财务预算认知

中小企业创业与经营专业教学资源库中小企业财务管理财务预算认知主题前言案例导入生活开支计划知识点01预算的概念和作用03预算的编制方法02预算的分类01预算的概念和作用预算是指是指企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。预算的作用引导和控制经济活动协调内部各部门关系业绩考核知识点01预算的概念和作用03预算的编制方法02预算的分类1.根据预算内容不同业务预算专门决策预算财务预算02预算的分类销售预算直接人工预算生产成本预算生产预算材料预算制造费用预算期间费用预算经营决策预算投资经营决策预算现金预算预计利润表预计资产负债表知识点01预算的概念和作用03预算的编制方法02预算的分类03预算的编制方法常用的预算方法固定预算弹性预算增量预算零基预算定期预算滚动预算增量预算是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关原有费用项目而编制预算的方法。优点：预算编制工作简单，不需要大量时间及精力，编制速度快。03预算的编制方法缺点：可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制。零基预算在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。优点：（1）不受现有费用的限制；（2）不受现行预算的束缚；（3）能够调动各方面节约费用的积极性；（4）有利于促使基层单位精打细算，合理使用资金。03预算的编制方法缺点：预算编制的工作量大。固定预算又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制预算的方法。一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。缺点：一是过于呆板（适应性差）；二是可比性差。03预算的编制方法优点：只对一个业务量预算弹性预算又称动态预算，是在成本性态分析的基础上，根据业务量、成本、利润之间的依存关系，按照预算期内可能的一系列业务量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法。优点：一是预算范围宽；二是可比性强。03预算的编制方法缺点：工作量大定期预算是指在编制预算时以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法。优点：能够使预算期与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。03预算的编制方法缺点：（1）缺乏远期指导性。（2）不能随情况的变化及时做出调整，比较机械，缺乏灵活性。滚动预算又称连续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定的长度（一般为12个月）的一种预算方法。03预算的编制方法2021年预算第一季度详细预算第二季度第三季度第四季度1月2月3月粗略预算粗略预算粗略预算预算执行差异分析调整修正2021年预算2022年第二季度详细预算第三季度第四季度第一季度4月5月6月粗略预算粗略预算粗略预算优点：（1）有利于结合企业近期目标和长期目标，考虑未来业务活动。（2）使预算随时间的推进不断加以调整和修订，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。缺点：预算工作量较大。课程小结预算是以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内活动的具体计划与企业日常经营活动有关的预算叫业务预算，包括销售预算，生产预算等。反映预算现金收支、财务状况和经营成果的预算