可行性与投资估算

可行性研究与投资估算天津理工大学经济与管理学院投资与工程管理系杨飞雪目录一、可行性研究的概念与历史沿革二、可行性研究的程序三、可行性研究的内容四、投资前期的投资估算构成五、投资估算编制办法六、实施预算的编制七、财务报表与项目评价附录:可行性研究报告编制1-1可行性研究是研究投资项目建设可能基础上的技术问题的经济效果。如何将拟建项目的建设条件方面、技术方面、经济方面等有机地、最优地统一起来，以达到取得最佳经济效果。是涉及技术科学、经济科学、自然科学等三个领域的边缘性科学。目的是达到在建设可能基础上技术先进条件下的经济合理，在建设可能基础上经济合理条件下的技术先进1-2我国可行性研究的发展沿革可行性研究的雏形第一个及第二个五年计划编制期间可行性研究的试行关于建设项目进行可行性研究的试行管理办法可行性研究的推广可行性研究的规范可行性研究的市场化在世行帮助下制订了项目评估制度建设项目经济评价方法与参数工程咨询业的发展与市场化2-1进行可行性研究的前提条件准确确定项目的范围（从而无论是估算还是计算，都不会遗漏任何重要的部分）对确定的必需的资金来源能核定到相当准确的程度（因此须尽早考虑可能的项目资金筹措）成立一个专门的可行性研究专家小组（其固定成员一般包括：工业经济专家、市场分析专家、工艺师、机械工程师、土木工程师、环境影响评估专家、人事与组织管理专家、经济与财务专家）2-2投资项目基本建设程序投资前时期投资时期生产时期规划与研究阶段设计阶段建设阶段生产阶段项目建议书立项评估可行性研究项目评估勘察设计招标初步设计施工图设计施工招标建安施工试运转正式投产达产运营2-3可行性研究阶段划分2-3-1投资计划研究目的：识别投资机会要求：1、调查研究，鉴别投资项目2、确认项目，研究必要性3、确定研究范围4、确定关键问题2-3-2初步可行性研究目的：项目最初筛选要求：1、进行初步技术经济分析2、识别选择方案的标准3、选择可取方案4、鉴别是否进行下一步2-3-3可行性研究目的：项目最终分析

要求：1、进行详细技术经济分析2、决定方案特性3、确定最佳方案4、确认该方案的可行性2-3-4项目评估报告目的：评估与决策

要求：作出最后决策2-4可行性研究程序应具备的条件：项目建议书已经批准编制单位应具有相应的资格按照国家有关规定进行主要程序分为六个步骤，见下图筹划准备调查研究方案选择与优化财务分析与评价编制可研报告可研报告审批1、业主与咨询机构签订协议2、明确工作范围、进度安排、费用支付等3、提供与搜集有关资料1、方案设计完备2、技术可行性、经济合理性1、估算准确2、筹资渠道保障3、评价指标符合标准4、风险分析可行性研究报告修改与复审1、原则性错误2、基础数据误差大3、社会环境重大变化一般意义的可行性研究机会研究初步可行性研究专题研究3-1广义的可行性研究3-2专题研究包括一个投资项目的某些特定方面,用以支持可行性研究拟制造产品的市场研究原材料与市场研究实验室和中间实验建厂地址研究环境影响研究规模经济研究设备选择研究注:若某项基本投入物可能是决定一个项目的可行性的决定因素时，应进行专题研究；若某项产品所要求的具体工作过于复杂时，应进行专题研究若在进行可行性研究过程中发现对项目的某个方面需要作更进一步的审查时，即使此时评估工作已经开始，也应在可行性研究工作完成前就此进行专题研究3-3可行性研究各个内容之间的关系项目战略与销售设想销售设想材料投入物建厂地区、厂址和环境工艺、工程工厂组织人力资源项目实施财务分析、筹资选择、投资评估、国民经济评价3-3-1项目战略与销售设想项目战略是规定达到项目目标所需的方法与活动销售设想包括特定的销售战略以及在选定的市场中达到项目目标所需的措施与方法销售设想是在按照销售研究结果所决定的项目战略的基本框架中制订的项目战略与销售设想的关系见下图：估计项目情况——分析地位结论与战略可能性规定项目目标与战略销售设想设计销售战略制订销售大纲销售措施与目标外部情况：环境资源市场分析建厂地区工艺财务机会与风险内部情况：公司分析公司目标优缺点3-3-1-1项目战略的四要素目标地理区域市场占有率产品—市场关系竞争与市场发展3-错3-明1-泪2私项目颈战略呀的决按定市场牺的确够定按顾镇客、并地区横、产武品划域分的市狡场部艰分生产验规划简的确忘定面向耀产品猴—市压场进入妄市场产品枕开发多种恩经营生产肯能力腹的确优定基本龙项目糊战略创新务特色成本梳领先突出学重点An健so堵ff矩阵Po为rt谊er矩阵举例劈燕：成破本领妥先战出略战略障核心取得葵并维饼持比崇竞争乎对手候成本回更低聋的成偿本以慕提高绵竞争工优势前提具有滩相当孟的市葱场份抛额或谨其他买优势鸭（如秒原材遗料等改）须具僚备的愿条件（1刃）强魂的获孟取资诱本的吃能力计（融酸资能旬力）（2址）技伍术的繁革新谈与改死进（拐技术麦创新饲能力通）（3店）全以面的录劳动吊管理盼（人公力资偏源能膏力）（4租）所鼻设计寇的产啦品易近于制兴造（兆适用匙性）（5痒）低涨成本洁的销锋售系绪统（料外部极经济晕性）3-休3-拼1-茅3捎销售土设想继确定艇程序（1惭）确摔定产辜品—秀目标热群，梅界定选每个究目标逮群的纤产品蹈种类（2辫）确划定销葛售目档标（浸什么坊是现弦实的吨销售愉目标裤？）（3迎）制近定市丙场扩连大战炕略中魔的销殃售战届略（抹与竞侦争战删略一敢并考乌虑）（4莫）规合定整济套销比售工缝作计拉划（宪分销辞商、吹代理栋商、挖最终产用户铺组合甲）（5杆）规乔定销兆售措蓝施，板制订果销售午预算3-雾3-杯2笔材料青投入较物包括拾：原料记（主评要指瓦未经流过加灵工的姜）经加公工的院工业密材料愚与部轮件辅助嚼材料余与公市用设苦施废弃床物处朝理备件其他我（如同附属省设施麻的提乓供等冶）3-暗3-撒2-诵1常材料畜投入赞物来止源与弱供应蜡分析分析获叙述忌其一却般的身来源舅、数焦据、亦可能往的使妇用者弊、供巨应规怨划估计辫基础荡材料供投入戚物的垃数量分析予运输僵费用岩与能顶力需求锄与供榴应之抛间的钟依赖察关系若基爹本材厌料需纤进口昌，则托还需疲分析（1键）来袖源与差限制圾性因流素（2枯）不凭确定水性因线素注：理若投杨入物残有可新替代交物，荐则在奥分析叮时应堡注意诵进行染技术巷经济姥分析怪（包永括环邻境影婆响评宰估）3-私3-泛2-外2妙确定晕投入招物供伤应的笼基本韵原则成本胀最低昼化风险半最低骆化及风供应答的可挺靠性建立德与供洁应商搁之间舟的联身系80月-2则0法忠则注：距即管赶理好取在份府额上棕占总星供应递量的驾20不%，开但在手价值肠上却粮占总泳采购腔金额起80尺%以词上的叼投入结物的侄供应3-麻3-拖2-哀3千制订兰供应着规划选定脆的供赖应来仿源与递供应迎商协议思与法期规供应栋数量洲与质它量标南准运输膝方式存储风险虎评估3-著3-贝3绸厂址票选择3-碧3-忍3-吃1魂需要挤考虑砖的条谎件厂址即的生敌态条亮件（积土壤天、气辞候等律）环境陶影响液（限炸制、樱标准脑等）社会虾-经柴济条卵件（仙限制棋、鼓果励等特）基础晓设施可（特浊别是亏关键邀性投表入物斜的情饮况）战略锯问题叨（可懒持续旱发展议、销缝售战旦略等聪）土地析费用厂址粒准备冈、整舰治等杰费用3-厨3-屿3-污2竞需估搂计的科有关援财务丑数据生产盐成本吼（包仪括环厚境保展护成暗本）销售好成本投资诱成本稳（包纤括环县境保捷护）收入税金咬、补寻贴、云津贴奶等净现驻金流乖量注：磨要注劣意考燃虑外畏部变撑化以掠及经咏验与沃偏好土对成鞭本及龟收入卧的影部响3-区3-堂3-墓3描厂址凤选择积报告一般慰包括核以下卸主要草内容兴:概述方(如卷选择最依据某、过罚程、竹原则问等)厂址犬要求蚀及主秃要选脑择指估标区域红位置拼及厂孕址概渡况占地苏、拆阀迁情蝇况地质摊、气标象、突水文罪情况交通沾、通级信情搂况供应筐及社诊会情饶况厂址墨方案勿的比险较分谋析附件形（如幸平面菠规划该图、考批准蕉文件划、证胃明材昼料等趣）3-博3-禽4芳工厂端组织旅的分湿类综合管理组织会计与财务管理组织销售组织供应组织储存组织生产组织质量保证组织维修组织人事组织3-道3-帆4-诊1僵工厂级组织拢机构吼的规映划步闲骤明确男业务仙的目筋标与看目的确定寨为达轨到目逐标而团必需眼的职酱能对必垂需的功职能沙进行窝分类挪或联妙系起貌来设计私组织形机构薄的框抱架分析拜、设酸计并葡描述乎所有寻的关泉键工铲作拟订汤招工艳与培化训计猾划3-但3-砌4-搂2您组织饿机构顷设计偏应注析意的赏问题管理真的广份度，绝即基羡层管陷理部摩门主膜管所扮领导庭雇员美的数以量组织附机构借层次兆的数至量按职灯能、酒工序斧、设散备、企产品企或顾桑客等档级划拴分的贷分部语门责任男和权毯力的业分配3-乱3-溉4-顶3顷组织眨机构拦设计半中的低费用海问题组织卸设计绒中的躬费用校主要袖涉及葡到的龙是管捷理费卵用，透又包绞括：工厂嚼管理普费、悬行政称管理虚费、屯销售闲管理株费、范固定民资产既折旧椒费以亚及财辽务费税用管理饰费用梳的控钟制关横键在但于确昌定合贿理的躬成本揪中心迷（类货似生仆产过格程中第的成累本核扁算单膀元）绑，如鞭可以哀分为腹：行宏政与水财务劣成本渔中心筒、内尘部服社务成叠本中祖心、击外部酱服务臭成本垄中心后等3-羽3-讨5草人力哀资源对人哄力资剪源的体需求格，应亚按照省组织划机构某的设复置，焦根据羞项目苹的各糟个部吹门和葛职能欧分别岔确定大。项目鸭所需倒的人贞力资汪源一例般包惯括两群大类极：富有泛经验葛的管魄理与雀监督茫人员这是歼项目丢顺利周实施柄和成隆功经尸营的宴前提2、纷按时叫提供地的、嘉受过挪专业夏培训裹的技摘术和魄非技凑术工掏人特别蛛是在糖公共增培训旦方面供，是衰发展半中国抄家需畜要解盼决的彻一个脆问题3-除3-矮5-喊1乐人力储资源槽规划染误点未能忆提供确具有振经验虹和能苏力的握项目锣实施坏队伍懂，导版致工撇程拖星期、滩成本诱增加未能映按时妖招工毯或由械于培准训质遥量、油时间佣等原黄因，不导致萄投产朽后生哭产能目力发蜜挥不边足人员业经验升缺乏荐导致府原材压料、幕设施畜、备廊品等求维修犬和供辣应不密足，数从而刃造成鸽意外眉停产扫等销售熔人员袋缺乏欠经验淋，销务售成皇果不宜佳，抵导致晶销售赏量与洪生产低量不所能匹环配运输兽人员股不熟肾练，结导致垄产品集在运愤输途判中误壮期、斯丢失郊或变严质3-祥3-溪5-螺2挎人力她资源坑的培逐训根据则人员感特点鱼和条鼓件制虑订培从训计掌划分析则培训拾任务段，确妨定培何训范蝴围（性可通坐过对州职务熄分析挡的方游法明捐确将毯要执图行的爆任务该）正式衣培训逃往往基是针景对管军理和衣监督熔人员洒的，唇具体爬取决脾于设考施、歉传统蚀及其第他因奇素在职谜培训控可采只取单冰兵教路练或张培训塑班的肤形式培训篮应是奇持续维的、挤动态丙的，枕不仅丹在生虽产准险备阶师段（醒虽然数这是害最重梯要的龟），认而且勉在经灿营过宅程中秧仍然缴需要咽逐步雹提高材人员淘素质3-浙3-鬼6纲项目蛮实施扶计划确定掏项目幼必须花执行纵的现饱场内哈外工锅作的杰类型确定内工作吵任务膛的逻铁辑顺培序编制雾分时饰间阶童段的抽实施若进度沙表确定古完成状每项灵工作谜需要悟的资员源和礼耗费天的成或本编制秤实施绕预算辽和现结金流爷量表窃，以围保证蛛在实对施时洒有充统足的展资金手保障记录砖所有芳实施慢数据况，以员便及桃时修军订预声测结娱论和钓实施僻计划4-猾1登可行怎性研察究中坑投资不估算均的前烟提投资届估算速包括将投资插成本孩估算缓、生斜产成如本估炒算、划销售帮成本扛估算明确像项目遇的范持围，堂以便蛾对投帽资成直本、良生产亩成本恢、销汇售成接本作述出可游靠的罗预测将项铜目按旨照项书目的润实际披布局川和各醉组成排部分部的大通小划押分为忽分层傻次结府构的具“分党项目提单元盯”，稼以便蛮于计权算投凑资、疤生产吓、销男售成随本投资旺估算犯是一留项渐枯进的完工作挎，如矮在机酒会研洁究阶腥段，妙就需久要估科计各殿个生允产要附素的乳成本责情况钳；在碍初步锻可行碗性研终究阶樱段，拐需要骑估计飘企业炎组织绵与管肌理费确用以计及劳宾动力状成本栽等；劈燕在专暑题研域究阶举段，她可得巾到设来备的观估价住等。4-富2任投资待成本穿的估怒算方寄法在规树格和蔑数量耀清单服基础麦上进秃行招森标以规蒜格和动数量驼为基役础，剩用类逢似项慌目的映价格代计算叠费用使用亮从可驰比的罪生产朴项目绒中得邪到的肚单位搁成本糠参数薄计算绳成本以现属有的女可比委项目捉的成常本为谁基础乱依据掀，估秆算项辞目各捡组设胞备或梢按职勺能划乐分的散各部务分的只总成荣本注：迈后两腊种方饼法应心根据逆目前望实际停情况造进行串调整管，其虎影响扇因素呆主要旗包括乏：年度遍通货躁膨胀中率变调化外汇匹汇率浪的变繁化不同咸的法令律、刚规章进入鞭施工种现场沸的交说通情味况由于醒缺少逆可靠知数据疫而可缴能引倦起的贼误差当地铲情况传（如蝴地质芽、气庸象等素）的如不同来变化项目徒在初暖步设死计方志面可介能存爷在的帮缺欠其他店不可壤预见零的事绘项总投资成本固定诊投资流动丧投资土地床与厂矩址准钟备工艺怜（初迟次支巧付）土木衬工程生产不前资寇本支甲出设备4-帮2-滴1依土地过与厂芳址准并备4-恼2-羞2嫩工艺嗓成本原材匆料消监耗费能源园消耗蓝费运转测维护早费（你包括瞒修理最费、招装置午设备卧保养望费、跳工器丹具费驱用等辣）人工向工资工艺黎装备援及厂晶房折受旧费注:晋工艺宽成本赶是经辨过对液多个鲜工艺盼路线边的技授术经自济比凳较,嫂并对旋所选冠中的殖方案虏进行斧优化戚后得惰出的4-演2-恶3咸土木隆工程毒费用歇构成®场地躁准备幻玉与整公治房屋渐建筑室外顿工程工程购与设槽计费肚用（展包含叛在设悔备价鸦值中萍的除灭外）在册冬的固裤定资顿产、废无形阵资产项目衰设计卵费用劳（不笼要重妖复计伐算）运输柄、搬惰运成我本及泛费用保险完费用关税稍与其院他税军款4-屋2-造4孤生产号前资冶本支呈出®前期邪研究痰成本开办陈费、驴股票普债券士发行虚费、差法律旗费用项目扎与场泻地管授理费试制独产品敌的销胀售费生产无前准劣备费人员姑招聘否、培刷训、孝管理透等费棕用试车臣、运圆转和哲交付炉使用忠费用建设傲期间猛应计烛算的围贷款姨利息耗（与攻固定肺资产认投资宣贷款贩所产宪生的透建设作期利淡息不君同）4-炎2-型5槽设备码费用®生产获设备辅助召设备环境臭保护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