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文档简介
2023年度税务师之涉税服务实务真题练习考试卷A卷附答案
单选题(共55题)1、某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方米,其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C2、在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过()元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在()元限额内据实扣除。A.10000,60000B.10000,80000C.15000,60000D.15000,80000【答案】D3、(2017年真题)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()。A.借:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000C.借:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000【答案】A4、下列固定资产计提的折旧,可以在税前扣除的是()。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】A5、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是()。A.邮政服务B.电信服务C.建筑服务D.家政服务【答案】C6、(2017年真题)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B7、某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2019年12月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税()万元。A.0B.0.04C.3.03D.4.7【答案】C8、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部,门市部将其中的80%对外销售,取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为()万元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C9、2018年10月,国家税务总局发布(),进一步加强涉税专业服务信用管理,加快建立和完善个人信用记录形成机制,及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息,确保信息真实准确,实现及时动态更新,有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》【答案】B10、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金C.因税务机关的责任,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款【答案】B11、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记()科目。A.应交税费——应交增值税(销项税额)B.应交税费——应交增值税C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)D.应交税费——简易计税【答案】D12、(2020年真题)关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()。A.因税务机关的责任,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款B.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金【答案】D13、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是()。A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业,按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】B14、当需要采取税收强制执行措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是()。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】B15、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用(属于企业所得税优惠目录列举项目),取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额()万元。A.20.00B.0.34C.23.40D.10.00【答案】C16、(2018年)以下属于应征收环境保护税的项目是()。A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声D.生活噪声【答案】B17、下列关于房产税的税法,正确的是()。A.产权出典的,由出典人缴纳房产税B.产权所有人不在房屋所在地的,由产权所有人纳税C.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税D.产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税【答案】D18、(2016年真题)下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是()。A.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】B19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,纳税人停业期不得超过()。A.6个月B.1年C.2年D.3个月【答案】B20、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据()填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A21、下列关于发票开具的说法,错误的是()A.填开发票单位如有特殊要求,可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】A22、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权,计税基础为450万元,公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元,银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税()万元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D23、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度(已结账)多计收益或少计费用的情况时,调账时应先()。A.贷记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.借记“本年利润”【答案】B24、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有()。A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】C25、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是()。A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚,可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】C26、纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由()。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】A27、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为15%)A.0B.2.25C.1.875D.4.50【答案】B28、下列土地中,免征城镇土地使用税的是()。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D29、李某是一名自由作家,2020年1月将自己的一篇小说出版,取得收入8000元,则出版社应预扣预缴李某个人所得税()元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C30、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是()。A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【答案】B31、下列涉税处理不正确的是()。A.某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交资源税”B.某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开发成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”【答案】B32、下列土地中,免征城镇土地使用税的是()。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D33、某公司员工张某2020年6月出差,取得乘坐高铁的车票,上面注明了旅客身份信息,金额为625元,该项业务可以抵扣的进项税额是()元。A.18.20B.29.76C.35.38D.51.61【答案】D34、()对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】B35、税务行政复议中的被申请人是指()A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】D36、下列对于税务行政复议的理解,正确的是()。A.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向市税务局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【答案】A37、个体工商户的所得税,应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据应税所得表按()填报并附送有关财务报表,在年度终了后()内汇算清缴,实行多退少补。A.月;三个月B.月;六个月C.季;三个月D.季;六个月【答案】A38、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难,2021年集团公司股东大会决议,将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组(相关资产、负债按50%的份额进行分割),甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元,不考虑其他因素,下列说法中正确的是()。A.由丙公司继续履行,乙公司不承担连带责任B.由乙公司继续履行,丙公司不承担连带责任C.由乙公司、丙公司各自承担50%的责任D.由乙公司、丙公司承担连带责任【答案】D39、下列关于关联关系的判断,错误的是()。A.A公司直接持有B公司30%的股份,A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系C.A公司持有B公司20%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业【答案】B40、在企业所得税中可以税前扣除的项目是()。A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.差旅费D.非广告性赞助支出【答案】C41、(2017年真题)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B42、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是()。A.某外籍人员2019年6月1日来华工作,2019年10月31日工作结束后回国B.某外籍人员2018年11月1日来华工作,2019年4月30日回国C.某外籍人员2019年5月1日来华工作,2019年8月31日回国探亲,2019年10月1日结束探亲,来华继续工作D.某外籍人员2018年11月1日来华工作,2019年5月31日回国【答案】C43、(2015年真题)关于税务师可提供涉税服务的说法,错误的是()。A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】A44、除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存()年。A.1B.3C.5D.10【答案】D45、某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税30000元,则正确的会计处理是()。A.借:管理费用30000贷:应交税费——应交车辆购置税30000B.借:固定资产30000贷:应交税费——应交车辆购置税30000C.借:管理费用30000贷:银行存款30000D.借:固定资产30000贷:银行存款30000【答案】D46、企业发生的下列业务中,征收增值税的是()。A.代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费B.存款利息C.取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入D.物业管理单位代收的住宅专项维修资金【答案】C47、()是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。A.复算法B.详查法C.逆查法D.盘存法【答案】A48、2021年4月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2020年度增值税纳税审核时,发现纳税人2020年12月有下列业务:A.借:以前年度损益调整13000贷:应交税费—应交增值税(销项税额)13000B.借:以前年度损益调整13000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)13000C.借:以前年度损益调整11504.42贷:应交税费—应交增值税(销项税额)11504.42D.借:以前年度损益调整11504.42贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)11504.42【答案】D49、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法,错误的是()。A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的,需要开具红字增值税专用发票B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票C.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.纳税人在开具增值税专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废【答案】A50、下列油类产品中,应征收资源税的是()。A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】D51、某位书法家给陈老师写了一幅书画,取得5000元报酬,则该项所得应归为()。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】B52、(2018年)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。A.借:管理费用贷:应交税费—应交车船税B.借:固定资产贷:应交税费—应交车船税C.借:税金及附加贷:应交税费—应交车船税D.借:应交税费—应交车船税贷:银行存款【答案】C53、纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由()。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】A54、下列关于资源税的表述中,不正确的是()。A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税【答案】D55、下列关于土地增值税的说法,不正确的是()。A.双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的,不属于征收土地增值税的范围C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人,除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数【答案】B多选题(共13题)1、(2015年真题)关于纳税人欠税的处理,下列说法正确的有()。A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密B.税款优先的原则要求在清理欠税时,税款优先于各类债权执行C.欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前,应向税务机关报告D.尚有欠税的纳税人出境时,税务稽查部门可以直接阻止其出境E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定除以罚款的,税款优先于罚款【答案】C2、个体工商户在生产经营的过程中发生的下列支出,准予在当期直接扣除的有()。A.合理的劳动保护支出B.摊位费支出C.业主的工资D.向金融企业借款的利息支出E.单台价值为12万元的测试仪器【答案】ABD3、下列各项中,属于税收策划特点的有()。A.策划性B.合法性C.目的性D.单一性E.谨慎性【答案】ABC4、年度关联交易金额符合下列()之一的企业,应当就其全部关联交易准备本地文档。A.有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元B.金融资产转让金额超过1亿元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过4000万元E.股权转让金额超过3000万元【答案】ABCD5、下列情形应做注销税务登记的有()。A.纳税人发生解散、破产、撤销的B.纳税人发生改变名称的C.纳税人改变注册资金的D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的E.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的【答案】AD6、下列应税行为中,应该按照6%的税率征收增值税的是()。A.会议展览服务B.工程设计服务C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租E.装卸搬运服务【答案】AB7、税务机关作出的下列行为中,应适用必经复议程序申请复议的有()。A.征收税款行为B.罚款行为C.确认纳税地点D.没收违法所得E.征收税款滞纳金行为【答案】AC8、企业和机关事业单位社会保险费准确缴费的关键环节是缴费基数的申报核定环节,涉税服务机构无论是代理申报还是进行缴费审核,均应从这个环节入手,具体要把握的关键指标有()。A.缴费人数B.缴费基数C.缴费比例D.缴费总金额E.代扣个人缴费的比例【答案】ABC9、下列选项中,应在“税金及附加”科目列支的有()。A.资源税B.房产税C.车辆购置税D.耕地占用税E.城市维护建设税【答案】AB10、在税收风险管理中,其重点内容是()。A.风险预防B.风险识别C.风险分析及排序D.风险应对E.评价和修正【答案】BCD11、自2019年6月1日起,同时符合以下()条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未
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