2022-2023年陕西省安康市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)

2022-2023年陕西省安康市中级会计职称经济法模拟考试(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.甲将其电脑借给乙使用，乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定，下列关于乙丙之间买卖电脑的合同效力的表述哪一项是正确的？（）

A.无效B.有效C.效力待定D.可变更或撤销

2.甲、乙、丙三人投资设立一家有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙和丙为有限合伙人，下列财产中，可以作为乙的出资方式的有()。

A.甲借给乙的货币B.租赁的房屋C.劳务D.场地使用权

3.某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.2.5B.12.5C.8.75D.11.6

4.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，经营者应当事先向商务部申报的是（）。

A.参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过30亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币

B.参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过2亿元人民币

C.参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过2亿元人民币

D.参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币

5.甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证期间是（）。

A.主债务履行期届满之日起6令月B.借款发生之日起2年C.借款发生之日起6个月D.主债务履行期届满之日起2年

6.某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，2013年10月出租汽车，取得含税租金收人351万元，出租办公楼取得租金收入175．5万元。已知：增值税税率为17％。该公司当月增值税销项税额为()万元。

A.19．87B.34C.51D.76．5

7.

第

7

题

2009年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计人销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

8.根据《预算法》的规定，中央预算应当由特定主体审查和批准，该特定主体为（）

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部

9.甲、乙签订了买卖合同，甲以乙为收款人开出一张票面金额为5万元的银行承兑汇票，作为预付款交付于乙，乙接受汇票后将其背书转让给丙。后甲、乙之间的合同因故被撤销。甲的下列权利主张中，符合《票据法》规定的是（）

A.甲有权要求乙返还汇票B.甲有权要求丙返还汇票C.甲有权请求付款银行停止支付D.甲有权要求乙返还5万元预付款

10.下列各项中，对有关期限的表述错误的是()。

A.技术进出口合同发生争议时申请仲裁的期限为4年

B.合同保全措施中债权人的撤销权行使的期限为自债务人的行为发生之日起1年

C.国际货物买卖合同发生争议提起诉讼的期限为4年

D.债权人领取提存物的期限为5年

11.下列关于公司股东出资方式的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

A.股东可以用债权出资B.股东可以用股权出资C.股东可以用非专利技术出资D.股东可以用劳务出资

12.根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权自登记时设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。

A.交通运输工具B.正在建造的轮船C.正在建造的航空器D.海域使用权

13.王某为做生意向其朋友张某借款1万元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是()。

A．王某不必支付利息

B．王某应按当地民间习惯支付利息

C．王某应按同期银行贷款利率支付利息

D．王某应在不超过同期银行贷款利率3倍的范围内支付利息

14.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是（）。

A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章

B.个人在票据上的签章，应为该个人的签名加盖章

C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章

15.2009年1月，某自来水公司（一般纳税人）销售自来水，取得销售额价税合计100万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，税额2.4万元，则当期应纳增值税为()。

A，5.34方元

B．2.39万元

C．5，65万元

D．5.58万元

16.下列股票交易行为中，不违反证券法律制度规定的是（）。

A.甲上市公司的董事乙离职后第4个月，转让其所持甲上市公司的股票

B.因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁证券公司，第3个月转让其所持丙上市公司的股票

C.戊上市公司的收购人，在收购行为完成后的第8个月，转让其所收购股票的60%转让给非关联方己公司

D.庚上市公司持股8%的股东，将其持有的庚上市公司股票在买入后4个月内卖出

17.某服装生产企业2010年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，从被投资企业分回投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费和业务宣传费是500万元，2010年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。

A．450

B．500

C．50

D．350

18.下列属于公开发行证券的是()。

A.向特定对象累计200人发行证券B.向特定对象发行证券C.向不特定对象发行证券D.向特定对象累计100人发行证券

19.第

15

题

根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者采取股权并购方式设立外商投资企业的，并购后所设外商投资企业的注册资本与投资总额的下列约定中，不符合规定的是（）。

A.注册资本150万美元，投资总额200万美元

B.注册资本300万美元，投资总额620万美元

C.注册资本600万美元，投资总额1200万美元

D.注册资本1500万美元，投资总额4000万美元

20.

第

6

题

合营企业的组织形式有限责任公司的，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（）。

A.企业设立股东会，为企业的最高权力机构

B.企业设立董事会，决定企业的一切重大问题

C.企业董事长不得兼任总经理

D.企业总经理必须由中国公民担任

二、多选题(15题)21.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有()。

A.将委托加工的货物用于非应税项目B.将外购的货物用于不动产在建工程C.销售代销的货物D.用自产产品对外投资

22.根据《中外合作经营企业法》的规定，在－定的条件下，外国合作者在合作期限内可以先行回收投资，该条件有（）。

A.合作期满时，合作企业的全部固定资产无偿归中国合作者所有

B.应当具体说明先行回收投资的总额、期限和方式，报审批机关批准

C.税前回收投资的，必须经过财政税务机关依法审查批准

D.应当在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资

23.

第

26

题

下列选项中，属于纵向对策行为的有（）。

24.根据《合同法》的规定，下列关于合同解除的表述中，正确的有()。

A.租赁物危及承租人安全的，无论承租人订立合同时是否知道租赁物质量不合格，承租人都可以随时解除合同

B.承揽合同的定作人可以随时解除承揽合同

C.委托合同的委托人可以随时解除委托合同

D.委托合同的受托人可以随时解除委托合同

25.根据《营业税暂行条例》规定，下列企业中应交营业税的有()。

A.房地产开发公司B.邮票、首日封的生产企业C.娱乐城D.篮球俱乐部

26.下列各项中，属于单方民事法律行为的有()。

A.甲免除乙对自己所负的债务

B.甲将一枚钻石戒指赠与乙

C.甲授权乙以甲的名义购买一套住房

D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙

27.根据《合同法》规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有()。

A.损害社会公共利益的格式条款

B.违反法律强制性规定的格式条款

C.有两种以上解释的格式条款

D.以合法形式掩盖非法目的的格式条款

28.下列关于企业所得税中手续费及佣金支出计算限额的表述，正确的有（）。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

C.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额

D.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

29.

第

44

题

根据税收征税管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

30.根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人有权解除保险合同的有（）。

A.受益人故意制造保险事故

B.投保人未按照约定履行其对保险标的的安全应尽的责任

C.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制

D.因投保人未按规定支付保费而导致合同效力中止，一年后投保人方才补交保费

31.根据票据法律制度的规定，下列有关票据伪造的表述中，正确的有()。

A.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

B.善意的且支付相当对价的合法持票人有权要求被伪造人承担票据责任

C.善意的且支付相当对价的合法持票人无权要求被伪造人承担票据责任

D.票据伪造人的伪造行为即使给他人造成损害，也不承担票据责任

32.某股份有限公司注册资本为3000万元，公司现有法定公积金1000万元，任意公积金500万元，现该公司拟以公积金500万元增资派股。下列方案中，符合公司法律制度规定的有()。

A.将法定公积金500万元转为公司资本

B.将任意公积金500万元转为公司资本

C.将法定公积金200万元，任意公积金300万元转为公司资本

D.将法定公积金300万元，任意公积金200万元转为公司资本

33.

34.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息B.财政拨款C.物资及现金溢余D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

35.

第

34

题

甲、乙、丙三人共同投资设立一合伙企业，合伙企业在存续期间，甲擅自以合伙企业的名义与丁公司签订了代销合同。乙和丙获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，即向丁公司表示对该合同不予承认，因为该合伙企业内部规定，任何合伙人不得单独与第三人签订代销合同。对此，下列说法正确的有（）。

A.如果丁公司不知道该合伙企业的内部规定，该合同无效

B.如果丁公司不知道该合伙企业的内部规定，该合同有效

C.如果丁公司知道该合伙企业的内部规定，则该合伙企业应承担因不执行合同给丁公司造成的损失

D.如果丁公司知道该合伙企业的内部规定，则该合伙企业不应承担因不执行合同给丁公司造成的损失

三、判断题(15题)36.债权人转让债权，未经债务人同意的，该转让对债务人不发生效力。（）

A.是B.否

37.借款合同应采用书面形式，未采用书面形式的借款合同无效。（）

A.是B.否

38.当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会决定。()

A.是B.否

39.甲、乙、丙三位合伙人成立合伙企业，约定各自按1/3的比例享受合伙企业的收益，并分摊合伙企业的债务，这一规定对本合伙企业的所有债权人均有效。（）

A.是B.否

40.

第

53

题

A上市公司的净资产为3亿元，向B有限责任公司投资1亿元，向C有限责任公司投资8000万元，A上市公司的对外投资额符合有关规定。（）

A.是B.否

41.合同无效、被撤销、变更或者终止的，合同中有关解决争议方法的条款也无效。（）

A.是B.否

42.企业所得税的计税依据为企业实现的会计利润。（）

A.是B.否

43.A有限责任公司为中外合资经营企业。某日，该公司召开董事会会议，董事甲因故不能出席会议，便书面委托乙代表其出席会议并表决。经查，乙为该公司市场开发部经理，并不是该公司的董事。因此，甲委托乙代表其出席会议和表决是不符合规定的。（）

A.是B.否

44.

A.是B.否

45.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。()

A.是B.否

46.两个以上法院都有管辖权的民事诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先收到起诉状的法院管辖。()

A.是B.否

47.即使投保人故意造成被保险人死亡、伤残或疾病的，保险人虽不承担给付保险金的责任，但若投保人已交足1年以上保费，保险人应向其他权利人退还保险单的现金价值。（）

A.是B.否

48.甲向乙借款，将自己的宝马轿车抵押给乙，甲、乙在抵押合同中约定，若甲到期不返还借款本息，该宝马轿车的所有权直接归乙，该约定无效。（）

A.是B.否

49.甲、乙两个自然人出资设立普通合伙企业，双方订立的书面合伙协议约定：甲以10万元出资，乙以劳务出资；乙执行合伙企业事务；合伙企业利润由甲、乙分别按80％和20％的比例分配，亏损由甲、乙分别按20％和80％的比例分担。该合伙协议的约定符合《合伙企业法》的规定。()

A.是B.否

50.

第

54

题

债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿共益债务。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.2012年1月，甲、乙、丙三人和丁有限责任公司(以下简称丁公司)设立了一家有限合伙企业，其中甲和丙为普通合伙人，合伙协议约定由甲执行合伙企业事务。

2012年5月，甲见股市火爆，即筹款进入股市。丁公司的代表张某见甲忙于炒股，无心管理企业，提出由自己和甲共同执行合伙企业事务，但是被甲拒绝。

2013年lo月，由于炒股亏损严重，甲无力清偿所欠李某的10万元借款。李某请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额，经过清算，甲所拥有的份额价值12万元。李某表示，愿意接受甲的财产份额，并加入合伙企业。乙不同意李某入伙，提出优先购买甲被强制执行的份额。丙提出，由于甲被强制执行财产份额，属于当然退伙，要求由自己代替甲执行合伙企业事务。

要求：根据以上情况并结合相关法律制度的规定，回答下列问题：

(1)张某提出共同执行合伙企业事务是否合法?说明理由。

(2)乙是否可以优先购买甲被强制执行的财产份额?说明理由。

(3)甲被强制执行财产份额后，是否属于当然退伙?说明理由。

52.(简答题)甲股份有限公司(下称“甲公司”)于2009年1月成立，专门从事药品生产。张某为其发起人股东之一，持有甲公司股票1000000股，系甲公司

(1)王某是否有权将3万元收益归其个人所有?简要说明理由。

(2)张某转让股票的行为是否合法?简要说明理由。

53.

54.某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2010年度应纳税所得额为1130．8万元，已累计预缴企业所得税179．5万元，应补缴企业所得税103．2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：（1）实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元。（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。（3）将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0．3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除。（4）2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除。（5）从境外取得税后利润24万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20％），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的?（2）该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确?说明理由。（3）计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

55.(简答题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议作出如下决议：(1)增选职工代表李某为监事；(2)为拓展市场，成立乙分公司；(3)决定为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被诉至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任。丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受严重损失，与会董事应如何承担法律责任?五、综合题(3题)56.要求：根据公司法律制度的规定，分析回答下列问题：

(1)公司成立时拟定的注册资本数额是否符合法律规定？有限责任公司的最低资本限额为多少？

(2)股东的出资方式和出资额是否符合法律规定？并说明理由。

(3)公司董事会决定增设市场开发部和聘任开发部经理的决议是否符合法律规定？并说明理由。

(4)董事会聘任监事D为财务负责人是否符合法律规定？并说明理由。

(5)王某任B公司常务副总经哩，负责B公司生产经营活动的行为是否符合规定？并说明理由。

(6)A公司董事会针对王某作出的两项决议是否符合法律规定？并说明理由。

(7)甲企业是否应该补足出资，乙和丙是否对甲出资不实承担责任？股东会对免除甲企业补足出资义务的决议是否符合规定？分别说明理由。

57.甲公司与乙公司于2013年5月20日签订了设备买卖合同，甲为买方，乙为卖方。双方约定：

(1)由乙公司于2013年10月30日前分二批向甲公司提供设备10套，价款总计为150万元；

(2)甲公司向乙公司给付定金25万元；

(3)如－方迟延履行，应向另－方支付违约金20万元；

(4)由丙公司作为乙公司的保证人，在乙公司不能履行债务时，丙公司承担－般保证责任。

合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司给付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套设备，甲公司支付了45万元货款。9月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余的7套设备价格提高到每套20万元，甲公司不同意，随后乙公司通知甲公司解除合同。

11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套设备，从而严重影响了其正常生产，并因此遭受了50万元的经济损失。于是甲公司诉至法院，要求乙公司增加违约金数额并继续履行合同；同时要求丙公司履行－般保证责任。

要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：

(1)合同约定甲公司向乙公司给付25万元定金是否合法?说明理由。

(2)乙公司通知甲公司解除合同是否合法?说明理由。

(3)甲公司要求增加违约金数额依法能否成立?说明理由。

(4)甲公司要求乙公司继续履行合同依法能否成立?说明理由。

(5)丙公司在什么条件下应当履行－般保证责任?58.某居民企业2017年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：

(1)广告费支出8000万元。

(2)业务招待费支出350万元。

(3)实发工资总额6000万元，拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。

(4)专门用于新产品研发的费用2000万元(未形成无形资产计人当期损益)。

(5)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。

(6)该企业取得的投资收益中包括国债利息收200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。

(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。

(8)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额0

(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。

(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额。

(5)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

(7)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(8)计算向民政部门捐款应调整的应纳税所得额。

参考答案

1.C根据《合同法》第五十一条规定，无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。在获得追认或者取得处分权之前，合同效力尚未确定，称为效力待定。本题中，甲将其电脑借给己使用，乙却将该电脑卖给丙，所以乙是无处分权人而擅自处分了甲的财产。这一行为如果经甲的追认，则乙、丙之间买卖电脑的合同效力为有效。如果甲没有予以追认，合同即为无效。因此，乙、丙买卖电脑的合同效力处于不确定状态，即效力待定状态。因此答案选C。

2.A本题考核合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的法律后果。根据《合伙企业法》的规定，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。由于质押行为无效，因此质权人不享有担保法中的优先受偿权。

3.C应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35(万元)，该企业当年应缴纳的企业所得税=35×25%=8.75(万元)。

4.D(1)选项AB：参与集中的所有经营者上一会计年度在“全球范围内”的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额均超过4亿元人民币；(2)选项CD：参与集中的所有经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在“中国境内”的营业额均超过4亿元人民币。

5.D【答案】D

【解析】(1)根本未约定：保证期间为主债务履行期届满之日起6个月；(2)约定不明：保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年。

6.C该公司当月增值税销项税额=351÷(1+17％)×17％=51(万元)。

7.C本题考核的是企业所得税中广告费扣除限额的有关政策。企业当年的广告费扣除标

准为不超过当年销售(营业)收人的15％，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费：500×15％=75(万元)，因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的35万元中的15万元，即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的加万元留待以后年度结转扣除。

8.A根据《预算法》规定，中央预算由全国人民代表大会审查和批准。

综上，本题应选A。

9.D未以真实交易关系作为原因关系的出票行为无效，收款人不能因此取得票据权利，但在其向他人背书转让票据权利时，受让人可基于善意取得制度取得票据权利；在本题中，甲、乙解除买卖合同并不导致丙已经取得的票据权利丧失，出票人甲无权要求丙返还汇票，也无权要求付款银行停止支付，只能要求乙返还已经支付的预付款。

10.B解析：本题考核合同法和民法中有关期限的规定。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年行使，自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。

11.D土地所有权不能出资，非法的财产(如毒品)不能出资。劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权不能用货币估价，因此不能出资。设定担保的财产不是清洁无负担的财产，因此也不能出资。

12.D以建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权、海域使用权和正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。

13.A

14.C本题考核票据签章的规定。(1)法人在票据上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项A错误；(2)个人在票据上的签章，为该个人的“签名或者盖章”，因此选项8错误；(3)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，因此选项C正确；(4)商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项D错误。

15.C

16.B（1）选项A：上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份；(2)选项B：证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票时不受6个月的时间限制；(3)选项C：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12个月内”不得转让；(4)选项D：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该上市公司股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的，所得收益归该上市公司所有。

17.A本题考核广告宣传费的税前扣除规定。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。该企业2010年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝(2500＋300＋200)?15%＝450(97元)，实际发生500万元，准予扣除450万元。

18.C

19.B

20.B根据规定，合营企业不设立股东会而设立董事会，董事会为权力机构，决定合营企业的一切重大问题，因此选项A是错误的，选项B正确；合营企业董事长、副董事长、董事可以兼任经理，因此选项C是错误的；总经理、副总经理由合营企业董事会聘请，可以由中国公民担任，也可以由外国公民担任，因此选项D的说法是错误的。

试题点评：本题考核合营企业组织机构的相关规定。

21.ACD本题考核视同销售。选项ACD属于视同销售行为，应缴纳增值税。选项B属于不得抵扣进项税额的情形。

22.ABCD本题考核中外合作经营企业先行回收投资的规定。

23.AC【解析】本题考核对策行为的分类。B选项和D选项是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的行为，属于横向对策行为。

24.ABCD(1)选项A：租赁物危及承租人的安令或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格、承租人仍然可以随时解除合同；(2)选项R：定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失；(3)选项CD：委托人或者受托人可以随时解除委托合同，因解除合同给对方造成损失的，除不可归责于该当事人的事由以外，应当赔偿损火。

25.ACD解析：本题考查营业税的征税范围。B选项应交纳增值税。

26.ACD(1)选项ACD：属于单方民事法律行为；(2)选项B：属于多方民事法律行为。

27.ABD本题考核点是格式条款的规定。如果格式条款具有《合同法》规定的合同无效和免责条款无效的情形．属于无效的格式条款。包括：一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；恶意串通，损害国家、集体或者第三人的利益；以合法形式掩盖非法目的，损害社会公共利益：违反法律、行政法规的强制性规定。另外，提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的．该条款无效。本题C选项对格式条款有两种以上解释的，并不能判定该条款无效，应当做出不利于提供格式条款一方的解释。

28.AD本题考核手续费及佣金支出。企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

29.BC选项AD属于税收保全措施。

30.BC选项A：“投保人、被保险人”（不包括受益人）故意制造保险事故的，保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任。选项D：人身保险合同效力中止后2年保险合同双方当事人未达成协议恢复合同效力的，保险人有权解除合同。

31.ACD(1)选项BC：持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利；(2)选项D：由于伪造人没有在票据上以自己的名义签章，因此不承担“票据责任”。但是，如果伪造人的行为给他人造成损失的，应承担“民事责任”；构成犯罪的，还应承担“刑事责任”。

32.BC(1)用法定公积金转增资本时，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25％，本次最多转增250万元；(2)用任意公积金转增资本的，不受25％的限制。

33.ABD

34.BCD选项A，属于免税收入；

选项B、D，属于不征税收入（而非免税收入）；

选项C，属于应税收入。

综上，本题应选BCD。

根据规定，属于免税收入的有：

（1）国债利息收入；

（2）对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税；

（3）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（4）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所“有实际联系”的股息、红利等权益性投资收益；

（5）符合条件的非营利组织的收入。

35.BD本题考核点是合伙企业对外代表权的限制。(1)合伙人执行合伙事务的内部限制必须以第三人知道这一情况为条件，否则，该内部限制不对该第三人发生抗辩力。(2)当执行合伙事务的合伙人给善意第三人造成损失时，合伙企业不能因为对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的内部限制，而对善意第三人不承担责任。

36.N债权人转让债权，未“通知”债务人的，该转让对债务人不发生效力。因此，本题表述错误。

37.N本题考核借款合同的形式。根据规定，借款合同应当采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。

38.N由“人民法院”裁定。

39.N本题考核合伙企业中合伙人约定的损益分配对债权人的影响。根据规定，合伙企业内部合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。

40.Y公司可以向其他企业投资，没有投资限额的规定；但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。

41.N本题考核合同权利义务终止的法律后果。根据规定，合同无效、被撤销、变更或者终止的，不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。

42.N企业所得税的计税依据为企业的净所得额，它既不等于企业实现的会计利润，也不是企业的增值额，而是净所得额。

因此，本题表述错误。

43.N本题考核中外合资经营企业董事会会议制度。根据规定，中外合资经营企业的董事不能出席董事会会议，可出具委托书委托他人代表其出席会议和表决。即董事委托的人员，法律并没有规定必须是董事。

44.N本题考核公司会议决议内容的相关规定。(1)决议内容违反“法律、行政法规”的，肯定无效；(2)决议内容违反“公司章程”的。可以撤销，也可以不撤销。

45.Y

46.N两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。

47.N投保人故意造成被保险人死亡、伤残或疾病的，保险人虽不承担给付保险金的责任，但若投保人已交足2年以上保费，保险人应向其他权利人退还保险单的现金价值。

48.Y根据规定，债务履行期届满前，抵押权人不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。如果当事人在抵押合同中有这样的条款，该条款无效。

因此，本题表述正确。

这种条款称为“流押条款”。如果当事人在抵押合同中约定了流押条款，该条款无效。该条款的无效不影响抵押合同其他部分内容的效力。

49.Y合伙企业的利润分配，按照合伙协议的“约定”办理。

50.N人民法院受理债务人破产案件后，债权人未申报债权的，保证人虽未履行保证责任，但也可参加破产财产分配，预先行使追偿权。()

51.(1)张某提出共同执行合伙企业事务不合法。根据规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。

(2)乙可以优先购买甲被强制执行的财产份额。根据规定，人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权。

(3)甲被强制执行财产份额后，不属于当然退伙。根据规定，合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行，当然退伙。本题中，甲被强制执行的是部分财产份额，不属于当然退伙(应当为甲办理削减相应财产份额的结算)。52.(1)王某无权将3万元收益归其个人所有。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员以及持有上市公司股份5％以上的股东，将其持有的该公司的股票在买人后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买人，由此所得收益归上市公司所有，上市公司董事会应当收回其所得收益。在本题中，王某作为甲公司总经理，属于高级管理人员，将其持有的甲公司股票在买入后6个月内卖出，由此所得收益应当归上市公司所有。

(2)张某转让股票的行为不合法。根据规定，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。在本题中，甲公司2013年11月上市，张某在2014年10月转让时，尚未超过1年，故其转让股票的行为不合法。

53.

54.(1)①企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。②企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。③除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)该企业将机器设备租赁费一次性扣除不正确。根据规定，企业根据生产经营活动的需要租人固定资产支付的租赁费，以经营租赁方式租