,连同客户完整资料上传系统,提报总部审批;不符合授信要求,做否决处理;3.提报总部后,初审进行基础资料录入、反欺诈信息复核、撰写审批汇报并出具审批提议,终审出具审批意见(含签约条件要求)。第十七条安全保障控制。(一)各部门在授权范围内对贷款发放和收回负责。(二)
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