现代企业财务预测管理方案

此财务测算包括三个阶段第一阶段第二阶段第三阶段2002.10~2003.32003.4~2004.32004.4~2005.3筹备期第一个经营年度第二个经营年度1第一页，共二十一页。财务预测目录财务预测的假设及主要结论筹备期的财务测算总部DC运营期的财务测算2003年2004年财务报表2003年2004年2第二页，共二十一页。年度销售目标的确定销售目标确定的原则:是万向现有能力基础上有可能达到的是为了实现战略目标所必须具有的要能够实现采购上的规模效应在行业内具有领先的位置第一年销售目标至少2个亿第二年销售目标3个亿年递增50%国内现有大的流通商的年销售规模均为2亿左右业内专家认为2亿是汽配流通行业的一个坎2亿的销售规模才能使联道具有采购上的成本优势3第三页，共二十一页。产品线选择的原则及产品线宽度的确定4第四页，共二十一页。联道市场占有率的确定联道所占市场份额=经销商采购比例×产品线宽度×加盟经销商所占有的市场份额联道经营200种常用件产品线宽度为70%经销商采购比例：50%加盟经销商所占有的市场份额：50%常用件占到整车备件的70%5第五页，共二十一页。DC（分销配送中心）的数目及设置依据由DC组成的网络要能覆盖足够大的区域，以保证2个亿销售目标的实现DC所在区域车辆保有量总量大各DC辐射区域桑捷车的保有量要足够大设置DC的区域内竞争对手实力相对较弱DC所在地点有较强的辐射能力分销配送中心设置依据第一年设置10个DC，DC所在区域桑捷车总的保有量为141万辆第二年增加两个DC，12个DC所在区域桑捷车总保有量为销售收入=DC所在地区桑捷车保有量×（配件费/车•年）×联道所占市场份额6第六页，共二十一页。DC分布示意及其保有量7第七页，共二十一页。起步阶段没有自己贴牌生产的情况下，联道的毛利约在6%到8%之间比例图例产品类别结构比例预计平均毛利率总毛利率OEM产品进口件品牌副厂件一般副厂件15%5%40%40%3%8%8%10%8.05%OEM产品进口件品牌副厂件一般副厂件40%10%25%25%3%8%8%10%6.4%情况一：正厂件比例很少情况二：正厂件比例很大8第八页，共二十一页。联道第一年毛利率为7%，第二年引入贴牌生产后可达8.3%比例图例产品类别结构比例预计平均毛利率总毛利率OEM产品进口件品牌副厂件一般副厂件30%10%30%30%3%8%8%10%7%OEM产品进口件品牌副厂件一般副厂件20%10%30%35%3%8%8%10%8.3%第一年联道毛利率为7%第二年：引入贴牌生产，毛利率上升至8%贴牌生产5%20%9第九页，共二十一页。第一年的联道组织结构，人员构成、薪酬标准DC门店组营销组配送组财务组7322产品接收：3店面： 2索赔 1行政 115×10=78联道市场部产品部物流部办公室财务部副总副总（3人）推广课企划课客户服务市场信息采购课品管课122341调度110113人IT:1人412第一年110第十页，共二十一页。第二年联道组织结构，人员构成、薪酬标准人员薪酬标准总经理、副总经理3人共100万/年中级管理人员--DC经理、总部各部门经理共15人15×8万/年=120万一般人员10个DC加总部各部门共172人172×3万/年=516万合计：736万筹备期第一年共28人人员薪酬标准总经理、副总经理3人共50万/半年中级管理人员--DC经理、总部各部门经理共15人15×4万/半年=60万其他一般工作人员共10人10×1.5万/半年=15万合计：125万11第十一页，共二十一页。其它财务预测的基础数据说明库存费用按年周转5次情况下每期的存货占用资金的5%计算第一年20000万/5×(1-7%)×5%=186万第二年30000万/5×(1-7%)×5%=279万物流成本存货周转水平=5次/年12第十二页，共二十一页。总部的运营成本13第十三页，共二十一页。一个DC运营成本、销售收入及盈亏平衡点分析以辐射天津及周边地区的DC为例销售收入=天津桑捷车保有量×（配件费/车•年）×联道所占市场份额（第一年）=10万×3000×5%=1500万元总成本

变动成本销售成本1395万元运输成本22.5万元库存费用10万商品检测费用5万

固定成本DC租金30万人员工资8万+12人×3万/人=44万总部费用摊销20万固定资产折旧12万/年办公费用10万销售费用（仓储费用）30万成本合计1578万盈亏平衡点销售额=变动成本+固定成本=1578万元要达到盈亏平衡，在天津市场要达到的市场占有率为1578万/3亿=5.26%14第十四页，共二十一页。未来两个经营年度内万向联道的销售预测销售收入=DC所在地区桑捷车保有量×（配件费/车•年）×联道所占市场份额销售收入预测计算模型：第一年：第二年：为达到2个亿的销售目标，万向需要实现4.7%的市场占有率，这是万向有能力做到的，这个数字也证明2个亿的销售目标和10个DC的设置是合理的15第十五页，共二十一页。两年内万向联道运营成本及盈亏平衡点分析第一年（万元）第二年（万元）总成本

变动成本销售成本1860027750运输成本300450库存费用186279商品检测费用5075

固定成本DC租金300300人员工资736736开办费摊销5050固定资产折旧155155办公费用120120销售费用（仓储费用）270300成本合计2076730215固定资产折旧期限按5年算开办费按10年期限摊销第一年盈亏平衡点销售额20767万元第二年盈亏平衡点销售额30215万元盈亏平衡点销售额=变动成本+固定成本16第十六页，共二十一页。第一年现金预测销售成本（扣除折旧）销售费用商品检测费用DC租金、办公费用及人员工资（扣除摊销）运输费用仓储费用当年销售收入及资金缺口18600万320万1156万500万现金缺口576万销售收入20000万17第十七页，共二十一页。第二年现金预算销售成本（扣除折旧）销售费用商品检测费用DC租金、办公费用及人员工资（扣除摊销）运输费用仓储费用当年销售收入及资金缺口27750万375万1156万750万现金差额31万销售收入30000万18第十八页，共二十一页。筹备期总部、DC的投入费用分析19第十九页，共二十一页。筹备期投入费用构成及数量状况固定资产投入车辆10万/辆×2辆/DC×10+30万=230万固定资产投入合计775万办公设备8万/DC

×10+15万=95万信息系统400万库房设备

5万/DC

×10=50万开办费

注册费用10万开办费合计415万专业服务费

70万（咨询费、律师费）人员工资

125万办公费10万差旅费30万培训宣传费

20万DC装修费10×15万=150万

运营费用铺货资金2亿/5=4000万

运营费用合计4750万物流费用

2亿×1.5%=300万DC租金

30万/DC•年×10=300万合计5940万20第二十页，共二十一页。内容总结此财务测算包括三个阶段。联道所占市场份额=经销商采购比例×产品线宽度×加盟经销商所占有的市场份额。第一年设置10个DC，DC所在区域桑捷车总的保有量为141万辆。第二年增加两个DC，12个DC所