主要业务预算的编制

中小企业创业与经营专业教学资源库中小企业财务管理主要业务预算编制方法主题前言企业预算框架知识点01销售预算的编制03直接材料预算的编制04直接人工预算的编制02生产预算的编制

销售预算是指在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售单价和销售收入等参数编制的，用于规划预算期内销售活动的一种日常业务预算。01销售预算的编制销售预算的主要内容包括：销量、单价和销售收入。销售预算通常要分品种、分月份、分销售区域、分推销员来编制。销售预算中通常还包括预计现金收入的计算，其目的是为编制现金预算提供必要的资料。某种产品预计销售收入＝该种产品预计单价×该产品预计销售量预算期现金收入＝预算期现销收入＋前期应收账款收回项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计预计销售量10001500200015006000预计销售单价（元/件）2020202020销售收入20000300004000030000120000星源公司销售预算表

2021年度假设每季度销售收入在本季度收到现金60%，其余下季度收回项目本期发生额现金收入第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初数第一季度第二季度第三季度第四季度期末数1100020000300004000030000（12000）1100012000800018000120002400016000180001100020000300004000018000合计11900023000260003600034000119000星源公司销售预计现金收入表

2021年度20000*60%20000*40%30000*0.630000*0.440000*0.640000*0.430000*0.601销售预算的编制知识点01销售预算的编制03直接材料预算的编制04直接人工预算的编制02生产预算的编制生产预算的主要内容有销售量、期初和期末产成品存货、生产量。在生产预算中，只涉及实物量指标，不涉及价值量指标。在编制生产预算时，应注意保持生产量、销售量、存货量之间合理的比例关系，以避免储备不足、产销脱节或超储备积压等。02生产预算的编制02生产预算的编制摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计销售量预计期末存货合计预计期初存货预计生产量2021年星源公司生产预算单位：件下季销售量的10%150060001806180120606021501502000180168015015302002001950155015012010301501000150017001150+知识点01销售预算的编制03直接材料预算的编制04直接人工预算的编制02生产预算的编制直接材料预算直接材料预算是指为规划一定预算期内因组织生产活动和材料采购活动预计发生的直接材料需用量、采购数量和采购成本而编制的一种经营预算。03直接材料预算直接材料预算

直接材料预算是以生产预算为基础，对预算期内原材料的采购数量、采购单价以及预计采购成本所做的预算。03直接材料预算直接材料预算编制的依据主要包括：生产预算的预计生产量、单位产品的材料消耗定额、预算期间的期初期末存料量、材料预计单价、采购材料的付款条件等。摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计生产量（件）单位产品材料用量(千克/件）生产需用量(千克）预计期末存料量（千克）合计预计期初存料量（千克）

预计采购量（千克）单价（元/千克）预计采购金额（元）预计现金支出上年应付账款第一季度第二季度第三季度第四季度合计03直接材料预算2021年星源公司直接材料预算1030155019501530606033333309046505850495018180930117091895095040205820676855401913076093011709187603260489055984622183705555516300244502799023110918505500114101691022005269282457490417161772799024450163005500171154890733519593161778397下季度需用量的20%当季支付70%，下季支付30%知识点01销售预算的编制03直接材料预算的编制04直接人工预算的编制02生产预算的编制直接人工预算直接人工预算是指为规划一定预算期内人工工时的消耗水平和人工成本水平而编制的一种经营预算。直接人工成本包括：直接工资和按直接工资的一定比例计算的其他直接费用（应付福利费）。04直接人工预算直接人工预算直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。直接人工预算的主要内容：预计产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。直接人工预算编制的主要依据：生产预算中的每季预计生产量、单位产品的工时定额、单位工时的工资率（包括基本工资、各种津贴及社会保险等）。04直接人工预算直接人工预算直接人工预算的编制，应按不同工种分别计算，然后予以合计。计算公式如下：直接人工预算＝预计生产量×∑（单位工时工资率×单位产品工时定额）04直接人工预算04直接人工费用核算摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计生产量（件）单位产品工时（小时/件）人工总工时（小时）每小时人工成本（元/小时）人工总成本（元）2021年星源公司直接人工预算单位：元1030155019501530606010101010101030015500195001530060600222222060031000390003060012120