2023年大学试题(法学)-税法考试参考题库（含答案）

2023年大学试题(法学)-税法考试参考题库（含答案）（图片大小可任意调节）第I卷一.全考点试题库(共20题)1.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（）。

A、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税

B、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税

C、该企业当月应缴纳消费税1.8万元

D、该企业当月应缴纳消费税1.86万元

正确答案:B,D2.世界各国实行的增值税类型有（）。

A、生产型

B、流通型

C、消费型

D、收入型

正确答案:A,C,D3.契税的征税对象是在中国境内转移土地使用权、房屋所有权权属。

正确答案:正确4.个人发生的下列行为中，需要缴纳营业税的是（）。

A、转让有价证券

B、从事外汇买卖业务

C、将房产无偿赠与公益性社会团体

D、将土地使用权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人

正确答案:C5.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。

正确答案:正确6.某个体商店为增值税小规模纳税人。2012年2月该个体商店购置一批商品，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元。当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，市场含税售价为1500元；将部分外购商品用于职工福利，市场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税是多少？

正确答案:应纳增值税=（22400+1500）/（1+3%）*3%=696.127.假定某商业企业从厂家购买家用电器每台2000元（不含税），该商业企业又以同样价格2000元/台卖给消费者；厂家给商业企业返利200元。试计算商业企业应纳的增值税。

正确答案:

8.甲油田2013年9月开采天然原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含增值税销售收入900000元，开采原油过程中修井用原油200吨，用于职工食堂的原油300吨；开采人造石油1000吨，当月销售800吨，取得不含增值税销售收入700000元；当月销售与原油同时开采的天然气1000立方米，取得不含增值税销售收入300000元，已知原油和天然气适用的资源税税率为5%。该油田当月应缴纳资源税（）元。

A、47700

B、62700

C、99500

D、97700

正确答案:B9.位于市区的某房地产开发公司2014年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款400万元，另支付相关税费12万元；支付耕地占用税70万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，开发期间发生借款利息支出80万元（能取得金融机构贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊）。开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以420万元购入的（含购入时缴纳的相关税费10万元）。2014年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。计算房地产开发公司在计算土地增值税时扣除项目金额合计。

正确答案:房地产开发公司扣除项目金额合计=400+12+650+84.96+112+（400+12+650）×20%=1471.36（万元）。10.下列关于营业税税目的表述中，不正确的有（）。

A、土地租赁，按“转让土地使用权”税目征税

B、纳税人提供的爆破勘探劳务，按“服务业”税目征税

C、单位和个人开办网吧取得的收入，按“文化体育业”税目征税

D、图书借阅业务，按“服务业”税目征税

E、股票转让业务，按“金融保险业”税目征税

正确答案:A,B,C,D11.2014年年初甲企业拥有一处独立的地下建筑物，该地下建筑物系商业用途房产，原价120万元。已知：该企业所在省人民政府规定房产税按照房产原值减除30%后的余额计算缴纳，该企业所在省确定商业用途地下建筑以原价的75%作为应税房产原值。则2014年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（）元。

A、10800

B、7560

C、1080

D、14400

正确答案:B12.某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。（当地营业税成本利润率为10%）。该建筑公司应缴纳的营业税是（）

A、82.39

B、114.35

C、260.98

D、304.43

正确答案:D13.A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司准备将其持有股份全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2014年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，股权转让完成后，M公司成为B公司的全资子公司。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。

A、1500

B、2000

C、2500

D、3000

正确答案:B14.某自行车厂（一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆，2014年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：

（1）向当地百货大楼销售了800辆，百货大楼当月付清款后，厂家给予了8%的现金折扣。

（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元。

（3）销售本厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120，000元。

（4）当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期仍未收回的包装物的押金为60000元。

（5）购进自行车零部件、原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额为140000元，增值税额23800元。

（6））从小规模纳税人处购进自行车零部件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。

请计算：

该厂销售自己使用过的机器应纳的增值税。

正确答案:该自行车厂销售使用过的增值税转型前购入的机器应纳的增值税=120000÷（1+4%）*4%÷2=2307.69（元）15.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013年10月发生以下业务：

（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税税款0.34万元，取得增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。

（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。

（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。

（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。

（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证）

要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。

正确答案:甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300*10%=30（万元）16.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）。

A、依法缴纳的社会保险费

B、依法缴纳的住房公积金

C、支付给金融机构的贷款利息

D、与生产经营有关的业务招待费

正确答案:D17.车船税，是对在我国境内依法应在车辆、船舶管理部门登记的车辆、船舶的所有人或者管理人，就其所有或管理的车船依法征收的一种税。

正确答案:正确18.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的有（）。

A、自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣

B、一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查

C、一般纳税人被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额准予退税

D、一般纳税人因销货退回而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回当期的销项税额中扣减

E、增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣

正确答案:C,E19.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的