第12讲纳税申报代理和审核业务基本知识七

纳税申报和纳税审核业务基本知【知识点1】企业所得税的概【知识点2】纳税义务（一）称企业）为企业所得税的，依照法律规定缴纳企业所得税。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不境内，但境内设立机构、场所，或者境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。【提示】上述所称机构、场所，是指境内从事生产经营活动的机构、场所，包【知识点3】征税对【知识点4】税【知识点5】应纳税所得额的计提供劳务收入是指企业从事建筑安装修理修配交通仓储租赁金融、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、、餐饮住宿、中介、卫生、社区服务、旅游、、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业利息收入是指企业将提供他人使用但不构成权益性投资或者因他人占用本企照合同约定的人应付利息的日期确认收入的实现。、企业发生非货币性资产交换以及将货物财产劳务用于捐赠偿债赞助、、企业发生第2种情形时，属于企业的资产，应按企业同类资产同期对外是（）。（2017）【答案】按规定视同销售确定收入，选项A正确；选项BCD，由于资产所有权属在形式和实质上均不（二）免开并上市流通的不足12个月取得的投资收益。、地方债券是指经批准，以省、直辖市和计划单列市为和偿还主、错误的是（）。（2016）将S公司债券的利息作为免益申【答案】，，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除自2010年1月1日起，在委托代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照工资、薪金总额2.5%的比例②自2015年1月1日起，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不起过工资薪金总8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年8%的④2018年4月25日常务会议决定，自2018年1月1日起，将一般企业的职工2.5%8%。、会经费以及养老费、医疗费、失业费、工伤费费等社会费、18（）。（2016）【答案】A社会费5%标准内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。企业利息费用自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造与销售、制造和业）30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。至本企业的费和业务宣传费不计算在内。、生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、分配依据和方法等证明、①企业:财产企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额②电信企业在发展客户拓展业务等过程中需向经纪人商支付手续费及佣金的，5%的部分，准予在企业所家税务公告2012年第15号）第四条所称电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企 理人和代表人等）5%计算限额。金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。（2016）【答案】【解析】根据规定，财产企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含C企业所得税、、核定的准备金支出指不符合财政税务主管部门规定的各项资产减值准【提示】根据《企业所得税法实施条例》第五十五条，除财政部和国家税务核准计企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年【知识点6】居民企业应纳税额的计x销售税金160万元（含120万元 况和账务处理审核，个人所得税税法知识是学习好这部分内容的必要前提，预科班本【知识点1】个人所得税的概【知识点2】征税对①独生补贴②执 ③托儿费 自2004年1月20日起，对商品活动中，企业和单位对业绩突出的雇员以（）。（2017费【答案】【解析 人所得税，选项A错误；选项CD均属于劳务所得，应按照劳务所得扣缴个人所得B 【答案】①独生补贴②执 ③托儿费 餐费。单位以误餐名义发给职工的、津贴不包括在内。选项B正确。四、劳务所【提示1】自2004年1月20日起，对商品活动