某幼儿园内部控制规范手册

目

录

第一部分

总则

…………………3一、领导管理组织架构

……………3二、内部控制工作涉及相关事务

…………………3三、内部控制工作的总体原则

……………………3

第二部分

岗位职责

…………4一、财务主管岗位职责

……………4二、报账员岗位职责

……………5三、财产管理员岗位职责……………6四、采购员岗位职责

………………7

第三部分

管理与实施

………………………8一、财务管理原则

…………………8二、预算业务控制制度

……………9（一）财务预算编制管理制度

……………………9（二）财务预算执行管理制度

……………………10（三）财务经费决算和评价管理制度

……………10三、收支业务控制制度

……………11（一）收支业务管理的总体要求

…………………11（二）学校重大经济支出决策制度

………………12（三）学校经费使用申请、审批管理制度

………13（四）学校福利经费管理制度………………………17（五）教工食堂补贴费管理制度……………………17（六）教师赴外省市参加教育教学活动经费等报销的相关规定…………………18（七）招待费使用管理制度…………19（八）教职工培训费管理制度………………………20（九）教工公务用车、差旅费报销制度……………21（十）公务卡使用管理制……………21（十一）代办费收支管理制度………………………22（十二）指导费、劳务费发放管理制度……………23（十三）图书购置管理制度图书购置管理制度……………………23四、采购业务控制制度

……………24（一）政府采购工作小组

…………24（二）政府采购业务的管理

………………………24五、资产管理控制制度

……………26（一）资产管理领导小组和工作小组

……………26（二）资产管理的总体要求

………………………26（三）校舍与固定设施管理制度

…………………27（四）固定资产管理制度

…………28（五）易耗物品管理制度

…………29六、建设项目管理控制制度

………………………30（一）建设项目的立项管理

………………………30（二）建设项目实施的过程管理

…………………30（三）建设项目竣工的验收管理

…………………30（四）建设项目资金支付的管理

…………………31（五）建设项目资料的存档管理

…………………31七、合同协议管理控制制度

………………………31（一）合同的签订

…………………31（二）对合同实施的监管

…………32（三）关于合同的存档

……………32

第四部分

监督与评价

……………………32

为进一步规范学校财务财产管理，使学校经济活动的决策、执行和监督等相互分离、相互制约，确保相关事务合法、合理、依规运行，使经费使用、物品采购、资产管理、基建项目等在学校整体办学中发挥好独特的支持与保障作用，特制定本制度。

第一部分

总则

一、领导管理组织架构1.

内部控制工作领导小组组

长：园长（法人代表）副组长：总务主任（财务主管）组

员：副园长、工会主席、人事干部、财务人员报账员、资产管理员、政府采购人员、教工代表2.

内部控制工作管理部门：管理评估中心负责组织协调学校内部控制工作

二、内部控制工作涉及相关事务1.

各岗位职责2.

管理与实施主要内容包括：预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理建设项目管理、经济合同管理。3.

监督与评价

三、内部控制工作的总体原则1.

学校涉及财务财产的工作及相关经济活动必须认真贯彻执行国家的方针、政策和法律法规，严格按照上级部门相关规定规范执行。2.

加强组织领导，加强过程监管，增强透明度，做到实施执行和监督评价两条线管理，切实杜绝违规行为。3.

学校要有完备的具体落实财务财产管理和相关经济活动的岗位设置和人员配备，相关岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。4.

建立完善的岗位责任制度，明确岗位职责，确保业务关联岗位独立运行、相互制约和相互监督。5.

各项经费使用必须严格执行预算（或申报）、审批、实施、验收、结算的流程，各环节必须严格按规范执行。6.

各项经济活动的决策遵循分级审核决策的机制。重大经济活动的决策由学校校务会议集体研究并审核决定；一般经济活动的审核采用分管领导、财务主管、园长三级审核的机制。

第二部分

岗位职责

一、财务主管岗位职责财务主管在园长领导下，全面负责学校财务财产管理工作，组织相关人员学习政策法规，有效落实内控制度，遵守各项财务制度，规范各类收支行为，依法理财，确保财务财产管理各项工作顺利运行，为教育教学提供经费和设备设施保障。

（一）全面负责财务财产相关岗位人员的管理1.

根据学校财务财产管理工作的实际需求，合理设置岗位，有效安排岗位人员。2.

对各岗位人员加强监管，认真做好思想教育工作，督促各类人员树立正确价值观，在工作中严于律己，严格依法依规办事。3.

认真组织财务财产管理人员开展岗位培训，提升岗位履职能力，对相关的财务规定要及时组织学习，督促各岗位人员充分了解，认真消化。

（二）全面负责财务预算编制、预算调整、财务决算工作1.

全面掌握教育局按年度下达的财务预算指标，以及上级财政部门对年度财务预算规定的相关精神，以此作为编制学校年度财务预算的主要参考依据。2.

组织各部门条线根据学校发展需求认真申报项目及经费使用计划。3.

组织财务人员认真编制全年财务预算，追加预算等。4.

在具体实施过程中，根据实际情况及时对预算做出调整。5.

年终认真做好全年财务决算，并向教代会或全体教工做年度财务运行报告。

（三）全面负责各类财务收支管理1.

指导财务人员做好财务报表以及按规定对经费按标准进行收支，做到账款一致。2.

严格执行经费收支审核制度，加强过程管控。3.

对公用经费使用加强指导与监督，确保规范。4.

做好财务运行情况的阶段分析，定期认真做好财务分析报表并向园长汇报。

（四）全面负责政府采购工作的管理1.

学习领会上级部门对政府采购不同方式的规范和要求，充分掌握各类采购的规定流程。2.

根据财务预算情况合理编制采购计划。3.

指导和督促各部门条线严格执行物品采购的申报审批制度。4.

严格按照上级部门对项目审批的采购方式进行采购，不得违规变更采购方式。5.

指导和监督学校的政府采购人员严格按照规范流程进行采购。

（五）全面负责学校资产管理1.

指导和监督资产管理员对学校各类资产做好入账登记管理，使账物对应。2.

指导和督促资产维修管理员认真落实对各类设施设备的管理，做好维护保养和维修更新等工作。3.

指导和督促资产管理员按规定流程做好教育教学物品的园内出借工作。4.

做好教育教学易耗物品的入库登记、日常存放和教师领用等管理。

二、报账员岗位职责报账员是学校财务室专职工作人员，在财务主管的领导下，统筹管理学校各类资金，经费收支，及时做好教工经费报销，为学校经费使用提供数据和建议，完成报账员岗位的相关工作。（一）学习财务专业知识，提升专业能力1.

认真学习财务政策、法规，及时了解与掌握新的财务规定，不断提高财务素养与专业能力。2.

认真参加每年的财务专业培训，取得合格的培训证书，具备财务人员必备的上岗条件。

（二）统筹管理资金账目1.

统一管理会计工作，包括办公经费账、食堂账、工会账、代办费账等。2.

按照会计制度正确填写各类报表，做到记账数字清楚，结账及时正确，票据手续完备，情况真实可靠。对会计凭证、账册、报表等财务档案要按制度妥善保管，并要定期入档。3.

正确做好工资单，按照学校人事干部提供的数据，正确、及时做好工资单，并交镇核算中心核对。

（三）准确编制财务预算1.

严格执行上级批准的财务预算计划，准确编制学校经费预算。2.

每年9月份要根据新学年的教师、幼儿人数变化及时做好预算调整。

（四）按照规定规范操作1.

按照上级规定，规范进行操作，包括财务“零余额账户”、财政专用账户等，经常与核算中心核对，做到准确无误。2.

协助财务主管做好票据的整理收支等相关财务工作等。3.

要设立银行往来账、银行额度账，各类收支做到日清月结。4.

将收入现金及时存入银行，不能座支。

（五）主动提供数据分析1.

每月做好对公用经费使用的数据分析，掌握公用经费使用情况。2.

主动为校长、财务主管提供数据，提出合理的经费使用建议。

（六）关于离职移交1.

会计人员调动工作或因故离职，要在财务主管的监管下，将经管的会计凭证账目和未了事宜向移交人员移交清楚，并由财务主管签字确认。

三、财产管理员岗位职责财产管理员应在财务主管的领导下，负责学校财产保管，做好各类财产账册，负责新购置设备设施的入账登记，废旧设备设施的报废清理，教育教学易耗物品等的管理。

（一）对资产管理ETE系统的管理1.

认真参加培训，加强学习和实践，能熟练操作ETE和资产管理信息系统。2.

对购置的符合固定资产要求的设备设施和物品要及时做好固定资产登记，固定资产要在上海市行政事业单位资产管理信息系统账户上入账，低值耐久物品在ETE资产管理软件中入账。3.

由于资产报废或设备设施调动等情况，及时对ETE系统和资产管理信息系统中的账目登记做出调整。4.

每月与核算中心核实资产账，做到正确无误。

（二）对固定资产的日常管理1.

根据学校办学的实际状况，理清学校的资产，做到账物相符。2.

定期对财产进行清查，加强对园内资产管理的监管，发现资产有盘盈盘亏情况，要及时报告财务主管，及时做出处理。3.

对调拨进出资产及时做好资产账目的调整和账册更正。

（三）对固定资产的报废管理1.

充分了解掌握上级部门对固定设施设备关于报废年限的规定和报废处置的流程。2.

对需要申请报废的资产要认真审核，严格把关，对符合报损报废条件的资产要按规定程序及时做好报损报废工作。

（四）对教育教学易耗物品的管理1.

对用于办公和教育教学的易耗物品要加强仓储管理，货物进出要做好登记。2.

对教师领用办公和教学用品要做好流水账记录。3.

对库存物资的存量及使用情况要非常清晰，物品物资数量不足时要及时申请购置补充，避免对正常的教育教学工作产生影响。

四、采购员岗位职责采购员是学校设置的进行物品采购的专职岗位人员，在财务主管的领导下，根据上级部门规定的采购方式落实学校各类物品的采购工作。

（一）学习掌握采购业务流程与规范1.

提升思想境界和自我觉悟，加强自律，做到廉洁守纪，依法依规规范采购行为。2.

加强业务学习，掌握上级部门对于政府采购工作的规范，熟悉不同采购方式的具体操作流程。

（二）规范做好批复下达项目的采购工作1.

严格按照区财政批复的专项内容和镇里批复的申请报告进行采购。2.

根据区财政下达的项目采购方式进行采购，包括协议采购、分散采购、定点采购、集中采购等。3.

在遵守采购原则的基础上，采购前要主动听取物品使用部门意见，使采购的物品符合使用部门要求。

（三）积极做好公用经费的零星采购1.

根据各部门提出的采购内容及时进行采购。2.

主动深入到各个部门，听取教师对所采购物品的建议，不断提高采购质量。3.

根据所采购物品的项目类型，合理选择商家，部分物品在采购时必须遵守上级部门有关要求采购，不得擅自采购。4.

认真做好教师外省市学习车票购置、安排住宿等工作。

第三部分

管理与实施

一、财务管理原则1.

学校财务管理必须认真贯彻执行国家的方针、政策和财务法律法规。2.

学校财务管理实行“统一领导、统一管理”，财务活动要在学校法人领导下，实行园长、财务主管负责制。3.

学校财务工作要加强民主管理，执行财务公开制度，提高财务透明度，各年度财务运行情况要形成书面报告向教职工大会或教代会报告，接受民主监督。4.

根据上级部门要求建立《闵行区航华第三幼儿园单位层面内部控制制度》，规范各项业务管理，使财务、采购、财产等条线在日常工作中相互监管、相互制约。5.

建立健全财务人员岗位责任制，明确各自岗位职责，使财务人员既明确分工、相互监督，又密切协作。6.

各年度要做好财务预算，要根据财政、主管部门规定的定额和“零余额”的财务管理要求，结合学校实际情况，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，在编制预算的基础上，通过认真、合理编制学校年度预算，使各类别的经费使用尽可能控制在比例范围之内。7.

各类收费要严格按照物价局、教育局核准的项目、标准执行，要做好书面收费通知的收发，做好收费公示，规范各类收费程序。8.

严格按照收支两条线原则对各类资金进行规范管理，经费支付严格执行规范流程。9.

各类专项要做到专款专用，要符合各项目的具体使用要求，不可随意变更专项经费的使用范围。10.

要加强对票据领用、保管、使用的管理，建立票据管理责任制，按规定开具和使用有关票据。11.

每年年终要通过财务决算分析有效支持财务决策，不断调整学校财务运行。12.

做好原始凭证、账本、财务决算等核算资料的归档、整理、装订等工作，并做好存档保管，一般为财务室保管2年，2年后交由学校档案室保管。

二、预算业务控制制度为使学校全年经费合理、有计划的使用，执行财务政策、法规，同时，要确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离，相互监管，提高资金的合法性和使用效率，特制定本制度。

（一）财务预算编制管理制度1.

学校法人、财务主管部门、财务主管和财务人员要认真学习领会区财政和局财务预算会议精神，正确理解各年度财务预算要求，对全校各年度财务预算的编制严格把关。2.财务主管部门和学校财务主管领导要根据教育局下达的财务预算指标，组织校领导管理团队成员认真学习年度财务预算精神，各部门条线要在深刻理解基础上申报年度所需的项目和经费。3.基本项目预算编制：根据当年度局财务预算要求，在核实教工数、学幼儿数、校舍建筑面积、绿化面积等基本信息的基础上，正确编制基本项目的财务预算。4.

专项项目预算编制：各部门条线对当年度的设备设施、校舍维修、教育教学重点发展项目的经费需求提交校行政会议讨论决定，在此基础上，认真编制当年度及后三年的设备设施、校舍维修、业务类预算。5.公用经费预算编制：根据局下达的当年财务经费预算，各条线提出当年所需经费的项目需求，对重大项目需提交校行政会议讨论审定。在此基础上，合理编制各项目的当年经费使用预算，分配至各月使用，使当年的公用经费能合理、有效使用。6.

财务预算调整的编制：根据财务预算按年度执行和学校工作按学年变化，两者在周期上不匹配的实际情况，学校要在新学年开学（9月份）根据教工和学生数量的变化做好调整预算编制相关工作，要系统梳理基本科目经费、专项项目经费和公用经费各科目使用情况，及时做出调整，特别对公用经费中各科目使用比例出现偏差的要重点加强管理。7.

对于各部门条线提交申报的财务预算，以及执行过程中对预算编制的调整等，都要召开以预算审核为专题的行政会议或支部会议集中进行审核，经讨论决定后排入预算计划。

（二）财务预算执行管理制度1.

各部门条线要认真执行全年财务预算中的各个项目内容，在项目内容结构比例、时间节点、经费额度等方面要严格执行财务政策，规范使用。2.

在预算执行过程中，财务主管部门和财务主管要加强阶段梳理分析，做到公用经费按月分析、专项经费按阶段分析，确保全年预算经费执行到位，要严格控制三公经费、专项经费、采购经费的规范使用。3.

对项目预算执行的管理：根据公共财政一体化信息服务平台上的项目使用情况，认真梳理各专项项目中已使用和未使用的科目、经费，对各专项列出在下阶段使用计划。对使用进展慢、执行有困难的专项要认真进行分析，提出具体项目执行的措施，使能更好地执行各专项项目。4.对公用经费预算执行的管理：财务主管、报账员要每月认真分析公用经费总比例、各分科目比例执行情况，如出现总比例使用严重不足或超比例情况，要及时与局核算中心详细分析，对下阶段的公用经费使用及时作出调整。5.重点做好对9月底位置经费的使用、执行情况分析，要主动与局核算中心做账人员共同认真分析9月份止的经费使用情况，对总经费使用比例、各科目使用比例严重不足或严重超比例情况重点做好分析，及时做好对第四季度经费使用的适度调整。

（三）财务经费决算和评价管理制度1.

财务主管部门、财务主管和报账员要做好全年财务预算的结算工作，认真分析全年财务报表，向全体教职工做财务决算报告。2.

学校成立由领导管理团队代表、工会代表、教工代表、财务人员等组成的评价小组，对全年预算的执行情况进行评价分析，对下一年度的财务预算编制和使用提出合理意见。

三、收支业务控制制度为进一步加强对学校各类收入和支出的管理，使各类收支具有合法性，符合财务政策、规定及上级部门各项规范要求，特制定本制度。

（一）收支业务管理的总体要求1.

学校各类收支要严格做到合法性，要符合财务政策和相关规定，各类收支由学校财务主管和财务部门统一管理。2.

学校财务室报账员要统筹做好资金管理，正确填写各类报表，做到记账数字清晰，结账及时正确，账据手续完备，情况真实可靠。根据有关财务政策规定对经费按标准进行收支。设立银行往来账、银行额度账，做到日清月结，要定期和与镇核算中心核对账目，并做到正确无误。对会计凭证、账册、报表等财务档案要按制度妥善保管，并要定期入档。3.

严格执行签字、盖章程序，按照学校经费支付审核的规定，由相关人员对需支出的项目、金额进行审核、签字。收付款所需印章要分开保管，财务专用章由报账员保管，个人名章由名章本人保管，印章保管人员必须保管好印章。5.

要严格执行“零余额账户”制度，要严格按照规定的审核权限和程序开立、变更和撤销银行账户，不得私自开设银行账户。6.

严格执行“收支两条线”管理，严禁私设“小金库”，严禁各类财务收支的违法违规行为。7.

学校按规定的各类收费应严格遵守园长室统一管理的制度，各类收费从通知下发到实际收缴都必须经学校法人（校长）审核同意后方可实施，所有收费通知和回执都应按规定留档备查。8.

所有收入都应开据事业单位往来专用票据，做到收缴分离、票据一致。相关收入应按规定及时上缴财政专项，不得以任何形式截留、挪用或者私分。9.

财务主管要阶段性组织财务人员对收入进行分析和对账，督促财务人员把各类收入及时归帐，做到正确无误。10.

财务主管作为票据管理人，要加强票据管理，设立好台账，财务人员对票据的领用和归还必须签名，不得代开收据，不得擅自扩大票据使用范围。11.

学校各类支出要明确支出项目和标准，不能违规实行项目外和无名目支出，不能超标支出。12.

严格执行审批制度，各类财务支出由申请人提出申请，根据制度经审批之后方可执行。具体为：200元以内（含200元）由财务主管审核签字进行操作；200元以上必须由园长审核签字后进行操作。在审核时要注意票据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否符合规定和准确等。13.

加强民主管理，对于单价满5000元及以上，总价满50000元及以上的支出必须经园行政会议讨论审核，经同意后再执行。14.

各类专项应根据财政下达时所规定的项目、内容、标准进行支出，不得自行更改专项用途和支付比例。15.

定期对支出业务预算执行情况进行分析，发现异常情况必须立即报告并采取相应措施。

（二）学校重大经济支出决策制度为进一步规范资金的使用，做到重大经济支出民主、公开、透明，特制定本制度。1.

根据支出额度大小进行相应方式的决策对于单价满5000元，总价满50000元的经济支出：必须提交幼儿园行政会议集体讨论决定通过后方可执行。2.

公用经费校舍维修项目支出的决策对总价在50000元以下的维修等零星项目，由学校法人、负责基建的相关人员商量讨论后向后勤服务中心提交申请报告，经领导批复后安排施工处理。对急需抢修的小型项目根据实际情况，先上报后施工，事后及时补交申请报告。对总价在50000元以上的维修项目，由学校法人、管理部门、基建人员、教工代表商量决定，提交行政会议讨论通过后向后勤服务中心提出书面申请。经审核确认后，按局规定流程公开招标操作执行，公用经费维修项目一般在暑期执行。（施工方必须是在局政府采购平台上规定的单位之内）。3.

财政专项支出的决策财政专项批复下达后，经上级相关部门审核通过的项目，由项目申报部门按明细表上的时间节点予以执行。各业务条线在项目执行之后的经费支出环节，由财务主管对项目结算的材料进行梳理汇总，按采购规定进行支出。

（三）学校经费使用申请、审批管理制度随着幼儿园办学的发展，各领域在校园环境建设、物品采购、设备维修、广告宣传和资料印刷等很多方面都存在资金使用的需求，根据区财政对学校资金使用的制度规范，结合幼儿园使用的实际情况，现对各类资金使用的申请和审批流程做进一步规范要求如下：1.

所有领导管理团队成员按各自分管的条线，凡有资金使用的需求，需填写《航华三幼采购、维修等资金使用申请表》，并由分管领导签字、园长审核确认审批。再交由总务处相关人员办理。2.

其他要求请仔细阅读《航华三幼采购、维修等资金使用申请表》背面的“使用说明”。

附：航华三幼采购、维修等资金使用申请表闵行区航华三幼广告宣传制作完成情况确认表

闵行区航华三幼采购、维修等资金使用申请表

申请人

部门、领域

申请类型[√选]物品购置（）维修（）广告宣传（）印刷（）其他资金使用（）简要描述申请内容及原因和用途

申请金额

名称及型号

数量

单价

多项目批量申请是（）否（）另附汇总表有（）无（）申请人签名（机打无效）申请日期

分管领导审批

签名：（机打无效）日期：财务主管审批领导审批

签名：（机打无效）

日期：

园长签名：（机打无效）

日期：

（正面打印）使用说明

1.

本申请表为闵行区航华三幼内部使用表，适用于各个部门和条线领域。2.

各部门，各学科、条线在设备物品申购、设施设备维修、校园环境布置、广告宣传和资料印刷及其他一些方面的经费支付其额度达到规定标准时，必须事前填写申请表，按申报审批流程经同意后才可予以实施。3.

本申请表适用于园内公用经费支出的零星采购和经费使用，凡属政府采购范围内的物品购置、资料书籍印刷、基建工程类维修等必须事先告知财务主管，在填写此申请表并经审批同意后，需在财务主管指导和监管下按规定的政府采购方式予以实施。4.

额度标准：（1）总额不到200元的，口头或填写申请表报分管领导审批同意，然后交由总务部门或执行人员执行。（2）单价达到200元以上的，需填写申请表，经园长签字审批，由财务主管同意之后才可予以实施。（3）同批次申购不可采用批量拆零的方式违规操作。5.

在实施完成后，本表附在发票后作为经费结算凭证。6.

广告宣传制作需在以上基本规范基础上，进一步严格执行申报流程：（1）各申请人员要在进行询价基础上填写申请表，根据实际用途范围向园长申报，经园长、财务主管审批同意后，由以上人员通知广告公司予以实施，其他人员不可直接要求广告公司进行广告宣传制作。（2）项目完成后，由经办人员填写《广告宣传制作完成情况确认表》，经签名确认后作为广告公司与幼儿园经费结算的凭证。（3）经费结算时，广告公司需将经签名确认的结算凭证，连同合同、批量清单、发票一起交由财务主管进行审核，完成经费支付。7.

一次申请项目较多情况下，需另附申请表附表“多项目批量汇总表”。

（反面打印）

闵行区航华三幼广告宣传制作完成情况确认表制作内容

申报人

申报时间

完成时间

数量

单价

总金额

验收与确认意见

验收人签名：（机打无效）日期：

闵行区航华三幼广告宣传制作完成情况确认表制作内容

申报人

申报时间

完成时间

数量

单价

总金额

验收与确认意见

验收人签名：（机打无效

）日期：

（四）学校福利经费管理制度为了使教工享受到福利，规范、合理使用好教工福利费，制定本制度。1.

成立由园长、财务主管、工会、报账员、工会委员、教工代表等组成的福利费使用领导小组，负责全体教工福利费的管理和使用。2.

严格执行上级部门对教工福利费使用的规定，规范、正确使用福利费，严禁在教工福利费中以发放现金形式的支出。3.

认真编制教工福利费使用计划。每年年初由教工福利费使用领导小组制定当年度教工福利费使用计划，要根据当年度财政下拨的福利费标准，结合学校实际情况，合理、正确编制当年度的教工福利费使用计划。4.

根据实际合理设定福利费支出的项目，包括慰问献血教工，探望患病教工，教工每月劳防用品，春节、教师节、国庆节等重大节日的礼品，学期结束、开学阶段部分人员上班用餐和暑期基建工程监管人员用餐。其中各类用品、礼品以购物卡形式发放，用餐为日常客饭形式。5.

做好教工福利费年度使用分析。教工福利费支出控制在财政规定标准之内，不能超支使用。每年年终做好对教工福利费使用的分析，包括有无违规使用、各项目使用的比例等，并做到民主公开。

（五）教工食堂补贴费管理制度为进一步提高学校教职员工的福利待遇，闵行区人民政府从2012年1月起调整教职员工的食堂补贴费标准与发放办法。根据相关文件和会议精神，结合教育工作和本园实际，制定本制度。1.

教职工食堂补贴费标准与使用办法根据区财政局和教育局规定，自2012年1月起，在编教职员工食堂补贴费每人600元/月。（2015年11月起调整至1000元）食堂补贴费在自愿原则下，一部分用于教职员工每天在幼儿园的午餐，其余部分打入专门办理的教师个人银行卡，银行卡由教职工自行保管，卡内经费不能提取现金，可在规定超市和饭店使用。2.

午餐和早餐的费用标准及管理办法鉴于幼儿园教育教学工作的实际需要，建议在编教职工、辅助用工人员及相关工作人员均在幼儿园用午餐，午餐标准为每人10元/天，每月以20个工作日计算。产假期间，按标准发放食堂补贴费。3.

教职工食堂补贴费发放：幼儿园按学期发放教职工食堂补贴中的结余部分。4.

本制度于2012年9月1日经教代会审议通过后已施行。

（六）教师赴外省市参加教育教学活动经费等报销的相关规定根据区财政局、区教育局有关文件规定，对教师赴外省市参加教育教学活动的住宿、交通、用餐等作如下要求：1.

必须要有主办方或上级单位发出的参加活动通知教师赴外省市参加教育教学活动，必须凭外省市主办方或上级单位发出的活动通知（书面），并按通知有关要求报销住宿等相关费用。幼儿园如需安排教师赴外省市参加教育教学活动，必须先报园长审批，经园长签名同意后，把参加活动的通知提供给财务主管，明确经费可以使用的内容、标准等。2.

赴外省市参加活动的所有支出必须使用公务卡教师赴外省市参加教育教学活动的住宿费、交通费、餐费或培训费必须使用公务卡，不使用公务卡支出的经费不能报销。如活动主办方强行规定会务费或培训费必须用现金交费，必须由主办方提供用现金交费的“说明”，并必须在“说明”上盖举办方的公章。3.

赴外省市参加活动的经费使用标准（1）住宿标准：分地区规定单人间或双标间每晚住宿费限额标准（见附表）。省份标准（限额）省份标准（限额）北京350山东330天津320青岛340河北310河南330山西310湖北320内蒙古320湖南330辽宁330广东340大连340深圳350吉林310广西330黑龙江310海南350上海350重庆330江苏340四川320浙江340贵州320宁波330云南330安徽310西藏350福建330陕西320厦门340甘肃330江西320青海350新疆340宁夏330（2）交通费标准：出差人员应当按规定等级乘坐交通工具，等级见下表：交通工具火车（含高铁、动车、全列软席列车）轮船（不包括旅游船）飞机标准火车硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座三等舱经济舱（3）伙食标准：伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准每人每天100元包干使用，新疆、青海120元/天，多出部分自理。（4）在活动当地市内交通标准（可用现金）：市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用，多出部分自理。（5）主办方提供食宿的情况：在外出参加会议、培训时，由举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支；往返会议、培训地点的差旅费由所在单位按照规定报销。4.

报销方法外出活动结束后，外出活动的人员要及时进行报销，要提供园长同意签字的外出活动通知，用公务卡支出的住宿、交通、用餐等发票。5.

其它相关规定（1）在本市范围内因公外出不安排住宿。（2）教师赴外省市参加教育教学活动期间，超过活动通知规定日期外的一切支出费用自理，在参加活动期间参观景点等一切费用自理。（3）严禁无实质内容、无明确公务目的的外出差旅活动；严禁以任何名义和方式变向旅游；严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

（七）招待费使用管理制度为了严格执行“三公”经费使用规定，规范用好学校招待费的支出，制定本制度。1.

组织相关人员认真学习财政局、教育局对学校“三公”经费管理的文件，严格执行“三公”经费使用的规定，规范招待费的支出。2.

认真编排招待费的使用计划。在每年度财政下达本校“三公”经费可支出标准后，在规定额度内编制当年度的招待费支出预算计划，并按要求严格执行。3.

严控招待费支出的内容。接待用茶叶，在规定标准内的客饭等。4.

招待费支出内容的审批规定：日常客饭：组织活动部门把活动内容、所需客饭数量等报财务管理。外单位来园参加活动需用餐，由幼儿园安排食堂统一客饭。水果：一般活动严禁摆放水果，对重大活动需用水果的，由园长审核、决定。5.

对年度招待费支出做好分析。每月对招待费使用情况进行分析，年终做好当年度招待费支出分析，全年招待费必须严控在财政下拨经费之内。

（八）教职工培训费管理制度为了鼓励教工参加学习培训，规范合理使用教工培训费，制定本制度。1.符合教职工培训费支出与报销范围的学习培训分类：本科学历学习、岗位培训、教育类业务培训。2.

学习培训的审核流程和经费报销：（员工手册上有）职务培训：按区统一规定办理，经费由园方负责，车费报销，餐费自理。如以后上级有具体规定则随上级规定进行修改。初级厨师、厨工、保育员培训：任职前培训费自理。中级厨师、保育员培训：进入本单位后参加中级培训，培训证书拿到后在本单位工作满一年的，培训费给予报销50%，交通费，餐费自负。学历培训：参加高一层次非专业学历进修，一切费用自理。参加高一层次专业学历进修，取得证书后在月考核中嘉奖，其它奖励参照上级文件精神执行。其它培训，由园方提供机会，教师自愿报名，核心组确定名单在取得相应证书后报销50%。（不包括学历培训）依照个人兴趣参加的，不经园方同意的各类学习班费用个人自理。上述规定由园方支付的、给予报销的费用，一律待按时完成进修任务，取得相应的证书后，给予报销。凡由园方提供机会、经费进行进修培训者，因个人要求辞职离职者，应赔偿全部公费支出的费用(包括市，区级培训的费用)。职务培训、局内流动除外。3.

对于教师赴外省市学习培训的，按《关于赴外省市参加教育教学活动经费等报销的相关规定》执行。

（九）教工公务用车、差旅费报销制度为了合理安排教工公务外出用车，规范差旅费的报销，制定本制度。1.教工外出的用车报销：有直达公交车或地铁的可乘公交车、地铁前往。地方比较偏僻无公交车到达的，由园长室审批同意后乘出租车前往。2.

差旅费的报销：认真完整填写《差旅费报销单》，尤其要写清乘车的起止地点。经分管条线人员审核、签名后，交本财务室。财务人员按规定把《差旅费报销单》送财务主管审核，经财务主管签名后才可予以报销。差旅费中不可报销高速通行费。3.

赴外省市差旅费的报销：按照《关于赴外省市参加教育教学活动经费等报销的相关规定》执行。

（十）公务卡使用管理制度为了进一步规范公务卡的使用，完善公务卡的办理、使用、报销等各环节，制定本制度。1.

公务卡的办理：新进教职工办理公务卡，需到财务室领取公务卡《申报表》，完整填写好申报表内容，并附上身份证正反面复印件交财务室。公务卡遗失人员，拨打农行客服热线：95599补办即可，无需材料，切不可办理注销。注销重办，需提供申请公务卡的一切材料并附上情况说明。2.

公务卡的使用：教工因公购物只能用公务卡或银行托付形式支付。公务卡支付的具体要求：（1）公务卡刷卡后，需在3个工作日和30个工作日之内还款，所以使用公务卡的老师请在规定时间内把付款凭证、发票交到财务室。（2）POS签单非常重要，切不可遗失，财务人员需填入具体的刷卡金额和消费的具体时间才能在还款平台上找到你的消费记录才能进行还款操作。（3）开据发票的时候请注意消费金额务必与发票金额一致，如不同，系统无法还款。3.

公务卡支出经费的报销：在一般情况下，公务卡支付的发票、购物清单和POS签名单需在3个工作日完成签名过程，交到财务室，由财务人员按规定流程操作，在10天左右将报销款还入公务卡内。

（十一）代办费收支管理制度为了进一步加强代办费管理，规范代办费的收支，制定本制度。1.

需收代办费的项目：根据区财政局、物价局、教育局的规定，需代办的项目内容为：幼儿课外活动费、餐费、必需的生活用品、城镇居民医疗保险。2.

代办项目必须坚持“自愿”原则：各类代办项目必须坚持“自愿”原则，由家长填写自愿参加的“书面回执”，不得强制参加。3.

代办项目的标准与代办要求：各代办项目必须是由区财政局、物价局、教育局批准，并做好备案和社会公示。（1）课外活动费：每学期收取100元，用于幼儿参加社会实践活动，并需做到“多退少不补”，向家长出具书面收支清单。如有退费，需每位家长在“退费清单”上签名，并把应退经费退还给学生、家长。“退费清单”需存档。（2）幼儿餐费：按局规定的标准收取，必须按月收费，做到收支平衡。（3）幼儿城镇居民医疗保险：根据上级规定符合参加医保条件的孩子，家长签字自愿参加。4.

加强代办费的管理：由财务部门负责各代办项目的管理，财务室负责各代办项目的收支，做到收支平衡，账目清楚。

（十二）指导费、劳务费发放管理制度为了进一步加强指导费、劳务费发放管理，规范指导费、劳务费的经费使用，制定本制度。讲课费执行以下标准（税后）：（摘录《上海市市级机关培训费管理办法》）（一）副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元；（二）正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元；（三）院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。其他人员讲课参照上述标准执行。1.

指导费、劳务费发放的标准：中学高级以上人员，每天每人1200元；小学高级人员，每天每人800元；初级及以下人员，每天每人400元。2.

指导费、劳务费可发放的对象：市级或外区县专家来校进行教育教学等指导。本区、本校在编人员不可发放指导费、劳务费。3.

指导费、劳务费发放的方法：必须打入来校进行教育教学指导本人的银行卡，来校进行教育教学等指导人员必须出示银行卡的卡号、开户银行的名称。4.

指导费、劳务费发放的流程：组织活动的负责人填写“指导费、劳务费发放表”，报本条线上一级负责人员审核签名，交财务主管、校长审核签名，指导费、劳务费需有人员本人签名。

（十三）图书购置管理制度为了进一步加强对图书的管理，规范图书的购置，制定本制度。1.

学生人均图书册数标准：按教育局规定，幼儿人手不少于4册。2.

图书购置定点单位：按局规定，凡由图书经费支出入图书馆的图书购置必须到局规定的图书供应单位，现有5个单位为教育局指定的图书供应单位。3.

购置图书的操作流程：按规定在局规定的5个图书供应单位内购书时，把购置图书名称、册数、金额报闵行区闵教服务部，由闵行区闵教服务部开据发票、提供清单给学校，学校把所购图书经费划入闵行区闵教服务部，财产管理员要做好图书入库工作。4.

图书的入账与报损报废：幼儿园资产管理员根据已购图书发票、清单做好入账工作。图书室如需报损图书，必须先报园财务主管和资产管理员。图书管理员负责把好幼儿图书册数关、需报废图书损坏程度等，把拟报废图书清单、金额报财务主管审核，再报园长审核，经审核批准后，由资产管理员按局规定作报损处理。

四、采购业务控制制度为了加强对政府采购项目的管理，做好对政府采购活动过程的监管，使各项政府采购项目符合政府采购的方式、方法的规范要求，制定本制度。

（一）政府采购工作小组1.

政府采购工作小组成员组

长：园长副组长：总务主任组

员：信息技术负责人、采购员、财务人员、财产管理员、教工代表（1名）2.

政府采购工作小组职责（1）全面负责学校政府采购工作（2）做好政府采购项目的预算、申报（3）把已批复的政府采购项目梳理、制表，告知各项目负责人。（4）按不同采购方式规范实施各项目。（5）做好采购设备的入账。（6）做好各采购项目的资料存档。

（二）政府采购业务的管理1.

学校采购业务由财务主管部门实行统一管理，财务主管要根据“政府采购”规定以及预算审批对每一项采购项目编排好采购计划，包括采购内容、采购时间、采购方式、实施部门人员等。2.

要安排好“政府采购”业务的专职采购人员，按规定的采购方式实施采购，包括政采、协议、分散、定点等采购，采购人员要做好采购信息发布、询价比对等工作，报财务主管审批同意后实施采购。3.

要加强对采购人员的指导，不断提高采购人员的业务能力，加强询价比对，在遵循节俭原则的基础上提高采购物品质量，重点要加强采购人员自身的纪律教育和过程监督，督促采购人员做到廉洁自律，依法依规规范采购行为。4.

必须严格按照局规定的采购方式和采购流程实施采购行为，对必须按规定实施政府控制采购的项目不能违规私自采购。5.

对“政府采购”项目的申报需符合实际需求，在申报设备、基建、业务类“政府采购”项目时，一定要从项目的实际需求出发，避免因盲目申报造成项目执行时的困难。6.

“政府采购”项目必须严格按规定执行，在经财政审核下达后，必须严格按批复的内容、金额使用，不得任意更改。如确需更改的，需报教育局并经财政同意批复后才能按调整内容执行。7.

集中采购项目的执行由上级相关部门按招标流程进行集中采购，学校应充分考虑集中采购环节较多、时间周期跨度较长的特点，务必在申报项目得到批复后尽早启动，避免因时效问题造成对工作的影响。8.

分散采购必须做到合理询价，多方比较，规范操作。对学校可自行询价的项目需有三个单位以上的价格比对定出中标单位，对达到一定金额（局暂定10万以上）的分散采购项目必须报局采购办，按局规定询价后执行。9.

协议采购必须按规定在“政府协议采购网”上进行操作，在采购时，要对需采购内容的相关资质单位进行比较后选择中标单位，再予以采购。10.

资料印刷采用定点采购方式，必须选择该年度局规定的具有定点印刷资质的单位实施，对印刷资料必须有效保管备查。11.

校内非“政府采购”项目小额度的零星采购由学校按公用经费下拨的标准进行自主采购，采购行为必须符合多方比价原则并按财务要求采用适当的采购方式（以公务卡采购和报销转账方式为主），并需提供符合的财务结算票据和资料。对总额超过500元的采购项目需向财务主管提前申报并经分级审核同意后予以实施。12.

对大批量采购要做到民主公开，多方参与，相互监管，对于单价达到5000元及以上、批量总额达到50000元及以上采购项目必须经幼儿园校行政会议讨论决定并予以公示之后方可实施，财务主管对采购过程和结果要加强监管。13.

对采购的物品必须由责任部门和财产保管员共同验收，包括内容、数量、单价、总价、放置部门等，对单价1000元及以上的设备必须按固定资产入账。14.

财务人员要认真核实每一项“政府采购”项目、金额等，在对“政府采购”项目的所有材料进行核实并经财务主管同意后，在财政一体化平台进行相关的财务操作，“政府采购”专职采购人员要把相关材料报核算中心。15.

要对每个批次的“政府采购”项目留存完整的资料，每年做好“政府采购”项目台账，对留有质保金的项目要另外留存所需资料，以便在后续支付质保金时所需。

五、资产管理控制制度为加强对资产购置、审核保管使用和部门对财产的管理，确保资产安全和有效使用，制定本制度。

（一）资产管理领导小组和工作小组1.

资产管理领导小组组

长：法人代表（园长）副组长：财务主管（总务主任）组

员：副园长、工会主席2.

资产管理工作小组组

长：财务主管副组长：财务管理员组

员：采购员、信息主管、财务室人员

（二）资产管理的总体要求1.

学校设备设施等资产的管理采用“工作领导小组统筹管理”的模式，有财务主管和财产管理员实行两级管理。2.

设施设备和物品的采购要按“政府采购”相关规定，按规定的方式和流程实施。3.

学校财产管理员根据上级相关部门规定，依托“ETE和资产管理信息系统”对所有固定设备设施等资产进行管理，做到账物匹配。4.

财产管理员要做好对新购设备设施在ETE系统和资产管理信息系统的入账登记，按资产报废年限和相关要求做好相关资产的报损报废。5.

加强对设施设备等资产的日常管理，做好维护和保养，保证校舍场所等固定设施和其他教育教学用设备物品等能正常使用。6.

加强仓储物资的管理，库存物资要有序摆放，物品进出要有登记记录，对损坏物品要按规定及时清理。7.

规范设备设施等资产的领用、出借和归还手续，做到手续齐全，做好登记签名。8.

做好日常办公用品的保管，按照厉行节约的原则加强对教职工办公用品领用的管理，并认真做好流水账册。9.加大对各部门、条线财产的日常管理和检查力度，提高资产使用效率，对因管理不力造成财产丢失等经济损失的要视程度采取对应措施予以处理。

（三）校舍与固定设施管理制度1.

校舍指教室、办公室、教学场馆、场地等固定建筑；固定设施指固定安装的设备、器具等。2.学校要严格按照设计确定校舍及附属设施的功能用途，不得改变校舍用于教育教学的使用功能，不得将校舍出租或外借给外单位和个人使用。3.主动联系教育局相关部门，获得校舍建筑各类施工图纸并妥善保管，对校舍各类房屋的建筑结构、框架承重、管道预埋和线路走向等有充分的了解，为开展校舍维修维护创造有利条件。4.不得随意拆除、改建或破坏校舍房屋的建筑结构和框架承重，不得对校园建筑的整体布局进行随意改动，不得搭建违章建筑，如确有需求对校舍房屋及基础建设进行改动，必须报相关部门勘查、审核、批准后按规定由具有相应资质的施工单位进行实施。5.建立校舍安全检查制度，对校舍每学期进行一次全面的安全检查，对建设年代久远、结构质量低、抗灾性能差的建筑要经常检查结构安全，对于列入危房范畴的要根据程度做好维修、加固、改建甚至停用和限期拆除等工作。6.建立校舍安全防范体系，要经常检查并保证排水系统、供电线路及消防器材等设施的正常使用。校舍走道、主要出入口不得堆放杂物，不得堵塞紧急疏散通道，不得在疏散通道加门、上锁等。要制定防险救灾应急预案，切实做好校舍的防洪、防风、防漏、防雷、防虫害等安全防范措施。7.加强对校舍及其固定设施的日常管理，建立日常巡检制度。总务要落实人员根据不同对象按不同周期进行检查巡视，并做好相关记录，及时做好日常的零星维修，切实做到第一时间消除安全隐患。8.校舍固定设施设备的维修要将主动巡查和接受报修相结合，根据校舍及设施设备损坏情况酌情做出处理，在学校无法自行完成维修情况下，要及时安排校外专业单位进入校园开展维修工作。要做到小型维修当天完成，重大维修视情况尽快完成。9.对校舍的管理维护要有整体思考，要根据教育局对校舍维修年限安排的规定，既要有五年一大修的长远规划，也要做好每年一小修的短期计划，特别要做好三年预算编制和每年的预算编制补充与修订。10.

认真做好每年度的校舍维修（一般在暑期中进行），主动与设计、招标代理、施工单位、工程监理沟通，要安排校方值班人员参与工程项目例会和现场协调处置，加强对施工过程的监管，保证维修工程的质量与时效。11.合理安排校舍维修经费，采用学校经费投入和财政拨款相结合的方式。

（四）固定资产管理制度1.

固定资产指按上级部门规定单价达到1000元及以上的设备设施和物品。2.学校固定资产属国有资产，为教育教学工作所用，任何人都不可以公物私用或恶意侵占。3.进入学校的设备和物品，不管是自主购置还是上级部门调拨，必须先由相关责任部门与财产管理员一同进行验收，再对属于固定资产范畴的设备设施和物品由财产管理员录入固定资产管理系统中进行登记，并经学校财务主管同意后，方可投入到相关条线领域使用，应避免未经资产登记私自将新设备设施投入使用的行为。4.

ETE和固定资产管理系统由专设的财产管理员进行专门管理，每一件固定资产在系统中都有唯一的资产编号与实物或相关资产一一对应，财产管理员要做到账物匹配无误，并要对设备名称、品牌型号、价格、数量、入账日期、使用地点等全部记录清楚。5.学校财产管理员要与核算中心财务人员进行阶段性对账，以保证总资产账目相匹配。6.学校财产管理员要对所有进入ETE系统的资产和进入资产管理信息系统的资产张贴印有财产名称和识别编码的标贴。7.设备物品进入学校后，总体上由学校总务处管理，对投入使用的设备和物品要秉承谁使用谁负责的原则，由相关条线领域的具体责任人负责管理，公共设施和公用设备物品由学校总务处具体管理。8.设施设备在使用过程中，使用者要加强保管，防止物品丢失，要避免因不规范操作和使用造成设备设施损坏，要加强日常维护保养。对公用设施设备，总务处要做好日常巡查检修和保养维护，确保设备设施能正常使用，并且要加强对各领域设备设施使用的指导、检查、监督，对因管理不力造成财产丢失等经济损失的要视程度采取对应措施予以处理。9.学校要加强固定资产校内出借的管理，各责任部门要规范出借流程和手续，设施设备的出借和归还都要做好登记。教职工退休和调离学校，由各相关部门收回所借物品，并在《财产归还确认单》上签名确认后才可以由学校人事干部办理相关手续。10.学校固定资产原则上不外借给校外使用，如确有需要，需经各领域分管领导和财务主管领导同意。11.固定资产的使用采用在校内相对固定使用的方式，对设备设施确有需求转借的，如属临时性借用，相关部门也要做好出借归还手续，如长期借用的，财产管理员要做好资产登记变更。12.要保障设施设备的安全性能，对使用年数长、存在重大安全隐患的设施设备要及时更换，并按国有资产报废处置相关规定做好资产报废工作，资产的报废报损需经财产管理员梳理核实，并经部门分管领导和财务主管审核批准，任何人不可私自对报废资产随意处置。

（五）易耗物品管理制度1.学校日常使用的教育教学用具、耗材、工具及其他常用的易损耗物品由财产管理员负责管理落实。2.学校要有专门的仓储空间，仓储物资要做到分门别类、摆放有序。3.财产管理员要经常对物品仓库进行检查，做好防漏防潮和清洁打扫等工作，避免物品受损。4.易耗物品进出要有登记，财产管理员要对库存物资的存量及使用情况非常清晰，物品物资数量不足时要及时申请购置补充，避免对正常的教育教学工作产生影响