2023年财务审计作业管理制度

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篇1:财务审计作业管理制度

财务审计作业管理制度

1、目的

为加强公司制定本制度。

2、范围

本制度包括公司财务收支的全过程。

3、职责

3、1审计部门经理负责授权范围内周期审计工作方案的制定。

3、2审计小组负责人负责项目审计方案的制定、审计现场工作的组织支配及审计报告的撰写。

3、3审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。

3、4审计部门经理负责审计打算的初步审核。

3、5总经理负责审计打算的最终审批。

3、6财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。

3、7企管部负责本制度的审核执行及对财务勾稽管理。

3、8总经理负责本制度的批准执行。

4、内容

4、1依据周期审计工作方案和董事会临时打算审计部门成立审计小组。

4、2审计小组负责人依据详细审计目的拟定审计工作方案。对审计重点、人员分工、审计时间、需被审计单位供应的资料作出规划后报审计部门经理审批。

4、3审计部门经理审批通过后，通知被审计单位;如审批不通过则重新编制审计工作方案。

4、4现场审计

4、4、1货币资金的审计

4、4、1、1盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。

4、4、1、2批阅现金日记帐及银行日记帐，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支收支是否安规定的程序和权限办理。

4、4、1、2索取银行对账单及银行存款余额调整表和银行日记账核对，检查是否有特别进出，逐笔核实长期未达帐。

4、4、2存货审计

4、4、2、1核对总帐、明细帐是否相符。

4、4、2、2抽盘存货，检查帐物是否相符，对呆滞存货作重点关注。

4、4、2、3检查存货的内部流转是否严格根据公司相关管理作业制度的规定。

4、4、2、4核实长期在途存货。

4、4、3固定资产审计

4、4、3、1核对总帐、明细帐是否相符。

4、4、2、2抽盘固定资产，检查帐物是否相符。

4、4、2、3检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。

4、4、2、4检查固定资产的增减是否根据公司制度规定正确履行审批手续。

4、4、4往来帐审计

4、4、4、1核对总帐、明细帐是否相符。

4、4、4、2检查是否和对方单位定期对帐、业务经办人是否对对帐结果做出确认。

4、4、4、3检查帐龄分析是否精确     。

4、4、5长期投资的审计

4、4、5、1索取被投资单位最近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。

4、4、5、2检查长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。

4、4、6银行贷款的审计

4、4、6、1索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。

4、4、6损益的审计

4、4、6、1收入的审计

4、4、6、1、1检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设人对合同进行登记和掌握。

4、4、6、1、2检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更折扣与折让等作业管理制度。

4、4、6、1、3检查销售折扣、折让、退回的缘由及条件是否真实合规。

4、4、6、1、4检查财务部门是否按规定准时取得收入凭证并入帐，对于到期货款是否准时通知业务部门催收。

4、4、6、2成本费用审计

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4、4、6、2、1检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并依据实际状况准时做出修正。

4、4、6、2、2检查行政后勤费用是否根据预算执行。

4、4、6、2、3抽查若干期间(季/月/周)发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合公司制度规定。

4、4、6、2、4抽查部分产品或成本项目的会计核算是否精确     无误。

4、5拟定审计报告、形成审计打算，提出审计建议。

4、5、1审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过则现场审计工作结束，编写审计报告，审核不通过则扩大审计范围。

4、5、2审计小组负责人将审计报告送审计部门经理审核。

4、5、3审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告或者扩大审计范围。

4、5、3审计报告经部门经理审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。

4、6被审计单位接到审计报告后，应当乐观落实审计打算及看法。并将整改结果一周内报审计小组。

4、7审计小组如认为整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理审计档案;不行行则转被审计单位连续整改。

篇2:房地产公司董事会工程财务审计要点

深圳经济特区房地产(集团)股份有限公司董事会工程财务审计的要点：

一、项目可行性讨论阶段的审计要点

可行性讨论是项目投资前期工作的核心和重点，也是项目决策的重要依据。一项好的可行性讨论，应是工程技术经济最优的方案，能使国家以较小的风险、合理的投资，猎取最佳的经济和社会效益。在这一环节审计中，应把握好以下要点：分析项目调研程序是否科学；调研内容是否全面；调研结论依据是否充分；专家看法是否独立、客观，反对看法是否得到重视；可行性讨论报告是否在客观的前提下，通过对项目要素进行仔细全面的调查和具体的测算分析，经过多方案的比较论证后提出的；项目是否具备经济上的必要性、合理性、现实性；技术和设备的先进性、适用性、牢靠性是否科学；财务上是否具备盈利性、合法性；环境及建设上是否具备可行性；项目建议书是否坚持实事求是的原则；拟建项目的各要素是否进行仔细的调查讨论，测算分析是否符合实际状况。

二、项目设计阶段的审计要点

工程项目的设计方案是整个项目的蓝图，事关整个项目建设的最终成败。在对这一阶段的审计中，审计人员应关注以下要点：工程建设理由及条件；工程选址及建设规模；工程主要内容及投资形式；经济效益、环境效益及社会效益等内容是否在工程设计方案中充分说明；是否满意设备的选型、征地、投资掌握、编制施工图设计的需要；施工图的设计是否满意建筑材料的选用、设备的安装和非标准件制作的需要，是否满意施工图预算的编制、施工组织设计和现场施工方面的需要。

三、项目招投标阶段的审计要点

项目建设招投标是项目单位根据《招标投标法》要求，利用现有建筑市场，全面引进竞争机制，保证工程质量，降低投资成本的有效途径。在对这一环节的审计中，审计人员应重点关注以下内容：招投标程序是否合法，操作是否规范；投标单位的资质是否合规，力量是否达标；招标小组评标方法是否公正、公正、科学、合理。

四、项目建设合同签订阶段的审计要点

建设合同是承包方进行工程建设，发包方支付工程价款，明确双方当事人权利义务的有效依据，也是确保工程质量、进度、造价的关键文件。在对合同签订环节进行审计时，审计人员应把握以下方面：工程建设是否遵守"先订合同，后施工'的原则，是否存在无合同施工的现象；合同的订立是否以立项报告及招标为依据，有无超方案、超标准擅自订立建设合同的现象；合同条款是否齐全严谨，对于定额套用、费用计取、材料供应、质量标准、工期进度、平安施工、结算方式、质保期限、违约责任等主要条款是否明确；是否将施工现场的固体废弃物、扬尘、噪声、污水等污染物的治理写入合同附加条款；合同是否对工程分包作出了相应的资质、力量、范围等方面的规定，对承包方擅自转包、或将主体工程肢解后分包等行为，是否明确了相应的惩罚措施及相应的责任追究方法等。

五、项目建设施工阶段的审计要点

建设阶段的审计，实质上是核实项目成本造价和监督工程建设质量。对这一阶段的审计，应重点做好以下工作：一是材料选购方面，审计人员应检查项目单位是否依据要求进行市场调研，以确定材料价格，排解施工单位有意抬高材料价格、增加工程造价的可能；二是设计变更方面，审计人员应检查在建设单位否严格按施工图施工并且不突破投标报价，对任何一方提出的工程设计变更，是否从申报制度上严格掌握；三是施工组织设计方面，应审查施工组织设计是否从全局动身，抓重点抓难点，抓关键环节与薄弱环节，确保施工的连续性、节奏性和均衡性；四是索赔事项方面，审计人员应重点检查索赔事项是否符合合同规定，索赔金额是否合理，是否存在违法国家法律法规的情形。

六、项目竣工验收阶段的审计要点

项目竣工验收是工程建设全面结束的重要标志，在很大程度上反映出工程建设的成败。这一阶段审计的要点是对完工程度和工程质量的审查核实，详细包括以下内容：工程竣工验收是否符合有关条件，验收是否严格按工程施工质量验收规范执行；是否存在因设计不合理，导致工程不能发挥效益的问题；工程设备内在质量是否存在问题；有无完整的技术档案和施工管理资料，是否签订了工程保修合同。

七、项目结算阶段的审计要点

项目结算环节的审计目标是核实工程造价，避开高估冒算给国家造成经济损失。审计人员应重点关注以下方面：工程量是否按规定的计算规章执行，有无多计、重计、漏计工程量；材料用量和价格是否合理，有无应调未调及定额规定不应调整而在结算中又调整材料的状况；费用计算程序和取费标准是否配套，有无低级高套、虚增取费项目、重复计费、随便提高计费基数等状况；工程预结算书计算结果是否正确，有无人为错算、多算的状况；深化施工现场，抽查核对设计图纸所记录的尺寸，有无错记工程量的状况。

八、项目运营阶段的审计要点

对项目投入运营后的审计，主要是检查预期目标的实现状况。一个好的项目，有了肯定的投入，不肯定就能产生好