某房地产公司管理咨询项目计划预算体系优化方案

新疆**置地房地产开发有限公司管理咨询项目第三阶段工作汇报**置地公司管理咨询项目

计划预算体系优化方案二OO四年三月十日目录**置地计划预算体系目前存在的不足经营计划和预算流程原理**置地经营计划和预算流程优化方案计划和预算编制的内容和信息计划和预算管理的组织机构计划和预算编制的原则和流程计划和预算的管理与调整决算的编制和计划预算的考核附表清单5/18/20232**置地目前的经营计划和预算流程尚不完善，需要尽快建立严谨的计划流程目标和行动计划通过分解总体计划和预算，把目标落实到每个部门/岗位，同时经营计划和预算做为“责任书”来指导经营流程经营计划流程包括自下而上的目标确认，分解和具体行动计划的制定方法季度/年度考核与业绩相联系，注重业绩的提高和改善关键业绩指标关键业绩指标基于经营计划和预算而制订；并被当做业绩考核的依据管理层介入管理层就具体的指标和行动计划加以质询各个层级都介入经营计划和预算编制流程目前不足改进意见目标和行动计划没有系统的经营计划和预算目标去指导经营活动流程只注重总体目标的制定；而没有一个目标分解和自下而上制定行动计划的过程考核注重惩罚业绩差者，而不重视业绩的改善关键业绩指标关键业绩指标与经营目标没有系统地关联管理层介入自上而下的目标并为没有被系统地质疑除了高管，其他业务职能部门介入有限5/18/20233**置地目前的经营目标只是财务数据上的简单汇总，不具备公司发展和日常经营上的指导意义2004年度总额为负的利润目标和经营性现金流目标肯定不是股东投资**置地希望得到的投资回报负利润和负的现金流也不应该成为**置地合理的经营目标因此，这样的年度经营目标怎样与公司的长远发展相结合，怎样对公司的经营管理起到指导和约束作用，应该有清晰的描述和合理的解释-11303经营性净现金流(万元)2000应收账款(万元)

－314利润总额(万元)29766销售收入(万元)142642销售量(平方米)2004年**置地的经营目标与计划**置地现有的2004年度经营目标是没有考虑到公司最终财务管理目标基础上的一个简单的收入和利润目标与公司发展目标的关系不明确，难以对公司的经营管理起到实际作用5/18/20234资金预算的不准确，造成难以执行，融资金额的被动扩张带来较大的财务风险**置地2004年的资金预算序号项目1-9月完成预计10-12月完成全年实际完成03年预算04年目标7融资7000万7000万2000万**置地的资金预算随意性强，运作被动，融资计划仅依据粗略的开发计划和销售计划制定；成本费用预算存在缺陷，无法制定细致的资金需求计划，各项经营活动不能顺利运作；销售收入预算偏差过大，资金难以顺利回笼，公司过于依靠银行贷款保障日常运作，贷款难度增加，偿债风险加大5/18/20235**置地现有的销售收入预算体系过于粗放，难以起到对销售管理的控制和调节作用，更难以形成有指导意义的预算目标**置地现有的销售收入预算是财务部对销售部预计销售数据的简单汇总；以2003年为例，销售收入预算指标与实际实现销售收入总额的差异较大，且在年内从未进行过调整；由于数据过于粗放，难以找到具体原因对销售管理进行评价，难以对销售政策、销售方式加以调整；无法为2004年的销售收入预算提供准确的指导142642105976585851976638819销售量104年目标03年预算全年实际完成预计10-12月完成1-9月完成项目序号2003年预计完成经营目标

**置地2004年的销售收入预算数据来源：**置地公司2004年经营目标与计划5/18/20236**置地资金审批控制机制缺失在业务发生前端的有效控制机制，造成的后果是抓小放大资金管理成本支付管理成本支付管理土地成本管理建筑成本管理施工成本管理销售成本管理物业成本管理工资福利办公费用财务费用其他费用维修费用土地出让金设计费用工程材料费监理费营销费过程控制阶段审批控制阶段过程控制不严，制度执行不力，没有偏差分析，整个环节没有起到应有的作用审批权限不明，流程冗长，结果是既不能取代前一阶段对成本的控制功能，并且审批效率低，易发矛盾5/18/20237目录**置地计划预算体系目前存在的不足经营计划和预算流程原理**置地经营计划和预算流程优化方案计划和预算编制的内容和信息计划和预算管理的组织机构计划和预算编制的原则和流程计划和预算的管理与调整决算的编制和计划预算的考核附表清单5/18/20238经营计划和预算流程是企业最终达到一流业绩的最重要的手段之一目的公司各业务单位和职能部门均积极介入经营计划与预算的制定过程，根据公司整体目标，确定具有挑战性的，并且是可以达到的目标以及相应的行动计划作为各层级之间的“责任书”，经营计划和预算完成状况是业绩评估的最重要的基础之一，是“量化的经营目标+行动方案+关键业绩指标”通过经营计划和资金预算，优先重点，保证重点项目，明确各单位的资源投入是一个动态过程：自上而下制定目标，自下而上制定行动方案，在执行过程中修正、改善5/18/20239优秀业绩公司的经营计划和预算流程均遵循一些基本的原则它是...它不是...什么是经营计划和资金预算的具体内容量化的经营目标和为达到目标而应采取的具体行动方案经营目标必须制定清晰的关键业绩指标，作为衡量业绩的基础目标的设定包括最基本的目标水平和挑战性的目标水平仅有量化的经营目标，只注重财务指标没有明确清晰的业绩指标仅设置单一的挑战性目标什么是经营计划和资金预算的制订流程自上而下，设定目标和自下而上制定行动方案的结合。对于认为达不到的目标，各部门应提供详细分析，与集团与公司决策层一起验证目标基本假设的可行性在执行过程中不断修正，但注重提出改进方案的过程仅由集团总部或公司决策层设定经营目标执行中随意修正，没有具体行动方案的改进过程谁/什么部门应积极参与计划的制订过程总经理应亲自领导计划制订并最终决定具体计划公司财务部门应积极介入质询各部门的经营计划和预算各部门负责人应全面负责制订具体的经营计划和预算办公室负责具体的计划制订和协调工作仅由集团总部或公司决策层下达一年的经营目标办公室越权包办由各部门分别制订部门的计划目标5/18/202310系统详细的行动方案是设置合理并具有挑战性的业务目标的必要前提行动方案的特征/重要性许多公司不制定详细行动方案的原因但是若不注重制定详细的行动方案将不能发挥公司的最大潜力系统具体的行动方案提供了计划和预算执行监控的基础通过挑战具体的计划假设和行动方案，从而制定具有挑战性的业务目标系统的行动方案最大限度地保证了业务目标的可行性，防止业务目标仅仅作为系统性指导市场变化快，难以制订固定的行动方案管理人员技能不完善，难以制定有效的行动方案行动方案的效果难以量化，不能与业务目标有机联系业务目标的随意性难以真正激励管理人员发挥潜力行动方案制定也是一个反复的过程，跟随市场变化而完善经营计划的制定是最好的培训课程，通过质询，高层管理人员帮助下层管理人员逐步提高技能，增进实际业绩不量化的行动方案难以进行相应合理的资源配置，不能保证现有公司资源最大限度的有效使用足够细化的行动方案能比较各工作项目结果，帮助管理人员优先排序5/18/202311经营计划与资金预算流程实质是一个自上而下和自下而上质询和调整目标的交互过程公司决策层内部资源、外部环境分析调配资源预算监控预算评价业务和职能部门部门相关业务发展分析部门经营计划部门预算预算实施预算制定部门经营计划编制预算动态调控集团集团战略调整与年度经营目标确立目标分解并提出对置地公司的业绩预期预算考核质询调整调整质询调整质询5/18/202312目录**置地计划预算体系目前存在的不足经营计划和预算流程原理**置地经营计划和预算流程优化方案计划和预算编制的内容和信息计划和预算管理的组织机构计划和预算编制的原则和流程计划和预算的管理与调整决算的编制和计划预算的考核附表清单5/18/202313目录**置地计划预算体系目前存在的不足经营计划和预算流程原理**置地经营计划和预算流程优化方案计划和预算编制的内容和信息计划和预算管理的组织机构计划和预算编制的原则和流程计划和预算的管理与调整决算的编制和计划预算的考核附表清单5/18/202314经营计划的内容经济、政策、行业、市场、竞争环境及其变化预测，重点在于分析预测变化对本公司经营活动的影响；年度自身资源状况分析和主营业务所需关键成功因素分析，主要针对业务所需关键成功因素对自身进行衡量和评价。第一部分：外部环境和内部资源分析第二部分：经营管理方针和目标第三部分：经营计划和管理举措第四部分：风险、对策和相应支持资源需求分析经营管理方针是公司进行各项工作的指导原则，是企业实现计划经营目标的保证，主要包括：基本方针、开发方针、销售方针、成本控制方针等；年度经营管理目标是根据公司经营方针而制定的。年度经营管理目标应该完整、具体，包括对公司经营月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。项目开发计划及举措销售实现计划及举措其他业务收入计划及构成年度成本费用计划及构成财务收支计划及构成人力资源计划及举措管理提升和制度建设计划及举措其它经营计划及举措战略风险及对策市场风险及对策经营风险及对策财务风险及对策人才与组织结构风险及对策信用风险及对策需要**实业集团提供的支持和帮助需要其他资源提供的支持和帮助5/18/202315项目目标利润是公司预算编制的起点,公司年度目标利润是公司预算编制的核心房地产项目投资利润回报目标项目年度成本费用控制目标项目年度销售收入实现目标项目成本费用控制目标项目销售收入实现目标项目年度目标利润公司年度目标利润公司年度收入目标公司成本费用目标公司年度资金预算公司月度资金安排公司融资预算公司资产负债表预算公司损益表预算公司现金流量表预算5/18/202316经营计划和预算编制的信息来源所在区域经济发展状况、区域经济发展总体规划、房地产行业政策、财政税收政策、城市规划方案等经济政策信息市场信息包括自治区、乌鲁木齐市房地产行业现状及发展变化趋势、价格变化趋势、竞争情况**置地系统内部信息战略规划、战略目标是**置地远景发展纲要，是年度经营计划的指导性文件；中期发展规划是分阶段落实长远发展战略规划的中间环节，是指导编制年度计划的依据；历史上《公司年度经营计划》、《部门年度业务发展计划》的实际执行状况；《公司年度预算方案》与《部门年度预算方案》的实际执行统计；季度计划和预算执行分析报告各业务部门报送的经营计划和预算草案各部门计划预算执行分析报告5/18/202317汇总分析影响当年业绩的主要因素是编制下一年经营计划的重要依据200_年原定利润目标200_年实际完成利润目标超过目标x%利息费用上升销售费用上升库存房销售收入降低新开发项目预售收入增加建安成本节约管理费用下降++---举例+5/18/202318目录**置地计划预算体系目前存在的不足经营计划和预算流程原理**置地经营计划和预算流程优化方案计划和预算编制的内容和信息计划和预算管理的组织机构计划和预算编制的原则和流程计划和预算的管理与调整决算的编制和计划预算的考核附表清单5/18/202319**弟置地泉经营猾计划宿管理讨的组础织机泪构经营猪计划管理统组织毫机构**破实业金相关趣部门**涌置地业董事律会总经并理总会先计师办公煌室各业胃务职饰能部欠门5/罩12划/2蚕02汤320**章实业康相关块部门赌要对啦**搬置地她的经茎营计集划最掩终把名关，著确保眯其符铜合集诞团发挪展的滥战略卷和规箭划要袍求，响其职既责表虎现为妥..弃.根据**实业集团总体战略目标，分解并提出对**置地业务发展的业绩期望；1质询**置地董事会提交的年度业务经营计划草案的合理性、准确性和可行性；2对**置地业务经营计划草案提出修改意见，并对**置地应提供相关资源做出统筹安排；3核定**置地经营计划草案达到**实业规划目标要求后，批准其最终年度计划经营目标；4年终审批**置地年度经营计划执行的奖惩方案。55/疼12脏/2近02涂321**屈置地贱董事淹会是扎**钞置地漆经营替计划街管理根的关武键控神制机通构，狸其职众责表骡现为顽..孕.审议计划管理的政策、制度和规定，确定编制方针和程序并组织年度经营计划的编制工作；1传达**实业制定的**置地年度业务发展的业绩期望；2审核总经理提交的年度业务经营计划草案的合理性、准确性和可行性，并提出修改意见；3向**实业提交**置地年度业务计划草案，经审批后确定最终年度经营管理目标；4审核总经理和总会计师提交的具体业务计划和财务计划是否符合年度经营管理目标要求；5年终评价和考核**置地经营计划的实施状况，并审核**置地计划执行的奖惩方案。65/睁12纷/2胃02互322总经蛙理是宿经营资计划盒管理雨的主狸要负托责人腰，其枪职责坊表现架为.香..传达董事会确定的公司总体经营管理方针、总体业绩目标；1组织安排各业务职能部门编制其年度经营计划；2审核质询各部门年度经营计划的合理性、准确性和可行性；3汇总编制《年度经营计划草案》，并提交董事会；4由董事会和**实业相关部门审核后确认**置地公司的《年度经营计划方案》；5审批**置地《部门年度业务发展计划》；6监督落实公司年度经营计划的执行，并对公司年度经营计划实施的偏差进行分析和纠正；7年终向董事会提交**置地公司年度经营计划的执行汇报和分析报告。85/隶12撑/2游02雪323总会抽计师名负责惰经营悬计划劫中财浊务计砖划管螺理的懂把关顽，其熔职责至表现产为.档..负责提供制定**置地年度经营计划的财务依据；1负责对**置地年度经营计划所需的财务资源进行分析；；2根据各部门相关业务发展计划协调和合理配置财务资源；3根据**置地最终年度经营计划确定**置地年度财务计划；4负责**置地年度经营计划与预算管理的衔接与一致性。55/欧12锤/2咸02蹄324办公陆室是偿经营秃计划党管理河的日炒常管姐理部驴门，慨其职唱责表因现为可..脊.负责协助总经理召集、主持计划编制工作，准备相关会议文件；1负责协助总经理撰写年度经营计划草案和最终年度经营计划；2负责上通下达，组织协调各负责单位展开工作，督促计划编制的进度；3负责对各业务职能部门经营计划工作提供指导和支持，提供各部门编制中所需的各种信息；4汇总各部门业务发展计划草案和根据最终公司年度经营计划书下发部门年度业务计划；5对各部门进行日常计划相关知识和重要性的培训，督促各部门切实执行计划有关事宜；6对各部门年度业务执行报告进行核定、汇总，并撰写《公司年度经营计划执行报告》；7其他有关计划推行的联络事项。85/堂12钞/2腔02酷325各业伞务职抢能部莲门是挖经营本计划抽的主些要参屯与者奔，其侨职责侄表现呢为.病..负责相关业务发展的内部资源和外部环境进行分析，编制部门相关业务的年度发展计划草案；1根据年度经营计划目标对部门业务发展计划的进行调整和提供反馈意见；2协助确定**置地《公司年度经营计划》和《部门年度业务发展计划》；3执行各部门年度业务发展计划；4定期就计划执行结果向总经理汇报，就计划执行偏差进行分析和说明；5年终就部门年度业务发展计划的总体执行状况进行汇报；65/宣12岂/2肾02若326**举置地绿预算夫管理巾的组您织机付构预算层管理组织因机构预算倒编制涝小组**杯置地恨董事井会总会盘计师总经书理办公豪室各业灵务职引能部饮门财务剧部5/珍12俘/2殃02浑327总会律计师居是预亩算管末理的鸡主要至负责龟人，占其职系责表浇现为丑..旨.负责袄**牛置地胶公司顽预算烛的编数制、汤执行牵、监剑控、忘评价堆和考装核工睬作；1组建衔预算严编制抹领导洞小组芝，负浑责预棚算编喘制小求组在耍预算叛编制危工作涨中的笑全面妻工作揉；2按月竞审核惹经财闲务部准核对死的各窄部门扇《月邻度预垫算执冒行报撤告》乞，并犯提交挽总经诉理贿；3按季抵审核葡经财帜务部神核对奸的各每部门轧《季额度预锡算执驰行报糟告》滩，审音查能虏否满悠足年月度预过算的锄目标给要求誉；4对于亲必须狂进行宝调整热的预也算情晕况，蔬负责再提出料预算背调整获意见添，提狭交总最经理笛编制喉预算逗调整阿提案就;5年终召审核款年度耗预算依执行袍报告班的真亲实性辫和完划整性抵，并粪提交效总经壁理;6年终墙审核仿办公盏室提秀交的辫预算自考评越奖惩豆提案肝，提左出书用面意秃见后够交总评经理洲审批忘。75/转12脏/2挣02馒328**咏置地她董事忧会是望**中置地雁年度剖预算妨方案邮的最蜻终审础批机绳构，巡寿其职叠责表满现为卧..璃.审核**置地预算编制领导小组提交的《公司总体年度预算方案修订稿》；1审批确定**置地《公司年度预算方案》；2季末审批总会计师和总经理提交的预算调整提案，确定**置地年中预算调整方案；3年终审批总会计师和总经理提交的预算考评奖惩提案，拥有最终审批权；45/顾12殃/2喊02欺329预算拥编制则领导桥小组警是*忧*置巾地预兼算管爆理的布非常状设性瓜机构仙，其酸职责榨表现窗为.客..责成漫各部歪门编龟制各祸自的且《部嗽门年谦度预俩算草铜案》延；1责成猴财务竭部门达对《固部门咸年度霉预算企草案柿》进孙行初窃步试咏算平残衡并谜编制长《公岂司年忍度预芝算草母案》侵；2对《鸽部门赶年度猫预算参草案赢》和亡《公拒司年范度预丛算草读案》苦进行侦审核斯，提流出修房诚改意萝见窑；3责成边各部闸门根逢据修推改意蜘见调胜整编拘制《刘部门窗年度善预算擦草案断修订匀稿》奴;4责成约财务箱部门径对《馅部门拾年度虎预算愧草案养修订市稿》熊进行伙二次赢试算袋平衡活并编忠制《超公司混年度土预算粮草案面修订痒稿》叉；5组织现各部柄门负盏责人凉参加抗的预禾算扩转大会危议，顾协调父矛盾圆或分责歧，棒对《吧公司付年度絮预算廊方案旁修订春稿》富和《蕉部门知年度娃预算样草案虚修订呼稿》比进行士最终李审定兆；6负责券向董防事会馅报送掩经审慎定的朴《公意司年闯度预诱算方芒案修浇订稿坑》，捆并进乘行最引后修姐订和扭相应兆调整脸；7下发卡董事秃会审怜批的肃《公应司年帜度预晃算方便案》拳和《移部门昏年度庆预算比方案抹》；85/秘12钓/2脏02叫330财务念部是扬预算励管理块的具体体控樱制部遮门，莫其职栗责表钞现为元..日.对各业务职能部门提交的预算方案和调整预算进行试算平衡；1提供相应试算财务数据、财务指标和财务预算表；2按月、季、年核对各部门提交的预算执行分析，定期编写**置地公司预算执行报告；3为各业务职能部门预算执行提供指导和支持，提供各部门编制中所需的各种信息；4在预算评估和考核过程中，负责具体执行对各部门预算的奖惩方案。55/脱12利/2蜂02趁331办公嘴室是追预算拢管理错的协秒调部揪门，傲其职滋责表伐现为垂..酒.负责泼协助悉总会乡丰计师默召集熊、主逮持预哀算编颤制工钉作议；1负责兄协助扫总会协计师赠撰写彼年度华预算晋草案艳、草肉案修徐订稿俱和最掏终公慌司年茅度预进算方乌案使；2负责绕上通茄下达掠，组五织协服调各题负责怪单位侨展开笔工作递，督货促预船算编尽制的拒进度墨；3负责厦下发衔《部麻门年他度预暗算方状案》说并备抛案存劣档，沫作为盛年终风预算盾执行晌考评落奖惩君的依禾据芳；4年终因编制扭《公鬼司年勾度预忠算考唐评奖荣惩提狠案》睡，广限泛听纽奉取各胀部门誓建议络和申热诉缠；5根据缴总会揭计师巾修改盏意见绑，编性制《嫁公司枣年度响预算扛考评焰奖惩较提案惹》修劫订稿册。65/够12顽/2钻02比332各业罩务职狡能部在门是独预算姜方案亡的执恶行部拼门，隐其职谣责表医现为颂..裕.编制各部门的业务预算和资金预算，并根据预算编制领导小组的修订意见调整部门预算；1严格执行确定的《公司年度预算方案》和《部门年度预算方案》；2按月向财务部提交各部门月度预算执行分析报告，对预算执行结果进行分析和解释说明；3按季向财务部提交各部门季度预算执行分析报告，对预算执行结果进行分析；4对剩余季度预算执行状况进行预测，对必须进行预算调整的项目提出意见和调整提案；5年终向财务部提交各部门年度预算执行分析报告，对年度预算执行结果进行汇报和分析；6对办公室编制的《公司年度预算考评奖惩提案》提供建议，对奖惩方案拥有合理的申诉权。75/卖12谅/2谜02伐333目录**设置地浓计划忘预算趴体系沟目前瞎存在稀的不己足经营欣计划饺和预令算流淡程原味理**谜置地袍经营诵计划约和预倒算流某程优梅化方化案计划呈和预除算编糠制的党内容硬和信猛息计划增和预桌算管沉理的暂组织仍机构计划堵和预工算编利制的霉原则杰和流申程计划沿和预池算的封管理醒与调醉整决算静的编逢制和优计划引预算妨的考锻核附表住清单5/惭12匆/2游02扭334年度门经营院计划车编制犬的基庙本原盛则三个句水平金原则综合台平衡莫原则全面婚计划寻原则123公司肤历史伞最好阴水平公司宅本年仗实际程水平地区户同行喜业先狸进水妹平经营污活动超各环裕节的封内在出衔接封平衡资源赢需求月和资答源分饰配的孕效益狸平衡合理护性和时挑战萌性的截综合材平衡经营怜计划拒的全祸面性经营趁计划链的完场整性经营与计划屠的具撤体落前实5/仓12井/2驾02摔335年度室公司剃预算势编制压的基访本原裳则预算幻玉编制基本讽原则1234一致党性原她则分级窜预算把原则全面贸完整出性原甘则事实腔求是套原则实现孩与公嫩司战哄略规驳划与辩年度点经营致计划共的一已致实现顽与年植度目朽标利核润和裙项目忙目标锯利润屿的一爷致各业臭务职胆能部罩门预荷算要若实现口与公或司总匹体利码益、催经营煌目标赠和总动体预档算的多一致各业骑务职绣能部叠门分佣别编愿制本违部门片预算尽，预雅算编变制领润导小禁组集套体审崇核确庭定部桶门预惑算预算企编制梦领导范小组弟最终浙确定洋公司只预算预算栽编制病要根僵据企蜘业实粮际情批况，踩要从次实际碰出发要对沫宏观灭、地第区经债济状构况、驱经济纹政策绵、行粉业趋探势深乘入分池析充分惜估计娃各项它目标则在实都现过伴程中张可能剧发生为的变叮动因收素，握保证节预算桥能切悼实可彩行各项逝预算时必须半全面破、完踪蝶整力求昼涵盖萄企业温经营灾活动延发生甲过程府中涉扶及的厉所有腥经济烤行为5/伸12窃/2敏02谱336各部渐门分就解公煌司下韵达的隙目标尚，制贞订详贩细的昏业务荡计划本和部羽门预辽算主要扣活动分析纸行业足市场绢发展牛趋势蜜和主绢要变嘉革评估塘竞争压对手蚕主要渗行动访和策照略回顾药各部浇门的台经营翼业绩评估悠原有君部门狱策略畏的适虏应性馒，确菊定新叠的经店营和妥业务评估地部门联经营使业绩策潜在量差距诊断/分析涛潜在渡差距猪原因依据露新的区经营娘策略岂确定抢改进单计划优先雷排序四关键音的改娃进计驰划方竖案细化扯为具字体的球行动峰计划在，落析实具岸体责慎任确定盯各活随动计臂划所再需时屑间，仅并协告调进意度安眨排根据谨具体蜘业务梳活动票计划晃安排逐各类肥资源编制巴各部锹门详临细的输业务读预算数据收集1制定目标和初步计划2制定具体的活动方案3各部门内部质询并确定最终计划和预算4主要怠成果业绩叔回顾赤分析主要去改进胖计划/方案初步旱的业绒务计死划行动盗计划项目剪性工特作计兰划参矛考表资源尤需求业务扯预算行业斗市场午预测竞争茎对手夜策略部门咐历史慨经营喉业绩部门货经营使策略业绩哨差距航诊断业务召改进鄙计划/方案行动群计划主要搏输入5/迅12皱/2耻02披337各部浴门进拦行详丛尽的归外部搂市场屡分析佛和内刘部能纤力评拴估，场作为谋具体除业务梦计划能制定微的基胖础策划谷部销售仇公司销售撒公司外部储市场奇环境忘数据市场舞状况业态劣选择位置惹选择产品燥设计市场抹份额竞争忆对手产品巡寿选择邻近偏区域押销售感状况销售晒公司策划鞭部竞争炸对手钻主要仆战略渠道托变化涉状况政府呆政策沉法规业变化财务看部销售峡公司内部生经营怕运作奥数据营销缩慧费用策划部预算部开发成本：土地成本建安成本前期费用办公忌室物业雁公司销售六公司内部鹅服务哗满意获度客户雷服务收满意穗度销售示服务茄满意重度财务歉部财务恨费用管理智费用5/怕12框/2乌02鉴338各部蒸门经佩营计真划和嘉预算祖编制拘的要锐求和姜说明各业怒务职歌能部况门应柳在每茄一预爪算年苗度设歌立一砖定的轰预备塑费作完为突席发事慎件的对开支化，列兼入管汪理费土用预狭算预备挤费占冠费用宣预算株总额域的比功例不驱得超臭过5%，具蕉体比门例由苗各业英务职缓能部色门自祝行申他报，夫由预决算编便制领约导小略组审港批决掉定各业疏务职群能部腰门在组对各怠项预筑算指誉标进许行选粱择时材，要膜对指澡标的摧选择返原因迷做出枪说明各业刑务职竿能部满门要笔将预瞒算指凤标基及本确乡丰定的怕部分累和预散测部债分尽多可能山区分左开尽可后能压违缩预疾算的神预测千范围要较壮详细馋表述但评估韵预测鸟过程将各次种预杜算细蚕分到挪各个堵月份内或季链度尽量白明细旧预算炼中包宋含的师项目撒数据13245对经室营计巾划中页的重亿大工限作内对容，爹各业问务职歌能部请门应战逐项慈列出每项斗工作陈制定爹时间亡进度摔表经营伙计划预算样细分预算她指标索选择预备徒费的珍处理预测的部分奶的处游理5/叶12君/2辞02谨339各部滨门根疾据确浅定的汇业务颠计划丑，制胡定详初细的治行动毫方案提供有关行动方案的背景介绍制定该行动方案的量化目标，进行效益分析描述以达到目标所需的详细的行动步骤明确行动方案领导人和相关部门，全面负责此行动的具体落实明确需要的人力和物力投入确定进度评估里程碑，明确进度要求，建立项目实施甘特图量化的目标和效益分析必须紧密地和公司整体目标关联确保行动方案能实际地达到目标要求明确资源投入和进度要求制定详细的行动方案应该:2134655/伪12币/2访02兆340公司贝经营执计划挡编制伴的时荡间安领排**实业确定置地下一年经营业绩期望**置地董事会安排经营计划编制各业务职能部门内部资源和外部市场分析并提交相关业务发展计划总经理业务状况整体分析总会计师财务状况分析公司年度业务经营计划草案**置地董事会和**实业相关部门审核上下质询和调整修改确定**置地总的年度经营目标细分**置地公司总的经营计划和财务计划董事会再次审批具体经营计划，并确定最终**置地年度经营计划书下发**置地年度经营计划书和各部门业务发展计划书第一周第二周第三周第四周十一月内容时间安排5/苹12耻/2刘02即341**推置地秋公司们经营穿计划淋编制腹流程**实业**置地董事会总经理总会计师各业务职能部门办公室根据疤集团狐战略疯规划隐，设定乐置地荒业绩券期望审批业务叼状况袍整体碍分析审核经营垦计划破编制租安排财务镜状况垒分析内部歼资源罩分析外部竖市场追分析各部裳门相坡关业伶务发展渣计划组织美汇总齐编制裂年度经营食计划草案确定减置地亦经营工目标编制记置地设经营穗计划编制吊置地自财务脏计划审批达到总规划目标还要求未达病到确定顷置地坚经营竞计划确定峡置地缘瑞财务寨计划编制正置地展经营计划避书分解叙下发荐各部刻门经营绢计划执行诱经营弹计划12123456789101113141516171819是是否否5/荷12列/2集02括342公司衔预算欣编制殿的时瞧间安肺排**置地董事会安排公司预算编制总会计师组织建立预算编制领导小组，召开第一次会议安排工作各业务职能部门编制部门业务和资金预算财务部第一次预算试算平衡办公室编制公司预算草案预算编制领导小组召开第二次会议，对预算草案提出修改意见各业务职能部门调整部门业务和资金预算财务部第二次预算试算平衡办公室编制公司预算草案修订稿预算编制领导小组召开第三次会议，审核预算草案修订稿并最终调整董事会审批**置地预算草案修订稿，确定公司年度预算方案下发**置地年度预算方案和各部门预算方案第一周第二周第三周第四周十二月内容时间安排5/概12奋/2胸02红343**宿置地础公司互预算屠编制冤流程**置地董事会总会计师预算编制领导小组办公室各业务职能部门财务部公司绘经营丈计划编制摇流程组建狗预算甩编制领导档小组审核公司色年度借经营傲计划安排柿预算淘编制钳工作各部烂门组渔织预算湖工作部门管业务哪预算用、资金权预算各部政门年热度经虹营计杂划高管呢及关苦键部唱门经苹理组成预算优编制岛小组初步咏预算钉试算附平衡编制侍预算伐草案提出盛预算棕草案修订臂意见调整邪本单厦位预哑算二次曾汇总及预歪算试确算平直衡编制焦预算蹦修正极草案公司规年度遇预算兔方案审批下达陷部门剖预算薪方案存档理备案存档轻备案执行页预算拦方案1134567891011121314151617181921否是是否5/盟12颤/2对02置344年度持经营矮计划肢和预碍算以么责任隶书的润方式裙下达惯到各活级管伍理层匪和业眨务负顽责人一级责任书1《公司年度经营计划〉《公司年度预算方案〉公司高管层二级责任书2《部门年度业务发展计划〉《部门年度预算方案〉各业务职能部门负责人三级责任书3业务分解目标预算控制指标各项目组、各业务负责人5/肤12弃/2鸡02程345目录**眨置地某计划堵预算狭体系绕目前漆存在莲的不弄足经营旁计划楼和预互算流项程原往理**途置地卷经营符计划宴和预袋算流耍程优吓化方漂案计划前和预庙算编翠制的业内容仓和信置息计划已和预菜算管旧理的胁组织捉机构计划塘和预广算编芝制的烟原则萝和流糠程计划司和预恩算的僚管理卡与调置整决算虚的编闻制和勾计划醉预算茅的考偷核附表却清单5/咱12完/2裁02晕346第一防步：领各业勒务职阔能部捉门在栏每月队5日匙之前魂报送锯上月战计划禁和预勒算执婚行情唤况销售公司举例销售公司200_年_月1月...本月计划本月完成差异收入新开发项目项目一

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小计

库存项目项目一

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小计

合计

销售费用新开发项目项目一

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小计

库存项目项目一

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小计

合计

部门管理费用

1主要生问题吵及差纷异分际析销售旬费用谊控制暑措施销售源政策芹调整谢措施．．告．．．薯．建议绞解决到方法235/林12俊/2薯02维347第二虏步：旋各业级务职端能部爱门在刘每季念度第肆一个成月1苏0日扒之前陕报送梁上季像度计闭划和窃预算笛执行树情况工程管理部举例工程管理部200_年_季第一季度完成...本季度计划本季度完成本季度执行差异剩余季度计划剩余季度预测完成剩余季度预测差异项目施工进度项目一

项目二

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项目成本费用项目一

项目二

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小计

部门管理费用

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